Методические рекомендации по осуществлению аудита для членов сро нп рка

Скачать 9.64 Mb.

Название	Методические рекомендации по осуществлению аудита для членов сро нп рка
страница	7/76
Тип	Методические рекомендации

filling-form.ru > бланк заявлений > Методические рекомендации

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 76

№	Утверждение (вопрос)	Да, Нет, Н/тр.	Комментарий
	Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента
	Можно ли положительно оценить личность и деловую репутацию руководства потенциального клиента
	Можно ли положительно оценить информацию об отношении основных собственников, аффилированных лиц, представителей собственника потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету
	Можно ли положительно оценить информацию об отношении руководства потенциального клиента к контрольной среде или вопросу неадекватного толкования нормативных правовых актов по бухгалтерскому учету
	Адекватно ли клиент стремится установить размер денежного вознаграждения задания
	Имеется ли факты ненадлежащего ограничения объема выполнения задания
	Имеются ли признаки того, что клиент занимается легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем Примечание: заполняется приложение № 1
	Имеются ли признаки того, что клиент занимается криминальной и коррупционной деятельностью
	Является аудиторская организация независимой от клиента в соответствии с требованиями законодательства
	Достаточно ли у нас временных, человеческих (включая возможность ротации ключевого персонала, занятого в выполнении задания) и иных ресурсов для выполнения задания
	Существуют ли иные обстоятельства, которые препятствуют нам принять принимаемое аудируемое лицо на обслуживание
	Достаточно ли у нас знаний работников в отрасли и области деятельности клиента
	Имеется ли у нас опыт применения требований нормативных правовых актов РФ или возможность быстрого приобретения необходимых навыков и знаний
Выводы
принять клиента на обслуживание / отказаться от клиента

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОТРУДНИКИ, ПЛАНИРУЕМАЯ СМЕТА

Роль	ФИО	Время, ч	Почасовая ставка	Сумма
Аудитор (руководитель задания)
Аудитор (в составе группы)
Аудитор (в составе группы)
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора
Ассистент аудитора
Юрист
Налоговый консультант
Контролер качества
Эксперт
Всего

«_____»__________________201_ года.

Ответственное лицо
	подпись	ФИО

Руководитель департамента аудита
	подпись	ФИО

Приложение №1

№	Виды организаций	Относится ли потенциальный клиент к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом (Да/Нет)
1	Кредитные организации
2	Профессиональные участники рынка ценных бумаг
3	Страховые организации и лизинговые компании
4	Организации федеральной почтовой связи
5	Ломбарды
6	Организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий
7	Организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме
8	Организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами
9	Организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества
10	Операторы по приему платежей
11	Коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов
12	Кредитные потребительские кооперативы
13	Микрофинансовые организации.
14	Прочие коммерческие организации
15	Некоммерческие организации

Примечание

Первая, вторая таблицы бланка (условия аудиторского задания, предоставляемые документы) заполняются _______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала проверки.

Третья таблица бланка (оценка возможности принятия (сохранения) клиента) заполняется ______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала проверки.

Четвертая таблица бланка (используемые сотрудники, планируемая смета) заполняется ______________________(указать ответственное лицо) аудиторской организации до начала поведения проверки.

В случае если аудиторской организацией были обнаружены какие-то проблемы, но, тем не менее, аудиторская организация приняла решение принять на обслуживание нового клиента или продолжить сотрудничество с уже существующим клиентом, способ разрешения проблем должен быть документально оформлен.
Генеральному директору

ЗАО «__________________»

Иванову И.И.

Исходящий № [...],

дата подписания
Письмо о проведении аудита
Уважаемый [...]!

Вы обратились к нам с просьбой о проведении обязательного аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности в составе (указать состав) за (указать финансовый год). Настоящим письмом мы подтверждаем наше согласие и наше понимание данного задания. Аудит будет проведен нами с целью выражения мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

Мы будем проводить аудит в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. Эти стандарты требуют, чтобы мы планировали и проводили аудит с целью обеспечения разумной уверенности в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводится на выборочной основе и включает в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые значения в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности, определение основных оценочных значений, сформированных руководством аудируемого лица, а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.

В дополнение к аудиторскому заключению, содержащему наше мнение о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности, мы планируем предоставить Вам письменную информацию, касающуюся любых замеченных нами существенных недостатков в ведении бухгалтерского учета и в системе внутреннего контроля.

