Тема 4. Платежный баланс страны и валютные отношения.
Платежный баланс страны и валютные отношения. Сущность и структура платежного баланса. Методика составления платежного баланса. Различные подходы к достижению сбалансированности платежного баланса для валютного регулирования: кейнсианский и монетаристский. Воздействие платежного баланса на уровень валютного регулирования страны. Государственное регулирование платежного баланса.
Тема 5. Бегство капитала и «отмывание грязных денег».
Вывоз (отток) капитала. Экспорт капитала. Современные тенденции привлечения иностранного капитала. Роль иностранного капитала в формировании и развитии рыночной экономики. «Утечка» капитала. Бегство капитала. Основные способы бегства капитала, характерные для внешнеэкономической сферы. Связь «утечки» капитала с процессом «отмывания грязных денег». Основные этапы «отмывания грязных денег». Цели, задачи, последствия «отмывания грязных денег». Лица, заинтересованные в «отмывании грязных денег». Формы и способы «отмывания грязных денег». Меры борьбы с бегством капитала.
Тема 6. Международные валютно-финансовые и кредитные организации.
Общая характеристика международных валютно-финансовых и кредитных организаций. Международный валютный фонд (МВФ). Международный банк реконструкции и развития (МБРР). Международный банк расчетов (БМР). Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР). Лондонский клуб. Парижский клуб. Региональные валютно-финансовые и кредитные организации европейских, азиатских, африканских и латиноамериканских стран.
Современные тенденции развития международных валютно-финансовых и кредитных организаций. Политика сотрудничества Российской Федерации с международными валютно-финансовыми и кредитными организациями на современном этапе.
Тема 7. Становление и основные направления развития валютного регулирования в России.
Валютная система Российской Федерации: этапы становления валютной системы Российской Федерации; характеристика основных элементов валютной системы. Необходимость валютного регулирования в Российской Федерации. Задачи и цели валютного регулирования. Эволюция валютного регулирования в Российской Федерации. Основные направления валютного регулирования в России.
Субъекты валютного регулирования. Резиденты. Нерезиденты. Уполномоченные банки. Органы валютного регулирования. Центральный банк Российской Федерации как орган валютного регулирования. Объекты валютного регулирования. Валютные операции. Сущность и состав валютных операций. Порядок открытия и ведения счетов резидентов в национальной и иностранной валюте. Порядок открытия и ведения счетов нерезидентов в рублях и иностранной валюте. Порядок осуществления валютных операций резидентами и нерезидентами. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации.
Тема 8. Правовые и организационные основы осуществления валютного контроля таможенными органами Российской Федерации.
Валютное законодательство Российской Федерации. Целевое назначение валютного контроля, как элемента системы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Задачи валютного контроля. Принципы валютного контроля. Объекты валютного контроля. Механизм, формы и методы валютного контроля в Российской Федерации. Органы и агенты валютного контроля, их функции и полномочия, разграничение компетенции. Организационная структура и технологическая схема осуществления валютного контроля в таможенных органах Российской Федерации. Основные направления валютного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации.
Паспорт сделки – основной документ валютного контроля. Технология валютного контроля, основанная на применении паспорта сделки. Внешнеторговая бартерная сделка. Технология контроля, основанная на применении паспорта бартерной сделки. Валютный контроль за перемещением через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов.
Раздел V. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ
Тема 1. Таможенные платежи в РФ. Общая характеристика и назначение.
Понятие и виды таможенных платежей в Российской Федерации и их характеристика. Место таможенных платежей в системе таможенного регулирования. Роль таможенных платежей в формировании доходов федерального бюджета Российской Федерации. Правовое регулирование таможенных платежей в Российской Федерации.
Возникновение и прекращение обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов при ввозе и вывозе товаров и транспортных средств
Тема 2. Пошлины в системе таможенных платежей РФ.
Пошлины в Российской Федерации, их состав и структура: таможенные пошлины и особые пошлины. Место пошлин в системе таможенных платежей РФ. Динамика таможенных пошлин в РФ. Ввозные таможенные пошлины. Характеристика элементов и их правовое регулирование. Порядок исчисления, уплаты. Вывозные таможенные пошлины. Характеристика элементов и их правовое регулирование. Ставки вывозных таможенных пошлин. Порядок исчисления вывозных таможенных пошлин.
Льготы по уплате таможенных пошлин. Организация таможенного контроля за правильностью начисления, полнотой и своевременностью уплаты пошлин в Российской Федерации.
