Российской федерации по ярославской области как организовать собственный бизнес
Скачать 419.53 Kb.
|
| Реквизиты для оплаты государственной пошлины за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей Счет получателя: 40101810700000010010. Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской области. БИК: 047888001. ИНН, КПП Указывается ИНН, КПП налогового органа, в котором получателя: Вы будете состоять на налоговом учете (коды ИНН и КПП приведены в таблице). Получатель: УФК по Ярославской области (указывается наименование налогового органа, осуществляющего контроль платежей, контролируемых ФНС России, то есть наименование того налогового органа, в котором Вы зарегистрируетесь). КБК (Код бюджетной классификации), в поле "Назначение платежа"
"ОКАТО" указывается того муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налогов, сборов. За более подробной информацией по порядку перечисления налогов и других обязательных платежей, а также программным обеспечением для оформления платежных поручений Вам необходимо обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет. Должны ли предприниматели производить отчисления в Пенсионный фонд РФ? Каков размер их отчислений в Пенсионный фонд РФ? Индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в виде фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, минимальный размер которого в 2009 г. составляет 7274,4 руб. в год, или 606,2 руб. в месяц, в том числе на финансирование страховой части трудовой пенсии - 4849,6 руб. (404,1 руб. в месяц), на финансирование накопительной части трудовой пенсии - 2424,8 руб. (202,1 руб. в месяц). При этом предприниматели 1966 г. рождения и старше уплачивают только взносы на страховую часть трудовой пенсии. Уплату фиксированного платежа можно производить как ежемесячно, так и одной суммой за год, но не позднее 31 декабря текущего года. ПРИМЕНЕНИЕ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ Если Вы планируете осуществлять деятельность, связанную с приемом наличных денег от населения или от юридических лиц за проданные товары (работы, услуги), то это возможно только с применением контрольно-кассовой техники (Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Осуществление наличных денежные расчетов и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению может также осуществляться при условии выдачи соответствующих бланков строгой отчетности. Вместе с тем осуществление предпринимательской деятельности без ККТ возможно, но только в строго оговоренных Законом случаях. ККТ можно не применять индивидуальным предпринимателям, деятельность которых связана с оказанием услуг. Перечень услуг является закрытым и указан в п. 3 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ. Используемая в деятельности ККТ должна быть зарегистрирована в налоговых органах, исправна, опломбирована в установленном порядке, а также иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. Итак, Вы зарегистрировались индивидуальным предпринимателем. Первое, что интересует человека, начавшего предпринимательскую деятельность, при выборе системы налогообложения, - это уровень налоговой нагрузки. Встает вопрос, какие налоги Вы будете платить? Для целей налогообложения Вы можете использовать общую систему налогообложения (ОСНО) и так называемые специальные налоговые режимы. К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения (УСН), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), единый сельскохозяйственный налог (если Вы зарегистрировались как крестьянско-фермерское хозяйство) (ЕСХН). Из перечисленных систем налогообложения только единый налог на вмененный доход является обязательным для применения, если Ваш вид деятельности попадает под его действие. Две остальных системы носят добровольный характер и могут применяться на усмотрение налогоплательщика. Остановимся на основных моментах в применении каждого из вышеперечисленных налогов. Общая система налогообложения (ОСНО) Общая система налогообложения (ОСНО) состоит из федеральных, региональных и местных налогов. Федеральные налоги действуют на территории всех регионов РФ, а региональные - только в тех, где законодательный орган принял специальный закон об их введении. В этом законе устанавливаются ставка, формы отчетности, сроки уплаты. Местные налоги вводятся в действие актами местных органов власти. Учет доходов, расходов и хозяйственных операций у предпринимателя на общей системе ведется в специальной книге. Ее форма и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430. Заполнять эту книгу нелегко: она состоит из шести разделов и почти в каждом несколько таблиц. Предприниматель заносит сюда информацию по всем аспектам деятельности, чтобы рассчитать базу по НДФЛ и иметь четкое представление о своем финансовом и имущественном положении. Налог на добавленную стоимость. Одной из причин, почему предприниматели не переходят на УСН, является возможность платить НДС. Потенциальные клиенты, уплачивающие НДС, предпочитают работать с такими же плательщиками. Как определяется НДС? Выписывая счет, продавец увеличивает оплачиваемую сумму на ставку налога (10 или 18%), а после отгрузки оформляет счет-фактуру, реквизиты которого заносит в книгу продаж и журнал учета выставленных счетов-фактур. Впрочем, предприниматель, работающий на общем режиме, может и не уплачивать НДС. Освобождение дается по уведомлению, посланному им в налоговую инспекцию, при сумме выручки за три предшествующих месяца не более 2 млн. рублей. Единый социальный налог. Этот налог распределяется между федеральным бюджетом, Фондом обязательного медицинского страхования и Фондом социального страхования. Часть, зачисляемую в ФСС, предприниматели не уплачивают. На суммы выплат наемным работникам предприниматели начисляют ЕСН, как обычно, полностью. Базой для расчета является выручка (без НДС), уменьшенная на сумму затрат. Состав затрат устанавливают в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ (п. 3 ст. 237). Уплата налога производится не сразу, а в несколько заходов - авансовыми платежами. Налоговая инспекция определяет их размер по результатам прошлого налогового периода и выдает уведомление. По итогам года, основываясь на фактических финансовых результатах, предприниматель сам пересчитывает свой налог. Если авансы, уплаченные им в течение года, больше полученной суммы, то разница будет зачтена в предстоящих авансах или возвращена, если меньше - он должен до 15 июля произвести доплату. Налоговая декларация подается всего раз в году, до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом. Правда, в одном случае предприниматель обязан представить ее в текущем периоде - при увеличении дохода более чем на 50% для перерасчета размера авансовых платежей. Если доход уменьшился