Приложение 2 Закон «О налоговой системе на территории Волгоградской области» от 14 февраля 1995 г. № 18-ОД Принят Областной Думой 26 января 1995 г. (с изменениями и дополнениями от 7 апреля 1995 г. и 15 августа 1995 г.) (Извлечение)
Настоящий Закон определяет общие принципы налогообложения на территории Волгоградской области в 1995 году, налоги, сборы, пошлины и другие платежи, а также льготы налогоплательщиков.
Статья 1. Ставка налога на прибыль
Ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджет области, устанавливается в размере:
22 процента — предприятиям и организациям, иностранным юридическим лицам;
30 процентов — банкам, кредитным учреждениям, страховым организациям, биржам, брокерским конторам, а также иным предприятиям по прибыли от посреднической деятельности.
Ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет области, устанавливается в размере 13 процентов для страховщиков, которыми не менее 50 процентов страховых взносов за отчетный период получено от страхования имущественных интересов крестьянских (фермерских) хозяйств, колхозов, совхозов и других сельскохозяйственных предприятий, а также малых предприятий (за исключением предприятий, осуществляющих снабженческо-сбытовую, закупочную и посредническую деятельность).
Статья 2. Льготы по налогу на прибыль предприятий и организаций
Освобождаются от налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет:
а) индивидуальные (семейные) частные предприятия, товарищества с ограниченной ответственностью, учредителями которых являются только члены многодетных семей или члены семейных детских домов, по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, производству продовольственных товаров, товаров народного потребления, а также ремонтно-строительных работ при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 50% от реализованной ими продукции (работ, услуг).
Данную льготу предоставлять только при условии личного участия членов многодетных семей и семейных домов в работе учрежденных ими предприятий;
б) предприятия городского электротранспорта и автомобильного пассажирского транспорта общего пользования городского и пригородного сообщений;
в) предприятия речного транспорта в части внутриобластных пригородных пассажирских перевозок и паромных переправ;
г) государственные и муниципальные аптечные учреждения и фармацевтические предприятия;
д) оздоровительные учреждения (санатории, дома отдыха, профилактории, детские оздоровительные лагеря);
е) внебюджетные фонды, созданные при администрациях области, городов и районов области: поддержки социально-культурной сферы; социальной поддержки населения; поддержки предпринимательства и развития конкуренции; защиты экономических интересов области. Указанные в данном пункте льготы предоставляются при условии направления высвободившихся средств на уставную деятельность;
ж) предприятия, у которых число работников инвалидов и (или) пенсионеров составляет не менее 70%. При определении права на получение указанных льгот в среднесписочную численность не включаются инвалиды и пенсионеры, работающие по совместительству, по договорам подряда и другим договорам гражданского правового характера;
з) ученические предприятия;
и) общественные благотворительные организации, объединения и ассоциации в части фактически направленных средств на их уставную деятельность;
к) предприятия, производящие лекарства;
л) спортивные организации и предприятия, находящиеся в собственности этих спортивных организаций, при условии направления высвободившихся средств на уставную деятельность;
м) предприятия, находящиеся в собственности управления внутренних дел области и занимающиеся хозяйственной деятельностью при выполнении работ по заказу УВД;
н) предприятия службы исполнения наказаний при управлении внутренних дел области;
о) станции переливания крови, находящиеся в муниципальной собственности;
п) чековые инвестиционные фонды, реализовавшие более 50% акций категориям граждан, нуждающихся в особой социальной защите, установленные Указом Президента Российской Федерации от 26 октября 1992 г. № 1304 «Об использовании приватизационных чеков в целях социальной защиты населения», при условии направления высвободившихся средств на выплату дивидендов акционерам фонда;
