\Х/ А) могут быть выражены в иностранной валюте
не м01ут быть выражены в иностранной валюте
Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения) от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, не могут отказаться от этого освобождения до истечения;
текущего налогового периода
^В) 12 последовательных календарных месяцев (за
исключением случаев предусмотренных главой 21 НК РФ)
календарного года
В случае, если доля запасов, использованных при производстве продукции, освобождённой от налогообложения, не превышает 5% от обшей стоимости приобретаемых товаров;
Ч/ А) суммы НДС подлежат вычету в полном объёме
суммы НДС, подлежащие вычету, определяются расчетным путём в общем порядке
Суммы НДС, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу или отказа от них, подлежат:
У А) вычету у продавца
вычету у продавца только в том случае, если возврат произведён по окончании гарантийного срока
не подлежат вычету у продавца
Налогоплательщик, осуществляющий операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные пунктом 3 статьи 149 НК, не подлежащие налогообложению на территории Российской Федерации, вправе отказаться от освобождения от налог ообложенияЧаких операций, представив соответствующее заявление в налоговый орган по месту своей регистрации в качестве налогоплательщика в срок не позднее ) -го числа налогового периода с которого налогоплательщик намерен отказаться ог освобождения или приостановить его использование. Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций на срок:
менее шести месяцев
менее одного налог ового периода VC) менее одного года
При реализации товаров (работ, услуг) с учетом дотаций, предоставляемых бюджетами различного уровня в связи с применением налогоплательщиком государственных регулируемых цен, или с учетом льгот, предоставляемых
отдельным потребителям в соответствии с федеральным законодательством, налоговая база но НДС определяется: ■/А) как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических ней их реализации В) как стоимость реализованных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из фактических цен реализации с учетом дотаций
Тема 7. Акцизы
7.3. Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения), определяется:
как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи без НДС и акцизов
как стоимость реализованных товаров, исходя из цен продажи е НДС и налогом с продаж
УС) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении
Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с главой 22 НК РФ, в срок:
■tfA) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ В) не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным месяцем
Признается ли объектом налогообложения акцизами передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд?
<УА) признается
признается, но за исключением нефтепродуктов
не признается
Налоговым периодом в отношении исчисления акцизов признается:
VA) календарный мееян
квартал
календарный год
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика:
А) к вычетам, принимаемым при исчислении суммы НДС) к оплате в бюджет VB) на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога па прибыль организаций.
С) на расходы, не принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров и (или) передаче подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья, помещенных «од таможенный режим экспорта, за пределы территории Российской Федерации:
при наличии залога
^В) при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 НК РФ или банковской гарантии
С) в любом случае
Признается ли подакцизным товаром пиво?
да, если объемная доля этилового спирта не превышает 8,6
%
С) не признается
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком по операциям передачи подакцизных товаров, признаваемым объектом налогообложения акцизами в соответствии с главой 22 НК РФ, а также при их реализации на безвозмездной основе, относятся у налогоплательщика:
^А) за счет соответствующих источников, за счет которых относятся расходы по указанным подакцизным товарам В) на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
В целях исчисления акциза при обнаружении недостачи подакцизных товаров дата их реализации (передачи) определяется:
Va) как день обнаружения недостачи (за исключением случаев недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных уполномоченным федеральным органом исполнительной власти)
В) как день поступления алкогольной продукции на акцизный склад
Поставка или розничная продажа алкогольной продукции без надлежаще оформленных товаротранслортных документов, без сертификата соответствия по каждому наименованию продукции влечет наложения административного штрафа на юридических лиц в сумме.
У А) от 40 ООО руб. до 50 ООО руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции В) от 100 ООО руб. до 300 000 руб. с конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции
Тема 9. Налог на прибыль организаций
9.). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются:
хУА) не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период
не позднее 10-го и 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода
не позднее 5-го, !5-го и 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода
В целях налогообложения налогом на прибыль убытки товарищества (договор простого товарищества):
включаются в состав внереализационных расходов участника простого товарищества и учитываются при налогообложении
-У В) не распределяются между его участниками и при налогообложении ими не учитываются
При размещении эмитированных акций (долей, паев) доходы и расходы налогоплательщика - эмитента и доходы и расходы налогоплательщика, приобретающего такие акции (доли, паи), определяются с учетом' Некоторых особенностей. Так, у налогоплательщика-акционера (участника, пайщика) при передаче имущества (имущественных прав) в качестве опиаты размещаемых акций (долей, паев):
•УА) не возникает прибыли (убытка)
возникает прибыль (убыток)
Налогоплат ельщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка в размере:
30 % налоговой базы по налогу на прибыль, исчисленной в соответствии с НК РФ
50% суммы налога на прибыль исчисленного в соответствии с НК РФ
sj/ С) всей суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.
Расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право изложения указанных санкций, при определении налоговой базы по налогу на прибыль:
учитываются в составе внереализационных расходов
не учитываются
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) кризов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения налогом на прибыль признаются в размере:
А) не более 1 процента расходов на рекламу организации за налоговый период цг/В) не превышающем ) процента выручки от реализации, определяемой в соответствии с НК РФ
фактически произведенных расходов
Налогоплательщик налога на прибыль вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение:
трех налоговых периодов, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток
5 лет. следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток
^ С) 10 лег, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток
При прекращении деятельности постоянного представительства иностранной организации в РФ до окончания налогового периода налоговая декларация по налогу на прибыль за последний отчетный период представляется иностранной организацией в течение:
5 дней со дня прекращения такой деятельности
до 20 числе месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
^ С) месяца со дня прекращения деятельности постоянного представительства
Основные средства, права на которые подлежат г осударственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента:
U^A) документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав
ввода объекта основных средств в эксплуатацию
получения документов, подтверждающих зарегистрированные в установленном порядке права
Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются:
^Л) Правительством РФ
Министерством финансов РФ
Минэкономразвития РФ
9. П. Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов па ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из:
нормативов отчислений к общей сумме расходов, связанных с производством и реализацией, установленных НК РФ
нормативов отчислений к общей сумме доходов от реализации, установленных НК РФ
совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей
н air о го об ложен ия
Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах:
сроков, определяемых налогоплательщиком самостоятельно
сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую следует включить такое основное средство пос.ле реконструкции, модернизации или технического перевооружения
\Х/С) сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство
Доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации, при определении налоговой базы по налогу на прибыль
учитываются по рыночной стоимости
учитываются по остаточной стоимости WC) ие учитываются
Для целей исчисления налога на прибыль представительские расходы в течение отчетною (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере:
не превышающем 2 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
не превышающем 10 процентов от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере:
не превышающем 15 ООО рублей на каждого работника за налоговый период
не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда
^С) не превышающем 6 процентов от суммы расходов на оплату труда
В целях главы 25 НК РФ убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций:
fc/A) приравниваются к внереализационным расходам
приравниваются к внереализационным расходам в сумме, определяемой по нормам, устанавливаемым МЧС России
не включаются в расходы для целей исчисления налога на прибыль
При определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности;
не учитываются в доходах В) учитываются в доходах
Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы:
обоснованы, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода
утверждены руководителем организации в пределах сметы расходов
Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, хредита. банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются:
■^А) внереализационными доходами налогоплательщика
прочими доходами от реализации
ч А)
операционными доходами налогоплательщика
Доходы в целях исчисления налога на прибыль организаций определяются на основании:
первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета
документов бухгалтерского учета
документов первичного учета
Доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств:
А) Учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль
vB) не учитываются при определении налоговой базы но налогу на прибыль
Расходы на добровольное страхование средств транспорта (водного, воздушного, наземного, трубопроводного), в том числе арендованного, расходы на содержание которого включаются в расходы, связанные с производством и реализацией:
включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат в пределах 1 % доходов от реализации
■У В) включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов в размере фактических затрат С) не включаются для целей исчисления налога на прибыль в состав прочих расходов
Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:
^ А) в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности
в сумму резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности
резерв не создается
Являются ли бюджетные организации налогоплательщиками налога на прибыль?
*А) да, но только в части прибыли от предпринимательской деятельности
В) нет, так как все доходы от предпринимательской деятельности перечисляются в доход соответствующего бюджета
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается:
vA) налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями изготовителей
налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода объекта в эксплуатацию
Минэкономразвития РФ
Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже:
А) определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ согласованной сторонами стоимости ^В) определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ
остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам С) определяемой по правилам бухгалтерского учета балансовой стоимости
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
проценты за кредит
расходы на НИОКР
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг
9.28 Расходы налогоплательщика на НИОКР, осуществленные в форме отчислений на формирование Российского фонда технологического развития, а также иных отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкгорских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О науке и государственной научно- технической политике», признаются для целей налогообложения налогом на прибыль в пределах: ,>/ А) 1,5 % доходов (валовой выручки) налогоплательщика
1 % расходов, связанных с производством и реализацией
5 % налогооблагаемой прибыли
9.29. К налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется следующая ставка: У А) 15 %
10 %
20 %
Тема 10. Налог на доходы физических лиц
10. J. К доходам от источников в Российской Федерации относятся:
Л) доход от избирательных комиссий в связи с проведением избирательной компании v/ЛЗ) доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав С) алименты
Имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условий.
