А) 1596400 Б) 1622400 В) 1600000
5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, индивидуальным предпринимателем (1973 г.р.), который занимается оказанием услуг общественного питания без зала обслуживания (киоск) по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели
|
|
1
|
Выручка за налоговый период, р.
|
8000000
|
2
|
Затраты предпринимателя на сырье, электроэнергию, аренду, р.
|
6750000
|
3
|
Фонд оплаты труда наемных работников, р.
|
600000
|
4
|
Количество наемных работников
|
9
|
5
|
Оплачено больничных листов за счет предпринимателя в установленном порядке, р.
|
5000
|
6
|
Количество киосков для ведения деятельности
|
5
|
7
|
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.
|
4500
|
8
|
Коэффициент К2, рассчитанный в соответств. с решением муниципальных органов власти
|
0,4
|
9
|
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год
|
1,4942
|
7
|
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском
|
0,2%
|
А) 41958 Б) 6052 В) 97203
Вариант 12
1. Отчетные периоды по налогу на имущество организаций:
а) 1,2,3 квартал; б) 1-й квартал, полугодие, 9-ть месяцев; в) календарный год.
2. Организация оплатила взносы 15 февраля 2013 г. по договорам добровольного личного страхования 50-ти работников, заключенным на срок 1 год, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, в сумме 292 000 руб. Доходы от реализации товаров за 1 квартал 2013 г. составили 12 млн.руб., расходы -9,8 млн.руб., в том числе: расходы на оплату труда работников без взносов -4,5 млн.руб. Сумма взносов, которые можно учесть в расходах по налогу на прибыль за 1 квартал 2013 г. составил:
а) 292 000 руб. б) 270 000 руб. в) 35200 руб.
3. Организация имеет основные средства на 01.01.2013г., амортизация по которым начислена полностью. 15 марта куплен и введен в эксплуатацию легковой автомобиль стоимостью без НДС 720 000 руб., срок полезного использования 6 лет, амортизация начисляется линейным методом. Сумма налога на имущество за 1-й квартал составит, ставка 2,2%:
а) 990 руб. б) 3 960 руб. в) налога нет.
4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:
1
|
Заработная плата гражданина за каждый месяц
|
35000
|
2
|
Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином
|
3000
|
3
|
Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)
|
2
|
4
|
По налоговому уведомлению работодатель предоставил в январе имущественный вычет в сумме
|
10000
|
5
|
Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
|
|
5.1
|
На обучение одного ребенка по ВУЗе по очной форме
|
80000
|
5.2
|
На свое лечение по перечню дорогостоящих видов
|
198000
|
5.3
|
На лечение своего отца в установленном порядке
|
120000
|
А) возврат 16400 Б) возврат 45708 В) возврат 69800
5. Рассчитайте сумму единого налога на вмененный доход, подлежащего уплате в бюджет, предприятием общественного питания по следующим данным за налоговый период.
|
Показатели
|
|
1
|
Выручка за календарный год, р.
|
3000000
|
2
|
Затраты предприятия на материалы и аренду, р.
|
1500000
|
3
|
Фонд оплаты труда наемных работников, р.
|
300000
|
4
|
Оплачено больничных листов за счет предприятия в установленном порядке, р.
|
10000
|
5
|
Количество наемных работников
|
5
|
6
|
Площадь зала обслуживания посетителей, кв.м
|
100
|
7
|
Площадь кухни, кв.м
|
80
|
7
|
Базовая доходность на единицу физического показателя в соответствии с НК для данного вида деятельности, р.
|
1000
|
8
|
Коэффициент К2, рассчитанный в соответствии с решением муниципальных органов власти
|
0,8
|
9
|
Коэффициент К1, установленный Правительством РФ на текущий год
|
1,4942
|
10
|
Ставка отчислений в фонд социального страхования в связи с профессиональным риском
|
0,3 %
|
А) 90900 Б) 26896 В)133580
Вариант 13
Организация имеет в собственности с 15.10.2007г. земельный участок под строительство склада, склад не достроен. Кадастровая стоимость участка 3 000 000 руб. Сумма земельного налога за 2013 г. составит (ставка максимальная по НК РФ):
а) 45 000 руб.; б) 9 000 руб. в) свой вариант.
2. Организация произвела в марте дизельное топливо 4 класса – 2 000 тонн отгрузила покупателям за март – 1900 тонн, 2 тонны переданы в оплату электроэнергии. Оплачено покупателями 1 700 тонн. Сумма акциза при ставке 4934 руб. за 1 тонну составит:
а) 9868 000 руб. б) 8 387 800 руб.; в) 8397668 руб.
3. Организация добыла песчанно-гравийную смесь в марте для отсыпки своей территории в количестве 250 тонн. Расходы на добычу 590 000 руб. Отпускная цена смеси с НДС 4 720 руб. за 1 тонну. НДПИ за март, при ставке НДПИ 5,5%, составит:
а) 32 450 руб. б) 55000 руб. в) налога нет.
4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину при подаче декларации за год исходя из следующих данных:
1
|
Заработная плата гражданина за каждый месяц
|
40000
|
2
|
Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином
|
500
|
3
|
Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)
|
2
|
4
|
По налоговому уведомлению работодатель предоставил в январе имущественный вычет в сумме
|
10000
|
5
|
Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
|
|
5.1
|
На обучение одного ребенка в ВУЗе по очной форме
|
60000
|
5.2
|
На свое образование в ВУЗе по заочной форме
|
90000
|
5.3
|
На лечение своей супруги в установленном порядке
|
20000
|
А) возврат 37700 Б) возврат 20800 В) возврат 22100
5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (1 способ – 6 %) за 2012 год. Предприниматель (1973 г.р.) осуществляет производственную деятельность.
1
|
Показатели за отчетный год
|
Сумма
|
1.1
|
Выручка, поступившая на счет предпринимателя за продукцию, отгруженную в отчетном году
|
8000000
|
1.2
|
Выручка, поступившая на счета предпринимателя за реализацию основных средств по рыночной стоимости в установленном порядке
|
2000000
|
1.3
|
Остатки сырья на складе на начало года (оприходованы в 2011 г.,оплачены в 2011 г.; списаны в 2012 г.)
|
100000
|
1.4
|
Оприходовано и оплачено сырья в отчетном году
|
4800000
|
А) 17208 Б) 600000 В) 582792
Вариант 14
Организация создана 15 ноября 2012 г., с 01.01.2013 г. переходит на УСН. На дату создания имеет основные средства стоимостью 6 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Сумма налога на имущество организаций за 2012 г. составит:
а) 20 138руб. б) 5 035 руб. в) налога нет.
2. Организация, зарегистрированная в г. Иркутске, за 2012 г. прибыль составила 5 000 000 руб., среднесписочная численность работников 120 человек, из них в филиале в г. Красноярске 12 человек, основные средства по остаточной стоимости в организации 6 000 000 руб., из них в филиале 600 000 руб. Сумма налога на прибыль к уплате филиалом в Красноярске составит:
а) 100 000 руб.; б) 90 000 руб. в) 180 000 руб.
3. Организация закупила в марте уголь каменный 500 тонн за 531 000 руб. с НДС и отгрузила покупателям по ценам с НДС-300 тонн за 424 800руб. НДПИ за март, при ставке НДПИ 57 руб. за 1 тонну составит:
а) 28500 руб. б) 17100 руб. в) налога нет.
4. Определить сумму НДФЛ, подлежащую возврату гражданину или доплате гражданином при подаче декларации за год исходя из следующих данных:
1
|
Заработная плата гражданина за каждый месяц
|
40000
|
2
|
Индивидуальный стандартный вычет, заявленный гражданином
|
3000
|
3
|
Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены)
|
2
|
4
|
Гражданин получил в подарок от своего отца коллекцию картин стоимостью
|
10000000
|
5
|
Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
|
|
5.1
|
На лечение своей сестры
|
80000
|
5.2
|
На свое образование в ВУЗе по заочной форме
|
110000
|
5.3
|
На медикаменты для своей сестры
|
20000
| |
