Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации В 2015 году организация учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации осуществлялась в соответствии с требованиями приказа № 125н.
За отчетный год по отражению проведенных операций по учету и распределению поступлений было сформировано 2 515 регистров оперативно-аналитического учета, или 108,4 % к прошлому году (2 320).
Кроме того, в рамках взаимодействия с участниками бюджетного процесса была своевременно представлена информация о проведенных операциях по учету и распределению поступлений в бюджет:
а) главным администраторам доходов бюджетов - Сводных данных по лицевым счетам подведомственных учреждений - 63 документа, или 128,6 % к 2014 году (49).
б) администраторам доходов бюджетов:
- 30 190 Справок о перечислении поступлений в бюджеты (разделы I и III), или 114, 2 % к 2014 году (26 436);
- 14 486 Выписок из сводных реестров поступлений и выбытий, или 89,5 % к 2014 году (16 193).
в) финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов:
- 53 802 Реестра перечисленных поступлений, или 96,9 % к 2014 году (55 510);
- 53 266 Справок о перечисленных поступлениях в бюджет, или 95,1 % к 2014 году (56 031);
- 12 952 Сведения о поступивших от юридических лиц платежах, или 85,4 % к 2014 году (15 166);
- 1 247 Сводных ведомостей поступлений, подлежащих перечислению в бюджеты, или 133,7 % к 2014 году (933).
В соответствии с письмом Федерального казначейства от 28 марта 2013г. № 42-7.4-05/5.3-185 и правилами прохождения операционного дня в Управлении в централизованной системе определен срок предоставления администраторам доходов бюджетов выписок из лицевых счетов не позднее 15 часов 00 минут в день получения банковской выписки.
В течение отчетного года, также как и за предыдущий 2014 год, было обеспечено представление выписок из лицевых счетов администраторов доходов бюджетов в среднем до 13 часов 00 минут местного времени, за исключением отдельных операционных дней в начале финансового года. Диаграмма 17
Диаграмма среднего времени предоставления администраторам доходов бюджетов Выписок из лицевых счетов за 2014 - 2015 годы
(часы:минуты)
Как видно из диаграммы, установленные сроки предоставления выписок из лицевых счетов администраторов доходов бюджетов в целом выдерживались.
Выписки из лицевых счетов администраторов доходов бюджетов направлялись ежедневно 795 администраторам доходов бюджетов, в 2014 году - 745 администраторам доходов бюджетов.
Организация и ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов Управлением осуществлялись в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденным приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 г. № 24н (далее - приказ 24н).
За 2015 год Управлением осуществлялось ведение 795 лицевых счетов администраторов доходов бюджетов, или 106,7 % к соответствующему периоду прошлого года (745), в том числе:
- федерального бюджета – 171, или 134,6 % к соответствующему периоду прошлого года (127);
- государственных внебюджетных фондов – 3, как и в прошлом году (3);
- областного бюджета – 101 или 109,8 % к прошлому году (92);
- бюджетов муниципальных образований - 520 или 99,4 % к прошлому году (523).
За 2015 год с лицевых счетов администраторов доходов бюджетов по 209 710 Заявкам на возврат было возвращено 39 146 104,0 тыс. руб. излишне или ошибочно уплаченных денежных средств, или 85,5 % к 2014 году (45 848 943,0 тыс. руб.). За тот же период по 500 271 Уведомлению об уточнении вида и принадлежности платежа, решению о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов, пеней, штрафов было уточнено, проведено зачетов на сумму 10 676 420,0 тыс. руб., или к 109,5 % к 2014 году (9 749 136,0 тыс. руб.).
За 2015 год отделом доходов и расходов было подготовлено 249 Решений администратора доходов федерального бюджета по главе 100 о возврате поступлений, не относящихся к источникам формирования доходов бюджетов, или 99,2 % к 2014 году (251). На основании данных Решений возвращено за отчетный период 7 599,0 тыс. руб., или в 1,4 раза больше чем в 2014 году (5 292,0 тыс. руб.).
