Задание 2:
На основании данных таблиц 32, 33 рассчитать отпускные цены в таблице 34 и записать полученные результаты в таблицу 37.
Отпускная цена определяется по формуле
 (2)
где С – себестоимость продукции, руб.;
П – прибыль (40 %) от фактической себестоимости, руб.;
НДС – налог на добавленную стоимость (18%), руб.
Таблица 37
Оборотная ведомость к счёту 43 «Готовая продукция» за апрель 200__ г.
Наимено-вание готовой продукции
|
Ед. изм.
|
Це-на за кг
|
Сальдо на 01.04
|
Поступле-ние готовой продукции
|
Отгрузка готовой продукции
|
Сальдо на 01.05
|
т
|
сумма, руб.
|
т
|
сумма, руб.
|
т
|
сумма, руб.
|
т
|
сумма, руб.
|
Колбаса вареная
|
т
|
80
|
3,5
|
|
|
|
|
|
|
|
Ветчина
|
т
|
90
|
3,0
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочая продукция
|
т
|
100
|
6,8
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по учетным ценам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль (40%)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДС
( ___ %)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по отпускным ценам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтер ____________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Задание 3:
На основании хозяйственных операций определить корреспондирующие счета в таблице 35 и записать полученные результаты в таблицу 38.
Таблица 38
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 200__ г.
Дата
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
дебет
|
кредит
|
10.04
30.04
|
Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию по отпускным ценам
|
|
|
|
10.04
30.04
|
Списана себестоимость готовой продукции по учетным ценам при отгрузке покупателям
|
|
|
|
10.04
30.04
|
Начислен НДС по проданной продукции
|
|
|
|
30.04
|
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции покупателям за месяц
|
|
|
|
Бухгалтер ____________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Задание 4:
На основании данных таблиц 37,38 заполнить ведомость № 16 (смотри приложение Ж), журнал-ордер № 11 (смотри приложение И).
5.9. Учёт финансовых результатов
Цель:
закрепление знаний об учете финансовых результатов;
отработка навыков составления бухгалтерских проводок, расчета сумм налога на имущество организаций, налога на прибыль, определения финансового результата деятельности предприятия, заполнения формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».
Обеспечение практического занятия бухгалтерскими документами:
журнал регистрации хозяйственных операций (1 шт.);
форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» (1 шт.).
Порядок выполнения заданий:
оформление бухгалтерских проводок;
расчет сумм налога на имущество организаций, налога на прибыль;
определение финансового результата деятельности предприятия;
заполнение формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Задание 1:
Определить корреспондирующие счета на основании хозяйственных операций в таблице 39 и записать полученные результаты в таблицу 40.
Таблица 39
Хозяйственные операции за апрель 200__ г.
Дата
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
дебет
|
кредит
|
30.04
|
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции
|
Определить
|
Определить
|
Определить
|
30.04
|
Начислен налог на имущество организаций
( ___ %)
|
Определить
|
Определить
|
Определить
|
30.04
|
Закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Определить
|
Определить
|
Определить
|
30.04
|
Начислен налог на прибыль ( ___ %)
|
Определить
|
Определить
|
Определить
|
30.04
|
Закрыт счет 99 «Прибыли и убыли»
|
Определить
|
Определить
|
Определить
|
Бухгалтер ____________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Порядок выполнения практических заданий
Задание 1:
Определить корреспондирующие счета на основании хозяйственных операций в таблице 39 и записать полученные результаты в таблицу 40.
Таблица 40
Журнал регистрации хозяйственных операций за апрель 200__ г.
