Учебная дисциплина: Налогообложение физических лиц
Проводится тестирование. Тесты могут включать любые вопросы по программе курса «Налогообложение юридических лиц и физических лиц». В Вариант включается 5 вопросов с тремя вариантами ответа. За каждый правильный ответ оценка один балл.
(Примеры тестов в Приложении 1).
Налоговый кодекс Российской Федерации. в посл.действ. ред.
Рахманова С.Ю. Налогообложение физических лиц / С.Ю.Рахманова. - М.: Издательство «Экзамен», 2006.– 319 с.
Косов М.Е., Осокина И.В. Налогообложение физических лиц.:учеб.пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / М.Е.Косов, И.В.Осокина.– М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2009. – 367 с.
Сборник заданий по налогообложению юридических лиц и физических лиц: учеб. пособие / И.В.Гущина [и др.]- Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. – 324 с.
Гулина М.Н. Налогообложение доходов физических лиц: основные вопросы, проблемы и ошибки налогоплательщиков при декларировании дохода в налоговых органах, а также способы их устранения. – М.: ЗАО « Бизнес-школа «Интел-синтез» совместно с ООО « Журнал « Горячая линия бухгалтера », 2003.- 112 с.
Киреенко А.П. Защита прав налогоплательщиков в Российской Федерации / А.П.Киреенко – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2008 – 85 с.
Киреенко А.П. Налоговый учет в малом бизнесе. Моногр. / А.П.Киреенко – Иркутск: Изд-во БГУЭП, - 2007 – 108 с.
Практическое пособие по НДФЛ в посл. ред. // Электронный ресурс. Подготовлено специалистами «Консультант плюс»./ «Информационно-справочная система «Консультант плюс».
Практическое пособие по УСН в посл. ред. // Электронный ресурс. Подготовлено специалистами «Консультант плюс»./ «Информационно-справочная система «Консультант плюс».
Практическое пособие по ЕНВД в посл. ред. // Электронный ресурс. Подготовлено специалистами «Консультант плюс»./ «Информационно-справочная система «Консультант плюс».
Феоктистов И.А. Опасные схемы минимизации налогов: необоснованная налоговая выгода. / под ред. И.А. Феоктистова – 2008 – 172 с.
Феоктистов И.А. Упрощенная система налогообложения в общественном питании и торговле / И.А.Феоктистов – ГроссМедиа, Росбух – 2009 // Электронный ресурс. Информационно-справочная система «Консультант плюс».
Аналитические статьи по актуальным проблемам налогообложения за текущий год в журналах: "Налоги и платежи", "Налоговый вестник", "Бухгалтерский учет", "Нормативные акты для бухгалтера", "Консультант бухгалтера" и т.п. В газетах: "Экономика и жизнь", "Финансовая газета", "Налоги" и т.п.
Учебная дисциплина: Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности
Налог на доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами.
Налог на имущество иностранных организаций.
Налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Налогообложение НДС иностранных организации на территории Российской Федерации.
Исчисление акцизов при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Таможенного союза.
Порядок уплаты акцизов при вывозе товаров.
Особенности взимания НДС при ввозе товаров на таможенную территорию
Особенности взимания НДС при вывозе товаров с территории Российской Федерации
Особенности взимания НДС и акцизов при экспорте (импорте) товаров, выполнении работ, оказании услуг на территории таможенного союза России, Белоруссии и Казахстана
Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль и имущества российских организаций при осуществлении внешнеэкономической деятельности
Таможенный тариф, его состав, основные принципы формирования.
Виды ставок таможенных пошлин.
Тарифные льготы и преференции.
Таможенная стоимость, порядок применения методов ее определения.
Таможенные платежи: плательщики, порядок исчисления.
Таможенные сборы.
Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
Взыскание таможенных платежей.
Двойное налогообложение и его избежание.
Литература для подготовки
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05 авг. 2000 г. №117-ФЗ (в последней редакции)
Таможенный кодекс таможенного союза (приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 №17) (в последней редакции)
О таможенном регулировании в Российской Федерации: Федеральный закон от 27.11.2010 №311-ФЗ (в последней редакции)
Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности: Федеральный закон от 08.12.2003 №164-ФЗ
Соглашение от 25 января 2008 года «Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу таможенного союза»
Решение Комиссии Таможенного Союза от 27 ноября 2009 г. №130 «О едином таможенно-тарифном регулировании Таможенного Союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации»
Соглашение «О правилах определения происхождения товаров из развивающихся и наименее развитых стран» утверждено 12 декабря 2008 года
Акимова Е. Офшорные инструменты // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. 2011. № 5. С. 78 - 90.
Анохина О.Г. Комментарий к Таможенному кодексу Таможенного союза (поглавный). Москва: Проспект, 2011. 448 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Воронина Н. В. Двойное налогообложение и уклонение от уплаты налогов как проблемы международного характера // Н. В. Воронина, В. А. Бабанина / Международный бухгалтерский учет. – 2007. - № 7. - С. 39-50.