Во исполнение требований приказа 24н, в рамках взаимодействия с администраторами доходов бюджетов за 2015 год было своевременно сформировано и направлено администраторам доходов бюджетов:
- 91 351 выписка из лицевого счета (в том числе 85 выписок без заполнения содержательной части по вновь открытым лицевым счетам), или 102,2 % к соответствующему периоду 2014 года (89 353);
- 91 266 приложений к выпискам из лицевого счета, или в 18,5 раза больше 2014 года (4 945) в связи с изменением порядка предоставления данного отчета (отменены письменные запросы);
- 11 634 отчета о состоянии лицевого счета, или 118,1 % к 2014 году (9 848).
Осуществление распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их перечисление на единые счета соответствующих бюджетов Распределение поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации Управлением осуществлялось в соответствии с нормативами отчислений, утвержденными Бюджетным кодексом, законами о федеральном и областном бюджетах, Решениями (Постановлениями, Распоряжениями) о бюджетах муниципальных образований на соответствующий финансовый год.
В результате распределения доходов в соответствии с действующим бюджетным законодательством Управлением было обеспечено соблюдение установленных нормативов отчислений регулирующих налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (Таблицы 20 – 22.). Таблица 20
Анализ соблюдения нормативов отчислений в федеральный бюджет регулирующих налогов и сборов на 01.01.2016 года
Доходы бюджета
| Поступило в федераль-ный бюджет
(тыс. руб.)
| Норматив отчислений в федеральный бюджет (%)
| Отклоне-ния
| Наименование налога (платежа)
| Код по КД
| по законодательству
| Факти-чески
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| Налог на прибыль организаций
|
|
|
|
|
| Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
| 182 1 01 01020 01 0000 110
| 4,0
| 20
| 20
| -
| Акцизы
|
|
|
|
|
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02011 01 0000 110
| 3 136,0
| 50
| 50
| -
| Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02020 01 0000 110
| 120,0
| 50
| 50
| -
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02110 01 0000 110
| 2 388 771,0
| 60
| 60
| -
| Налог на добычу полезных ископаемых
|
|
|
|
|
| Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
| 182 1 07 01030 01 0000 110
| 145 747,0
| 40
| 40
| -
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
| 182 1 07 01060 01 0000 110
| 2 349 914,0
| 40
| 40
| -
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
|
|
|
|
|
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
| 182 1 07 04030 01 0000 110
| 4,0
| 20
| 20
| -
| ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
|
|
|
|
|
| Государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в
Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
| 192 1 08 06000 01 8___ 110
| 35,0
| 50
| 50
| -
| Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
| 182 1 08 07010 01 8000 110
| 176,0
| 50
| 50
| -
| Государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним
| 321 1 08 07020 01 8000110
| 63 264,0
| 50
| 50
| -
| Государственная пошлина за выдачу и обмен паспорта гражданина Российской Федерации
| 192 1 08 07100 01 8___ 110
| 5 577,0
| 50
| 50
|
| Платежи за добычу полезных ископаемых
|
|
|
|
|
| Платежи за добычу подземных вод
| 182 1 09 03023 01 0000 110
| 0.4
| 40
| 40
| -
| Платежи за добычу других полезных ископаемых
| 182 1 09 03025 01 0000 110
| 3,4
| 25
| 25
| -
| Прочие налоги и сборы (по отмененным федеральным налогам и сборам)
|
|
|
|
|
| Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
| 182 1 09 05040 01 0000 110
| 0
| 60
| 0
| Нет поступле-ний
| Платежи при пользовании природными ресурсами
|
|
|
|
|
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду
| 048 1 12 01000 01 0000 120
| 217 571,0
| 20
| 20
| -
| Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации
| 182 1 12 02030 01 0000 120
| 1 825,0
| 40
| 40
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах
|
|
|
|
|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусм. ст. 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 134, п. 2 ст. 135 и ст. 135.1 НК РФ
| 182 1 16 03010 01 0000 140
| 6 631,0
| 50
| 50
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КОАП
| 182 1 16 03030 01 0000 140
| 1 007,0
| 50
| 50
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о рекламе
| 161 1 16 26000 01 0000 140
| 345,0
| 40
| 40
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о рекламе
| 188 1 16 26000 01 0000 140
| 314,0
| 40
| 40
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение федерального закона «О пожарной безопасности»
|
053 1 16 27000 01 0000 140
|
243,0
| 50
| 50
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение федерального закона «О пожарной безопасности»
| 177 1 16 27000 01 0000 140
|
14 619,0
| 50
| 50
| -
| Таблица 21
Анализ соблюдения нормативов отчислений в областной бюджет регулирующих налогов и сборов на 01.01.2016 года
Доходы бюджета
| Поступило в областной бюджет
(тыс. руб.)
