Если Вы решили стать индивидуальным предпринимателем
Скачать 1.26 Mb.
|
Какие модели ККТ можно использовать в работе?Индивидуальные предприниматели вправе применять контрольно-кассовую технику, включенную в Государственный реестр контрольно-кассовой техники. С перечнем моделей, разрешенных к использованию вы можете ознакомиться в Центрах технического обслуживания ККТ. В дальнейшем в случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации (5-7 лет). 4. В каких случаях индивидуальные предприниматели вправе применять бланки строгой отчетности, и не применять контрольно- кассовые аппараты? Индивидуальный предприниматель вправе не применять контрольно-кассовые машины, если он занимается оказанием услуг населению (парикмахерские, ремонт техники, пошив обуви и одежды, химчистка др. Полный перечень услуг содержится в Классификаторе услуг населению). Но при этом в подтверждение оплаты услуги он должен выдать бланк строгой отчётности утвержденной формы либо разработанный самим предпринимателем в случаях отсутствия утвержденной формы. 5. Предусмотрено ли освобождение от применения ККТ при торговле в сельской местности с численностью населения менее 500 человек? Действующим законодательством не предусмотрено освобождение предпринимателей от обязанности применять контрольно-кассовую технику в сельской местности с численностью населения менее 500 человек. 6. О регистрации в налоговых органах контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежного терминала. С 01.04.2010 вступили в действие отдельные положения Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» (далее - Федеральный закон № 103-ФЗ), определяющих обязанность платежных агентов при приеме платежей физических лиц использовать контрольно-кассовую технику с фискальной памятью и контрольной лентой. Частью 3 статьи 8 Федерального закона № 103-ФЗ (в редакции Федерального закона от 28.11.2009 № 289-ФЗ) определено, что после 1 апреля 2010 года прием платежей без применения контрольно-кассовой техники, указанной в части 1 или 2 статьи 8 Федерального закона № 103-ФЗ, не допускается. В соответствии с действующим законодательством регистрацию в налоговых органах контрольно-кассовой техники, входящей в состав платежного терминала, обязаны осуществлять: - оператор по приему платежей - платежный агент; - платежный субагент - платежный агент; - банковский платежный агент; - кредитная организация (в случае, если кредитная организация применяет платежный терминал или банкомат, осуществляющие прием средств наличного платежа, не являющиеся основными средствами этой кредитной организации и не принадлежащие только ей на праве собственности). Перечень моделей контрольно-кассовой техники, входящих в платежные терминалы, согласован письмом Минпромторга России от 09.02.2010 № ДМ-1028/05. Для регистрации ККТ необходимы следующие документы: - заявление о регистрации контрольно-кассовой техники; - паспорт контрольно-кассовой техники, подлежащей регистрации; - договор о технической поддержке, заключенный пользователем и поставщиком (или центром технического обслуживания) контрольно-кассовой техники. 7. Полномочия налоговых органов при проведении проверок по соблюдению законодательства о применении контрольно-кассовой техники? При проведении проверок по соблюдению законодательства о применении контрольно-кассовой техники налоговые органы вправе : - осуществлять контроль за полнотой учета выручки у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок, проверять выдачу индивидуальными предпринимателями кассовых чеков, - налагать штрафы в случаях и порядке, которые установлены Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ), на индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования законодательства. Функции контроля за соблюдением возложены на структурные подразделения территориальных налоговых органов, ответственные за данное направление. Ограничений по периодичности проведения таких проверок не установлено. По результатам проверки составляется акт проверки выполнения требований Федерального закона от 22.05.2003г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (далее Акт проверки). Акт проверки подписывается проверяющим и предпринимателем. Копия акта проверки вручается предпринимателю под роспись. 8. Какие документы должен предъявить налоговый инспектор при проведении проверки ? Для проведения проверки по соблюдению законодательство о применении ККТ не требуется специального разрешения руководителя налогового органа. Проверяющий при проведении проверки обязан предъявить проверяемому служебное удостоверение сотрудника налоговой инспекции. 9. Что делать если проверяющим не предъявлено служебное удостоверение? Если проверяющим не предъявлено служебное удостоверение, то индивидуальный предприниматель вправе не допускать проверяющего в любые помещения, используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения, не подписывать протоколы, составленные данным проверяющим, не представлять истребуемые документы и не давать каких либо объяснений, по возможности выяснить фамилию и место работы проверяющего. В последующем предприниматель вправе проинформировать об этом факте налоговую инспекцию по месту регистрации и правоохранительные органы. 