Российская федерация черемховское районное муниципальное образование Администрация постановлени е
Скачать 0.86 Mb.
|
2. Организация внутреннего финансового контроля 2.1. В ходе внутреннего финансового контроля проверяются (объектами контроля являются): – сметные (плановые) документы (планы, сметы, нормы расходов, расчеты плановой (нормативной) себестоимости); – договоры и контракты (с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками); – документы, определяющие организацию и ведение учета, составление и представление отчетности (учетная политика, положение о комиссии по поступлению и выбытию активов, положение об инвентаризационной комиссии и пр.); – бухгалтерский учет (полнота и точность данных, оформление первичных документов и регистров учета, соблюдение норм действующего законодательства при ведении учета); – бухгалтерская, статистическая, налоговая и иная отчетность; – имущество Учреждения (наличие, условия эксплуатации, меры по обеспечению сохранности, обоснованность расходов на содержание); – обязательства Учреждения (наличие, причины образования, своевременность погашения задолженности); – трудовые отношения с работниками (порядок, оформления приказов, правила начисления заработной платы, назначения и выплаты пенсий, пособий и иных социальных выплат, порядок рассмотрения трудовых споров, соблюдение норм трудового законодательства); – применяемые информационные технологии (возможности и степень, эффективность использования, режим работы, меры по ограничению несанкционированного доступа, автоматизированная проверка целостности данных и прочее). 2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется следующими лицами (субъекты контроля): – должностные лица (сотрудники) Учреждения в соответствии со своими обязанностями (полномочиями); – руководители подразделений и (или) старшие по должности сотрудники в соответствии со своими обязанностями; – комиссия по внутреннему финансовому контролю в соответствии со своими функциями и полномочиями (далее – комиссия); – руководитель Учреждения. 2.3. Внутренний финансовый контроль в Учреждении проводится в трех формах: – предварительный контроль осуществляется до совершения факта хозяйственной жизни: при обсуждении, утверждении и исполнении решений по финансовым и хозяйственным вопросам. Такой контроль позволяет определить, насколько целесообразна и правомерна та или иная операция. Предварительный контроль осуществляется руководителем учреждения (его заместителями), главным бухгалтером учреждения, руководителями структурных подразделений при исполнении их должностных обязанностей; – текущий контроль осуществляется непосредственно на стадии совершения фактов хозяйственной жизни: при составлении и утверждении сметных (плановых), расчетных, договорных и иных документов. Текущий контроль проводится непрерывно сотрудниками Учреждения при исполнении их должностных обязанностей; – последующий контроль осуществляется после совершения фактов хозяйственной жизни путем анализа и проверки первичной документации, данных бухгалтерского учета и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых мероприятий. Последующий контроль обеспечивается комиссией по внутреннему финансовому контролю. 2.3.1. Последующий финансовый контроль осуществляется путем проведения: – отдельных контрольных мероприятий; – плановых проверок; – внеплановых проверок. 2.3.2. Контрольные действия проводятся: – сплошным способом – проведение контрольных действий в отношении всей совокупности фактов хозяйственной жизни, относящихся к изучаемому вопросу проверки; – выборочным способом – проведение контрольных действий в отношении части фактов хозяйственной жизни, относящихся к изучаемому вопросу проверки. 2.4. Плановые проверки проводятся комиссией в соответствии с утвержденным руководителем Учреждения планом контрольных мероприятий на текущий год, содержащим: – тематику и объекты плановой проверки; – перечень контрольных мероприятий и процедур; – сроки проведения плановых проверок. 2.5. Внеплановые проверки проводятся комиссией по вопросам, в отношении которых есть информация (или) достаточная вероятность возникновения нарушений, незаконных (или) ошибочных действий. Основанием для проведения внеплановой проверки является приказ руководителя Учреждения, в котором указываются объекты внеплановой проверки, перечень контрольных мероприятий и сроки проведения проверки. 3. Комиссия по внутреннему финансовому контролю 3.1. Состав комиссии по внутреннему финансовому контролю утверждается нормативно-правовым актом руководителя Учреждения, в котором указываются: – ФИО и должность лица, назначенного председателем комиссии; – ФИО и должность лиц, назначенных членами комиссии; – срок действия полномочий указанных лиц. 3.2. Лица, входящие в состав комиссии, должны: – знать законодательные и иные нормативные акты РФ, локальные акты Учреждения, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность Учреждения, и руководствоваться ими при проведении проверок; – быть независимыми и объективными при оценке нарушений, выявленных в ходе контроля; – документально обосновывать выявленные нарушения и причины их возникновения. 