р) предприятия и организации, издающие учебную и учебно-методическую литературу для общеобразовательных учреждений в части прибыли, полученной от издания учебной и учебно-методической литературы для общеобразовательных учреждений по заказу управления народного образования администрации области;
с) предприятия — вкладчики негосударственных пенсионных фондов, учрежденных на территории Волгоградской области, в размере фактически перечисленных сумм;
т) негосударственные пенсионные фонды, учрежденные на территории Волгоградской области, в части инвестиционного дохода, направленного на пополнение пенсионных накоплений вкладчиков и участников указанных фондов;
у) финансово-строительные корпорации, привлекающие в целях жилищного строительства средства населения, бюджетных и иных внебюджетных источников финансирования, в том числе с использованием жилищных сертификатов, в доле сданного жилья;
ф) предприятия и учреждения, участвующие в реализации Программы жилищного строительства для российских военнослужащих из состава выводимых из Германии российских войск и осуществляющие программу обеспечения жильем уволенных в запас или отставку российских военнослужащих за счет гранта (безвозмездных субсидий), предоставляемого Правительством Соединенных Штатов Америки, на прибыль, полученную за выполненные в рамках программ объемы работ;
х) доходы учреждений культуры от предпринимательской деятельности при условии реинвестирования их на развитие художественного самодеятельного творчества;
ц) образовательные учреждения от уплаты налога с суммы превышения фактических расходов на оплату труда по сравнению с их нормируемой величиной;
ч) вновь созданные предприятия в течение первого года после их регистрации при условии, если от общего числа их работников русскоязычные граждане, вынужденные покинуть ближнее зарубежье и переехавшие на постоянное жительство в область, составляют не менее 50%;
ш) юридические лица с доходов, полученных от сделок по принадлежащим им облигациям, выпущенным администрацией Волгоградской области, проспект эмиссии которых зарегистрирован Министерством финансов Российской Федерации 15 марта 1995 г. под номером МФ 29-3-00036, и прибыли, полученной от оказания услуг по размещению этих облигаций.
Статья 3. Ставка налога на имущество предприятий
Ставка налога на имущество предприятий устанавливается в размере 2%.
Ставка налога на имущество предприятий и организаций в размере 1% устанавливается:
предприятиям и организациям оборонной промышленности, предприятиям, осуществляющим конверсию военного производства, на долю имущества, технологически связанного с выполнением оборонных заказов (по перечню, утвержденному администрацией области; в первом полугодии 1995 г. применять перечень, действовавший на 31 декабря 1994 г.);
предприятиям микробиологической промышленности;
предприятиям Всероссийского общества инвалидов при условии направления высвободившихся средств на уставные цели Всероссийского общества инвалидов;
предприятиям, временно переведенным на состояние консервации (по перечню, утверждаемому администрацией области).
Статья 4. Льготы по налогу за имущество предприятий
1. Ставка налога на имущество понижается на 50% промышленным предприятиям при условии увеличения выпуска и реализации продукции к предыдущему отчетному периоду в денежном выражении в сопоставимых ценах.
2. При определении налогооблагаемой базы стоимость имущества предприятий уменьшается на балансовую стоимость имущества предприятий и учреждений, участвующих в реализации Программы жилищного строительства для российских военнослужащих из состава выводимых из Германии российских войск и осуществляющих программу обеспечения жильем уволенных в запас или отставку российских военнослужащих за счет гранта (безвозмездных субсидий), предоставляемого Правительством Соединенных Штатов Америки, на долю имущества, участвующего в выполнении объемов работ в рамках программ.