10. Что понимается под неприменением ККТ для применения административной ответственности? Под неприменением ККТ для применения административной ответственности понимается: - неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники, - применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, - использование контрольно-кассовой машины, с нарушением установленного законодательством Российской Федерации порядка и условий ее регистрации и применения; - отказ в выдаче по требованию покупателя (клиента) в случае, предусмотренном федеральным законом, документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу), - 11. Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ? За неприменение индивидуальными предпринимателями контрольно-кассовой техники при осуществлении налично- денежных расчетов предусмотрена административная ответственность. Индивидуальные предприниматели в случае неприменения контрольно-кассовой техники несут ответственность как должностные лица в виде административного штрафа - от трех тысяч до четырех тысяч рублей (Ст. 14.5 КоАП РФ.) 12. Каков порядок оформления протоколов об административном правонарушении? При выявлении нарушений законодательства о применении ККТ должностными лицами налоговых органов, составляется Протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст. 14.5 КоАП РФ. В протоколе должны быть указаны : дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела. 13. Права индивидуального предпринимателя при составлении протокола об административном правонарушении Индивидуальному предпринимателю, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении разъясняются его права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ. При этом он вправе знакомиться со всеми материалами дела (актом проверки, протоколом об административном правонарушении и другими документами), представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами. Нарушители вправе при составлении протокола представлять объяснения и замечания по содержанию протокола. Протокол об административном правонарушении подписывается инспектором, его составившим, физическим лицом в отношении, которого возбуждено дело об административном правонарушении. Копия протокола об административном правонарушении вручается нарушителю под расписку. 14. Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении Рассмотрение дела об административном правонарушении осуществляется руководителем налоговой инспекции по месту совершения правонарушения. По результатам рассмотрения дела выносится постановление: - о назначении административного наказания; - о прекращении производства по делу об административном правонарушении. 15. Каков порядок обжалования постановления о назначении административного наказания Жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана начальнику инспекции ФНС России, которым вынесено постановление по делу либо в вышестоящий орган в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. Рассмотрение жалобы осуществляется в десятидневный срок со дня ее поступления к руководителю вышестоящего органа. Руководитель вышестоящего органа вправе вынести решение : - об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения; - об изменении постановления; - об отмене постановления и о прекращении производства по делу; - об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение. 6. Порядок уплаты налогов. 1. Каким образом осуществить уплату налогов? В соответствии с Налоговым кодексом РФ индивидуальные предприниматели обязаны осуществлять оплату имущественных налогов в качестве физических лиц, и в то же время оплачивать налоги, предусмотренные для уплаты частными предпринимателями в зависимости от вида деятельности. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Оплата налогов в качестве налогоплательщика – физического лица осуществляется на общих основаниях - до наступления сроков уплаты имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога) налоговый орган направляет по почте налоговое уведомление с указанием размера налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, срок уплаты налога и сформированные платежные поручения. Полученные платежные извещения подлежат оплате в отделениях банка, в случае отсутствия в муниципальном образовании кредитных учреждений, оплату можно осуществить в отделении связи. Кроме того, в этом случае можно оплатить также налог непосредственно в кассу муниципального образования. Кроме того, предприниматели обязаны осуществлять оплату налогов, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями. В данном случае расчетный документ заполняется налогоплательщиком самостоятельно. Оплата может быть осуществлена как наличными денежными средствами через кредитное учреждение или отделение связи, так и в безналичной форме, т.е. через расчетный счет. 2. Как правильно заполнить платежное поручение? При заполнении платежных документов во избежание ошибочного направления платежа необходимо помнить о необходимости правильного заполнения всех полей платежного документа (рис.1). В первую очередь необходимо правильно указать получателя платежа – ИНН и КПП налогового органа и расчетный счет получателя - для уплаты налогов и сборов в Республике Татарстан открыт Единый казначейский счет (ЕКС) 40101810800000010001 в ГРКЦ НБ РТ Банка России г.Казани. 