Правительства РФ от 25. 05. 2017 n 625, упд или только счета-фактуры, т е должен ли упд содержать новую графу 8?
Скачать 94.94 Kb.
|
| По вопросу: Касается ли изменение, предусмотренное Постановлением Правительства РФ от 25.05.2017 N 625, УПД или только счета-фактуры, т.е должен ли УПД содержать новую графу 8? Сообщаем: С 01.07.2017 надо применять обновленные формы счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры (Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 625). Если вы выставляете вместо счета-фактуры УПД (универсальный передаточный документ) или УКД (универсальный корректировочный документ), в разделе I "счет-фактурной части" этих документов также должна быть новая строка 8. В счетах-фактурах, УПД и УКД, выписываемых вашими поставщиками начиная с 01.07.2017, проверяйте наличие новой строки. Ведь вычет "входного" НДС возможен только на основании счета-фактуры, составленного по действующей форме. (Источник: Статья: Июльские НДС-новшества (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2017, N 13) {КонсультантПлюс}) С 01.07.2017 в счете-фактуре указывается идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 03.04.2017 N 56-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 625). В форму УПД, установленную Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, соответствующие изменения внесены не были. В то же время в отношении УПД указывается, что он содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством для счетов-фактур и первичных учетных документов. В связи с этим рекомендуем дополнить УПД недостающим реквизитом. (Источник: {Форма: Универсальный передаточный документ, используемый при реализации товаров (образец заполнения) (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017) {КонсультантПлюс}}) Для поиска информации по вопросу использовались ключевые слова в строке «быстрый поиск»: «УПД идентификатор государственного контракта» Важные моменты выделены цветом. Ответ подготовлен 08.08.2017 года. Услуга оказывается в соответствии с регламентом Линии консультаций: http://consultantugra.ru/klientam/goryachaya-liniya/reglament-linii-konsultacij/ <Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе формы счета-фактуры" {КонсультантПлюс} Используя приведенные здесь принципы и основания, ФНС России предлагает к применению форму универсального передаточного документа (далее - УПД) на основе формы счета-фактуры. Форма носит рекомендательный характер. Неприменение данной формы для оформления фактов хозяйственной жизни не может быть основанием для отказа в учете этих фактов хозяйственной жизни в целях налогообложения. {Интервью: Счет-фактура обновлен: выясняем подробности ("Главная книга", 2017, N 14) {КонсультантПлюс}} - Вместо счета-фактуры организации иногда выставляют универсальный передаточный документ (УПД), а вместо корректировочного счета-фактуры - универсальный корректировочный документ (УКД). В связи с обновлением форм счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры ожидается ли внесение изменений в формы УПД и УКД? - Да, налоговая служба планирует внести изменения в формы УПД и УКД. Однако обращаю внимание, что эти формы - рекомендованные, а не обязательные к применению <6>. Поэтому до обновления налоговой службой этих форм налогоплательщику следует самостоятельно включить в применяемые им формы УПД и УКД строку 8 "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)". -------------------------------- <6> Письма ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@. Документ предоставлен КонсультантПлюс Примечание к документу Форма подготовлена с использованием правовых актов по состоянию на 07.08.2017. -------------------------------- При применении следует учитывать, что данный образец заполнения официально утвержденной формы является авторским материалом. Название документа Форма: Универсальный передаточный документ, используемый при приобретении новых основных средств (образец заполнения) (Подготовлен специалистами КонсультантПлюс, 2017) Примечание С 01.07.2017 в счете-фактуре указывается идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии) (п. 1 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 03.04.2017 N 56-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 25.05.2017 N 625). В форму УПД, установленную Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, соответствующие изменения внесены не были. В то же время в отношении УПД указывается, что он содержит все обязательные реквизиты, предусмотренные