Дата
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма, руб.
|
Корреспондирующие счета
|
дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
30.04
|
Определен финансовый результат от продажи готовой продукции
|
|
|
|
30.04
|
Начислен налог на имущество организаций ( ___ %)
|
|
|
|
Окончание таблицы 40
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
30.04
|
Закрыт счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
|
|
|
30.04
|
Начислен налог на прибыль ( ___ %)
|
|
|
|
30.04
|
Закрыт счет 99 «Прибыли и убыли»
|
|
|
|
Бухгалтер ____________ _______________________
подпись расшифровка подписи
5.10. Бухгалтерская отчётность
Цель:
закрепление знаний об оформлении бухгалтерской отчётности;
отработка навыков заполнения сальдо – оборотного баланса, формы №1 «Бухгалтерский баланс» на начало и конец отчётного периода.
Обеспечение практического занятия бухгалтерскими документами:
сальдо – оборотный баланс (1 шт.);
форма № 1 «Бухгалтерский баланс» (1 шт.).
Порядок выполнения заданий:
рассчитать сальдо конечное по синтетическим счетам бухгалтерского учёта;
на основании журналов-ордеров, ведомостей составить сальдо – оборотный баланс по синтетическим счетам;
на основании данных сальдо – оборотного баланса заполнить форму № 1 «Бухгалтерский баланс» на начало и конец отчетного периода.
Задание 1:
Заполнить схемы синтетических счетов в таблицах 41, 42 и рассчитать сальдо конечное по синтетическим счетам бухгалтерского учёта на основании хозяйственных операций и записать полученные результаты в таблицу 44,45.
Таблица 41
Схема активного синтетического счёта
Счёт № ___ «_________________________________»
наименование счёта
|
Сальдо начальное – определить
|
|
Определить
|
Определить
|
ОД = определить
|
ОК = определить
|
Сальдо конечное – определить
|
|
Таблица 42
Схема пассивного синтетического счёта
Счёт № ___ «_________________________________»
наименование счёта
|
|
Сальдо начальное – определить
|
Определить
|
Определить
|
ОД = определить
|
ОК = определить
|
|
Сальдо конечное – определить
|
Задание 2:
На основании журналов-ордеров, ведомостей составить сальдо – оборотный баланс по синтетическим счетам в таблице 43 и записать полученные результаты в таблицу 46.
Таблица 43
Сальдо – оборотный баланс за апрель 200__ г.
№ счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
01
|
Основные средства
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
02
|
Амортизация основных средств
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
04
|
Нематериальные активы
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Продолжение таблицы 43
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
10
|
Материалы
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
20
|
Основное производство
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
23
|
Вспомогательные производства
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
25
|
Общепроизвод-ственные расходы
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
26
|
Общехозяйст-венные расходы
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
43
|
Готовая продукция
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
50
|
Касса организации
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
51
|
Расчётные счета
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
60
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
62
|
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
66
|
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Окончание таблицы 43
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
67
|
Расчёты по долгосрочным кредитам и займам
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
68
|
Расчёты по налогам и сборам
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
69
|
расчёты по социальному страхованию и обеспечению
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
71
|
Расчёты с подотчётными лицами
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
76
|
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
80
|
Уставный капитал
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
82
|
Резервный капитал
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
83
|
Добавочный капитал
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
84
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
86
|
Целевое финансирование
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
90
|
Продажи
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
99
|
Прибыли и убытки
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
Опред
|
|
Итого
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1=2
|
3=4
|
5=6
|
Бухгалтер ____________ _______________________
подпись расшифровка подписи
Порядок выполнения практических заданий
Задание 1:
Заполнить схемы синтетических счетов в таблицах 41, 42 и рассчитать сальдо конечное по синтетическим счетам бухгалтерского учёта на основании хозяйственных операций и записать полученные результаты в таблицу 44,45.
Таблица 44
Схема активного синтетического счёта
Счёт № ___ «_________________________________»
наименование счёта
|
Сальдо начальное -
|
|
|
|
ОД =
|
ОК =
|
Сальдо конечное -
|
|
Таблица 45
Схема пассивного синтетического счёта
Счёт № ___ «_________________________________»
Наименование счёта
|
|
Сальдо начальное –
|
|
|
ОД =
|
ОК =
|
|
Сальдо конечное -
|
Задание 2:
На основании журналов-ордеров, ведомостей составить сальдо – оборотный баланс по синтетическим счетам в таблице 43 и записать полученные результаты в таблицу 46.