Тема 3. Акцизы и НДС в системе таможенных платежей.
Налоговый кодекс РФ и Таможенный кодекс ТС о применении акцизов и НДС к товарам, ввозимым на территорию РФ. Акцизы в системе таможенных платежей. Перечень подакцизных товаров в Российской Федерации. Ставки акцизов в РФ. Объект налогообложения. Определение налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Порядок исчисления акциза при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
Виды подакцизных товаров, подлежащих маркировке. Акцизные марки, стоимость марок. Расчет суммы денежных средств, необходимых для внесения на депозитный счет таможенного органа при покупке марок. Порядок реализации марок. Порядок возврата неиспользованных марок. Характеристика элементов НДС: объект обложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, льготы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ. Порядок начисления акцизов и НДС в таможенной декларации.
Тема 4. Порядок исчисления таможенных платежей.
Порядок исчисления таможенных платежей. Порядок применения ставок таможенных пошлин и налогов при их исчислении. Особенности применения ставок таможенных пошлин и налогов при перемещении товаров трубопроводным транспортом, при выпуске до подачи таможенной декларации, а также при незаконном перемещении товаров через таможенную границу.
Порядок применения курса пересчета иностранной валюты в валюту РФ при исчислении пошлин, налогов. Классификаторы, используемые для целей исчисления таможенных платежей. Порядок исчисления таможенных платежей в таможенной декларации, особенности заполнения граф 47, 36, «В» таможенной декларации.
Тема 5. Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
Исполнение обязанности по уплате таможенных платежей в соответствии с НК РФ и ТК ТС. Порядок уплаты таможенных платежей. Плательщики таможенных платежей. Валюта уплаты таможенных платежей. Формы уплаты таможенных платежей. Организация контроля за соблюдением порядка уплаты таможенных платежей участниками ВЭД.
Порядок оформления расчетных документов при уплате таможенных платежей с использованием кодов бюджетной классификации (разбор практических ситуаций). Сроки уплаты таможенных платежей. Изменение сроков уплаты таможенных пошлин и налогов. Порядок предоставления отсрочки, рассрочки при уплате таможенных платежей. Основания предоставления отсрочки, рассрочки. Порядок обеспечения при отсрочке, рассрочке. Проценты за отсрочку, рассрочку, порядок их расчета и уплаты (тренинг).
Ответственность за неуплату таможенных платежей. Санкции за нарушение сроков уплаты таможенных платежей. Пеня: порядок начисления и сроки уплаты пени. Организация таможенного контроля за уплатой таможенных платежей. Порядок ведения лицевого счета участников ВЭД. Администрирование таможенными органами денежных средств на счете федерального казначейства.
Тема 6. Обеспечение уплаты таможенных платежей.
Понятие обеспечения. Обеспечение уплаты таможенных платежей.
Случаи применения обеспечения уплаты таможенных платежей. Порядок определения размера обеспечения уплаты таможенных платежей. Способы обеспечения уплаты таможенных платежей и порядок их применения.
Тема 7. Зачет таможенных платежей и иных денежных средств.
Контроль таможенных органов за уплатой таможенных платежей с использованием информационно-расчетной системы (ИРС) «Доход»: ведение лицевых счетов участников ВЭД (ААТ-41); ввод и обработка платежных документов (ААТ-42); контроль оплаты начислений по ДТ (ААТ-43).
5. Структура комплексного контрольного задания государственного экзамена
5.1 Тестовая часть
Проставьте + или в колонках, соответствующих правильному, по Вашему мнению, ответу
№ вопроса
|
Ответы
|
а
|
б
|
в
|
г
|
д
|
е
|
1
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
|
|
|
|
|
3
|
|
|
|
|
|
|
4
|
|
|
|
|
|
|
5
|
|
|
|
|
|
|
6
|
|
|
|
|
|
|
7
|
|
|
|
|
|
|
8
|
|
|
|
|
|
|
9
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
11
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
|
|
|
14
|
|
|
|
|
|
|
15
|
|
|
|
|
|
|
16
|
|
|
|
|
|
|
17
|
|
|
|
|
|
|
18
|
|
|
|
|
|
|
19
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
21
|
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
|
|
|
23
|
|
|
|
|
|
|
24
|
|
|
|
|
|
|
25
|
|
|
|
|
|
|
26
|
|
|
|
|
|
|
27
|
|
|
|
|
|
|
28
|
|
|
|
|
|
|
29
|
|
|
|
|
|
|
30
|
|
|
|
|
|
|
Пример тестовых вопросов контрольного задания
1. Кем ведется учет товаров, находящихся под таможенным контролем, и совершаемых с ними таможенных операций в рамках формы таможенного контроля учет товаров, находящихся под таможенным контролем?