3. Освобождаются от уплаты налога на имущество предприятий в части, зачисляемой в областной бюджет:
а) предприятия бытового обслуживания населения, у которых удельный вес реализации работ, услуг, оказанных в сельских районах, в общей сумме реализации составляет не менее 50%;
б) территориальные внебюджетные социальные фонды Российской Федерации и внебюджетные фонды, перечисленные в подпункте «е» ст. 2, при направлении средств на уставную деятельность;
в) оздоровительные учреждения (санатории, дома отдыха, профилактории);
г) предприятия службы исполнения наказаний при УВД;
д) районные и сельские потребительские кооперативы, потребительские общества и союзы;
е) индивидуальные (семейные) частные предприятия, товарищества с ограниченной ответственностью, учредителями которых являются только члены многодетных семей или члены семейных детских домов, по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, производству продовольственных товаров, товаров народного потребления, а также ремонтно-строительных работ, при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 50% от реализованной ими продукции (работ, услуг);
ж) столовые государственных и муниципальных предприятий и организаций;
з) ученические предприятия;
и) предприятия городского электротранспорта и автомобильного пассажирского транспорта общего пользования внутригородского и пригородного сообщений;
к) предприятия речного транспорта в части внутриобластных пригородных пассажирских перевозок и паромных переправ;
л) государственные центры научно-технической информации;
м) спортивные организации и предприятия, находящиеся в собственности этих спортивных организаций;
н) предприятия, находящиеся в собственности управления внутренних дел области и занимающиеся хозяйственной деятельностью по заказу УВД;
о) негосударственные пенсионные фонды, учрежденные на территории Волгоградской области;
п) снабженческо-сбытовые организации в части имущества, используемого на зооветеринарное обслуживание пчелопасек;
р) медицинские учреждения, имеющие лицензию комитета по здравоохранению администрации области, районов и городов на медицинскую деятельность (при направлении высвободившихся средств на строительство, техническое перевооружение, реконструкцию объектов медицинского назначения);
с) предприятия железнодорожного транспорта в части внутригородских и пригородных пассажирских перевозок;
т) научно-исследовательские учреждения и организации, входящие в Волгоградский научно-технический центр;
у) предприятия, у которых число работников инвалидов и (или) пенсионеров составляет не менее 70% от общего числа работников.
Сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в областной бюджет и бюджеты районов и городов по месту нахождения налогоплательщика.
Статья 5. Ставка сбора на нужды образовательных учреждений
Установить сбор на нужды образовательных учреждений в размере 1% от фонда оплаты труда предприятий и организаций (кроме бюджетных) независимо от форм собственности, с отнесением расходов по уплате сбора на финансовые результаты деятельности предприятий.
Статья 6. Льготы по сбору на нужды образовательных учреждений
От уплаты сбора освобождаются:
предприятия, организации и учреждения в соответствии с п. 6 ст. 7 Закона Российской Федерации «О налоге на прибыль предприятий и организаций»;
предприятия и организации, перечисленные в ст. 2 настоящего Закона;
жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садоводческие товарищества и другие организации, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и иных отчислений, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;
негосударственные пенсионные фонды, учрежденные на территории Волгоградской области;
предприятия жилищно-коммунального хозяйства, дотируемые из бюджета;
медицинские учреждения, имеющие лицензию комитета по здравоохранению администрации области, районов и городов на медицинскую деятельность;
образовательные учреждения, получившие в установленном порядке лицензию на право ведения образовательной деятельности.
Статья 7. Ставка транспортного налога
Установить транспортный налог в размере одного процента от фонда оплаты труда предприятий и организаций (кроме бюджетных) независимо от форм собственности, с включением уплаченных сумм в себестоимость продукции (работ, услуг).
Статья 8. Льготы по транспортному налогу
Впредь до выхода Закона Российской Федерации «О транспортном налоге» освободить от уплаты налогов предприятия, организации и учреждения, перечисленные в ст. 6 настоящего Закона.
Статья 9. Тарифы платы за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем
Тарифы за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем, устанавливаются в следующих размерах:
река Волга — 4 рубля 8 копеек за 1 куб. метр; река Дон — 2 рубля 62 копейки за 1 куб. метр; прочие реки — 3 рубля 6 копеек за 1 куб. метр; подземные источники — 7 рублей 52 копейки за 1 куб. метр.
