Если Вы решили стать индивидуальным предпринимателем
Скачать 1.26 Mb.
|
3. Как уточнить невыясненный платеж? В том случае, если при заполнении платежного поручения Вы допустили ошибку, или заполнили не все поля платежного поручения, документ может быть отнесен к разряду невыясненных и не отражен в Вашем лицевом счете. В данном случае налоговый орган сформирует и направит в Ваш адрес Уведомление о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа по установленной форме. Отрывную часть полученного уведомления необходимо заполнить и направить в инспекцию по почте или лично. Кроме того, если налогоплательщик самостоятельно выявил ошибку, допущенную при заполнении расчетного документа, он имеет право подать в налоговый орган заявление об уточнении платежа. К заявлению должны быть приложены документы, подтверждающие перечисление налога в бюджет. Налоговый орган может провести сверку либо запросить у банка платежное поручение на перечисление налога, после чего принимает решение об уточнении платежа. В случае, если ошибка была допущена при указании номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя, уточнение платежа не может быть проведено. 4. Что делать в случае обнаружения фактов наличия переплаты? В случае обнаружения фактов излишней или ошибочной уплаты налогов сумма излишне уплаченного налога может быть зачтена в счет уплаты другого налога, пеней или возврату на расчетный счет налогоплательщика, причем с 2008 года зачеты производятся по соответствующим видам налогов и сборов, а не бюджетов. Федеральные налоги могут быть зачтены в счет федеральных, региональные – в счет региональных, местные – в счет местных. Зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется на основании заявления налогоплательщика, которое может быть подано в налоговый орган по месту учета налогоплательщика в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам, пеням или штрафам может быть осуществлен только после погашения имеющейся задолженности путем зачета или оплаты. Для осуществления возврата Вам необходимо подать в налоговый орган заявление о возврате с обязательным указанием реквизитов расчетного расчета. 5. Зачет либо возврат излишне уплаченной суммы страховых взносов, пеней и штрафов на обязательное пенсионное страхование. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету в счет предстоящих платежей плательщика страховых взносов по страховым взносам, погашения задолженности по пеням и штрафам за правонарушения, либо возврату плательщику страховых взносов. В соответствии с п.2 ст.26 Федерального Закона №212 от 24.07.2009г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» зачет или возврат суммы излишне уплаченных страховых взносов производится органом контроля за уплатой страховых взносов по месту учета плательщика страховых взносов. На основании выше изложенного, по вопросу возврата (зачета) страховых взносов налогоплательщикам необходимо обращаться в территориальные органы Пенсионного фонда по месту учета плательщика страховых взносов. 6. Порядок начисления пени. В случае если налогоплательщик несвоевременно произвел уплату налогов, за каждый календарный день просрочки будет начислена пеня. Сумма начисляемой пени зависит от суммы недоимки, от количества дней просрочки и от действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Согласно Указанию ЦБ РФ от 28.11.2008 N 2135-У с 1 декабря 2008 г. установлена ставка рефинансирования в размере 13% годовых. Начисление пени начинается со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Так, например, по сроку уплаты 15.11.2008 должен быть уплачен налог в сумме 1000 руб. 00 коп., уплата была произведена 29.11.2008. За период с 16.11.2008 по 28.11.2008 (13 дней) начислено пени в сумме 5 руб. 20 коп. (ставка рефинансирования в указанном периоде была равна 12%). Сумма пени = Сумма недоимки * Количество дней просрочки * Действующая ставка рефинансирования * 1/300 * 1/100 6. Примерная форма заявления о возврате излишне удержанных (уплаченных) сумм В ИФНС России по ___________________________________ от __________________________________, фамилия, имя, отчество проживающего(ей) по адресу: ______________________________________ ИНН физического лица (при его наличии) Заявление В соответствии со ст. 78 части первой Налогового Кодекса РФ прошу вернуть сумму излишне уплаченного налога на доходы физических лиц за 200 _г. в сумме ____ руб. Реквизиты лицевого счета: _____________________________ Реквизиты банка: _____________________________ _________________ ________________ дата подпись 7. Какие меры могут быть приняты к предпринимателю в случае неуплаты налогов в установленные сроки? В случае, если предприниматель не уплачивает (не полностью) уплачивает причитающуюся сумму налога, налоговые органы направляют ему требования об уплате налога. Чтобы обеспечить уплату предпринимателем налогов и сборов налоговые органы вправе: начислить пени, приостановить операции по счетам в банке, заложить имущество должника, и наложить арест на имущество налогоплательщика. 