Российская федерация черемховское районное муниципальное образование Администрация постановлени е
Скачать 0.86 Mb.
|
Положение о внутреннем финансовом контроле Настоящее положение о внутреннем финансовом контроле разработано в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказами Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и уставом учреждения. Положение устанавливает цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля. Внутренний финансовый контроль направлен на обеспечение соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета (плана), повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета, а также на эффективное использование средств бюджета. Система внутреннего контроля представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля и мероприятий внутреннего контроля. Система внутреннего контроля обеспечивает: - установление соответствия проводимых финансово-хозяйственных операций требованиям нормативно-правовых актов и положениям учетной политики учреждения, а также принятым регламентам и полномочиям сотрудников; - достоверность и полноту отражения фактов хозяйственной жизни в учете и отчетности учреждения; - своевременность подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности; - предотвращение ошибок и искажений; - недопустимость финансовых нарушений в процессе деятельности учреждения; - сохранность имущества учреждения. 1. Цели и задачи внутреннего финансового контроля 1.1. Внутренний финансовый контроль проводится в целях: – предупреждения, выявления и пресечения нарушений законодательства РФ; – повышения эффективности и результативности деятельности учреждения; – формирования своевременной и надежной финансовой и управленческой информации. 1.2. Задачами внутреннего финансового контроля являются: – соблюдение требований законодательства РФ и финансовой дисциплины; – проверка целесообразности финансово-хозяйственных операций; – определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования денежных средств, поступающих в Учреждение; – контроль за состоянием бухгалтерского и налогового учета, формированием достоверной и полной отчетности по результатам деятельности Учреждения; – установление соответствия осуществляемых операций полномочиям сотрудников Учреждения; – установление наличия имущества Учреждения, а также соблюдение требований по его сохранности и эффективности использования; – оперативное выявление и предотвращение возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц; – контроль за своевременным и полным устранением выявленных по результатам контрольных мероприятий нарушений и недостатков, принятие решений по возмещению причиненного Учреждению ущерба. 2. Организация внутреннего финансового контроля 2.1. В ходе внутреннего финансового контроля проверяются (объектами контроля являются): – сметные (плановые) документы (планы, сметы, нормы расходов, расчеты плановой (нормативной) себестоимости); – договоры и контракты (с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками); – документы, определяющие организацию и ведение учета, составление и представление отчетности (учетная политика, положение о комиссии по поступлению и выбытию активов, положение об инвентаризационной комиссии и пр.); – бухгалтерский учет (полнота и точность данных, оформление первичных документов и регистров учета, соблюдение норм действующего законодательства при ведении учета); – бухгалтерская, статистическая, налоговая и иная отчетность; – имущество Учреждения (наличие, условия эксплуатации, меры по обеспечению сохранности, обоснованность расходов на содержание); – обязательства Учреждения (наличие, причины образования, своевременность погашения задолженности); – трудовые отношения с работниками (порядок, оформления приказов, правила начисления заработной платы, назначения и выплаты пенсий, пособий и иных социальных выплат, порядок рассмотрения трудовых споров, соблюдение норм трудового законодательства); – применяемые информационные технологии (возможности и степень, эффективность использования, режим работы, меры по ограничению несанкционированного доступа, автоматизированная проверка целостности данных и прочее). 2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется следующими лицами (субъекты контроля): – должностные лица (сотрудники) Учреждения в соответствии со своими обязанностями (полномочиями); – руководители подразделений и (или) старшие по должности сотрудники в соответствии со своими обязанностями; – комиссия по внутреннему финансовому контролю в соответствии со своими функциями и полномочиями (далее – комиссия); – руководитель Учреждения. 2.3. Внутренний финансовый контроль в Учреждении проводится в трех формах: – предварительный контроль осуществляется до совершения факта хозяйственной жизни: при обсуждении, утверждении и исполнении решений по финансовым и хозяйственным вопросам. Такой контроль позволяет определить, насколько целесообразна и правомерна та или иная операция. Предварительный контроль осуществляется руководителем учреждения (его заместителями), главным бухгалтером учреждения, руководителями структурных подразделений при исполнении их должностных обязанностей; – текущий контроль осуществляется непосредственно на стадии совершения фактов хозяйственной жизни: при составлении и утверждении сметных (плановых), расчетных, договорных и иных документов. Текущий контроль проводится непрерывно сотрудниками Учреждения при исполнении их должностных обязанностей; – последующий контроль осуществляется после совершения фактов хозяйственной жизни путем анализа и проверки первичной документации, данных бухгалтерского учета и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых мероприятий. Последующий контроль обеспечивается комиссией по внутреннему финансовому контролю. 