законодательством для счетов-фактур и первичных учетных документов. В связи с этим в предложенной ниже форме учтен реквизит "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)". Универсальный передаточный документ (рекомендованный Письмом ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@) при приобретении новых основных средств Приложение N 1 к письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ Приложение N 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 195 16 мая 2017 г. Универсальный │Счет-фактура N ------ от -------------------- (1) передаточный │Исправление N ______ от ___________________ (1а) документ │ Общество с ограниченной ответственностью "Альфа" │Продавец -------------------------------------------------------------------------------------------- (2) │ 117418, г. Москва, ул. Цюрупы, д. 12, к. 9 ┌────┐│Адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (2а) Статус: │ 1 ││ 7727098760/772701001 └────┘│ИНН/КПП продавца -------------------------------------------------------------------------------------------- (2б) │Грузоотправитель Он же │и его адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (3) 1 - счет- │Грузополучатель ООО "Бета", 129337, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5 фактура и │и его адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (4) передаточный │К платежно- документ │расчетному (акт) │документу N ________ от ______________________________________________________________________________ (5) 2 - │ Общество с ограниченной ответственностью "Бета" передаточный │Покупатель -------------------------------------------------------------------------------------------- (6) документ (акт)│ 129337, г. Москва, ул. Красная Сосна, д. 5 │Адрес -------------------------------------------------------------------------------------------- (6а) │ИНН/КПП 7716502558/771601001 │покупателя -------------------------------------------------------------------------------------------- (6б) │Валюта: российский рубль, 643 │наименование, код -------------------------------------------------------------------------------------------- (7) │Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) ____________ │ ┌───┬─────────┼──────────────────┬────────────────┬───────┬───────┬─────────┬──────┬──────┬─────────┬─────────┬──────────────┬────────┐ │ N │ Код │ Наименование │ Единица │Коли- │Цена │Стоимость│В том │Нало- │Сумма │Стоимость│ Страна │Номер │ │п/п│ товара/ │ товара (описание │ измерения │чество │(тариф)│товаров │числе │говая │налога, │товаров │происхождения │таможен-│ │ │ работ, │ выполненных │ │(объем)│за │(работ, │сумма │ставка│предъяв- │(работ, │ товара │ной дек-│ │ │ услуг │ работ, оказанных ├────┬───────────┤ │единицу│услуг), │акциза│ │ляемая │услуг), ├──────┬───────┤ларации │ │ │ │ услуг), │код │условное │ │измере-│имущест- │ │ │покупате-│имущест- │Цифро-│Краткое│ │ │ │ │ имущественного │ │обозначение│ │ния │венных │ │ │лю │венных │вой │наиме- │ │ │ │ │ права │ │(националь-│ │ │прав без │ │ │ │прав с │код │нование│ │ │ │ │ │ │ное) │ │ │налога - │ │ │ │налогом -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │всего │ │ │ │всего │ │ │ │ ├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤ │ А │ Б <1> │ 1 │ 2 │ 2а │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 10а │ 11 │ ├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 1 │03.12.011│Сплит-система │796 │шт │ 2 │170 580│ 341 160 │Без │ 18% │ 61 408,8│402 568,8│ - │ - │ - │ │ │ │настенная │ │ │ │ │ │акциза│ │ │ │ │ │ │ │ │ │FSL012Z011 Winter │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────┼──────────────────┼────┼───────────┼───────┼───────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤ │ 2 │03.17.021│Сплит-система │796 │шт │ 2 │194 000│ 388 000 │Без │ 18% │ 69 840 │457 840 │ - │ - │ - │ │ │ │настенная │ │ │ │ │ │акциза│ │ │ │ │ │ │ │ │ │FSL017Z021 Winter │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────┼──────────────────┴────┴───────────┴───────┴───────┼─────────┼──────┴──────┼─────────┼─────────┼──────┼───────┼────────┤ │ │ │Всего к оплате │ 729 160 │ X │131 248,8│860 408,8│ │ │ │ └───┴─────────┼───────────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────────┴─────────┴─────────┴──────┴───────┴────────┘ │ Документ │Руководитель Главный составлен на │организации бухгалтер 2 │или иное или иное ------ листах│уполномоченное уполномоченное │лицо Сергеев Сергеев А.А. лицо Федорова Федорова И.И. │ ----------- ------------ ----------- ------------- │ (подпись) (ф.