Методические рекомендации по осуществлению аудита для членов сро нп рка
Скачать 9.64 Mb.
|
| Текущий анализ и оценка системы контроля качества, мониторинг завершенных аудитов | Документы по текущему анализу и оценке системы ВКК, мониторингу завершенных аудитов | Документы по текущему анализу и оценке системы контроля качества, мониторингу завершенных аудитов | | | Отдельный проект магистра | |
| 6.1 | Текущий анализ и оценка системы контроля качества аудиторской организации | Отчет по текущему анализу | Отчет по текущему анализу и оценке системы контроля качества | 300-301 | 072091 | п. 73 ФПСАД 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях»: «73. Текущие рассмотрение и оценка системы контроля качества охватывают следующие вопросы: а) анализ учета аудиторской организацией соответствующих изменений в федеральных правилах (стандартах) аудиторской деятельности и нормативных правовых актах Российской Федерации, касающихся принципов и процедур системы контроля качества, письменного подтверждения соблюдения принципов и процедур независимости, постоянного профессионального обучения, вопросов, связанных с принятием на обслуживание нового клиента или продолжением сотрудничества с уже существующим клиентом по конкретным заданиям; б) выявление необходимости внесения изменений в систему контроля качества или ее улучшения; в) доведение до сведения работников аудиторской организации недостатков, выявленных в системе контроля качества, как на уровне ее организации, так и соблюдения на практике ее принципов и процедур; г) контроль со стороны уполномоченных лиц за своевременным внесением необходимых изменений в принципы и процедуры системы контроля качества аудиторской организации». |
| 6.2 | Выбор и утверждение аудиторских заданий, подлежащих проверке | Приказ по мониторингу завершенных аудитов | Приказ о проведении мероприятий по мониторингу эффективности процедур внутреннего контроля качества Автоматически формируется как отчет программы «Магистр» | 302 | 062367 | п. 74, 75 ФПСАД 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях»: «74. Выборочная инспекция завершенных заданий, как правило, проводится на цикличной основе уполномоченными лицами, указанными в пункте 72 настоящего федерального правила (стандарта) аудиторской деятельности. Задания, выбранные для инспекции, включают по меньшей мере хотя бы по одному заданию каждого руководителя задания, выполненному в период цикла, который, как правило, составляет не более 3 лет. Организация инспекционного цикла, включая временные рамки выбора заданий, зависит от многих факторов, например, от: а) масштабов деятельности аудиторской организации; б) количества и территориального расположения подразделений аудиторской организации; в) результатов процедур предыдущего мониторинга; г) уровня полномочий, делегированных работникам и подразделениям аудиторской организации (например, отдельные подразделения могут быть уполномочены самостоятельно осуществлять инспекции или на это имеет право только центральный аппарат); д) характера и сложности аудиторской практики и ее организации; е) рисков, связанных с клиентами аудиторской организации и выполняемыми специальными заданиями. 75. Процесс инспекции включает выбор отдельных заданий, часть из которых может быть выбрана без уведомления об этом выполнявших их аудиторских групп. Лица, осуществляющие инспекции, не должны участвовать как в выполнении самого задания, так и в обзорной проверке качества его выполнения. При определении объема инспекции аудиторская организация может также учитывать выводы, сделанные по результатам независимого внешнего контроля качества. Тем не менее, проведенный независимый контроль качества не может служить заменой внутренней программе мониторинга. |
| 6.3 | Периодические выборочные инспекции завершенных заданий | Лист мониторинга аудиторских заданий | Отчет по результатам проверки отдельного задания в ходе мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества Автоматически формируется как отчет программы «Магистр» | 303-312 | 062378 | ФПСАД 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях»: 84. «При документальном оформлении мониторинга: а) должны быть описаны процедуры мониторинга, включая процедуру выбора заданий для инспекции; б) фиксируются оценки соблюдения федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности и требований нормативных правовых актов Российской Федерации, надлежащей организации и эффективности функционирования системы контроля качества и надлежащего применения принципов и процедур контроля качества, в результате чего аудиторская организация выдает аудиторские заключения или иные отчеты, соответствующие условиям конкретных заданий; в) должны быть описаны выявленные недостатки, дана оценка их последствий и сформулированы основания для принятия дальнейших мер». |