Таблица 46
Сальдо – оборотный баланс за апрель 200__ г.
№ счета
|
Наименование счета
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
Дебет
|
кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
01
|
Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 46
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
|
|
|
|
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
10
|
Материалы
|
|
|
|
|
|
|
15
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
|
|
|
|
|
16
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
|
|
|
|
|
|
19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям
|
|
|
|
|
|
|
20
|
Основное производство
|
|
|
|
|
|
|
23
|
Вспомогательные производства
|
|
|
|
|
|
|
25
|
Общепроизвод-ственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
26
|
Общехозяйст-венные расходы
|
|
|
|
|
|
|
43
|
Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
50
|
Касса организации
|
|
|
|
|
|
|
51
|
Расчётные счета
|
|
|
|
|
|
|
60
|
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
|
|
|
|
Окончание таблицы 46
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
62
|
Расчёты с покупателями и заказчиками
|
|
|
|
|
|
|
66
|
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
67
|
Расчёты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
|
|
|
|
|
68
|
Расчёты по налогам и сборам
|
|
|
|
|
|
|
69
|
расчёты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
|
|
|
|
|
70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
|
|
|
|
|
|
71
|
Расчёты с подотчётными лицами
|
|
|
|
|
|
|
76
|
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами
|
|
|
|
|
|
|
80
|
Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
|
82
|
Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
83
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
84
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
86
|
Целевое финансирование
|
|
|
|
|
|
|
90
|
Продажи
|
|
|
|
|
|
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтер ____________ _______________________
подпись расшифровка подписи
5.11. Налоговая отчётность
Цель:
закрепление знаний об оформлении налоговой отчётности;
отработка навыков заполнения налоговых деклараций по налогу на имущество организаций, налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу.
Обеспечение практического занятия бланками налоговой отчётности:
налоговая декларация по налогу на имущество организаций (1 шт.);
налоговая декларация по налогу на прибыль (1 шт.);
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (1 шт.);
налоговая декларация по единому социальному налогу (1 шт.);
справка о доходах физического лица (1 шт.).
Порядок выполнения заданий:
на основании данных, полученных в результате решения сквозной задачи заполнить налоговые декларации по:
налогу на имущество организаций;
налогу на прибыль;
налогу на добавленную стоимость;
единому социальному налогу;
на основании данных, полученных в результате решения сквозной задачи заполнить справку о доходах физического лица.
Исходные данные для заполнения налоговых деклараций:
наименование предприятия – ЗАО «Бекон;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – 420600711;
КПП – 420502001;
код государственной налоговой инспекции (ГНИ) – 420;
основной государственный регистрационный номер – 1024200706870;
рабочий телефон – 51 – 01 – 01;
директор – Полозов налогу на имущество организаций, ИНН – 420500413712;
главный бухгалтер – Ильина Вера Ивановна, ИНН – 420734724396;
бухгалтер – Сидорова Анна Константиновна, ИНН – 420427111247.
Сведения о физическом лице:
ФИО директора – Полозов налогу на имущество организаций;
рабочий телефон – 51 – 01 – 01;
домашний телефон – 25 – 16 – 18;
данные паспорта:
серия и номер – 32 00 615319;
кем выдан – ОВД Центрального района;
дата выдачи – 15 августа 2002 года.
адрес проживания:
индекс – 650099;
город – Кемерово;
улица – Красноармейская;
дом – 110;
квартира – 89.
Сведения о физическом лице:
ФИО главного бухгалтера – Ильина Вера Ивановна;
дата рождения – 02 мая 1965 года;
код страны – 643;
данные паспорта:
серия и номер – 32 00 620315
адрес проживания:
индекс – 650099;
город – Кемерово;
улица – проспект Советский;
дом –30;
квартира – 40;
доходы, облагаемые по ставке 13 %, представлены в таблице 47.