3.3. В обязанности комиссии входят: – разработка плана контрольных мероприятий до начала текущего года; – проведение контрольных мероприятий; – выявление в ходе проверок нарушений (ошибок, недостатков, искажений); – анализ результатов проверок и составление актов проверок; – подготовка и принятие мер по устранению выявленных нарушений и рекомендаций по их недопущению в дальнейшем; – контроль за выполнением мероприятий по устранению выявленных нарушений; – информирование руководителя Учреждения о проведенных контрольных мероприятиях; – предоставление руководителю Учреждения ежегодного отчета о проделанной работе. 3.4. Лица, входящие в состав комиссии, в рамках своих полномочий вправе: – проверять первичные документы, регистры, а также иные необходимые документы; – проводить инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей; – проводить встречные проверки; – получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемых структурных подразделений; – получать необходимые для проверки материалы на бумажных носителях, а также получать доступ к электронным документам; – принимать меры по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц. 4. Оформление результатов внутреннего финансового контроля 4.1. Результаты предварительного и текущего контроля оформляются в виде служебных записок на имя руководителя Учреждения, в которых приводится перечень выявленных нарушений, а также мероприятия (рекомендации) по их устранению и недопущению в дальнейшем. 4.2. Результаты последующего контроля оформляются актом проверки. Данный акт составляется комиссией и содержит: – объекты проверки, их характеристику и состояние; – сроки проведения проверки; – перечень контрольных процедур и мероприятий, которые были применены в ходе проверки; – описание выявленных нарушений и причины их возникновения; – перечень мер по устранению выявленных нарушений с указанием сроков, ответственных лиц; – рекомендации по недопущению в дальнейшем возможных нарушений; – обобщающие выводы. Акт проверки подписывается председателем и членами комиссии и представляется руководителю Учреждения для подтверждения. К акту прилагаются письменные объяснения сотрудников учреждения, относящиеся к вопросам проверки. По согласованию с руководителем учреждения устанавливаются сроки ознакомления с актом проверки и выполнения мероприятий по устранению нарушений. Лица, не согласные с результатами проверки, отображенными в акте, вправе представить письменные возражения или замечания. 4.3. По истечении сроков для проведения мероприятий по устранению выявленных нарушений комиссия предоставляет руководителю учреждения информацию о выполнении указанных мероприятий или их невыполнении с указанием причин. 4.4. Служебные записки и акты проверок, содержащие результаты внутреннего финансового контроля, являются документами внутреннего пользования, а информация, изложенная в них, – конфиденциальной. Лица, уполномоченные на проведение такого контроля, не вправе разглашать и передавать такую информацию третьим лицам. 5. Ответственность лиц, участвующих в проверке 5.1. Лица, уполномоченные на проведение внутреннего финансового контроля, несут ответственность за разработку контрольных мероприятий, проведение и развитие внутреннего финансового контроля в рамках своей компетенции и в соответствии с должностными обязанностями. В случае недобросовестного исполнения таких обязанностей указанные лица привлекаются к дисциплинарной ответственности. 5.2. Лица, виновные в совершении нарушений, выявленных по результатам проверок, привлекаются к ответственности согласно законодательству РФ. 6. Заключительные положения 6.1. Настоящее положение вводится в действие нормативно-правовым актом руководителя Учреждения и подлежит применению в части, не противоречащей законодательству РФ и иным нормативным актам РФ, а также уставу Учреждения. 6.2. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем Учреждения. Приложение 5 к Положению об учетной политике Администрации Черемховского районного муниципального образования на 2016 год Положение о порядке проведения инвентаризации Настоящее положение устанавливает правила проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств учреждения, сроки ее проведения, перечень активов и обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации. Положение разработано в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н, Методических указаниях по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49, Приказа Минфина РФ от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению», а также иных нормативных законодательных актов, локальных актов Учреждения и устава. Инвентаризация проводится в целях: – выявления фактического наличия имущества; – сопоставления фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета; – проверки полноты отражения в учете обязательств. Основанием для проведения инвентаризации является распоряжение руководителя Учреждения. В распоряжении о проведении инвентаризации устанавливается перечень объектов, подлежащих инвентаризации. В данный перечень может быть включено: – любое имущество независимо от его местонахождения (находящееся в оперативном управлении Учреждения, полученное им на ответственное хранение или в пользование, арендованное имущество и т. д.); – все виды финансовых обязательств. Руководитель учреждения обязан обеспечить необходимые условия для проведения инвентаризации в установленные сроки (в частности, обеспечить рабочей силой для перевешивания и перемещения грузов, технически исправным весовым хозяйством, измерительными и контрольными приборами, мерной тарой). 