•:/ А) подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом
согласия на это работодателя
стажа работы не менее 5 лет на данном предприятии
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются:
физические липа, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
УС) физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации
10.4 При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается:
Л) день начисления заработной платы В) день фактической выплаты заработной платы А- С) последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контракт ом)
Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании:
Л) на основании письменного заявления налогоплательщика в налоговые органы в течение налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ
В) на основании письменного заявления налогоплательщика работодателю-организации, если иное не предусмотрено НК РФ
№ С) письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено НК РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
\УА) вознаграждения донорам за сланную кровь, материнское молоко и иную помощь
суммы полной или частичной компенсации стоимости туристических путевок, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или) членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся на территории Российской Федерации санаторно-курортные и оздоровительные учреждения
государственные пособия по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком)
Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могуг устанавливать иные размеры социальных и имущественных налоговых вычетов с учетом своих региональных особенностей:
в пределах размеров, установленных Правительством РФ
в пределах размеров, установленных законодательством субъекта РФ
4 С) в пределах размеров социальных налог овых вычетов, установленных НК РФ, и имущественных налоговых вычетов, установленных НК РФ
В налоговую базу по налогу на доходы физических лиц включаются:
X А) компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника
пособия по безработице, беременности и родам
установленные законодательными актами субъектов РФ компенсационные выплаты (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива
Включаются ли в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц пособия по временной нетрудоспособности?
Ь А) да
нет
нет, если это пособие по уходу за больным ребенком
10.10 На граждан, уволенных с военной службы или призывавшихся на военные сборы, выполнявших интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия, распространяется налоговый вычет за каждый месяц налогового периода в размере: К А) 500 руб.
1000 руб.
3000 руб.
10.11. Социальные налоговые вьтчеты предоставляются.
в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы, после проверки их достоверности налоговыми органами
в течение налогового периода на основании документов, подтверждающих фактически произведенные расходы
уС) по окончании налогового периода на основании письменного заявления налог оплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган
10.12 В случае прекращения деятельности физического лица, зарегистрированного в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, до конца налогового периода налогоплательщик обязан: / А) в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде
в течение месяца со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде
не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде
10 13. Убыток, полученный по операциям с ценными бумагами, осуществляемым доверительным управляющим в пользу учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), совершенным в налоговом периоде: ДА) уменьшает доходы по указанным операциям
не уменьшает доходы по указанным операциям
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет:
заработной платы за прошедший месяц, выплачиваемой налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств
* В) любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанньтх денежных средств
любых денежных средств, при начислении указанных выплат
Суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от налогообложения, взыскиваются;
<*А) за все время уклонения от уплаты налога
только за один налоговый период
не более, чем за три налоговых периода
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной-от приобретения ценных бумаг, налоговая база по налогу на доходы физических лиц определяется как:
превышение рыночной стоимости над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение
превышение рыночной стоимости над номинальной стоимостью ценных бумаг
Ч- С) превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:
Оа) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядхе. установленном действующим законодательством
В) по договорам добровольного имущественного страхования, если страховые взносы уплачивались работодателем
Работник имеет право на стандартный вычет в размере 3 ООО руб. Будет ли ему предоставлен стандартный вычет иа детей в возрасте до ) 8 лег?
работнику может быть предоставлен только один из упомянутых вычетов по его выбору
•-'В) вычет предоставляется в соответствии с заявлением работника до того месяца, в котором его совокупный доход не превысит 280 ООО руб.