Статья 11. Льготы по земельному налогу
Освобождаются от уплаты земельного налога в части сумм налоговых платежей, зачисляемых в областной бюджет:
предприятия городского электротранспорта и автомобильного пассажирского транспорта общего пользования и пригородного сообщения;
предприятия, у которых число работников инвалидов и (или) пенсионеров составляет не менее 70% от общего числа работников;
вновь созданные предприятия в течение первого года после их регистрации при условии, если от общего числа их работников русскоязычные граждане, вынужденные покинуть страну ближнего зарубежья и переехавшие на постоянное место жительства в области, составляют не мене 50%;
районные ремонтно-эксплуатационные организации — филиалы государственного сельскохозяйственного предприятия «Волго-градсельмелиоводхоз»;
предприятия жилищно-коммунального хозяйства, финансируемые и дотируемые из бюджета;
завод фруктовых и минеральных вод «Красноармейский» при условии направления высвободившихся средств на выполнение программы по обустройству минерального источника;
дома-интернаты системы социальной защиты населения;
предприятия и организации, осуществляющие строительство и эксплуатацию подземных сооружений;
предприятие «Волгоградавтодор» за земли, занятые территориальными автомобильными дорогами общего пользования.
Статья 12. Ставки налогов, поступающих в территориальный дорожный фонд
1. Ставки налога на пользователей автомобильных дорог устанавливаются в следующих размерах:
2% выручки (валового дохода) от реализации продукции (работ, услуг);
0,2% заготовительного, снабженческо-сбытового и торгового оборота.
2. Сохраняются ставки налога, предусмотренные Законом Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации», доля следующих категорий плательщиков:
а) столовых предприятий и организаций, в уставном капитале которых доля государственной и муниципальной собственности составляет более 25%;
б) муниципальных банно-прачечных предприятий третьего разряда;
в) муниципальных предприятий по оказанию ритуальных услуг;
г) предприятий бытового обслуживания населения, у которых удельный вес реализации работ, услуг, оказанных в сельских районах, в общей сумме реализации составляют не менее 50%;
д) предприятий и организаций потребительской кооперации, расположенных в сельской местности;
е) государственных и муниципальных аптечных учреждений и фармацевтических предприятий;
ж) лечебно-производственных (трудовых) мастерских при психиатрических лечебно-профилактических учреждениях;
з) внебюджетных фондов, созданных при администрациях области, городов и районов области:
социальной поддержки населения;
поддержки предпринимательства и развития конкуренции;
поддержки социально-культурной сферы;
защиты экономических интересов области.
Указанные в данном пункте льготы предоставляются при условии направления высвободившихся средств на уставную деятельность;
и) предприятий городского электрического и автомобильного пассажирского транспорта общего пользования городского и пригородного сообщений;
к) предприятий в части реализации продуктов первичной переработки молока;
л) ученических предприятий;
м) спортивных организаций и предприятий, находящихся в собственности этих спортивных организаций;
н) предприятий, находящихся в собственности управления внутренних дел области и занимающихся хозяйственной деятельностью при выполнении работ по заказам УВД;
о) предприятий службы исполнения наказаний при управлении внутренних дел области;
п) предприятий речного транспорта в части внутриобластных пригородных пассажирских перевозок и паромных переправ;
р) негосударственных пенсионных фондов, учрежденных на территории Волгоградской области;
с) доходов образовательных учреждений от предпринимательской деятельности при условии реинвестирования их на нужды образования;
т) медицинских учреждений, имеющих лицензию комитета по здравоохранению администрации области, районов и городов на медицинскую деятельность;
у) предприятий и учреждений, участвующих в реализации Программы жилищного строительства для российских военнослужащих из состава выводимых из Германии российских войск и осуществляющих программу обеспечения жильем уволенных в запас или отставку российских военнослужащих за счет гранта (безвозмездных субсидий), предоставляемого Правительством Соединенных Штатов Америки, в доле выполненных в рамках программ объемов работ;
ф) доходов учреждений культуры от предпринимательской деятельности при условии реинвестирования их на развитие художественного самодеятельного творчества;
х) предприятий, у которых число работников инвалидов и (или) пенсионеров составляет не мене 70% от общего числа работников.
3. Налог с владельцев транспортных средств уплачивается в срок до 1 июля 1995 г.
От уплаты налога освобождаются:
областной, городские и районные внебюджетные фонды социальной поддержки населения;
предприятия и организации, финансируемые или дотируемые из бюджета, кроме дотируемых на возмещение разницы в ценах;
негосударственные пенсионные фонды, учрежденные на территории Волгоградской области;
предприятия и учреждения, участвующие в реализации Программы жилищного строительства для российских военнослужащих из состава выводимых из Германии российских войск и осуществляющие программу обеспечения жильем уволенных в запас или отставку российских военнослужащих за счет гранта (безвозмездных субсидий), предоставляемого Правительством Соединенных Штатов Америки, в доле выполненных в рамках программ объемов работ;
участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним граждане.
