МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖЕДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТ ПРАВА, СОЦИАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ И БЕЗОПАСНОСТИ
КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
для специальности «Юриспруденция» (по ОКСО - 03.05.01)
Составители:
к.ю.н., доцент кафедры гражданского права В.Н.Черняев
старший преподаватель кафедры гражданского права С.Ю.Лукашевская
Рассмотрено и переутверждено на заседании кафедры гражданского права
«09» октября 2012 г.
Заведующий кафедрой гражданского права доцент, к.ю.н. В.Н. Черняев:
Подпись: _______________________
Согласовано с методической комиссией ИПСУБ УдГУ «___»__________ 2012 г.
Председатель методической комиссии ______________________________________
Подпись: _________________
Ижевск, 2012
Перечень материалов, входящих в учебно-методический комплекс
Извлечение из ГОС ВПО по специальности (направлению подготовки)
Рабочая программа по дисциплине
Планы семинарских занятий с методическими указаниями для студентов
Методические указания для преподавателей, ведущих семинарские занятия
Пакет контрольных заданий для текущей и промежуточной аттестации
I. Требования государственных образовательных стандартов по специальности «Юриспруденция»
В рамках специальности и направления «юриспруденция» юрист получает фундаментальную и специальную подготовку в области юриспруденции.
Деятельность юриста направлена на реализацию правовых норм и обеспечение правопорядка в различных сферах жизни общества.
Требования к уровню подготовки студента, завершившего изучение дисциплины.
Студенты, завершившие изучение данной дисциплины должны:
обладать теоретическими знаниями о предмете и методе гражданско-правового регулирования общественных отношений, содержании гражданских прав, порядке их реализации и защиты, видах ответственности по гражданскому праву;
знать правовое положение участников гражданского оборота, формы коммерческих и некоммерческих организаций, виды объектов гражданских правоотношений, порядок применения исковой давности, понятие, формы и способы защиты права собственности, положения права интеллектуальной собственности и наследственного права;
уметь анализировать и решать юридические проблемы в сфере гражданско-правовых отношений, составлять проекты учредительных документов юридического лица, доверенностей, завещаний;
иметь представление о роли и месте гражданского права в системе права, о роли науки гражданского права;
обладать навыками анализа нормативных правовых актов, являющихся источниками гражданского права.
II. Рабочая программа по дисциплине
очная заочная заочная очная заочная
нормативные нормативные сокращенные сокращенные второе высшее
сроки сроки сроки на базе СПО сроки на базе СПО образование
Курс …………………………5 5 4 3 4
Семестр ……………………..9 9 7 6 7
Всего аудиторных часов ……..60 14 24 40 20
Лекции, час ……………………40 14 24 40 20
Практические, час ……………20 - - 24 -
Экзамен (семестр) ……………..- - - - -
Зачет (семестр) ………………...9 9 7 6 7
Рабочая программа составлена в соответствии со следующими документами:
Государственный образовательный стандарт высшего профессионального образования «Специальность 030501 – Юриспруденция. Квалификация – юрист от 27 марта 2000г.
Составители:
к.ю.н., доцент кафедры гражданского права В.Н.Черняев
старший преподаватель кафедры гражданского права С.Ю.Лукашевская
Рассмотрено и переутверждено на заседании кафедры гражданского права
«09» октября 2012 г.
Заведующий кафедрой гражданского права доцент, к.ю.н. В.Н. Черняев:
Подпись: _______________________
Согласовано с методической комиссией ИПСУБ УдГУ «___»__________ 2012 г.
Председатель методической комиссии ______________________________________
Подпись: _________________
1. Общие требования к образованию дипломированного специалиста
Имеет представление о сущности, характере и специфике налогового права, основных этапах его возникновения, особенностях и перспективах дальнейшего развития правового регулирования в сфере защиты прав налогоплательщиков.
Знает нормативные акты, отражающие основные положения институтов налогового права и судебную практику разрешения споров по данной категории дел.
Умеет использовать полученные знания в правоприменительной практике
Способен к оценке и осмыслению нормативного и фактического материала, разрешению конкретных правовых ситуаций.
2. Принципы построения курса «Налоговое право»
Курс входит в цикл дисциплин, отражающий вузовский компонент и включен в учебный план по специальности «юриспруденция» по решению Ученого совета Удмуртского государственного университета.
Курс адресован студентам очной и заочной форм обучения (нормативные сроки), очной и заочной форм обучения (сокращенные сроки на базе СПО), заочной формы обучения на базе ВПО.
Курс готовит студентов к самостоятельной трудовой деятельности по применению норм, направленных на защиту прав налогоплательщиков в судах, прокуратуре, иных органах государственной власти, органах местного самоуправления, в адвокатуре, в коммерческих и некоммерческих организациях.
Налоги и налогообложение являются феноменом человеческой цивилизации, ее неотъемлемой частью. При этом налогообложение как элемент экономической культуры присуще всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования.
Изучение налоговой системы государства в рамках данного спецкурса призвано вооружить студентов знаниями и навыками, имеющими большое практическое значение в организации финансовой, предпринимательской сферах деятельности.