Напоминаем, что в соответствии с законодательством Российской Федерации ответственность за подготовку финансовой (бухгалтерской) отчетности, в том числе за раскрытие в ней необходимой информации, несет руководство Вашей организации. Это включает ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, наличие и надлежащую работу средств внутреннего контроля, выбор и применение учетной политики, а также меры по сохранности и надлежащему использованию активов организации. Нам потребуются от руководства организации (и это является частью процесса аудита) официальные письменные подтверждения, касающиеся наиболее важных разъяснений и заявлений, сделанных в связи с аудитом.

Надеемся на сотрудничество с Вашими сотрудниками и на то, что нам будут предоставлены любые записи, документация и иная информация, запрашиваемая в связи с аудитом.

Средства за проведение аудита, выплачиваемые на основе счетов, которые будут выставляться по мере оказания услуги, рассчитываются исходя из времени, затраченного специалистами на выполнение задания, и включают покрытие командировочных расходов. Почасовая оплата варьируется в зависимости от уровня ответственности используемых специалистов, их опыта и квалификации.

Данное письмо считается действительным в будущем до тех пор, пока оно не будет изменено или заменено другим либо его действие не будет прекращено.

Просим Вас подписать и вернуть прилагаемый экземпляр данного письма в подтверждение того, что оно соответствует Вашему пониманию договоренности о проведении нами аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности Вашей организации.

Генеральный директор

Общества с Ограниченной Ответственностью

«АУДИТ-СОФТ» _______________ Фамилия И.О.
Или

Заместитель Генерального директора

Общества с Ограниченной Ответственностью

«АУДИТ-СОФТ» _______________________________ Фамилия И.О.
С условиями проведения аудиторской проверки достоверности бухгалтерской отчетности согласен.
Руководитель исполнительного

органа экономического субъекта _______________ Фамилия И.О.

Должность
Дата ______________

Приказ о назначении аудиторской группы

Приказ о назначении участников аудиторской группы

Проверяемая организация
Период аудита
Сроки проведения проверки

№ п/п	Обязанности в ходе проведения аудита	Ф.И.О.	Данные квалификационного аттестата аудитора	Подпись об ознакомлении
	Руководитель аудиторской группы
	Аудитор
	Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению
	Ассистент аудитора
	Специалист по контролю качества

Дата _____________

Руководитель департамента аудита
	подпись		ФИО

Генеральному директору

ОАО «_______________»

Иванову В.В.
Исходящий № __________

«____»____________20___г.
Отправлено электронной почтой

«____»____________20___г.
Уважаемый Вячеслав Васильевич!

В период с 17 января по 20 января 2012 года просим принять следующих сотрудников ООО «АУДИТ-СОФТ» для проведения работ в рамках Договора №________от 26.02.2010 года на проведение аудиторской проверки бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2011 г. ОАО «__________»

№ п/п	Ф.И.О. специалиста	Обязанности в ходе проведения аудита	Данные квалификационного аттестата аудитора
		Руководитель аудиторской группы
		Специалист по бухгалтерскому учету и налогообложению
		Ассистент аудитора

«__» ________ 201_ г.
Зам. Генерального директора

ООО «АУДИТ-СОФТ» ______________ Фамилия И.О.

Заявление о независимости АО

Заявление о независимости аудиторской организации

Проверяемая организация
Период аудита
Сроки проведения проверки
Фамилия Имя Отчество исполнителя

№ п/п	Вопросы, подтверждающие соблюдение независимости аудиторской организации	Да	Нет	Комментарии в случае ответа «Да»
1	Является ли аудируемая организация по отношению к аудиторской организации учредителем (участником)
2	Является ли аудиторская организация по отношению к аудируемой организации и ее дочерним организациям учредителем (участником, акционером)
3	Имеет ли аудиторская организация общих с аудируемой организацией учредителей (участников)
4	Являются ли руководители и иные должностые лица аудиторской организации по отношении к аудируемой организации учредителями (участниками)
5	Являются ли руководители и иные должностные лица аудиторской организации по отношению к аудируемой организации руководителями, бухгалтерами или иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности
6	Состоят ли руководители или иные должностные лица аудиторской организации с руководителями, бухгалтерами или иными лицами, несущими ответственность за составление финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемой организации, в близком родстве (родители, супруги, братья, сестры, дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов)
7	Имеет ли аудиторская организация, руководители и иные должностные лица аудиторской организации, аудиторы прямой или опосредованный существенный финансовый интерес в аудируемой организации
8	Оказывала ли аудиторская организация в течение трех лет, непосредственно предшествовавших проведению аудита, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговых деклараций
9	Является ли аудируемая организация страховой организацией, с которой у аудиторской организации заключен договор страхования ответственности
10	Составляет ли гонорар от аудируемой организации (группы аффилированных лиц) за оказание аудиторских услуг значительную долю годового дохода аудиторской организации (более 50 %)
11	Проводится ли ротация старшего персонала аудиторской организации, отвечающего за обслуживание аудируемой организации, каждые семь лет
12	Вовлечена ли аудиторская организация или находится под угрозой вовлечения в судебное разбирательство с аудируемой организацией, известно ли о существующих конфликтах интересов, которые наносили бы ущерб репутации аудиторской организации
13	Существуют ли известные аудиторской организации обстоятельства, способные повлиять на независимость и непредвзятость профессиональных суждений