Таблица 47
Доходы, облагаемые по ставке 13 %
Месяц
|
Код дохода
|
Сумма дохода
|
Код вычета
|
Сумма вычета
|
Январь
|
2700
|
500
|
503
|
5000
|
Февраль
|
2100
|
17100
|
|
|
Март
|
2100
|
18200
|
|
|
Апрель
|
2100
|
16900
|
|
|
Май
|
2100
|
16500
|
|
|
Июнь
|
2100
|
17500
|
|
|
Июль
|
2100
|
18100
|
|
|
Август
|
2100
|
17300
|
|
|
Сентябрь
|
2100
|
17900
|
|
|
Октябрь
|
2100
|
16800
|
|
|
Ноябрь
|
2100
|
17400
|
|
|
Декабрь
|
2100
|
16700
|
|
|
Суммы налоговых вычетов, право на которые имеет налогоплательщик, представлены в таблице 48.
Таблица 48
Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеет налогоплательщик
Код вычета
|
Сумма вычета
|
101
|
600
|
103
|
400
|
Данные для расчёта налога на имущество организаций:
01.01.2006г. – остаточная стоимость основных средств – 3300 000 руб.
январь:
поступление основных средств – 250 000 руб.
февраль:
поступление основных средств – 70 000 руб.;
выбытие основных средств – 470 000 руб.;
амортизация основных средств – 70 000 руб.
март:
поступление основных средств – 70 000 руб.;
амортизация основных средств – 440 000 руб.
Данные для заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу:
суммы, уплаченные по единому социальному налогу за 1 квартал 200_ года:
январь – 39862,00 руб.;
февраль – 41435,00 руб.;
март – 42389,00 руб.
Задание 1:
На основании исходных данных рассчитать налог на имущество организаций и полученные результаты внести в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
Задание 2:
На основании данных рассчитать налог на прибыль организаций и полученные результаты внести в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
Задание 3:
На основании данных рассчитать налог на добавленную стоимость и полученные результаты внести в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Задание 4:
На основании данных рассчитать единый социальный налог и полученные результаты внести в налоговую декларацию по единому социальному налогу.
Задание 5:
На основании исходных данных заполнить справку о доходах физического лица (главного бухгалтера – Ильина Вера Ивановна).
Порядок выполнения практических заданий
Задание 1:
На основании исходных данных рассчитать налог на имущество организаций и полученные результаты внести в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций.
Остаточная стоимость за каждый месяц ОстСИ, руб., определяется по формуле
 , (3)
где Синач – стоимость имущества на начало отчётного периода, руб.;
СПИ – стоимость поступившего имущества за отчётный период, руб.;
СВИ – стоимость выбывшего имущества за отчётный период, руб.
Среднегодовая стоимость имущества за I квартал, СрИ1к, руб., рассчитывается по формуле:
 , (4)
где И01.01 – стоимость имущества на 01 января, руб.;
И01.02 – остаточная стоимость на 01 февраля, руб.;
И01.03 – остаточная стоимость на 01 марта, руб.;
И01.04 – остаточная стоимость на 01 апреля, руб.
На основании рассчитанной среднегодовой стоимости имущества определяется налог на имущество организаций. Сумма налога на имущество организаций за I квартал, НИ1к, руб., определяется по формуле
 , (5)
где СрИ1к – среднегодовая стоимость имущества за I квартал, руб.;
П – ставка налога на имущество организаций, %.
Задание 2:
Рассчитанные суммы налога на прибыль организаций отражены в таблице 37. На основании полученных результатов налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций.
Задание 3:
Рассчитанные суммы налога на добавленную стоимость отражены в таблице 14. На основании полученных результатов заполнить налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.
Задание 4:
Рассчитанные суммы единого социального налога отражены в таблице 25. На основании исходных данных и полученных результатов заполнить налоговую декларацию по единому социальному налогу.
Задание 5:
На основании исходных данных заполнить справку о доходах физического лица (главного бухгалтера – Ильина Вера Ивановна).
|
