Отчетный год

Скачать 0.83 Mb.

Название	Отчетный год
страница	14/14
Тип	Отчет

filling-form.ru > Договоры > Отчет

1 ... 6 7 8 9 10 11 12 13 14

XIV. Порядок заполнения реестра перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5 (за исключением абзаца пятого) и 5.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

26. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником Реестра сведений по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10. 2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО стоимость работ (услуг) (в рублях)" - общая сумма стоимости работ (услуг) по соответствующему коду операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

27. В графах Реестра сведений указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации работ (услуг);

б) в графе 2 - дата реализации или оказания работ (услуг), заполняется из документов, оформленных при перевозках товаров железнодорожным транспортом (далее - железнодорожная накладная) при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется серия и номер железнодорожной накладной. При наличии серии из букв (1-2 буквы) серия указывается вместе с номером без пробелов и тире;

г) в графе 4 - код государства отправления, товара заполняется из железнодорожной накладной при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 3, 9, 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ;

д) в графе 5 - код государства назначения, товара заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется в соответствии с ОКСМ;

е) в графе 6 - наименование входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанное в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается входная пограничная станция перехода;

ж) в графе 7 - код входной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанный в графе "Станция отправления" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.6 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается входная пограничная станция перехода;

з) в графе 8 - наименование выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанное в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается выходная пограничная станция перехода;

и) в графе 9 - код выходной железнодорожной станции (пограничной и (или) припортовой), указанный в графе "Станция назначения" железнодорожной накладной, заполняемой в соответствии с абзацем вторым пункта 2.7 Правил или пунктом 8 Соглашения, в случае перевозок грузов в прямом международном железнодорожном сообщении (через российские погранпереходы), указывается выходная пограничная станция перехода;

к) в графе 10 - дата помещения товара под таможенную процедуру экспорта, таможенного транзита, реэкспорта, проставляется таможенным органом на железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации;

л) в графе 11 - дата проставления календарного штемпеля пограничной железнодорожной станции (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные железнодорожные пограничные станции) или станции назначения (при перемещении товаров с территории Российской Федерации через выходные припортовые железнодорожные станции), либо станции отправления заполняется из железнодорожной накладной. Графа заполняется при реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (перемещение через территорию Российской Федерации и вывоз с территории Российской Федерации);

м) в графе 12 - стоимость работ (услуг) заполняется по соответствующей операции по реализации работ (услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС, по которой документально подтверждена;

н) в графе 13 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра сведений, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра сведений. Например, договор (контракт) N 5-ВАМ-1991 от 21.05.2015. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).

XV. Порядок заполнения реестра перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 6 и 6.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

28. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр сведений;

в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра сведений за налоговый период проставляется "0--", при представлении уточненного Реестра сведений за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем указываются его фамилия, имя, отчество;

д) при представлении в налоговый орган по месту учета организацией- правопреемником Реестра сведений по операциям, осуществленным реорганизованной организацией, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - соответствующий код операции согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@;

ж) в строке "ИТОГО стоимость услуг (в рублях)" - общая сумма стоимости услуг по соответствующему коду операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции.

29. В графах указываются следующие сведения:

а) в графе 1 - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 - код вида транспорта (10 - морской/речной, 20 - железнодорожный, 30 - автомобильный, 40 - воздушный транспорт) заполняется согласно приложению N 3 Решения Комиссии Таможенного союза от 20.09.2010 N 378;

в) в графе 3 - номер перевозочного документа, заполняется из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

г) в графе 4 - указывается фактическая дата оказания услуги по международной перевозке пассажиров и багажа;

д) в графе 5 - пункты отправления, заполняются из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

е) в графе 6 - пункты назначения, заполняются из международного перевозочного документа, оформляемого при международной перевозке пассажиров и багажа по соответствующей операции по реализации услуг;

ж) в графе 7 - стоимость услуг по перевозке пассажиров и багажа, заполняется по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена;

з) в графе 8 - указывается иная информация, относящаяся к операции, реквизиты документов по которой отражены в строке Реестра сведений, в том числе вид, номер и дата документа, представляемого одновременно с налоговой декларацией по НДС за исключением документов, указанных в графе 3 Реестра сведений. Например, договор (контракт) N 5-ВАМ-1991 от 21.05.2015. В случае указания нескольких документов, в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка запятая).
______________________________

* здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии

** ИНН указывается при наличии в накладной

*** ИНН указывается при наличии в международной авиационной грузовой накладной

Приложение № 1
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса
Российской Федерации,
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

Приложение № 2
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса
Российской Федерации,
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

Наименования и коды вида транспортных и товаросопроводительных документов

Код	Наименование транспортного и товаросопроводительного документа
01	Международная товарно-транспортная накладная (CMR)
02	Коносамент
03	Железнодорожная накладная
04	Грузовая авианакладная
05	Книжка МДП
06	Поручение на отгрузку
07	Морская накладная
08	Заправочная ведомость
09	Поручение на погрузку припасов
10	Генеральная декларация
11	Карго манифест
12	Иной документ

Приложение № 3
к Порядку заполнения реестров,
предусмотренных пунктом 15 статьи 165
Налогового кодекса
Российской Федерации,
утв. приказом Федеральной
налоговой службы
от 30 сентября 2015 г. № ММВ-7-15/427

Коды направления перемещения транспортного средства

Код	Наименование
А	Прибытие транспортного средства с товаром на территорию Российской Федерации
D	Убытие транспортного средства с товаром с территории Российской Федерации