Учетная политика ОАО «московский кредитный банк» на 2004 год (утверждена Приказом от 31. 12. 2003 №537 )
Скачать 3.38 Mb.
|
Приложение 2к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2006 год ПЕРЕЧЕНЬ ФОРМ ПЕРВИЧНЫХ УЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВВ целях совершенствования ведения бухгалтерского учета и установления единых форм кассовых документов приказами по Банку от 02.08.2000 № 314 «Об установлении единых форм кассовых документов» (далее – приказ № 314), от 21.01.2001 № 28 «Об утверждении форм кассовых документов» (далее – приказ № 28), от 24.12.2001 № 391 «Об утверждении отдельных форм кассовых документов» (далее – приказ № 391), от 23.01.2004 № 24 «Об утверждении типовых форм кассовых документов» (далее – приказ № 24), от 17.06.2004 № 279 «Об утверждении типовых форм кассовых документов» (далее – приказ № 279) введены в действие следующие формы первичных учетных документов: Мемориального ордера по приходу ценностей (приложение 1 к приказу № 314); Мемориального ордера по выдаче ценностей (приложение 2 к приказу № 314); Акта об уничтожении бланков векселей (в соответствии с приказом по Банку от 07.12.2004 № 582); Ярлыка для папки кассовых документов (приложение 4 к приказу № 314); Расходного кассового ордера (приложение 10 к приказу № 314); Расходного кассового ордера для операционных касс вне кассового узла Банка (приложение 10.1 к приказу № 314); Приходного кассового ордера (приложение 11 к приказу № 314); Приходного кассового ордера для операционных касс вне кассового узла Банка (приложение 11.1 к приказу № 314); Описи монеты, доставляемой в обмен на банкноты Банка России организациям по их предварительным заявкам (приложение 3 к приказу № 391); Акта передачи бланков простых векселей ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» для уничтожения (приложение 23 к приказу № 314); Справки о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках (приложение 3 к приказу № 24); Описи денежной наличности, вложенной в инкассаторскую сумку для направления в кассу ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» из филиала, дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта (приложение 1 к приказу № 279); Описи денежной наличности, вложенной в инкассаторскую сумку для отправки в филиал, дополнительный офис, кредитно-кассовый офис, операционную кассу вне кассового узла, обменный пункт ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (приложение 2 к приказу № 279); Заявки на подкрепление филиала, дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» денежной наличностью (приложение 3 к приказу № 279); Справки о суммах принятой и выданной денежной наличности (приложение 4 к приказу № 279); Сводной справки о кассовых оборотах (приложения 5, 6 к приказу № 279); Описи ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку для отправки в филиал, дополнительный офис, кредитно-кассовый офис, операционную кассу вне кассового узла, обменный пункт ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (приложение 7 к приказу № 279); Описи ценностей, вложенных в инкассаторскую сумку для направления в кассу ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» из филиала, дополнительного офиса, кредитно-кассового офиса, операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта (приложение 8 к приказу № 279); Справки о проведении операций с наличной валютой (чеками) (приложение 9 к приказу № 279). Главный бухгалтер О.И. Мельникова Приложение 3 к Учетной политике ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» на 2006 год ГРАФИК ДОКУМЕНТООБОРОТА ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ БУХГАЛТЕРСКИХ ОПЕРАЦИЙ 1. Общие положения Настоящий Порядок разработан с учетом нормативных документов Банка России и определяет основные правила и принципы организации документооборота и рабочего дня сотрудников ОАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» (далее – Банк), связанных с осуществлением бухгалтерских операций, в целях обеспечения своевременного оформления проведенных операций и отражения их в бухгалтерском учете по всем главам баланса. 2. Основные правила организации документооборота2.1. Все первичные документы, поступающие в бухгалтерские подразделения в операционное время, подлежат оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в этот же день. Операции по счетам аналитического учета также оформляются бухгалтерскими проводками внутри одного счета второго порядка. 2.2. Документы, поступившие в бухгалтерские подразделения во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день. 2.3. Оплата денежно-расчетных документов производится в пределах суммы денежных средств, имеющихся на счете плательщика на начало операционного дня, поступающих на счет плательщика в течение текущего дня, с учетом суммы кредита в форме овердрафта, определенной договором. При передаче контролером расходных кассовых документов на бумажном носителе в кассу для оплаты, подпись кассира в специальном журнале не проставляется в связи с тем, что дублирующий контроль передачи документов в электронном виде осуществляется в банковской системе. Ведение указанного журнала передачи документов осуществляется в электронном виде. Программное обеспечение Банка не позволяет кассиру без санкции контролера внести изменения в электронную версию кассового журнала по приходу или расходу. В конце дня при выведении на печать кассового журнала по приходу и расходу контролирующий работник проверяет электронный кассовый журнал на предмет внесения изменений. Кассовый журнал по расходу / приходу распечатывается в двух экземплярах, подписывается кассиром, операционным работником (контролером) и старшим бухгалтером Центрального / Дополнительного офиса, который в свою очередь удостоверяет соответствие полученных и выданных кассовых документов и денежных средств в течение операционного дня. Первый экземпляр кассового журнала помещается в кассовые документы дня, второй – в документы дня. 2.4. Если в соответствии с принятыми документами необходимо осуществить перевод денежных средств с корреспондентского счета, открытого в Отделении 2 Московского ГТУ Банка России или в других кредитных организациях, то операции совершаются в порядке, установленном нормативными актами Банка России, с учетом многорейсовой обработки информации в МЦИ. 2.5. Утром следующего рабочего дня составляются сводные платежные поручения и описи платежных поручений клиентов по видам межрегиональных переводов (почта, телеграф), данные документы с платежными поручениями клиентов в тот же день передаются в Отделение 2 Московского ГТУ Банка России. 2.6. Электронную выписку по корреспондентскому счету Банк получает из Отделения 2 Московского ГТУ Банка России в день перевода денежных средств. Полученная выписка обрабатывается и операции, отраженные в ней, включаются в баланс Банка днем их проводки по корреспондентскому счету. Средства, зачисленные на корреспондентский счет с ошибочными реквизитами, Банк отражает на счетах по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, а затем принимает оперативные меры для зачисления средств по назначению. Если в течение 5 рабочих дней владельцы средств не выяснены, то на следующий рабочий день, после истечения срока суммы, зачисленные на счета по учету сумм, поступивших на корреспондентские счета до выяснения, откредитовываются Отделению 2 Московского ГТУ Банка России. |
Похожие:
 | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |
| Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе | | Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... |
| Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу... |
| Порядок учета заготовления и приобретения материально-производственных запасов и их оценка 43 | |