4. От уплаты налога на приобретение автотранспортных средств, кроме перечисленных в Законе Российской Федерации «О дорожных фондах в Российской Федерации», освобождаются:
а) предприятия и организации, финансируемые и дотируемые из бюджета, кроме дотируемых из бюджета на возмещение разницы в ценах;
б) страховые медицинские организации;
в) детские семейные дома;
г) детские оздоровительные лагеря;
д) предприятия и лечебно-производственные (трудовые) мастерские при психиатрических лечебно-профилактических учреждениях;
е) областной, городские и районные внебюджетные фонды социальной поддержки населения;
ж) негосударственные пенсионные фонды, учрежденные на территории Волгоградской области;
з) предприятия и учреждения, участвующие в реализации Программы жилищного строительства для российских военнослужащих из состава выводимых из Германии российских войск и осуществляющие программу обеспечения жильем уволенных в запас или отставку российских военнослужащих за счет гранта (безвозмездных субсидий), предоставляемого Правительством Соединенных Штатов Америки, в доле выполненных в рамках программ объемов работ.
Статья 13. Ставки лесных податей
Применяются установленные постановлением администрации области от 30 ноября 1994 г. № 593 ставки лесных податей за пользование лесными ресурсами, действующие на 1 января 1995 г.
Статья 14. О налогах на имущество физических лиц
Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставке в размере 0,1% от их инвентаризационной стоимости, а в случае, если таковая не определялась, — от стоимости этих строений, помещений и сооружений, определяемой по обязательному страхованию.
Статья 15. Сбор за регистрацию вновь создаваемых предприятий
1. Установить сбор за регистрацию вновь создаваемых предприятий на территории Волгоградской области в размере пятикратного, установленного законом, размера минимальной месячной оплаты труда.
2. От уплаты за регистрацию вновь создаваемых предприятий освобождаются предприятия, у которых учредителями являются члены многодетных семей и семейных детских домов, а также инвалиды детства и труда, инвалиды и участники Великой Отечественной войны, лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС; лица, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане, если число их составляет не менее 70% от общего числа учредителей.
3. Предоставить местным органам самоуправления право предоставления льгот по сбору отдельным категориям плательщиков.
Статья 16. Лицензионный сбор на ломбардную деятельность
Установить лицензионный сбор на ломбардную деятельность в размере тридцатикратного уровня минимальной заработной платы.
Статья 17. Порядок установления, отмены или изменения местных налогов
Порядок установления, отмены или изменения местных налогов устанавливают органы местного самоуправления.
Статья 18. Платежи за право на пользование недрами
Размер платежей за право пользования недрами для строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, устанавливается в размере 1% со сметной стоимости объекта и стоимости предоставляемых услуг при его эксплуатации.
Освободить от платежа предприятия и организации, финансируемые из бюджета и осуществляющие строительство и эксплуатацию подземных сооружений.
Статья 19. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов
1. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов, зачисляемых в областной и местный бюджеты, предоставляется соответствующими финансовыми органами. Финансовые органы уведомляют о принятых решениях соответствующие налоговые органы.
2. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов в областной и местные бюджеты может предоставляться в случаях:
возникновения угрозы банкротства налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога и (или) предъявленных к оплате налоговыми органами в результате проверки сумм неуплаченных своевременно налогов, штрафов, пени. При этом уплата сумм налога обеспечивается залогом имущества налогоплательщика или поручительством (гарантией) банков и иных организаций;
нанесения налогоплательщику материального ущерба в результате стихийных бедствий, военных действий и других обстоятельств непреодолимой силы;
задержки финансирования из бюджета или в оплате государственного заказа;
выполнения предприятиями социально значимых программ, утвержденных администрацией области.
|
