1) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанной со внесением сведений в ЕГРЮЛ об адресе юридического лица (316 решений):
юридическое лицо не располагается по юридическому адресу;
отсутствие связи с должностными лицами юридического лица по адресу, указанному в ЕГРЮЛ;
при повторном составлении акта обследования помещения территориальными налоговыми органами установлено, что собственник не заключал договор аренды и разрешение на регистрацию не предоставлял;
2) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанной с государственной регистрацией индивидуального предпринимателя (внесением изменений, прекращением физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), а также с информацией, представленной из ФМС (41 решение).
физическим лицом представлено в регистрирующий орган заявление о регистрации его в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства (далее – КФХ), при этом его зарегистрировали в качестве индивидуального предпринимателя и, наоборот, физическое лицо представило в регистрирующий орган заявление о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, при этом его зарегистрировали в качестве КФХ (Так, при принятии решения Управлением установлено, что физическим лицом для государственной регистрации в качестве главы КФХ в регистрирующий орган представлен полный комплект документов для регистрации в качестве КФХ. Однако в связи с ошибкой ввода данных физическое лицо зарегистрировано не в качестве КФХ, а в качестве ИП);
преступления, за которые ИП имеет судимость, не относятся к поименованным в п.4 ст.22.1 закона № 129-ФЗ (Так, при принятии решения Управлением установлено, что при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя физическим лицом указан код вида деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001-93.04 (физкультурно-оздоровительная деятельность). При этом после государственной регистрации физического лица в качестве ИП в регистрирующий орган поступила справка о наличии судимости, представленная информационным центром УМВД России по Томской области, согласно которой физическое лицо осуждено по ст. 158 ч.1 (кража), 213 ч.1, 69 ч.3 УК РФ. Таким образом, факт судимости физического лица по ст. 213 УК РФ (хулиганство) не соответствует виду деятельности ИП);
имеется задолженность перед ПФР (УПФР в Карасукском районе Новосибирской области обратилось с жалобой в Управление на решение регистрирующего органа о государственной регистрации Шуляк Л.Б. при прекращении ею деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Заявитель в жалобе указывает, что Шуляк Л.Б. не представлены в орган ПФР сведения, т.е. не выполнены требования, предусмотренные подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ. Данное обстоятельство свидетельствует о невыполнении индивидуальным предпринимателем Шуляк Л.Б. требований, невыполнение которых в случае поступления информации на момент принятия решения явилось бы безусловным основанием для отказа в государственной регистрации Шуляк Л.Б. при прекращении ею деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с пп. з) п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. В связи с невыполнением Шуляк Л.Б. требований, предусмотренных подпунктами 1 - 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, Управление в соответствии с пп. а) п. 3 ст. 25.6 Закона № 129-ФЗ отменило решение регистрирующего органа о государственной регистрации Шуляк Л.Б. при прекращении ею деятельности в качестве индивидуального предпринимателя);
срок документа, подтверждающего право проживать на территории РФ, продлен (Так, при принятии решения Управлением установлено, что 02.11.2015 в ЕГРИП внесена запись о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации (запись внесена в автоматическом режиме 02.11.2015). Основанием для внесения в ЕГРИП записи о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя послужила имеющаяся информация об окончании срока действия документа (вида на жительство 82 № 0917951), срок действия которого был установлен до 25.10.2015. Указанный документ хранится в регистрационном деле регистрирующего органа. Как следует из представленных с жалобой материалов, решением органов ФМС России 26.06.2015 срок действия вида на жительство данного физического лица продлен. Согласно копии вида на жительство физического лица срок действия данного документа продлен до 25.10.2020. Поскольку срок вида на жительства не окончен, регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя не может быть признана утратившей силу применительно к пункту 11 статьи 22.3 Закона № 129-ФЗ. Учитывая вышеизложенное, Управление отменило решение регистрирующего органа о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с окончанием срока действия документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации).
3) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанной с ликвидацией (22 решения).