| Норматив отчислений в областной бюджет (%)
| Отклоне-ния
| Наименование налога (платежа)
| Код по КД
| по законода-тельству
| Факти-чески
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| Налог на прибыль организаций
|
|
|
|
|
| Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции» и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации
| 182 1 01 01020 01 0000 110
| 15,0
| 80
| 80
|
| Налог на доходы физических лиц
| 182 1 01 02010 01 0000 110
182 1 01 02020 01 0000 110
182 1 01 02030 01 0000 110
| 27 099 194,0
| По дифференцированной шкале в соответствии с приложением № 2 к закону «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» от 12 декабря 2014 г. № 118-ОЗ
| 182 1 01 02040 01 0000 110
| 88 166,0
| Акцизы
|
|
|
|
|
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02011 01 0000 110
| 3 136,0
| 50
| 50
| -
| Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02020 01 0000 110
| 120,0
| 50
| 50
| -
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 25 процентов (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02110 01 0000 110
| 1 592 514,0
| 40
| 40
| -
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9 до 25 процентов включительно (за исключением вин), производимую на территории Российской Федерации
| 182 1 03 02120 01 0000 110
| 0
| 100
| 0
| Нет поступлений
| Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 100 1 03 02230 01 0000 110
| 1 250 833,0
| 90
| 90
| -
| Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 100 1 03 02240 01 0000 110
| 33 886,0
| 90
| 90
| -
| Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 100 1 03 02250 01 0000 110
| 2 464 291,0
| 90
| 90
| -
| Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 100 1 03 02260 01 0000 110
| - 160 878,0
| 90
| 90
| -
| Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
|
|
|
|
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
| 182 1 05 01012 01 0000 110
| - 444,0
| 90
| 90
| -
| Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
| 182 1 05 01022 01 0000 110
| - 238,0
| 90
| 90
| -
| Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения
| 182 1 05 01041 02 0000 110
| 0
| 10
| 0
| Нет поступлений
| Единый сельскохозяйственный налог
| 182 1 05 03020 01 0000 110
| 458,0
| 30
| 30
| -
| Транспортный налог
| 182 1 06 04000 02 0000 110
| 1 836 899,0
| 95
| 95
| -
| Налог на добычу полезных ископаемых
|
|
|
|
|
| Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)
| 182 1 07 01030 01 0000 110
| 218 620,0
| 60
| 60
| -
| Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля
| 182 1 07 01060 01 0000 110
| 3 524 871,0
| 60
| 60
|
| Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
|
|
|
|
|
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
| 182 1 07 04020 01 0000 110
| 0
| 80
| 0
| Нет поступлений
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
| 182 1 07 04030 01 0000 110
| 17,0
| 80
| 80
| -
| ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА
|
|
|
|
|
| Государственная пошлина за совершение действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
| 192 1 08 06000 01 8___ 110
| 35,0
| 50
| 50
|
| Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
| 182 1 08 07010 01 8000 110
| 176,0
| 50
| 50
|
| Государственная пошлина за государственную регистрацию прав, ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество и сделок с ним
| 321 1 08 07020 01 8000 110
| 63 264,0
| 50
| 50
| -
| Государственная пошлина за выдачу и обмен паспорта гражданина Российской Федерации
| 192 1 08 07100 0 18___ 110
| 5 577,0
| 50
| 50
|
| Платежи за добычу полезных ископаемых
|
|
|
|
|
| Платежи за добычу других полезных ископаемых
| 182 1 09 03025 01 0000 110
| 3,4
| 25
| 25
|
| Налоги на имущество
|
|
|
|
|
| Налог на имущество предприятий
| 182 1 09 04010 02 0000 110
| -45,0
| 50
| 50
| -
| Прочие налоги и сборы (по отмененным федеральным налогам и сборам)
|
|
|
|
|
| Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте
| 182 1 09 05040 01 0000 110
| 0
| 40
| 0
| Нет поступлений
| Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
| 182 109 11020 02 0000110
| 4,6
| 90
| 90
|
| Платежи при пользовании природными ресурсами
|
|
|
|
|
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду
| 048 1 12 01000 01 0000 120
| 435 141,0
| 40
| 40
| -
| Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации
| 182 1 12 02030 01 0000 120
| 2 737,0
| 60
| 60
| -
| Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
|
|
|
|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о рекламе
| 161 1 16 26000 01 0000 140
| 517,0
| 60
| 60
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о рекламе
| 188 1 16 26000 01 0000 140
| 471,0
| 60
| 60
|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение федерального закона «О пожарной безопасности»
| 053 1 16 27000 01 0000 140
| 243,0
| 50
| 50
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение федерального закона «О пожарной безопасности»
| 177 1 16 27000 01 0000 140
| 14 619,0
| 50
| 50
| -
| Таблица 22
Анализ соблюдения нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований регулирующих налогов и сборов на 01.01.2016 года
Доходы бюджета
| Поступило в бюджеты муници-пальных образова-ний
(тыс. руб.)
| Норматив отчислений в бюджеты муниципальных образований
(%)
| Откло-нения
| Наименование налога (платежа)
| Код по КД
| по законода-тельству
| фактически
| 1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| Налог на доходы физических лиц
| 182 1 01 02010 01 0000 110
182 1 01 02020 01 0000 110
182 1 01 02030 01 0000 110
| 11 160 198,0
| По дифференцированной шкале в соответствии с приложением № 2 к закону «Об областном бюджете на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» от 12 декабря 2013 г. № 118-ОЗ
| 182 1 01 02040 01 0000 110
| 14 128,0
| Акцизы
| Доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 182 1 03 02230 01 0000 110
| 138 981,0
| 10
| -
| -
| Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 182 1 03 02240 01 0000 110
| 3 765,0
| 10
| -
| -
| Доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 182 1 03 02250 01 0000 110
| 273 810,0
| 10
| -
| -
| Доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, подлежащие распределению между бюджетами субъектов Российской Федерации и местными бюджетами с учетом установленных дифференцированных нормативов отчислений в местные бюджеты
| 182 1 03 02260 01 0000 110
| -17 875,0
| 10
| -
| -
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
| 182 1 05 02020 02 0000 110
| 917,0
| 90
| 90
| -
| Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)
| 182 1 05 03020 01 0000 110
| 915,0
| 60
| -
| -
| Транспортный налог
| 182 1 06 04000 02 0000 110
| 96 679,0
| 5
| 5
| -
| Платежи за добычу полезных ископаемых
|
|
|
|
|
| Платежи за добычу подземных вод
| 182 1 09 03023 01 0000 110
| 0,6
| 60
| 60
| -
| Платежи за добычу других полезных ископаемых
| 182 1 09 03025 01 0000 110
| 6,8
| 50
| 50
| -
| Налоги на имущество
|
|
|
|
|
| Налог на имущество предприятий
| 182 1 09 04010 02 0000 110
| -45,0
| 50
| 50
|
-
| Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)
|
|
|
|
|
| Платежи при пользовании природными ресурсами
|
|
|
|
|
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду
| 048 1 12 01000 01 0000 120
| 435 141,0
| 40
| 40
| -
| Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков автономных учреждений)
|
|
|
|
|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах
|
|
|
|
|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 117, 118, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 1291, 132, 133, 134, 135, 1351 Налогового кодекса Российской Федерации
| 182 1 16 03010 01 0000 140
| 6 631,0
| 50
| 50
| -
| Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях
| 182 1 16 03030 01 0000 140
|
1 007,0
| 50
| 50
| -
|
|