2.3.1. Последующий финансовый контроль осуществляется путем проведения: – отдельных контрольных мероприятий; – плановых проверок; – внеплановых проверок. 2.3.2. Контрольные действия проводятся: – сплошным способом – проведение контрольных действий в отношении всей совокупности фактов хозяйственной жизни, относящихся к изучаемому вопросу проверки; – выборочным способом – проведение контрольных действий в отношении части фактов хозяйственной жизни, относящихся к изучаемому вопросу проверки. 2.4. Плановые проверки проводятся комиссией в соответствии с утвержденным руководителем Учреждения планом контрольных мероприятий на текущий год, содержащим: – тематику и объекты плановой проверки; – перечень контрольных мероприятий и процедур; – сроки проведения плановых проверок. 2.5. Внеплановые проверки проводятся комиссией по вопросам, в отношении которых есть информация (или) достаточная вероятность возникновения нарушений, незаконных (или) ошибочных действий. Основанием для проведения внеплановой проверки является приказ руководителя Учреждения, в котором указываются объекты внеплановой проверки, перечень контрольных мероприятий и сроки проведения проверки. 3. Комиссия по внутреннему финансовому контролю 3.1. Состав комиссии по внутреннему финансовому контролю утверждается нормативно-правовым актом руководителя Учреждения, в котором указываются: – ФИО и должность лица, назначенного председателем комиссии; – ФИО и должность лиц, назначенных членами комиссии; – срок действия полномочий указанных лиц. 3.2. Лица, входящие в состав комиссии, должны: – знать законодательные и иные нормативные акты РФ, локальные акты Учреждения, регламентирующие финансово-хозяйственную деятельность Учреждения, и руководствоваться ими при проведении проверок; – быть независимыми и объективными при оценке нарушений, выявленных в ходе контроля; – документально обосновывать выявленные нарушения и причины их возникновения. 3.3. В обязанности комиссии входят: – разработка плана контрольных мероприятий до начала текущего года; – проведение контрольных мероприятий; – выявление в ходе проверок нарушений (ошибок, недостатков, искажений); – анализ результатов проверок и составление актов проверок; – подготовка и принятие мер по устранению выявленных нарушений и рекомендаций по их недопущению в дальнейшем; – контроль за выполнением мероприятий по устранению выявленных нарушений; – информирование руководителя Учреждения о проведенных контрольных мероприятиях; – предоставление руководителю Учреждения ежегодного отчета о проделанной работе. 3.4. Лица, входящие в состав комиссии, в рамках своих полномочий вправе: – проверять первичные документы, регистры, а также иные необходимые документы; – проводить инвентаризации денежных средств и товарно-материальных ценностей; – проводить встречные проверки; – получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально-ответственных и иных лиц проверяемых структурных подразделений; – получать необходимые для проверки материалы на бумажных носителях, а также получать доступ к электронным документам; – принимать меры по устранению выявленных нарушений, возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц. 4. Оформление результатов внутреннего финансового контроля 4.1. Результаты предварительного и текущего контроля оформляются в виде служебных записок на имя руководителя Учреждения, в которых приводится перечень выявленных нарушений, а также мероприятия (рекомендации) по их устранению и недопущению в дальнейшем. 4.2. Результаты последующего контроля оформляются актом проверки. Данный акт составляется комиссией и содержит: – объекты проверки, их характеристику и состояние; – сроки проведения проверки; – перечень контрольных процедур и мероприятий, которые были применены в ходе проверки; – описание выявленных нарушений и причины их возникновения; – перечень мер по устранению выявленных нарушений с указанием сроков, ответственных лиц; – рекомендации по недопущению в дальнейшем возможных нарушений; – обобщающие выводы. Акт проверки подписывается председателем и членами комиссии и представляется руководителю Учреждения для подтверждения. К акту прилагаются письменные объяснения сотрудников учреждения, относящиеся к вопросам проверки. По согласованию с руководителем учреждения устанавливаются сроки ознакомления с актом проверки и выполнения мероприятий по устранению нарушений. Лица, не согласные с результатами проверки, отображенными в акте, вправе представить письменные возражения или замечания. 4.3. По истечении сроков для проведения мероприятий по устранению выявленных нарушений комиссия предоставляет руководителю учреждения информацию о выполнении указанных мероприятий или их невыполнении с указанием причин. 