А. уполномоченными экономическими операторами;
Б. таможенными представителями;
В. таможенными органами;
Г. Декларантом.
2. Является ли электронная форма декларирования обязательной:
А. да, с 1 января 2014 г. письменные (бумажные) декларации на товары будут использоваться в исключительных случаях;
Б. нет, не для каких случаев;
В. да, с 1 января 2016 г. для всех категорий товаров и лиц, декларирующих товары;
Г. да, с 1 января 2015 г. для всех категорий товаров и лиц, декларирующих товары.
3. Нетарифное регулирование – это …:
А. метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем введения количественных ограничений и иных запретов и ограничений экономического характера;
Б. метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем введения количественных ограничений и путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин;
В. метод государственного регулирования внешней торговли товарами, осуществляемый путем применения ввозных и вывозных таможенных пошлин;
Г. Все ответы правильные.
4. Какой размер ставки ввозной таможенной пошлины применяется в отношении товаров, происходящих из наименее развитых стран?
А. 100 % от установленной Единым Таможенным тарифом;
Б. 75 % от установленной Единым Таможенным тарифом;
В. нулевая ставка ввозной таможенной пошлины;
Г. Определяется в Постановлении Правительства РФ ежегодно.
5. Может ли должностными лицами таможенных органов применяться физическая сила для воспрепятствования доступу в помещения, на территорию, к товарам, находящимся под таможенным контролем, и (или) товарам, в отношении которых осуществляется таможенный контроль?
нет;
только для воспрепятствования доступу в помещения, на территорию, к товарам, находящимся под таможенным контролем;
да;
только в случае возникновения угрозы сотрудникам ФТС и ФНС.
6. Для каких целей применяется ТН ВЭД ЕАЭС?
для осуществления мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования внешнеторговой и иных видов внешнеэкономической деятельности, ведения таможенной статистики;
формирования ТН ВЭД СНГ;
В. формирования Общероссийских классификаторов;
Г. в целях обеспечения однозначной идентификации товаров, перемещаемых через таможенную границу Евразийского экономического союза
7. Правила определения страны происхождения товаров, применяемые в рамках Содружества независимых государств, утверждены….
А. Приказом ФТС России;
Б. Соглашением о Правилах определения страны происхождения товаров в Содружестве Независимых Государств от 20.11.2009;
В. Постановлением Правительства Российской Федерации;
Г. Решением коллегии ЕАЭС 21.11.13г.
8. Что является сертификатом о происхождении товара?
А. Документ, однозначно свидетельствующий о стране происхождения товаров и выданный уполномоченными органами или организациями этой страны или страны вывоза, если в стране вывоза сертификат выдается на основе сведений, полученных из страны происхождения товаров;
Б. Документ, содержащий сведения о маркировке товара;
В. Разрешение на ввоз товара;
Г. документ, однозначно свидетельствующий о стране происхождения товаров, выданный на основе сведений, полученных из страны происхождения товаров для применения преференций в системе внешней торговли.
9. Датой начала проведения выездной таможенной проверки считается….
дата вручения проверяемому лицу копии решения о проведении таможенной проверки;
Б. дата направления проверяемому лицу уведомления о проведении плановой выездной таможенной проверки;
В. день истечения 15 календарных дней со дня получения проверяемым лицом уведомления о проведении плановой выездной таможенной проверки;
Г. Дата согласования сроков проведения таможенной проверки с проверяемым субъектом.
10. Могут ли в графе 14 декларации на товары указываться сведения о таможенном представителе?
А. да;
Б. нет;
В. да, если таможенный представитель выступает в качестве декларанта товаров;
Г. да, если УЭО выступает в качестве декларанта товаров.
11. По решению таможенного органа, осуществляющего проверку, срок проведения выездной таможенной проверки может быть продлен:
А. на 1 месяц;
Б. на 2 месяца;
В. на период проведения исследований или экспертиз, направления запросов в компетентные органы государств-членов Таможенного союза или иностранных государств, восстановления проверяемым лицом документов, необходимых для проведения выездной таможенной проверки;
Г. На усмотрение таможенного органа для достижения целей проверки.
12. Какое максимальное количество знаков в цифровом коде товара в ТН ВЭД ТС?