более чем на 50%, предприниматель также вправе подать декларацию для снижения размера авансовых платежей. Налог на доходы физических лиц. Налоговой базой по НДФЛ будут доходы минус расходы, определяемые в соответствии с гл. 25 "Налог на прибыль" НК РФ. Ставка налога - 13%. Расходы необходимо документально подтвердить, а если предприниматель не может обеспечить наличие документов, ему разрешается применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от общей суммы доходов. Прочие налоги. Кроме перечисленных налогов предприниматели платят налог с сумм выплат, производимых в пользу наемных работников и лиц, выполняющих работу на основании договоров гражданско-правового характера, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, государственную таможенную пошлину, лицензионные и регистрационные сборы и другие необходимые налоги, сборы, платежи. Возможно, это будут транспортный, водный, земельный налоги, налог на имущество физических лиц, акцизы. Все зависит от имеющегося у предпринимателя объекта налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется по решениям представительных органов муниципальных районов и городских округов в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 1) оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению; 2) оказания ветеринарных услуг; 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств; 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок); 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети; 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется; 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей; 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций; 11) размещения рекламы на транспортных средствах; 12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров; 13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей; 14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания. Конкретный перечень из вышеперечисленных видов деятельности устанавливается нормативными правовыми актами каждого муниципального района и (или) городского округа, на территории которого вводится данный налог. Следует отметить, что в нашей области единый налог на вмененный доход введен во всех без исключения муниципальных районах и городских округах. Следовательно, всем заинтересованным предпринимателям необходимо ознакомиться с решениями органов власти на местах и следить за их возможными изменениями. Какие преимущества имеет данный вид налогообложения? Самым основным является то, что при применении ЕНВД государство не контролирует доходы налогоплательщика и размер уплачиваемого налога не зависит от количества заработанных денежных средств. Кроме того, не уплачиваются такие налоги от предпринимательской деятельности, как налог на прибыль (для юридических лиц) и налог на доходы физических лиц (для предпринимателей), налог на имущество, единый социальный налог и налог на добавленную стоимость. Перечисленные налоги заменяются уплатой единого налога. Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода. Рассчитывается она как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. При этом базовая доходность корректируется (уменьшается или увеличивается) на коэффициенты К1 и К2. Таким образом, налоговую базу нужно рассчитать так: НБ = (БД x К1 x К2) x ФП, где: НБ - налоговая база; БД - базовая доходность за налоговый период (квартал); К1 - коэффициент-дефлятор (устанавливается на календарный год Министерством экономического развития и торговли РФ и учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в России в предшествующем периоде); К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов и учитывает совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности); ФП - физический показатель. Налоговая ставка по ЕНВД - 15%. Чтобы рассчитать сумму налога, необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку: ЕНВД = НБ x 15% Внимание! Те, кто не обязан уплачивать единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, имеют право выбора, применять общий режим налогообложения или упрощенную систему налогообложения. Упрощенная система налогообложения Перейти на данную систему налогообложения не вправе: - индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых; - индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом; - нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований; - индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Какие преимущества имеет данный вид налогообложения? Во-первых, можно выбрать объект налогообложения. Это значит, что налог может уплачиваться только с доходов или с доходов, уменьшенных на величину расходов. В первом случае ставка налога составляет 6%, во втором 15%. Во-вторых, при данной системе налогообложения отсутствует необходимость в ведении бухгалтерского учета. Достаточно вести книгу учета доходов и расходов, которую следует зарегистрировать в налоговом органе. В-третьих, применение упрощенной системы предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль для юридических лиц и налога на доходы физических лиц для предпринимателей. При этом и те и другие не уплачивают налог на имущество, единый социальный налог и налог на добавленную стоимость. Еще одно преимущество заключается в том, что с 2009 года налоговая декларация будет представляться в налоговые органы только один раз в год. |
Похожие:
 | Если Вы решили организовать свой бизнес и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, эта информация для Вас |  | В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, Законом Ярославской области от 28 декабря 2011 г. №58-з «Об управлении и... |
| Ярославской области Ярославской областной Думой, органами местного самоуправления Ярославской области осуществлялся мониторинг правоприменения... | | Порядок, в целях унификации последовательности разработки, требований к структуре, содержанию, оформлению, методам расчета показателей... |
| Цель программы — подготовка высококвалифицированных специалистов, владеющих знаниями в области экономики, менеджмента, информатики... | | О государственной регистрации актов гражданского состояния на территории Ярославской области» с поправками от 22. 06. 2007г. №54-зЗакон... |
| Национального рейтинга», учитывая письмо Агентства по государственным услугам Ярославской области от 03. 07. 2015г вх.№03. 01-4417/15... | | Вопрос «как правильно организовать школьное питание?» звучит часто. Предполагается, что использование правильных способов организации... |
| Правительства Ярославской области от 15. 08. 2011 №599-п «Об утверждении Перечня услуг, оказываемых в Ярославской области государственными... | | «О мониторинге правоприменения в Ярославской области», распоряжением Губернатора области от 03. 10. 2014 №465-р «Об утверждении Плана... |