регистрирующим органом не учтен факт проведения выездной налоговой проверки (Так, при принятии решения Управлением установлено, что регистрирующим органом в ЕГРЮЛ внесена запись о том, что юридическим лицом представлено уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса. С жалобой в Управление обратилась территориальная налоговая инспекция в связи с тем, что в отношении Общества проводится выездная налоговая проверка, о чем регистрирующий орган знал. Отменяя решение регистрирующего органа, Управление исходило из того, что в соответствии с пунктом 4 статьи 20 Закона № 129-ФЗ уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган ранее срока, в том числе окончания выездной налоговой проверки, оформления ее результатов (в том числе рассмотрения ее материалов) и вступления в силу итогового документа по результатам этой проверки в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах в случае проведения в отношении юридического лица, находящегося в процессе ликвидации, выездной налоговой проверки. В связи чем Управлением отменено решение регистрирующего органа о государственной регистрации);
ликвидационный баланс содержит недостоверные сведения (задолженность перед бюджетом, иными кредиторами, в том числе подтвержденная вступившим в законную силу судебным актом) (Так, при принятии решения Управлением установлено, что регистрирующим органом 27.11.2015 в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации юридического лица. При этом в ходе рассмотрения жалобы установлено, что 30.09.2015 Арбитражным судом Рязанской области вынесено решение по делу № А54-3738/2015 о взыскании задолженности в размере 469 515,81 руб. с ликвидированного юридического лица. Таким образом, представленный ликвидационный баланс содержит недостоверные сведения, что следует расценивать как непредставление документа).
4) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанные с запретами (15 решений).
на момент принятия регистрирующим органом решения о государственной регистрации в регистрирующем органе имеется судебный акт или акт судебного пристава-исполнителя, содержащий запрет на совершение регистрирующим органом определенных регистрационных действий.
5) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанной с реорганизацией юридического лица (14 решений).
на момент внесения в ЕГРЮЛ записи о начале процедуры реорганизации в отношении одного из реорганизуемых юридических лиц арбитражным судом вынесено определение о введении процедуры, применяемой в деле о банкротстве - наблюдение, что в силу абзаца 2 пункта 3 статьи 64 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» свидетельствует о том, что с момента введения данной процедуры органы управления должника не вправе принимать решение о реорганизации (Так, при принятии решения Управлением установлено, что 13.10.2014 Арбитражным судом Удмуртской Республики в отношении Общества введена процедура наблюдения. Пунктом 3 статьи 64 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» установлено, что органы управления не должны принимать решения о реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) и ликвидации должника. Однако несмотря на введение процедуры наблюдения, регистрирующий орган принял решения о том, что Общество находится в процессе реорганизации. В связи с чем Управление отменило решения о государственной регистрации);
установление факта, что участник (руководитель) не принимал решений о реорганизации (Так, при принятии решения Управлением установлено, что регистрирующим органом принято решение о государственной регистрации реорганизации 10-ти юридических лиц, в том числе ООО «МАГМА» в форме присоединения к ООО «РОСТ». Однако согласно информации, представленной регистрирующим органом, единственный участник ООО «МАГМА» Шестакова С.А. решение о реорганизации не принимала. Данный факт подтверждается протоколом опроса Шестаковой С.А. Таким образом, сведения о принятии единственным участником ООО «МАГМА» Шестаковой С.А. решения о начале процедуры реорганизации Общества являются недостоверными. В связи с чем Управление отменило решение о государственной регистрации).
6) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанные с государственной пошлиной (6 решений).
в рамках контрольных мероприятий по проверке предоставления достоверных сведений Управлением установлено, что платежное поручение сфальсифицировано (Так, при принятии решения Управлением установлено, что в регистрирующий орган представлены документы для государственной регистрации юридического лица при создании в соответствии со статьей 12 Закона № 129-ФЗ. Регистрирующим органом принято решение о государственной регистрации. Вместе с тем, после государственной регистрации территориальным налоговым органом подана жалоба в Управление на решение о государственной регистрации юридического лица при создании. Отменяя решение о государственной регистрации, Управление исходило из того, что заявителями не произведена оплата государственной пошлины. Даная информация подтверждается письмами из КИВИ Банка (АО), согласно которым представленные платёжные поручения не могли быть сформированы банком. Управление в соответствии с положениями статьи 25.6 Закона № 129-ФЗ отменило решение регистрирующего органа № 364958А).