А. десять знаков;
Б. шесть знаков;
В. девять знаков;
Г. двенадцать знаков.
13. Уполномоченными экономическими операторами могут быть:
А. юридические и физические лица;
Б. физические лица;
В. юридические лица;
Г. юридические и физические лица, аффилированные с ФТС РФ.
14. К числу форм таможенного контроля не относится:
А. устный опрос;
Б. таможенная экспертиза;
В. таможенное наблюдение;
Г. проверка системы учета товаров и отчетности.
15. Расхождение между фактически поставленным количеством товара и указанным в сертификате не должно превышать:
А. 10%;
Б. 5%;
В. +5%;
Г. +10%.
16. Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ними обозначений для однородных товаров влечет для юридических лиц:
А. наложение административного штрафа с конфискацией предметов, содержащих незаконное воспроизведение товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара;
Б. конфискацию предметов, содержащих незаконное воспроизведение товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара;
В. наложение административного штрафа;
Г. привлечение к уголовной ответственности с конфискацией предметов, содержащих незаконное воспроизведение товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара
17. Таможенный осмотр помещений и территорий:
А. Таможенный осмотр помещений и территорий проводится в минимальный период, необходимый для его проведения, и не может продолжаться более одного рабочего дня;
Б. не может продолжаться более двух рабочих дней, если иное не установлено законодательством государств-членов ЕАЭС;
В. должен проводиться в минимальный период времени, необходимый для его проведения, и не может продолжаться более пяти рабочих дней;
Г. сроки определяет таможенный орган.
18. На какой максимальный срок могут быть внесены объекты интеллектуальной собственности в Таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности (ТРОИС):
А. 1 год;
Б. 2 года;
В. 5 лет;
Г. 7 лет.
19. Проверка системы учета товаров за один и тот же период может осуществляться:
А. не более двух раз;
Б. один раз;
В. неограниченное количество раз по решению таможенного органа;
Г. контроль системы учета товаров находится за рамками таможенного контроля.
20. Кем определяется страна происхождения товаров?
А. декларантом, а в случаях, установленных Федеральным законом от 27.11.2010 "О таможенном регулировании в Российской Федерации", таможенным органом;
Б. экспортером;
В. таможенным органом;
Г. таможенным представителем или УЭО.
21. При соблюдении каких условий предоставляются тарифные преференции в отношении товаров, происходящих из развивающихся стран?
А. непосредственная закупка и прямая поставка;
Б. прямая поставка;
В. непосредственная закупка;
Г. наличие сертификата о происхождении товара формы C.
22. Допускается ли наличие исправлений в сертификате происхождения товара формы «А»?
А. не допускается;
Б. допускается;
В. допускается, в случае заверения исправлений печатью компетентного органа;
Г. сертификат происхождения товара формы «А» не действует в ЕАЭС.
23. Может ли таможенный досмотр проводиться без создания зон таможенного контроля?
А. да, только в ходе выездной таможенной проверки;
Б. да, таможенный досмотр, осуществляемый в ходе таможенного осмотра помещений и территорий и (или) в ходе выездной таможенной проверки, может проводиться без создания зон таможенного контроля;
В. нет, ни при каких обстоятельствах;
Г. да, только при плановых проверках УЭО.
24. Какой документ определяет принципы валютного регулирования и валютного контроля?
А. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле";
Б. Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 № 166 "О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации»;
В. Федеральный закон от 27.11.2010 № 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации";
Г. ТК ТС и НК РФ.
25. Обязательно ли проведение таможенного контроля после выпуска товаров для принятия решения о внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, при рассмотрении обращения декларанта?
А. да, только в случае внесения изменений и или дополнений в сведения, указанные в ДТ, поданной в виде электронного документа;
Б. да;
В. нет;
Г. изменения вносить нельзя.
26. В какой графе декларации на товары указываются сведения о документах, на основании которых она заполнена?
А. в графе № 44;
Б. в графе № 54;
В. в графе № 40;
Г. в графе № 48.
27. В каком случае таможенный орган направляет проверяемому лицу уведомление о начале таможенной проверки?
А. перед началом проведения плановой выездной проверки;
Б. перед началом проведения камеральной таможенной проверки;
В. уведомлять не надо;
Г. уведомлять надо всегда.
28. С какого момента товары считаются находящимися на временном хранении?
А. в течение тридцати пяти дней со дня подачи таможенной декларации;
Б. с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации;
В. в течение тридцати дней со дня подачи таможенной декларации.
