с требованиями бухгалтерского законодательства
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений; ,А) с четырнадцати лешего возраста
^В) с шестнадцатилетнего возраста С) с восемнадцатилетнего возраста
Лицо, привлекаемое к ответственности:
обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения
не обязано доказывать свою невиновность в совершении налогового правонарушения
Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, толкуются:
в пользу этого лица
в пользу налогового органа
толкование дает Министерство финансов РФ
5.4 Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии следующего обстоятельства:
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста
налоговое правонарушение совершено впервые и незначительно
ист ечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
5.5 Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается. V А) выполнение налогоплательщиком письменных
разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти в пределах его компетенции В) незнание налогоплательщиком налогового законодательства, так как налоговый орган не дал налогоплательщику письменного разъяснения на поставленный им вопрос
Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налог ового правонарушения, признаются:
Налоговое правонарушение совершено в первый раз
Налоговое правонарушение совершено случайно
\/ С) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
Обстоятельством, отягощающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается:
ч/ А) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение
В) налоговое правонарушение совершено повторно
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли :
^ А) 3 года
5 лет
4 года
При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа за налоговое правонарушение подлежит уменьшению.
на 10%
на 30 %
^С) не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным НК РФ за совершение налогового правонарушения
Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. При наличии данного обстоятельства размер штрафа увеличивается:
на 10%
па 30 % \1С) на 100 %
При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкций взискиваются ;
А) за все правонарушения с учетом поглощения менее строгой санкции более строгой \/В) за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой
за каждое правонарушение в отдельности с учетом поглощения менее строгой санкции более строгой
Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней влечет взыскание штрафа:
А) в размере 5 тысяч рублей * В) в размере !0 тысяч рублей С) в размере 30 тысяч рублей
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику:
А) не позднее одного месяца после наступления срока уплаты * налога, если иное не предусмотрено НК РФ О/В) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено НК РФ
С) не позднее шести месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено НК РФ
Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее:
10 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога
30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога
\f/C) двух месяцев после истечения указанного срока
При неисполнении налогоплательщиком налоговой обязанности по уплате налога, обеспеченной поручительством:
W А) поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность
ответственность несет налогоплательщик ;
ответственность несет поручитель
Обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения, признается:
W А) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств
совершение деяния вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств
совершение деяния вследствие незнания законодательных норм
5 17. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению руководителя (его заместителя) налогового органа путем: ^А) направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу - исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве" с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ
направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в арбитражный суд с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ
направления в течение десяти дней с момента вынесения такого решения соответствующего заявления в суд обшей юрисдикции с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ
5 18. Привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения: W А) не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога сбора и пени В) освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога и пени
Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налог овой декларации в налоговый орган по месту учета влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере:
^А) от трехсот до пятисот рублей
от пятисот до тысячи рублей
5000 руб.
Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применения налоговой санкции в течение:
10 дней
одного месяца ^С) 12 месяцев
5,21 Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иньгх сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодагельства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере: ^ А) 50 руб. за каждый непредставленный документ
100 руб. за каждый непредставленный документ
500 руб.
5 22. От каз эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки влечег взыскание штрафа в размере:
500 руб.
1 тыс, руб.
5 тыс. руб.
Неправомерное неперсчисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере:
U/А) 20 % от суммы, подлежащей перечислению
5 тыс. руб.
10 тыс. руб.
Налог овая санкция является:
У А) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения
В) исполнением обязанности по уплате налога
Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:.
^А) денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ
денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ, ГК РФ и Кодексом об административных правонарушениях РФ
Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 статьи 116 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере:
А) 1000 МРОТ U/ В) пяти тьгсяч рублей
пятнадцати тысяч рублей
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:
десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее десяти тысяч рублей.
десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, по не менее двадцати тысяч рублей.
десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее ста тысяч рублей.