Основная цель курса для студентов заключается в уяснении смысла основных направлений института налогового права:
- овладение понятийным аппаратом, описывающим принципы организации, структуру и взаимосвязь элементов налоговой системы;
- усвоение нормативно-правовых основ, регламентирующих функционирование налоговой системы России;
- приобретение опыта анализа сложившейся ситуации в налогообложении с целью налоговой оптимизации;
- формирование умения принимать обоснованное решение в налоговом планировании и построении отношений с государственными органами власти и управления, банковскими структурами, налоговыми органами и т.д.
Ядро курса составляют лекционные и практические занятия, направленные на закрепление теоретического материала и приобретения навыков решения правовых задач.
Программа курса построена в виде последовательного изложения теоретического материала об институтах налогового права
В курсе выделено несколько блоков, позволяющих последовательно и полно рассмотреть весь массив информации, относящейся к налогообложению
Основными в курсе являются следующие блоки информации:
- Правовое регулирование отношений в области налогообложения
- Характеристика налоговой системы
- Характеристика прав участников налоговых правоотношений
- Защита прав налогоплательщика
- Защита публичных интересов в сфере налогообложения
- Ответственность за нарушение норм налогового законодательства
Курс имеет практическую часть в виде семинарских занятий. Их проведение позволяет оценить степень усвоения студентами теоретического материала, норм права, и выработать у студентов навыки решения правовых задач.
Оценка знаний и умений студентов проводится с помощью опроса на практических занятиях, проверки правильности решения задач (в течение семестра), а по его окончании - при проведении экзамена или зачета.
3. Цели курса
После изучения теоретических разделов курса и прохождения практикума в объеме рабочей программы студент должен:
Иметь представление:
- об основных этапах возникновения и развития институтов налогового права;
- о месте и значении налогового права в системе российского права и правовых наук;
- об органах государственной и исполнительной власти как участников налоговых правоотношений;
- о системе мер государственного воздействия на порядок налогообложения.
Студент, прослушавший курс должен:
- знать основные категории и понятия налоговых взаимоотношений;
- иметь представление о предмете и методе института «Налоговое право», их особенностях;
- иметь представление о способах мобилизации доходов экономических субъектов в интересах государства и иных субъектов публичной власти;
- знать об ответственности за нарушение налогового законодательства.
Должен уметь:
- отграничивать правоотношения в сфере защиты прав налогоплательщиков;
- формулировать и обосновывать выводы по основным проблемам налогового права;
- составлять проекты процессуальных документов, необходимых для обращения в компетентные органы для защиты нарушенных прав налогоплательщика.
4. Учебно-тематический план курса «Налоговое право»
№
|
Тема
|
Количество часов
|
Лекции
|
Семинары
|
1
|
Понятие и значение налогов, их виды
|
1
|
1
|
2
|
Предмет, метод и система налогового права
|
1
|
1
|
3
|
Возникновение и развитие налогообложения
|
1
|
1
|
4
|
Наука налогового права
|
1
|
1
|
5
|
Налоговая политика государства
|
1
|
1
|
6
|
Элементы закона о налоге
|
3
|
1
|
7
|
Налоговые правоотношения
|
2
|
1
|
8
|
Налоговая система
|
2
|
1
|
9
|
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
|
1
|
1
|
10
|
Специальные налоговые режимы
|
2
|
1
|
11
|
Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов
|
2
|
1
|
12
|
Налоговая обязанность и ее исполнение
|
2
|
1
|
13
|
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
|
2
|
1
|
14
|
Принудительное исполнение налоговой обязанности
|
4
|
1
|
15
|
Налоговые администрации
|
2
|
1
|
16
|
Налоговый контроль
|
5
|
1
|
17
|
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
|
2
|
1
|
18
|
Нарушение законодательства о налогах и сборах
|
2
|
1
|
19
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
2
|
1
|
20
|
Налоговые споры и их разрешение
|
2
|
1
|
Итого
|
40
|
20
|
4.1. Учебно-тематический план по заочной форме обучения
( нормативные сроки)
№
|
Тема
|
Количество часов
|
1
|
Понятие и значение налогов, их виды
|
1
|
2
|
Предмет, метод и система налогового права
|
1
|
3
|
Налоговая политика государства
|
1
|
4
|
Элементы закона о налоге
|
2
|
5
|
Налоговые правоотношения
|
1
|
6
|
Налоговая обязанность и ее исполнение
|
2
|
7
|
Налоговый контроль
|
2
|
8
|
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
|
2
|
9
|
Налоговые споры и их разрешение
|
2
|
Итого
|
14
|
4.2. Учебно-тематический план по очной форме обучения
( сокращенные сроки на базе СПО)
№
|
Тема
|
Количество часов
|
Лекции
|
Семинары
|
1
|
Понятие и значение налогов, их виды
|
1
|
1
|
2
|
Предмет, метод и система налогового права
|
1
|
1
|
3
|
Возникновение и развитие налогообложения
|
1
|
1
|
4
|
Наука налогового права
|
1
|
1
|
5
|
Налоговая политика государства
|
1
|
1
|
6
|
Элементы закона о налоге
|
3
|
1
|
7
|
Налоговые правоотношения
|
2
|
1
|
8
|
Налоговая система
|
2
|
1
|
9
|
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
|
1
|
1
|
10
|
Специальные налоговые режимы
|
2
|
1
|
11
|
Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов
|
2
|
1
|
12
|
Налоговая обязанность и ее исполнение
|
2
|
1
|
13
|
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
|
2
|
1
|
14
|
Принудительное исполнение налоговой обязанности
|
4
|
2
|
15
|
Налоговые администрации
|
2
|
1
|
16
|
Налоговый контроль
|
5
|
4
|
17
|
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
|
2
|
1
|
18
|
Нарушение законодательства о налогах и сборах
|
2
|
1
|
19
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
2
|
1
|
20
|
Налоговые споры и их разрешение
|
2
|
1
|
Итого
|
40
|
24
|
4.3. Учебно-тематический план по заочной форме обучения
(сокращенные сроки на базе СПО)
№
|
Тема
|
Количество часов
|
1
|
Понятие и значение налогов, их виды
|
1
|
2
|
Предмет, метод и система налогового права
|
1
|
3
|
Налоговая политика государства
|
1
|
4
|
Элементы закона о налоге
|
1
|
5
|
Налоговые правоотношения
|
1
|
6
|
Налоговая система
|
1
|
7
|
Налоговые льготы и зоны льготного налогообложения
|
1
|
8
|
Специальные налоговые режимы
|
2
|
9
|
Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов
|
2
|
10
|
Налоговая обязанность и ее исполнение
|
1
|
11
|
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности
|
1
|
12
|
Принудительное исполнение налоговой обязанности
|
2
|
13
|
Налоговые администрации
|
1
|
14
|
Налоговый контроль
|
2
|
15
|
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
|
2
|
16
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
2
|
17
|
Налоговые споры и их разрешение
|
2
|
Итого
|
24
|
4.4. Учебно-тематический план по заочной форме обучения
( сокращенные сроки на базе ВПО)
№
|
Тема
|
Количество часов
|
1
|
Понятие и значение налогов, их виды
|
1
|
2
|
Предмет, метод и система налогового права
|
1
|
3
|
Налоговая политика государства
|
1
|
4
|
Элементы закона о налоге
|
2
|
5
|
Налоговые правоотношения
|
1
|
6
|
Специальные налоговые режимы
|
2
|
7
|
Правовое положение налогоплательщиков и налоговых органов
|
2
|
8
|
Налоговая обязанность и ее исполнение
|
2
|
9
|
Налоговый контроль
|
2
|
10
|
Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах
|
2
|
11
|
Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах
|
2
|
12
|
Налоговые споры и их разрешение
|
2
|
Итого
|
20
|
5. Содержание курса лекционных занятий
Тема 1. Понятие и значение налогов, их виды.
Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов. Фискальная функция. Распределительная (специальная) функция. Регулирующая функция. Контрольная функция. Поощрительная (стимулирующая) функция.
Юридическое определение налога, сбора. Правовые признаки налога. Квазиналоги. Страховые взносы. Парафискалитет.
Виды налогов и основание их классификации. Прямые и косвенные налоги. Реальные и личные налоги. Регулярные и количественные налоги. Регулярные и разовые налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Целевые (специальные) и общие (абстрактные) налоги. Обязательные и факультативные налоги.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами. Налоги с организаций. Налоги по смешанным субъектным составам.
СПИСОК ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Основные нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации // РГ. 1993. 25 дек.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г.// РГ.
3. Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. № 9431 (не действует) // Ведомости РСФСР. 1991. № 15.Ст. 492.
Судебные решения
1. Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999
"О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
2. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации" // КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
Основная литература
Крохина Ю.А. Налоговое право. М., 2011г.
Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для вузов. – СПб.: Лань, 2011. – 451 с.
Дополнительная литература
1. "Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (одобрено Правительством РФ 07.07.2011)// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
2. "Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй)" (постатейный) (под ред. Л.Л. Горшковой)
3. Статья: Развитие российской налоговой системы (Шаталов С.Д.) ("Финансы", 2011, N 2) )// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
4. "Налоговый кодекс Российской Федерации: генезис, история принятия и тенденции совершенствования" (Борзунова О.А.) ("Юстицинформ", 2010) )// КонсультантПлюс [Электронный ресурс]: справ. правовая система.
Тема 2. Предмет, метод и система налогового права.
Понятие, предмет и метод налогового права. Принципы (основные начала) налогового права. Система налогового права. Общая и особенная части. Институты налогового права.
Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы налогообложения. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Соответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.
Принятие и введение в действие закона и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и в пространстве. Исчисление сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.
Понятие международного налогового права, его источники. Типовые соглашения по вопросам налогообложения. Налоговые соглашения России с зарубежными государствами. Соглашение об избежании двойного налогообложения. Соглашение о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
|