Королева Л.П., Васяева Е.С. Проблемы правового регулирования налогообложения резидентов особых экономических зон в России // Финансовое право. 2011. № 8. С. 26 - 29.
Крутякова Т.Л. НДС: сложные вопросы. 4-е изд., перераб. и доп. М.: АйСи Групп, 2011. - 239 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Куприянова Н.А. Устранение двойного налогообложения методом освобождения (исключения) // Право и экономика. 2011. № 7. С. 57 - 59.
Мамбеталиев Н.Т., Мамбеталиева А.Н. Налоги в Таможенном союзе и Едином экономическом пространстве. - М.: Налоговый вестник, 2012. - 288 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Мамина И.Л. Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение. - М.: АйСи Групп, 2011. - 144 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / ред. И. А. Майбуров. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2010. - 560 с.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учеб. пособие / Е.Н.Орлова. – Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009. – 150 с.
Особые экономические зоны в Российской Федерации / В. Н. Лисица ; РАН. - Новосибирск : РИФ-Новосибирск, 2010. - 360 с.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: учеб. для бакалавров : допущено М-вом образования науки РФ / В. Г. Пансков. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 368 с.
Полежарова Л.В. Основные аспекты устранения международного двойного налогообложения // Финансы. - 2010. - №5.- С. 47-56.
Прокушев Е.Ф. Внешнеэкономическая деятельность: Учебник. – М.: Издательская корпорация «Дашков и Ко», 2010. – 499 с.
Свинухов В. Г. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: учебник : рек. УМО высш. учеб. заведений РФ по образованию в обл. фин. / В. Г. Свинухов, Т. Н. Оканова. - М. : Магистр, 2008. - 447 с.
Семенихин В.В. Валютные разницы. - М.: Налоговый вестник, 2012. - 288 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Семенихин В.В. Налог на прибыль организаций, доходы и расходы. 2-е изд. -М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012. - 1984 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Смирнова Е.Е. Налог на прибыль в ОЭЗ // Налог на прибыль: учет доходов и расходов. - 2010. - №3. - С.46-57.
Шахмаметьев А.А. Режим налогообложения нерезидентов: правовая основа регулирования: монография. М.: Юрлитинформ, 2010. 248 с. // КонсультантПлюс: Версия Проф.
Шишкоедова Н. Н., Толмачёв И. А. Экспорт и импорт. Учет и налоги / Н. Н. Шишкоедова.- М.: РосБух, 2008. - 190 с.
Шувалова Е. Б., Шепелева П. М. Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. рек. УМО по образованию в обл. антикризисного управления / Е. Б. Шувалова, П. М. Шепелева. - М.:Дашков и К, 2010. - 131 с.
Учебная дисциплина: Правовое регулирование налоговых
отношений
Налоговое право, его предмет и методы. Взаимодействие налогового права с другими отраслями права и законодательства
Источники налогового права и налоговое законодательство. Тенденции развития налогового законодательства в Российской Федерации
Действие актов законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц. Обратная сила налогового законодательства
Участники налоговых отношений. Налоговые органы в РФ: правовое регулирование деятельности, функции, система организации.
Права и обязанности участников налоговых отношений. Институт представительства в налоговых правоотношениях
Должностные лица налоговых органов: обязанности и ответственность за совершение правонарушений
Налоговый контроль: цели, принципы и формы проведения. Виды налоговых проверок.
Этапы контрольной работы налоговых органов. Порядок учета налогоплательщиков
Порядок проведения камеральной налоговой проверки. Мероприятия налогового контроля, допускаемые при проведении камеральной налоговой проверки
Порядок проведения выездной налоговой проверки. Мероприятия налогового контроля, допускаемые при проведении выездной налоговой проверки
Порядок проведения проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами и мероприятия налогового контроля, допускаемые при проведении такой проверки.
Порядок оформления результатов налоговых проверок и принятия решений по ним
Порядок взаимодействия налоговых органов с иными государственными органами при проведении налогового контроля.
Налоговое правонарушение: понятие, признаки, состав.
Общие условия и порядок привлечения к налоговой ответственности. Формы вины в налоговых правонарушениях. Обстоятельства, исключающие вину, а также смягчающие и отягчающие ответственность.
Налоговые правонарушения, связанные с постановкой на налоговый учет, ведением учета и предоставлением отчетности: характеристика элементов состава и наступающей ответственности.
Налоговые правонарушения, связанные с уплатой налогов и сборов, информированием налоговых органов и предоставлением сведений: характеристика элементов состава и наступающей ответственности.
Обязанности и ответственность банков в налоговых правоотношениях. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Административные правонарушения в сфере налогообложения: характеристика элементов состава и наступающей ответственности.
Налоговые преступления: характеристика элементов состава и наступающей ответственности.
Внесудебный порядок защиты прав налогоплательщиков. Порядок обжалования актов, действий, бездействия налоговых органов и их должностных лиц
Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков.