В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении:
и'/ А) шести дней со дня направления заказного письма
двух педель со дня направления заказного письма
месяца со дня направления заказного письма
Сумма штрафа взыскиваемого с налогоплательщика за налоговое правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору), подлежит перечислению со счетов налогоплательщика только после:
■У А) перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней в очередности, установленной гражданским законодательством РФ
перечисления и полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной налоговым законодательством Российской Федерации
перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующих пеней, в очередности, установленной Центральным банком Российской Федерации
5.30. В соответствии с Уголовным кодексом РФ уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается: -г Л) штрафом в размере от ста т ысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо арестом иа срок o r четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должност и или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового
штрафом в размере от ст а тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного гола до двух лет
штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью па срок до трех лет или без такового
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС)
Организации и индивидуальные предприниматели, соответствующие требованиям ст. 145 НК РФ, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость. Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, которые подтверждают право на такое освобождение, в налог овый орган по месту своего учета. Указанные
/.уведомление и документы представляются:
не позднее 20 числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение
не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, начиная с которого используется право иа освобождение
не позднее 20 числа последнего месяца года, предшествующего тому, с которого предполагается освобождение от обязанностей налогоплательщика
Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками: ^А) но операциям реализации ценных бумаг (за исключением
брокерских и посреднических услуг)
осуществляющими реализацию товаров на экспорт
осуществляющими брокерские и посреднические услуги по операциям реализации ценных бумаг
Порядок ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж
. устанавливается: « А) Правительством РФ
Федеральной налоговой службой РФ
Министерством финансов РФ
Налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о возмещении (полностью или частично) НДС, о принятом решении о зачете (возврате) суммы НДС, подлежащей возмещению, или об отказе в возмещении в течение:
пяти дней со дня принятия соответствующего решения
пятнадцати дней со дня принятия соответствующего решения
двадцати дней со дня принятия соответствующего решения 6.5. Составляются ли счега-фактуры налогоплательщиками по операциями реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами но операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) в соответствии со статьей 149 НК РФ? ^ А) нет В) да
6 6. Подлежит ли налогообложению ввоз на таможенную территорию Российской Федерации ценных бумаг — акций, облигаций, сертификатов, векселей? а) нет В) да
Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации .которых не признается территория Российской Федерации:
учитываются в стоимости таких (приобретенных) товаров (работ, услуг)
являются вычетами, которые уменьшают исчисленную налогоплательщиком сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет
Является ли объектом налогообложения НДС передача организацией имущества в качестве вклада в уставный капитал другой организации?
А) да нет
Подлежат ли налогообложению на территории РФ осуществляемые банками банковские операции по открытию и ведению банковских счетов организаций?
А) да ^В) нет
6.! 0. Подлежит ли налогообложению НДС реализация на территории Российской Федерации услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительною образования,
указанным в лицензии) или воспитательного процесса9 да
•^В) нет
6. П. Является ли объектом налогообложения НДС стоимость строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами организацией, перешедшей на упрошенную систему налогообложения? А) да VB) нет
Если в соответствии с международным договором Российской Федерации отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых на территорию РФ товаров, налоговая база для исчисления НДС определяется как:
сумма стоимости приобретенных товаров, включая затраты на доставку указанных товаров до границы Российской Федерации, и подлежащих уплате акцизов (для подакцизных товаров)
таможенная стоимость этих товаров, таможенная пошлина и сумма акциза (по подакцизным товарам)
таможенная стоимость этих товаров
Признаются ли объектом налогообложения НДС выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов государственной власти и органов местного самоуправления?
А) да
4Ж)нет. но только в рамках выполнения возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг) установлена законодательством РФ, законодательством субъектов РФ, актами органов местного самоуправления
нет
6 )4 Облагаются ли налогом на добавленную стоимость суммы денежных средств физических лип, привлекаемых банками во вклады?
да W Е) нет
6.) 5. Облагается ли налогом на добавленную стоимость реализация на территории РФ товаров, помещенных пол таможенный режим магазина беспошлинной торговли?
да tb- В) нет
Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ оказание финансовых услуг по предоставлению займа в денежной форме?
& А) нет
да
В целях исчисления НДС дата выполнения строительно- монтажных работ для собственного потребления определяется как:
•jyА) последний день месяца каждого налогового периода.
момент списания затрат на строительно-монтажные работы
день окончания строительства
6 18. Подлежит ли обложению НДС реализация товаров (работы, услуги), кроме подакцизных товаров, в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации?
If А) не подлежит обложению только реализация товаров в соответствии с Федеральным законом "О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации"
да, подлежит обложению
нет. не подлежит обложению
6 )9. Облагается ли НДС реализация услуг по предоставлению в пользование жилых помещений? \у/Л) нег — в жилищном фонде всех форм собственности В) да — в жилищном фонде, находящемся в муниципальной собственности
6 20. Включается ли сумма акцизов по подакцизным товарам в облагаемый оборот при исчислении НДС: (Л^А) да
нет
Подлежит ли налогообложению НДС на территории РФ организация тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) организациями или индивидуальными предпринимателями игорного бизнеса?
А) да нет
только проведение лотерей
В случаях, если товар не отгружается и не транспортируется, но происходит передача права собственности на этот товар, такая передача права собственности в целях исчисления НДС:
^ А) приравнивается к его отгрузке
В) не будет рассматриваться как от!рузка
Налогоплательщики приосуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров:
освобождены от уплаты НДС
w В) определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров
Операции передачи основных средства в качестве вклада по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности):
МО А) не подлежат обложению НДС
подлежат обложению НДС
В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре.
|
![Тесты для аудиторов бухгалтерский учет. Тема Основные принципы ведения бухгалтерского учета >.]. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет icon](/i/doc32.png)
![Тесты для аудиторов бухгалтерский учет. Тема Основные принципы ведения бухгалтерского учета >.]. Ответственность за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет icon](/i/32.png)