Физическими лицами - налоговыми резидентами Российской Федерации в целях НК РФ признаются:
J А) физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в отчетном году
граждане РФ
Налоговые агенты представляют в налоговый орган по Jmcciу своего учета сведения:
Л) о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по утвержденной форме
о суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующею за истекшим налоговым периодом, по утвержденной форме
о доходах физических лиц этого налогового периода ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по утвержденной форме
Налогоплательщики, физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации (за исключением российских военнослужащих в соответствии с условиями НК РФ), получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, исходя из сумм таких доходов:
•*"А) самостоятельно исчисляют суммы налога па доходы физических лиц, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном НК РФ В) обращаются в налоговые органы для исчисления сумм налога на доходы физических лиц, подлежащих уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном НК РФ
10 22. Если из доходов налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, то данные удержания:
не уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
уменьшают налоговую базу по налогу на доходы физических лиц лишь с согласия налогоплательщика
10.23. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении:
-VA) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов or долевого участия в деятельности российских организаций
доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов
доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ
Тема I). Единый социальный налог
) I !. От уплаты ЕСН освобождаются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, с сумм выплат и иных вознаграждений: -^А) не превышающих 100 000 рублей в течение налог овог о периода на каждого отдельного работника
не превышающих 300 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника
не превышающих 500 000 рублей в течение налогового периода на каждого отдельного работника
Подлежат ли налогообложению ЕСН пособия по уходу за больным ребенком
Л) Да у В) Нет
Налоговым периодом по ЕСН признается:
календарный месяц
квартал
^ С) календарный год
I) .4. Уплата ежемесячных авансовых платежей по ЕСН производится: ^ А) не позднее 15 числа следующего месяца
не позднее 20 числа каждого месяца
не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
11.5 Применение упрошенной системы налогообложения организациями предусматривает:
замену уплаты налога на прибыль организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период
замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период
замену уплаты налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 3 и 4 статьи 284 НК РФ), налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период
11.6. Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию по единому социальному налогу по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации: А) в месячный срок после истечения налогового периода ФВ) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом '" ' **
С) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
11.7 Если налогоплательщик одновременно относится к нескольким категориям налогоплательщиков по единому социальному налогу, указанным в НК РФ, он исчисляет и уплачивает налог;
А) по одному из оснований, по которому установлена максимальная ставка налога £В) по каждому основанию С) по совокупности всех оснований
) 1.8. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками:
,/Л отдельно в федеральный бюджет и каждый фонд и определяется как соответствующая процентная доля налоговой базы
В) в федеральный бюджет^ из которого часть налога распределяется между внебюджетными фондами
11.9. Не подлежат налогообложению ЕСН: tf A) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации
выплаты в денежной и натуральной формах, осуществляемые за счет членских профсоюзных взносов каждому члену профсоюза, при условии, что данные выплаты производятся не чаще одного раза в месяц и не превышают 200 ООО руб. в год
выплаты работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, превышающие 12 ООО рублей на одно физическое лицо за налоговый период
Тема 12. Имущественные иалоги
В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога па имущество организаций производятся:
'У/А) участниками договоров простог о товарищества пропорционально стоимости их вклада в обшес дело
избранными участниками договоров о совместной деятельности в соответствии с особыми условиями в договоре
участником договора о совместной деятельности, ведущим общий баланс простого товарищества
Объектом налогообложения налогом нз имущество для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства признается:
А) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве хозяйственного ведения VВ) находящееся на территории Российской Федерации и принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное но концессионному соглашению недвижимое имущество С) находящееся на территории РФ недвижимое имущество, принадлежащее учредителям указанных иностранных организаций на праве собственности
Признаются ли объектами налогообложения налогом на имущество организаций земельные участки, водные объекты и другие природные ресурсы?