Литература для подготовки:
1. Нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации;
Об арбитражных судах в Российской Федерации: ФКЗ от 28 апреля 1995 года № 1-ФКЗ;
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 N 146-ФЗ;
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ;
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях: Федеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗ;
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2002 N 95-ФЗ;
Уголовный кодекс Российской Федерации: Федеральный закон от 13.06.1996 N 63-ФЗ;
Об основах налоговой системы в Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 27.12.1991 N 2118-1;
Положение о Федеральной налоговой службе России: Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506;
Положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы РФ: Приказ Минфина РФ от 09.08.2005 N 101н;
Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков: Приказ ФНС РФ 05.10.2010 N ММВ-7-10/478@;
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок: Приказ ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@;
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов // СПС КонсультантПлюс;
Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента: Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 N 114н;
Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц: Приказ МНС РФ от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;
Критерии отнесения организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях: Приложение к Приказу ФНС РФ от 16.05.2007 N ММ-3-06/308@;
Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков: Приказ Минфина РФ от 11.07.2005 N 85н;
Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки: Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@.
2. Судебные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57;
Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53
"Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды"
3. Учебно-методическая и учебная литература
Киреенко А.П. Правовое регулирование налоговых отношений (учебное пособие). Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2009.
Киреенко А.П. Защита прав налогоплательщиков в Российской Федерации (учебное пособие). Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2008.
Винницкий. Д.В. Российское налоговое право – проблемы теории и практики
Крохина Ю.А. Налоговое право. М.: Юрайт, 2011. – 451 с.
Парыгина В. А. и др. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики М.:Статус-Кво 97. 2005 г.
Пепеляев С.Г. и др. Налоговое право М.: Юристъ. 2006 г.
Приложение 1
Примерный вариант тестового задания по дисциплинам:
«Налогообложение организаций» и
«Налогообложение физических лиц»
Вариант 1
1. Организация зарегистрирована 18 февраля 2013 г., на дату регистрации имеет основные средства оборудование стоимостью без НДС 250 000 руб., сроком полезного использования 50 месяцев. Сумма авансового платежа по налогу на имущество за 1-й квартал при линейном методе начисления амортизации и ставке налога - максимальной по НК РФ составит:
а) 2 723 руб.; б) 681 руб.; в) налога нет.
2. На склад организации поступил сахар (10% НДС) по стоимости с НДС 440 000 руб., счет-фактура получен. Сахар стоимостью 100000 руб. без НДС использован в изготовлении кондитерских изделий. Отгружены кондитерские изделия в отпускных ценах с НДС – 18 % на 590 000 руб. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составит:
а) 90 000 руб. б) 80 000руб. в) 50 000 руб.
3. Организация при проведении переговоров о поставках товаров в 1-ом квартале произвела расходы на буфетное обслуживание - 74 000 руб., канцелярские принадлежности – 2 500 руб., подарки представителям других организаций –21 000 руб. Расходы на оплате труда за отчетный период составили – 1900 000 руб., доходы от реализации товаров – 9 678 500 руб. Сумма расходов организации, которые будут учтены как представительские по налогу на прибыль, составит:
а) 76 000 руб. б) 76 500 руб. в) 97 500 руб.
4. Определить остаток имущественного вычета, который может быть использован в 2013 г. при условии подачи гражданином декларации за 2012г. исходя из следующих данных:
1
|
Заработная плата гражданина за каждый месяц 2012 г.
|
40000
|
2
|
Количество детей до 18 лет (вычеты заявлены и предоставлены в 2012 г.)
|
2
|
4
|
В январе 2012 г. гражданин представил работодателю налоговое уведомление по имущественному вычету в сумме
|
1000000
|
5
|
Расходы гражданина за счет собственных денежных средств:
|
|
5.1
|
На обучение одного ребенка в ВУЗе по очной форме
|
60000
|
5.2
|
На свое образование в ВУЗе по заочной форме
|
90000
|
5.3
|
На лечение своей супруги в установленном порядке
|
40000
|
А) 714400 Б) 704400 В) 774400
5. Рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате в бюджет индивидуальным предпринимателем при упрощенной системе налогообложения (1 способ – 6 %) за 2012 год. Предприниматель (1973 г.р.) осуществляет производственную деятельность.
1
|
Показатели за отчетный год
|
Сумма
|
1.1
|
Выручка, поступившая на счет предпринимателя за продукцию, отгруженную в отчетном году
|
8000000
|
1.2
|
Выручка, поступившая на счета предпринимателя за реализацию основных средств по рыночной стоимости в установленном порядке
|
2000000
|
1.3
|
Остатки сырья на складе на начало года (оприходованы в 2011 г.,оплачены в 2011 г.; списаны в 2012 г.)
|
100000
|
1.4
|
Оприходовано и оплачено сырья в отчетном году
|
4800000
|
1.5
|
Начислено фонда оплаты труда наемных работников
|
1000000
|
2
|
Другие сведения
|
2.1
|
Ставка отчислений в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%; страховые взносы по максимальной ставке
|
2.2
|
Заработная плата работникам выплачена в полном объеме
|
2.3
|
Заработная плата каждого работника не превышает 512000 руб. за календарный год
|
А) 606900 р. Б) 578700 р. В) Предприниматель не имеет права применять УСН
Вариант |