и.о.) (подпись) (ф.и.о.) │ │Индивидуальный ___________ __________ ______________________________________________________________ │предприниматель (подпись) (ф.и.о.) (реквизиты свидетельства о государственной регистрации │ индивидуального предпринимателя) └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Договор купли-продажи N КП-13/28 от 24.04.2017, доверенность на получение ТМЦ N 15 от 28.04.2017 Основание передачи (сдачи)/получения (приемки) ------------------------------------------------------------------------------- [8] (договор; доверенность и др.) Транспортная накладная N 12/136 от 16.05.2017 (ИП Гаврилов И.С., ИНН 773001628750) Данные о транспортировке и грузе --------------------------------------------------------------------------------------------- [9] (транспортная накладная, поручение экспедитору, экспедиторская/складская расписка и др./масса нетто/брутто груза, если не приведены ссылки на транспортные документы, содержащие эти сведения) Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал │Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял │ Заведующий │ складом Косицин Косицин К.К. │ Менеджер Степанов Степанов С.С. ----------------- ------------------ -------------------- [10] │-------------------- ------------------ -------------------- [15] (должность) (подпись) (ф.и.о.) │ (должность) (подпись) (ф.и.о.) │ 16 мая 17 │ 17 мая 17 Дата отгрузки, передачи (сдачи) "--" ------------ 20-- г. [11] │Дата получения (приемки) "--" -------------- 20-- г. [16] │ Иные сведения об отгрузке, передаче │Иные сведения о получении, приемке │ │Груз принят по количеству тарных мест, сведения на │маркировке совпадают с данными в графе "Б" и графе 1 │настоящего документа, упаковка не нарушена, явных дефектов прилагаются технические паспорта в количестве 4 шт. │не обнаружено ----------------------------------------------------------- [12] │------------------------------------------------------------ [17] (ссылки на неотъемлемые приложения, сопутствующие документы, │ (информация о наличии/отсутствии претензии; ссылки на иные документы и т.п.) │ неотъемлемые приложения и другие документы и т.п.) │ Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной │Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни │жизни │ Заведующий │ складом Косицин К.К. │ Директор Петров Петров В.В. ----------------- __________________ -------------------- [13] │-------------------- ------------------ -------------------- [18] (должность) (подпись) (ф.и.о.) │ (должность) (подпись) (ф.и.о.) │ Наименование экономического субъекта - составителя документа │ (в т.ч. комиссионера/агента) │Наименование экономического субъекта - составителя документа │ 7727098760/772701001 │7716502558/771601001 ----------------------------------------------------------- [14] │------------------------------------------------------------ [19] (может не заполняться при проставлении печати в М.П., может │ (может не заполняться при проставлении печати в М.П., может быть указан ИНН/КПП) │ быть указан ИНН/КПП) │ М.П. │ М.П. -------------------------------- <1> Показатель графы Б отражает артикул товара, присвоенный продавцом. |
Похожие:
 | Универсальный передаточный документ (упд) совмещает в себе функции счет-фактуры и накладной торг-12 |  | В организации при подписании счет-фактуры (или упд) уполномоченным лицом от имени руководителя и главного бухгалтера расшифровка... |
| Универсальные передаточные документы можно оформлять только на отгрузку товаров, оказание услуг, выполнение работ. На предоплату... | | ФЗ, и формы счета-фактуры, установленной непосредственно Постановлением Правительства РФ от 26. 12. 2011 n 1137. Об этом сказано... |
| Порядковые номера корректировочного счета-фактуры, счета-фактуры присваиваются в общем хронологическом порядке | | Сотрудник обязан проверить универсальный передаточный документ, поступивший от контрагента, на предмет наличия в нем ошибок, которые... |
| Проблема: Выставление счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателями, являющимися и не являющимися... | | Дополнительные сведения в счете-фактуре можно отражать между строкой 7 и табличной частью счета-фактуры. Также их можно привести... |
| Ндс. Но если бизнесмен использует общую систему налогообложения, выступает в роли налогового агента или выписывает счета-фактуры... | | Руководство предназначено для участников электронного документооборота в рамках выставления и получения счетов-фактур в электронном... |