7) основания для признания недействительной государственной регистрации, связанные с информацией, представленной из ПФР (3 решения).
информация о задолженности перед ПФР поступила в регистрирующий орган через несколько часов после принятия решения о государственной регистрации;
в период рассмотрения жалобы получен ответ ПФР, согласно которому отчетность юридическим лицом (ИП) не представлялась.
Иные основания для признания недействительной государственной регистрации, связанные со следующим (65 решений):
установление факта фальсификации документов;
установление факта повторности (задвоения) внесения сведений в ЕГРЮЛ (Так, при принятии решения Управлением установлено, что 16.02.2016 в регистрирующий орган поступили два идентичных комплекта документов, подписанных ЭЦП нотариуса, для государственной регистрации внесения изменений в сведения об Обществе, содержащиеся в ЕГРЮЛ (вх. №№ 44854А, 44872А). По результатам рассмотрения представленных документов приняты решения о государственной регистрации, на основании которых 24.02.2016 в ЕГРЮЛ внесены соответствующие записи за ГРН 6167746600422, 6167746600180. Принимая во внимание тот факт, что нотариусом 16.02.2016 были поданы два Заявления о внесении в ЕГРЮЛ изменений в сведения об Обществе, содержащие идентичные сведения об участнике Общества, и в целях внесения в ЕГРЮЛ достоверных сведений в отношении Общества, Управление на основании пункта 3 статьи 25.6 Закона № 129-ФЗ отменило решение о государственной регистрации внесения изменений в сведения об Обществе, содержащиеся в ЕГРЮЛ, принятое регистрирующим органом 24.02.2016 по документам за вх. № 44872А);
установление факта включения в ЕГРЮЛ сведений без волеизъявления заявителя в результате неправомерных действий третьих лиц (Так, при принятии решения Управлением установлено, что согласно сведениям ЕГРЮЛ единственным участником и лицом, действующим без доверенности от имени Общества, являлся А.Н. Сергеев. Согласно протоколу опроса участника (руководителя) от 23.09.2015 решение о назначении руководителем Общества А.С. Сергеева он не принимал, сведения включены в реестр без его волеизъявления и являются недостоверными. Управление в соответствии с положениями статьи 25.6 Закона № 129-ФЗ отменило решение регистрирующего органа о государственной регистрации).
III. Решения, связанные с государственной регистрацией прекращения деятельности юридическим лицом по решению регистрирующего органа (141 решение).
заявителем представлено документальное подтверждение ведения деятельности до и после исключения организации из ЕГРЮЛ (Так, при принятии решения Управлением установлено, что до внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности и по настоящее время некоммерческая организация осуществляет деятельность, соответствующую целям её создания, что подтверждается договорами и чеками-ордерами);
открытие счета в банке не является обязательным условием для деятельности некоммерческой организации (Так, при принятии решения Управлением установлено, что некоммерческая организация обладает особым публично-правовым статусом и открытие счета в банке для некоммерческой организации в силу действующего законодательства не является обязательным. Непредставление в течение последних 12-ти месяцев документов налоговой отчетности служит основанием для возможного привлечения некоммерческой организации к налоговой ответственности, но не может быть признано достаточным для прекращения деятельности);
юридическое лицо, в отношении которого арбитражным судом введена процедура банкротства - конкурсное производство, в силу положений Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» не может быть исключено из ЕГРЮЛ как недействующее юридическое лицо в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (Так, при принятии решения Управлением установлено, что решением Арбитражного суда Челябинской области 05.06.2012 по делу № А76-9185/2011 Общество признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, в связи с чем 03.07.2012 в ЕГРЮЛ внесены соответствующие сведения. Вместе с тем, регистрирующим органом 03.04.2015 принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ. Учитывая, что регистрирующий орган знал о введении в отношении Общества процедуры банкротства, решение о предстоящем исключении принято неправомерно).
|