Г. со дня регистрации таможенным органом документов, представленных для помещения товаров на временное хранение.
29. В каких случаях таможенный орган самостоятельно осуществляет классификацию товаров?
А. таможенный орган не имеет права классифицировать товары;
Б. при декларировании каждого товара;
В. таможенный орган во всех случаях классифицирует товары;
Г. в случае выявления неверной классификации товаров.
30. Что понимается под страной происхождения товаров?
А. страна, в которой осуществляется последняя переработка товара;
Б. страна, в которой происходит отгрузка товара;
В. страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной переработке;
Г. страна, в которой осуществляется последняя перегрузка товара.
5.2 Теоретическая часть
Пример теоретических вопросов контрольного задания
II.1 Таможенные органы Российской Федерации, их структура.
/критерии оценки – отражение в ответе знания по вопросу, грамотное использование основных терминов и категорий, корректность и грамотность изложения/
II.2 Особенности проведения таможенной проверки лиц, импортирующих товары на таможенную территорию ЕАЭС.
/критерии оценки – отражение в ответе знания по вопросу, грамотное использование основных терминов и категорий, корректность и грамотность изложения/
II.3 Система организации и функционирования валютного контроля.
/критерии оценки – отражение в ответе знания по вопросу, грамотное использование основных терминов и категорий, корректность и грамотность изложения/
II.4 Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
/критерии оценки – отражение в ответе знания по вопросу, грамотное использование основных терминов и категорий, корректность и грамотность изложения/
5.3 Ситуационная часть
Пример ситуационных заданий
III. Ситуационные задачи контрольного задания.
Задание 1.
Российская компания «Табачный дом» ввозит по договору купли-продажи с резидентом Болгарии табак трубочный в первичных упаковках и заявляет его к выпуску для внутреннего потребления.
Код ЕТН ВЭД – 2403 19 9000;
страна происхождения – Болгария;
вес-нетто 200 кг;
цена товара – 40000 евро СИП- Москва;
курс пересчета – 65, 00 руб.
акциз –2000 руб. за 1 кг
пошлина – 15 %
Электронное декларирование
Задание.
Рассчитать таможенные платежи и заполнить графы таможенной декларации № 47 и В.
Вид
|
Основа
начисления
|
Ставка
|
Сумма
|
СП
|
В подробности
подсчета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
Задание 2.
Российская компания «Вкус» ввозит по договору купли-продажи с резидентом Мексики (относится к числу развивающихся стран) супы готовые сухие и заявляет его к выпуску для внутреннего потребления.
Код ЕТН ВЭД – 2104 10 000 0
страна происхождения – Мексика;
цена товара – 89 000 евро СИП- Москва;
курс пересчета – 65, 00 руб.
пошлина – 12,5%
Электронное декларирование
Задание.
Рассчитать таможенные платежи и заполнить графы таможенной декларации № 47 и В.
Вид
|
Основа
начисления
|
Ставка
|
Сумма
|
СП
|
В подробности
подсчета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
Задание 3.
Российская компания «Галерея» ввозит по договору купли-продажи с резидентом Замбии (относится к числу наименее развитых стран) корзины и заявляет их к выпуску для внутреннего потребления.
Код ЕТН ВЭД – 3923 10 0000 9000;
страна происхождения – Замбия;
цена товара – 55 000 евро СИП- Москва;
курс пересчета – 65, 00 руб.
пошлина – 6,5%
Электронное декларирование
Задание.
Рассчитать таможенные платежи и заполнить графы таможенной декларации № 47 и В.
Вид
|
Основа
начисления
|
Ставка
|
Сумма
|
СП
|
В подробности
подсчета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
Таблица оценки
результатов выполнения ККЗ
Раздел
|
Максимальная оценка
/баллы/
|
I
|
30
|
II.1
|
10
|
II.2
|
10
|
II.3
|
10
|
II.4
|
10
|
Итого раздел II
|
40
|
III.1
|
10
|
III.2
|
10
|
III.3
|
10
|
Итого раздел III
|
30
|
Итого баллов
|
100
|
Таблица пересчета
балльной оценки в пятибалльную систему
Пятибалльная система оценки
|
Балльная оценка
|
отлично
|
85-100 баллов
|
хорошо
|
66-84 баллов
|
удовлетворительно
|
50-65 баллов
|
неудовлетворительно
|
49 баллов и менее
|
6. Перечень вопросов проблемной части контрольного задания
государственного экзамена
|