7. Налоговый контроль за индивидуальными предпринимателями 1. Как часто проверяются индивидуальные предприниматели? В соответствии с п. 1 ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят два вида налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов: 1) камеральные налоговые проверки; 2) выездные налоговые проверки. Частота проведения камеральных налоговых проверок зависит от количества представленных деклараций, так как камеральные налоговые проверки проводятся в отношении всех представленных налоговых деклараций (расчетов). Налоговые органы не вправе проводить в отношении одного налогоплательщика более двух выездных налоговых проверок в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения руководителем федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о необходимости проведения выездной налоговой проверки налогоплательщика сверх указанного ограничения. Выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. 2. По какому принципу отбираются индивидуальные предприниматели для проверки? Камеральные проверки проводятся в отношении всех налогоплательщиков в обязательном порядке. Отбор налогоплательщиков для выездных проверок осуществляется исходя из Критериев отбора налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок, установленных ФНС России. Таких критериев 12: 1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности). 2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов. 3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период. 4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг). 5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации. 6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы. 7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год. 8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели). 9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности. 10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами). 11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики. 12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. 3. Кто вправе проверять и какие документы должен предъявить проверяющий для проверки? Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа. Выездная налоговая проверка проводится на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа по месту учета налогоплательщика. Вместе с решением проверяющий должен предъявить проверяемому налогоплательщику служебное удостоверение. 4.Сколько может длится проверка? Срок проведения камеральной проверки- 3 месяца. Выездная налоговая не может продолжаться более 2-х месяцев. Срок выездной налоговой проверки может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. 5. Как оформляются результаты налоговой проверки? Результаты камеральной налоговой проверки оформляются актом проверки либо проверка завершается без составления акта. Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом в обязательном порядке сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти рабочих дней со дня получения требования необходимые пояснения или внести в установленный срок соответствующие исправления. Для подтверждения достоверности данных, отраженных в налоговой декларации (расчете) налогоплательщик с пояснениями вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и (или) бухгалтерского учета и (или) иные документы, подтверждающие достоверность данных, отраженных в налоговой декларации (расчете). Если после рассмотрения лицом, проводящим камеральную налоговую проверку, представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки. Акт камеральной проверки составляется в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки. В случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих проверяемое лицо в течение 15 дней со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. Решение по результатам проверки принимается в течение 10 дней со дня истечения строка для представления возражений. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц. В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения, и вручить ее налогоплательщику или его представителю. В течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки. Дальнейшее производство по делу о налоговом правонарушении осуществляется аналогично камеральной налоговой проверки. 6. Какую ответственность несут предприниматели за нарушения порядка исчисления налогов? ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА О НАЛОГАХ И СБОРАХ Ответственность за совершение налоговых правонарушений (глава 16 НК РФ) ┌──────────────────────────────┬───────────────┬──────────────────┬───────┐ │ Виды правонарушений │ Субъекты │ Размер штрафа │Основа-│ │ │ответственности│ │ние │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Ведение деятельности без │Организации или│ │ст. 117│ │постановки на учет в налоговом│индивидуальные │ │НК РФ │ │органе в течение: │предприниматели│ │ │ │ - не более 90 календарных │ │10% от доходов, │ │ │дней │ │полученных в │ │ │ │ │результате такой │ │ │ │ │деятельности, │ │ │ │ │но не менее │ │ │ │ │20000 рублей │ │ │ │ │ │ │ │ - более 90 календарных │ │20% от доходов, │ │ │дней │ │полученных в │ │ │ │ │период │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │без постановки на │ │ │ │ │учет более 90 │ │ │ │ │календарных дней, │ │ │ │ │но не менее │ │ │ │ │40000 рублей │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Непредставление │Организации или│ │ст. 119│ │налогоплательщиком налоговой │индивидуальные │ │НК РФ │ │декларации в налоговый орган │предприниматели │ │ │по месту учета в течение: │ │ │ │ │ - не более 180 дней по │ │5% от суммы │ │ │истечении установленного │ │налога, подлежащей│ │ │законодательством о налогах и │ │уплате (доплате) │ │ │сборах срока представления │ │на основе этой │ │ │такой декларации │ │декларации, за │ │ │ │ │каждый полный или │ │ │ │ │неполный месяц со │ │ │ │ │дня, │ │ │ │ │установленного для│ │ │ │ │ее представления, │ │ │ │ │но не более 30% от│ │ │ │ │указанной суммы и │ │ │ │ │не менее 100 │ │ │ │ │рублей │ │ │ │ │ │ │ │ - более 180 дней по │ │30% от суммы │ │ │истечении установленного │ │налога, подлежащей│ │ │законодательством о налогах и │ │уплате на основе │ │ │сборах срока представления │ │этой декларации, и│ │ │такой декларации │ │10% от суммы │ │ │ │ │налога, подлежащей│ │ │ │ │уплате на основе │ │ │ │ │этой декларации, │ │ │ │ │за каждый полный │ │ │ │ │или неполный месяц│ │ │ │ │начиная со 181-го │ │ │ │ │дня │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Неуплата или неполная уплата │Организации или│ │ст. 122│ │сумм налога (сбора) в │индивидуальные │ │ НК РФ │ │базы, иного неправильного │предприниматели│ │ │ │исчисления налога (сбора) или │ │ │ │ │других неправомерных действий │ │ │ │ │(бездействия), совершенные: │ │ │ │ │ - по неосторожности │ │20% от │ │ │ │ │неуплаченной суммы│ │ │ │ │налога (сбора) │ │ │ │ │ │ │ │ - умышленно │ │40% от │ │ │ │ │неуплаченной суммы│ │ │ │ │налога (сбора) │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Неправомерное неперечисление │Организации или│20% от суммы, │ст. 123│ │(неполное перечисление) сумм │ индивидуальные подлежащей │НК РФ │ │налога, подлежащего удержанию │предприниматели│перечислению │ │ │и перечислению налоговым │ │ │ │ │агентом │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Непредставление в │Организации или│50 рублей за │ст. 126│ │установленный срок │ индивидуальные│каждый │НК РФ │ │налогоплательщиком │предприниматели непредставленный │ │ │(плательщиком сбора, налоговым│ │документ │ │ │агентом) в налоговые органы │ │ │ │ │документов и (или) иных │ │ │ │ │сведений, предусмотренных │ │ │ │ │НК РФ и иными актами │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │сборах │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Неправомерное несообщение │Организации или│1000 рублей │ст. │ │(несвоевременное сообщение) │индивидуальные │ │129.1 │ │лицом сведений, которые в │предприниматели│ │НК РФ │ │соответствии с НК РФ это лицо │ │ │ │ │должно сообщить налоговому │ │ │ │ │органу, при отсутствии │ │ │ │ │признаков налогового │ │ │ │ │правонарушения, │ │ │ │ │предусмотренного ст. 126 НК РФ│ │ │ │ │ │ │ │ │ │Те же деяния, совершенные │ │5000 рублей │ │ │повторно в течение │ │ │ │ │календарного года │ │ │ │ ├──────────────────────────────┼───────────────┼──────────────────┼───────┤ │Нарушение установленного НК РФ│Организации или│трехкратный размер│ст. │ │порядка регистрации в │индивидуальные │ставки налога на │129.2 │ │налоговых органах игровых │предприниматели│игорный бизнес, │НК РФ │ │столов, игровых автоматов, │ │установленной для │ │ │касс тотализатора, касс │ │соответствующего │ │ │букмекерской конторы либо │ │объекта │ │ │порядка регистрации изменений │ │налогообложения │ │ │количества названных объектов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Те же деяния, совершенные │ │шестикратный │ │ │более одного раза │ │размер ставки │ │ │ │ │налога на игорный │ │ │ │ │бизнес, │ │ │ │ │установленной для │ │ │ │ │соответствующего │ │ │ │ │объекта │ │ │ │ │налогообложения │ │ └──────────────────────────────┴───────────────┴──────────────────┴───────┘ |
Похожие:
 | Что такое предпринимательская деятельность и какая ответственность предусмотрена за ведение предпринимательской деятельности без... | | При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... |
| При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... | | При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... |
| Итак, Вы решили стать Индивидуальным Предпринимателем (далее ип). Далее представлен подробнейший порядок действий для регистрации... |  | ... |
| Прежде чем начать свое дело: зарегистрировать свою фирму юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем, ознакомимся... | | В случае, если участник российское физическое лицо (как являющееся, так и не являющееся индивидуальным предпринимателем) указывается... |
| |