1. Инвентаризационная комиссия 1.1. Для проведения инвентаризаций в Учреждении создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия. В инвентаризационную комиссию в обязательном порядке должен входить представитель администрации и бухгалтерии учреждения. Персональный состав комиссии, а также порядок ее создания и работы утверждается распоряжением руководителя Учреждения. 1.2. К проведению инвентаризации могут привлекаться лица, уполномоченные на осуществление внутреннего финансового контроля, и различные эксперты. 1.3. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в инвентаризационные описи данных о фактических остатках имущества и реальности учтенных обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации. 2. Периодичность, сроки и формы проведения инвентаризации 2.1. В обязательном порядке инвентаризация проводится: – перед составлением годовой бухгалтерской (бюджетной) отчетности; – при смене материально ответственных лиц; – при установлении фактов хищений, недостач, порчи имущества; – в случае стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций; – в случае ликвидации (реорганизации) учреждения (перед составлением ликвидационного (разделительного) баланса). 2.2. Инвентаризации могут быть плановыми и внеплановыми. Сроки и периодичность проведения плановых инвентаризаций, а также их тематика прописываются в графике проведения инвентаризаций, утверждаемом приказом руководителя учреждения. Внеплановые инвентаризации назначаются распоряжением руководителя. 2.3. По охвату проверяемых объектов инвентаризация может быть полной и выборочной. Полная инвентаризация охватывает все категории имущества и обязательств. В ходе выборочной инвентаризации проверяются отдельные категории имущества и обязательств (денежная наличность в кассе, покупные товары, расчеты с бюджетом и т. д.) 3. Подготовка к проведению инвентаризации 3.1. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить последние на момент инвентаризации приходные и расходные документы или отчеты (выписки) о движении материальных ценностей и денежных средств. 3.2. Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием: «до инвентаризации на «__________» (дата)». Эти документы являются основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по данным бухгалтерского учета. 3.3. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход. Аналогичные расписки дают и лица, имеющие подотчетные суммы на приобретение имущества или доверенности на получение имущества. 3.4. До начала инвентаризации основных средств проверяется: – наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных книг, описей и других регистров аналитического учета; – наличие и состояние технических паспортов или другой технической документации; – наличие документов на основные средства, сданные или принятые Учреждением в аренду и на хранение. При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление. При обнаружении расхождений и неточностей в регистрах бухгалтерского учета или технической документации вносятся соответствующие исправления и уточнения. |
Похожие:
 | Об утверждении административного регламента предоставления муниципальной услуги Выдача порубочного билета и (или) разрешения на пересадку... |  | Об утверждении Административного регламента по предоставлению муниципальной услуги «Признание граждан малоимущими и принятие их на... |
| ... | | Фз «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 27 июля 2010 года №210-фз... |
| Донского сельского поселения, Постановления Администрации Донского сельского поселения от09. 07. 2013г. №189 "о программе поэтапного... | | Административный регламент администрации муниципального образования «Тараса» по предоставлению муниципальной услуги «Выдача населению... |
| Об утверждении административного регламента по предоставлению муниципальной услуги «Уточнение вида и принадлежности платежей по арендной... | | Об утверждении административного регламента отдела образования Администрации Октябрьского района по предоставлению муниципальной... |
| Об утверждении Положения о порядке ведения трудовых книжек, замещающих муниципальные должности и работающих на постоянной основе,... | | О внесении изменений в постановление №369 от 03. 07. 2012г. «О предоставлении дополнительных услуг Муниципальным автономным учреждением... |