1. Особенностями заполнения расчетных документов для индивидуальных предпринимателей является заполнение поля 101 «Статус», оно должно быть заполнено одним из следующих значений: - налогоплательщик – индивидуальный предприниматель указывает значение статуса «09», - налогоплательщик – частный нотариус – «10», - налогоплательщик – адвокат, учредивший адвокатский кабинет – «11», - налогоплательщик – глава крестьянского (фермерского) хозяйства – «12». Необходимо помнить об особенности заполнения платежных документов по ЕСН и НДФЛ: если налог платится за себя, то в поле «101» указывается статус «09», если налог платится за наемных работников, то необходимо указать статус «14» (налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам). 2. В поле 104 «КБК» указывается показатель кода бюджетной классификации состоящий из 20 знаков. Одним платежным поручением нельзя оплатить и налог, и пени, и штрафы. Для каждого типа платежа заполняется отдельное платежное поручение. Тип платежа определяется в 14-м разряде КБК и в поле 110 платежного поручения. Обратите особое внимание на соответствие значения поля «110» (тип платежа) и 14 разряда в КБК («1» – налог, «2» – пени, «3» – штраф). 3. В поле 105 «Код ОКАТО» указывается значение кода ОКАТО муниципального образования. 4. В поле 106 «Основание платежа» указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения:
5. Поле 107 "Налоговый период" используется для указания периодичности уплаты налога или конкретной даты уплаты налога, установленной налоговым законодательством. Показатель содержит десять знаков вместе с точками, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точками ("."). Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом: "МС" - месячные платежи; "КВ" - квартальные платежи; "ПЛ" - полугодовые платежи; "ГД" - годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей - номер квартала, для полугодовых - номер полугодия. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала - от 01 до 04, номер полугодия - 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки ("."). В 7 - 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога. Образцы заполнения показателя налогового периода: "МС.02.2003"; "КВ.01.2003"; "ПЛ.02.2003"; "ГД.00.2003". При погашении задолженности по требованию об уплате налогов от налогового органа в показателе налогового периода указывается срок уплаты, установленный в требовании. Если платеж осуществляется с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки ("АП") или исполнительному документу ("АР"), то в показателе налогового периода проставляется ноль ("0"). В случае досрочной уплаты налогоплательщиком налога (сбора) в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора). 6. В поле 108 "Номер документа" указывается показатель номера документа, который заполняется, если показатель основания платежа имеет значение:
При указании в показателе номера документа соответствующей информации знак "№" не проставляется. При заполнении расчетного документа на уплату налоговых платежей на основании налоговой декларации в поле 108 проставляется ноль ("0"). 7. В поле 109"Дата документа" указывается показатель даты документа, который состоит из 10 знаков и имеет формат даты аналогично подпункту 5: первые два знака показателя обозначают календарный день (могут иметь значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки - месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных проставляются точки ("."). При этом для текущих платежей (значение показателя основания платежа равно "ТП") в показателе даты документа указывается дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписи декларации налогоплательщиком (уполномоченным лицом). В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ЗД") в показателе даты документа проставляется ноль ("0"). Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием об уплате налогов от налогового органа (значение показателя основания платежа равно "ТР"), в показателе даты документа проставляется дата требования. 8. В поле 110 "Тип платежа" указывается показатель типа платежа, который имеет два знака и может принимать следующие значения:
9. В поле 24 "Назначение платежа" расчетного документа допускается указание дополнительной информации, необходимой для идентификации назначения платежа. 10. Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается. При невозможности указать конкретное значение показателя в полях 106-110 расчетного документа проставляется ноль («0»). Более подробно с правилами заполнения платежных документов можно ознакомиться на сайте www. r16.nalog.ru, а также на информационных стендах в инспекциях. |
Похожие:
 | Что такое предпринимательская деятельность и какая ответственность предусмотрена за ведение предпринимательской деятельности без... | | При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... |
| При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... | | При подготовке брошюры были использованы Налоговый кодекс рф, письма Министерства финансов рф, фнс россии, материалы Отделения Пенсионного... |
| Итак, Вы решили стать Индивидуальным Предпринимателем (далее ип). Далее представлен подробнейший порядок действий для регистрации... |  | ... |
| Прежде чем начать свое дело: зарегистрировать свою фирму юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем, ознакомимся... | | В случае, если участник российское физическое лицо (как являющееся, так и не являющееся индивидуальным предпринимателем) указывается... |
| |