4.4. Служебные записки и акты проверок, содержащие результаты внутреннего финансового контроля, являются документами внутреннего пользования, а информация, изложенная в них, – конфиденциальной. Лица, уполномоченные на проведение такого контроля, не вправе разглашать и передавать такую информацию третьим лицам. 5. Ответственность лиц, участвующих в проверке 5.1. Лица, уполномоченные на проведение внутреннего финансового контроля, несут ответственность за разработку контрольных мероприятий, проведение и развитие внутреннего финансового контроля в рамках своей компетенции и в соответствии с должностными обязанностями. В случае недобросовестного исполнения таких обязанностей указанные лица привлекаются к дисциплинарной ответственности. 5.2. Лица, виновные в совершении нарушений, выявленных по результатам проверок, привлекаются к ответственности согласно законодательству РФ. 6. Заключительные положения 6.1. Настоящее положение вводится в действие нормативно-правовым актом руководителя Учреждения и подлежит применению в части, не противоречащей законодательству РФ и иным нормативным актам РФ, а также уставу Учреждения. 6.2. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем Учреждения. Приложение 4 к Положению об учетной политике Администрации Черемховского районного муниципального образования на 2016 год Положение о внутреннем финансовом контроле Настоящее положение о внутреннем финансовом контроле разработано в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказами Минфина России от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» и уставом учреждения. Положение устанавливает цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля. Внутренний финансовый контроль направлен на обеспечение соблюдения законодательства РФ в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения бюджета (плана), повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета, а также на эффективное использование средств бюджета. Система внутреннего контроля представляет собой совокупность субъектов внутреннего контроля и мероприятий внутреннего контроля. Система внутреннего контроля обеспечивает: - установление соответствия проводимых финансово-хозяйственных операций требованиям нормативно-правовых актов и положениям учетной политики учреждения, а также принятым регламентам и полномочиям сотрудников; - достоверность и полноту отражения фактов хозяйственной жизни в учете и отчетности учреждения; - своевременность подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности; - предотвращение ошибок и искажений; - недопустимость финансовых нарушений в процессе деятельности учреждения; - сохранность имущества учреждения. 1. Цели и задачи внутреннего финансового контроля 1.1. Внутренний финансовый контроль проводится в целях: – предупреждения, выявления и пресечения нарушений законодательства РФ; – повышения эффективности и результативности деятельности учреждения; – формирования своевременной и надежной финансовой и управленческой информации. 1.2. Задачами внутреннего финансового контроля являются: – соблюдение требований законодательства РФ и финансовой дисциплины; – проверка целесообразности финансово-хозяйственных операций; – определение правомерности, в том числе целевого характера, эффективности и экономности использования денежных средств, поступающих в Учреждение; – контроль за состоянием бухгалтерского и налогового учета, формированием достоверной и полной отчетности по результатам деятельности Учреждения; – установление соответствия осуществляемых операций полномочиям сотрудников Учреждения; – установление наличия имущества Учреждения, а также соблюдение требований по его сохранности и эффективности использования; – оперативное выявление и предотвращение возможных злоупотреблений со стороны должностных лиц; – контроль за своевременным и полным устранением выявленных по результатам контрольных мероприятий нарушений и недостатков, принятие решений по возмещению причиненного Учреждению ущерба. |
Похожие:
 | Об утверждении административного регламента предоставления муниципальной услуги Выдача порубочного билета и (или) разрешения на пересадку... |  | Об утверждении Административного регламента по предоставлению муниципальной услуги «Признание граждан малоимущими и принятие их на... |
| ... | | Фз «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Федеральным законом от 27 июля 2010 года №210-фз... |
| Донского сельского поселения, Постановления Администрации Донского сельского поселения от09. 07. 2013г. №189 "о программе поэтапного... | | Административный регламент администрации муниципального образования «Тараса» по предоставлению муниципальной услуги «Выдача населению... |
| Об утверждении административного регламента по предоставлению муниципальной услуги «Уточнение вида и принадлежности платежей по арендной... | | Об утверждении административного регламента отдела образования Администрации Октябрьского района по предоставлению муниципальной... |
| Об утверждении Положения о порядке ведения трудовых книжек, замещающих муниципальные должности и работающих на постоянной основе,... | | О внесении изменений в постановление №369 от 03. 07. 2012г. «О предоставлении дополнительных услуг Муниципальным автономным учреждением... |