А) ла «'В) нет
Освобождаются от налогообложения налогом на имущество общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых шгвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении имущества;
используемого ими для сдачи в аренду
О^В) используемого ими для осуществления их уставной деятельности
С) используемого ими для осуществления коммерческой деятельности
Организации, учитывающие на балансе объекты недвижимого имущества находящиеся вне местонахождения организации, зачисляют налог на имущество предприятий в бюджеты по местонахождению указанных объектов в сумме, определяемой:
К А) как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, на которой расположены эти объекты, и налоговой базы, определенной в соответствии с НК РФ за налоговый период в отношении каждого объекта недвижимого имущества
как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта РФ, где
зарегистрирована организация, и налоговой базы, определенной в соответствии с НК РФ за налоговый период в отношении каждого объекта недвижимого имущества
12.6. Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены:
Налоговым кодексом Российской Федерации t^B) законами субъектов Российской Федерации
С) приказом Министерства финансов Российской Федерации
12.7 Если имущество, признаваемое объектом налогообложения налогом на имущество физических лип. находится в обшей совместной собственности нескольких физических лиц. то: К А) они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства
они несут ответственность по исполнению налогового обязательства пропорционально доле каждого
ответственность по исполнению налогового обязательства несет один из собственников по договоренности между ними
Применение упрошенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц:
» А) да, но только в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности
да
нет
Налог на имущество физических лиц на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных:
об их рыночной стоимости, но не ниже инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года
об их рыночной стоимости но состоянию на 1 января каждого года
< С) об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года
При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога на имущество физических лиц производится;
V А) с месяца, в котором возникло это право
с начала календарного года
со следующего календарного года
Земельный налог устанавливается:
НК РФ
НК РФ и нормативными правовыми актами субъектов РФ t^ С) НК РФ и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге - НК РФ и законами указанных субъектов РФ
Налогоплательщиками налога на землю признаются организации и физические лица: 4
обладающие земельными участками на праве долгосрочной аренды
обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования
К С) обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения
Объектом налогообложения налогом на землю признаются земельные участки, расположенные:
в пределах территории субъекта РФ
в пределах государственной границы территории РФ
К С) в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог
12 И Налоговая база по налог)' на землю определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соот ветствии с НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется: Л) в соответствии оценкой, проведенной исполнительными органами муниципальных образований Российской Федерации
С) в соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации
12.15 Налоговая база по земельному налогу в отношении каждого земельного участка определяется как его кадастровая стоимость по состоянию: « А) иа 1 января года, являющегося налоговым периодом
на 1 января каждого прошедшего налогового периода
на 31 декабря года, являющегося налоговым периодом
Тема 13. Платежи за пользованиями недрами
13.1. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных , ископаемых признается:
Л) календарный месяц
квартал
календарный год
13.2 Сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации, подлежит уплате:
в равных долях по месту учета налогоплательщика и месту нахождения участка недр
•а- В) по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя С) по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного в пользование
Сумма налога на добычу полезных ископаемых, подлежащая уплате по ито1-у налогового периода, уплачивается:
А) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
не позднее последнего дня месяца, следующег о за истекшим кварталом
не позднее последнего дня каждого месяца налогового периода
Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется налогоплательщиком в налоговые органы:
в течение 10 дней по истечении налогового периода
не позднее 15 числа месяца следующего за истекшим налоговым периодом
«*С) не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды, не числящиеся на государственном балансе запасов полезных ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем и используемые им непосредственно для личного потребления
добытые (собранные) минералогические, палеонтологические и другие геологические коллекционные материалы
уС) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производегва, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах
В целях определения налога на добычу полезных ископаемых опенка стоимости добытых драгоценных камней производится:
исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с НК РФ
v В) исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях С) исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с порядком, установленным ЦБ РФ
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются.
^А) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
налоговые резиденты, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ
организации, индивидуальные предприниматели и физические лица, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации
Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых, если иное не предусмотрено НК РФ, по месту: Л) государственной регистрации предприятия
В) переработки добытых полезных ископаемых ^С) нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ
Налогоплательщики подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых в течение следующего срока:
V-A) 30 календарных дней с момента государственной регист рации лицензии на пользование участком недр
двух месяцев с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр
квартала с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком цедр
Подлежат ли регистрации в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых налогоплательщики, осуществляющие добычу полезных ископаемых за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся пол юрисдикцией РФ, на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование?
А) подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика по месту нахождения участка недр V. В) подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица С) не подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщика
Особенности постановки иа учет налогоплательщиков в качестве налогоплательщиков налога «а добычу полезных ископаемых определяются:
Налоговым кодексом Российской Федерации
Правительством Российской Федерации Министерством финансов Российской Федерации
Является ли объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации?
является, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование
является при любых условиях
не является
Признается ли объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых полезные ископаемые, извлеченные из собственных отвалов или отходов (потерь) горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств?
Л) является
не является, если при их добыче из недр они подлежали налогообложению в общеустановленном порядке
не является при любых условиях
Признается ли полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности?
признается /-В) не признается
Для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых относятся ли к видам добытого полезного ископаемого природные алмазы?
^ А) да, являются одним из видов добытого полезного ископаемого •
нет, не являются одним из видов добытого полезного ископаемого
. Как определяется налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых при добыче попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья?
* А) как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении
В) как стоимость добытых полезных ископаемых
Как для целей исчисления налога на добычу полезных ископаемых определяется количество добытого полезного ископаемого?
|
![Тесты для аудиторов бухгалтерский учет. Тема Основные принципы ведения бухгалтерского учета >.]. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет icon](/i/doc32.png)
![Тесты для аудиторов бухгалтерский учет. Тема Основные принципы ведения бухгалтерского учета >.]. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет icon](/i/32.png)