| 6.4 | Подготовка сводного отчета по результатам мониторинга и ознакомление с результатами мониторинга сотрудников | Отчет по результатам мониторинга завершенных аудитов | Отчет по результатам мониторинга эффективности процедур внутреннего контроля качества с листом ознакоомления Автоматически формируется как отчет программы «Магистр» | 313-314 | 062465 | 77, 78 ФПСАД 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях»: 77. Аудиторская организация должна оценивать последствия недостатков, выявленных в результате проведения мониторинга, и определять, являются ли они: а) случаями, которые не обязательно указывают на то, что система контроля качества аудиторской организации не в состоянии обеспечить разумную уверенность в том, что аудиторская организация и ее работники осуществляют проведение аудита и оказание сопутствующих аудиту услуг в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности и требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации, а также в том, что аудиторские заключения и иные отчеты, выданные аудиторской организацией, соответствуют условиям конкретного задания; б) систематическими, повторяющимися или иными значительными недостатками, требующими своевременного принятия соответствующих мер. 78. Аудиторская организация должна сообщать о недостатках, выявленных по результатам мониторинга, а также о рекомендациях по их устранению руководителям аудитов и иных заданий, а также имеющим к этому отношение работникам». п. 81, 84 ФПСАД 34 «Контроль качества услуг в аудиторских организациях»: «81. Не реже одного раза в год аудиторская организация должна сообщать о результатах мониторинга системы контроля качества руководителям аудитов и иных заданий и другим руководящим сотрудникам аудиторской организации. Такое сообщение позволит аудиторской организации и этим лицам предпринять своевременные и нужные меры в соответствии с их ответственностью и полномочиями. Сообщаемая информация должна включать: а) описание выполненных процедур мониторинга; б) выводы, сделанные по результатам осуществленного мониторинга; в) описание систематических, повторяющихся или иных значительных недостатков (если имелись), а также мер, предпринятых по их устранению. |
| Принятие на обслуживание | Принятие на обслуживание нового клиента или продолжение сотрудничества |
| Проверяемая организация | |
| Период аудита | |
Условия оказания задания
| Вид задания | Сроки выполнения | |
| 1. | Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2. | Обзорная проверка | |
| 3. | Согласованные процедуры (описать) | |
| 4. | Компиляция (составление) финансовой информации (описать) | |
| 5. | Прочие услуги (описать) | |
| 6. | Дополнительные договоренности с клиентом | |
| | (описать) | |
| | (описать) | |
| | (описать) | |
Предоставляемые документы
| № | Наименование | Адресат | Количество экземпляров | Срок предоставления |
| 1. | Аудиторское заключение | | | |
| 2. | Письменная информация | | | |
| 3. | Прочее | | | |
Оценка возможности принятия (сохранения) клиента
Причины не назначения предшествующего аудитора:
| № | Причины | Описание |
| 1. | | |
| 2. | | |
| 3. | | |
Характер хозяйственных операций клиента, включая деловую практику:
| № | Хозяйственные операции | Описание |
| 1. | | |
| 2. | | |
| 3. | | |
Похожие:
 | Методические рекомендации осуществления аудита разработана с целью внедрения общего подхода к проведению аудита членами сро нп рка... | | Го аудита (далее – Методические рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и... |
| Министерства финансов Российской Федерации от 18. 07. 2014 n 219, Министерство финансов Российской Федерации подготовило и направляет... | | Еские рекомендации) разработаны в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядка осуществления внутреннего... |
| Настоящие Методические рекомендации (далее – Рекомендации) устанавливают порядок и условия проведения квалификационной аттестации... |  | Настоящие Методические рекомендации (далее – Рекомендации) устанавливают порядок и условия проведения квалификационной аттестации... |
| Нп «Саморегулируемая организация «Кузбасский проектно-научный центр» (далее – «сро»), устанавливает требования к аттестации работников... | | Федеральной службы по надзору в сфере природопользования, повышения качества проведения мероприятий по надзору в области охраны атмосферного... |
| Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля | | Утвердить прилагаемые Методические рекомендации по осуществлению внутреннего финансового контроля |