Вывод по результатам проведения тестов, подтверждающих отсутствие угрозы независимости и соблюдения принципов профессиональной этики:

Оценка возможности оказания аудиторских услуг:

Аудит может (не может) осуществляться

Руководитель аудиторской группы
	подпись		ФИО

Дата _____________
Проверено:

Специалист по контролю качества
	подпись	ФИО

Руководитель департамента аудита
	подпись	ФИО

Заявление о независимости участников

Заявление о независимости участников аудиторской группы

Проверяемая организация
Период аудита
Сроки проведения проверки
Фамилия Имя Отчество члена аудиторской группы

№ п/п	Вопросы, подтверждающие независимость, честность, конфиденциальность аудитора	Подпись в случае согласия	Комментарий при отсутствии подписи
1	С общими целями и конкретными процедурами, применяемыми аудиторской организацией, ознакомлен(а)
2	Запрещенные инвестиции (в капитал аудируемых лиц) не осуществляются и не осуществлялись
3	Не принимал(а) финансового участия в делах аудируемой организации в любой форме
4	Не принимал(а) косвенное финансовое участие в делах аудируемой организации, ее основных и дочерних организациях через родственников, служащих и др. лиц
5	Не являюсь учредителем (участником) аудируемой организации, а также ее руководителем, бухгалтером и не несу ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
6	Отсутствует близкое родство с учредителями (участниками) аудируемой организации, ее должностными и иными лицами, несущими ответственность за составление финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемой организации
7	Не принимал(а) участия в органах управления аудируемой организации, ее основных и дочерних организациях
8	Не работал(а) в организации, в которой предстоит проведение аудита, либо в ее управляющей организации
9	Отсутствует намерение поступить на руководящую и иную должность в организации, в которой предстоит проведение аудита
10	Не существует запрещенных отношений и не осуществлялись операции, не соответствующие принципам аудиторской организации

Дата _____________
Ознакомлены:

Специалист по контролю качества
	подпись	ФИО

Руководитель департамента аудита
	подпись	ФИО

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 76

	Методические рекомендации по осуществлению аудита для членов сро нп рка Методические рекомендации осуществления аудита разработана с целью внедрения общего подхода к проведению аудита членами сро нп рка...		Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего... Го аудита (далее – Методические рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и...
	Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Министерства финансов Российской Федерации от 18. 07. 2014 n 219, Министерство финансов Российской Федерации подготовило и направляет...		Методические рекомендации по организации и осуществлению внутреннего... Еские рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка осуществления внутреннего...
	Методические рекомендации по аттестации руководителей и специалистов... Настоящие Методические рекомендации (далее – Рекомендации) устанавливают порядок и условия проведения квалификационной аттестации...		Методидеские рекомендации по аттестации руководителей и специалистов... Настоящие Методические рекомендации (далее – Рекомендации) устанавливают порядок и условия проведения квалификационной аттестации...
	Нп «сро «Кузбасский проектно-научный центр» Протокол №13 от 18. 11. 2011г. Положение Нп «Саморегулируемая организация «Кузбасский проектно-научный центр» (далее – «сро»), устанавливает требования к аттестации работников...		Методические рекомендации по осуществлению государственного надзора... Федеральной службы по надзору в сфере природопользования, повышения качества проведения мероприятий по надзору в области охраны атмосферного...
	Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля		Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля I. Общие положения Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля

Методические рекомендации по осуществлению аудита для членов сро нп рка

Похожие: