Отчет о результатах контрольного мероприятия проверки исполнения расходов за 2015 год по реализации районной муниципальной программы «Социальная поддержка старшего поколения,
Скачать 188.46 Kb.
|
Утверждено Решением коллегии от 10.03.2016г. №2 Отчет о результатах контрольного мероприятия проверки исполнения расходов за 2015 год по реализации районной муниципальной программы «Социальная поддержка старшего поколения, ветеранов и инвалидов и иных категорий граждан Володарского района на 2015-2017 годы» Основание для проведения проверки: Решение Совета МО «Володарский район» №26 от 31.05.2012г. об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате МО «Володарский район» и план работы Контрольно-счетной палаты МО «Володарский район» на 2016 год (п.9 раздела 2). Цель проверки: соблюдение порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности муниципальной целевой программы «Социальная поддержка старшего поколения, ветеранов и инвалидов и иных категорий граждан Володарского района на 2015-2017 годы», реализуемой за счёт средств местного бюджета, а также проверки расходов исполнителем программы МОО «Милосердие». Проверяемый период: 2015 год. Объект проверки: Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Володарский район» (ФЭУ АМО «Володарский район»), местная общественная организация по содействию правовой и социальной защите граждан, развитию духовной культуры жителей Володарского района Астраханской области «Милосердие» (МОО «Милосердие»). Предмет проверки: Постановления администрации муниципального образования «Володарский район» об утверждении муниципальных целевых программ, соглашения, первичные документы, подтверждающие использование средств местного бюджета, выделенных на реализацию программ. Срок проведения проверки: с 25.02.2016 г. по 04.03.2016 г. Способ проверки: выборочный. Результаты проверки В целях формирования системы поддержки социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность на территории муниципального образования «Володарский район», администрацией МО «Володарский район» утверждена муниципальная целевая программа «Социальная поддержка старшего поколения, ветеранов и инвалидов и иных категорий граждан Володарского района на 2015-2017 годы» (постановление администрации от 10.12.2014 года №2183) (далее Программа). Муниципальным заказчиком Программы является Администрация МО «Володарский район»; разработчиком – ФЭУ АМО «Володарский район». Исполнители: МОО «Милосердие» и ФЭУ АМО «Володарский район». Целью Программы установлено содействие в решение вопросов социально-правового, культурного развития Володарского района; оказание информационной и консультативной помощи жителям и организациям Володарского района; содействие развитию взаимодействий жителей района с органами государственной власти, местного самоуправления; защита прав, законных интересов членов организации. Задачами Программы являются: выдвижение и поддержка гражданских прав, имеющих особое значение для Володарского района; развитие сотрудничества с органами государственной власти и местного самоуправления, с коммерческими и некоммерческими организациями района, средствами массовой информации для решения социально значимых проблем местного населения. Мероприятия Программы реализуются путем выделения бюджетных средств из районного бюджета. Запланированный общий объем финансирования на период 2015-2017 годы составил 1500,00 тыс. рублей. Средства на реализацию данной Программы на 2015 год утверждены решением Совета МО «Володарский район» от 25.12.2014 №91 «О бюджете МО «Володарский район» на 2015 год и на плановый период 2017 и 2017 годов» в сумме 500,00 тыс. рублей, что соответствует объемам финансирования, отраженного в Паспорте программы (постановление администрации от 10.12.2014 года №2183). Приложением №7 к Программе утвержден перечень мероприятий, предусматривающий следующее направление расходов на 2015-2017 годы: - на оплату труда работникам общественной организации – 1266,00 тыс. рублей (в том числе на 2015 год – 422,00 тыс. рублей); - на банковские расходы – 69,00 тыс. рублей (в том числе на 2015 год – 23,00 тыс. рублей); - расходы на покупку канцелярских товаров – 9,00 тыс. рублей (в том числе на 2015 год – 3,00 тыс. рублей); - расходы на деятельность общественной организации (проведение конференций, командировочные расходы, расходы на погребение) – 54,00 тыс. рублей (в том числе на 2015 год – 18,00 тыс. рублей); - проведение праздников – 87,00 тыс. рублей (в том числе на 2015 год – 29,00 тыс. рублей); - прочие расходы (обслуживание оргтехники, хозяйственные расходы) – 15,00 тыс. рублей (в том числе на 2015 год – 5,00 тыс. рублей). Решением Совета МО Володарский район» от 29.12.2015г. №102 «О внесении изменений в решение Совета МО «Володарский район» от 25.12.2014г. №91 «О бюджете МО «Володарский район» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» приложением №6 «Ведомственная структура расходов бюджета МО «Володарский район» средства на реализацию данной Программы утверждены в сумме 562,247 тыс. рублей. Финансирование на реализацию муниципальной целевой программы и исполнение в 2015 году характеризуется следующими данными: в тыс. руб.
В соответствии п.4 и п.5 раздела 4 «Внесение изменений в муниципальную программу» Порядка разработки, утверждения, реализации и оценки эффективности муниципальных целевых программ на территории муниципального образования «Володарский район», утвержденного Постановлением администрации МО «Володарский район» от 29.08.2013г. №1543 (в редакции от 30.10.2014г. №1963) (далее – Порядок) Постановлением АМО «Володарский район» №1916 от 31.12.2015г. «О внесении изменений в Постановление администрации от 10.12.2014 года №2183» в Программу «Социальная поддержка старшего поколения, ветеранов и инвалидов и иных категорий граждан Володарского района на 2015-2017 годы» внесены изменения и дополнения в сумме 62,247 тыс. рублей. В соответствии с п.2 и п.4 раздела 7 «Контроль и отчетность при реализации муниципальной программы» Порядка муниципальным заказчиком представлены ежеквартальные оперативные отчеты и годовой отчет (до 10 февраля года, следующего за отчетным) о реализации мероприятий муниципальной программы (по форме согласно приложению N 6 к Порядку). В соответствии с разделом 8 «Порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации муниципальной программы» отделом экономического развития и муниципального заказа ФЭУ администрации МО «Володарский район» представлено заключение об оценке эффективности реализации муниципальной программы (по форме согласно приложению №7 к Порядку) в 2015 году. Цель предоставления субсидий на реализацию мероприятий в целом достигнута, запланированные направления мероприятия полностью исполнены; программа эффективна и подлежит реализации в последующие годы. Финансирование осуществлялось в рамках реализации Программы за счет прочих безвозмездных поступлений – спонсорской помощи от юридических и физических лиц - храму Казанской иконы Божией Матери (с.Ильинка) в сумме 41,247 тыс. рублей и в соответствии с заключенным Соглашением о порядке предоставлении субсидии от 07.12.2012 года из бюджета района, заключенному муниципальным образованием «Володарский район» с основным исполнителем Программы - местной общественной организацией по содействию правовой и социальной защите граждан, развитию духовной культуры жителей Володарского района Астраханской области «Милосердие» (МОО «Милосердие») - перечислением субсидии в сумме 521,00 тыс. рублей. МОО «Милосердие» является некоммерческой социально-ориентированной организацией, юридическим лицом, организационно-правовой формы – общественная организация. Высшим органом управления организации является общее собрание членов организации. Протоколом общего учредительного собрания №1 от 13.03.2012 года создано МОО «Милосердие», утвержден Устав. Для осуществления повседневного руководства общее собрание избирает правление в составе 3 человек (председатель, секретарь, ревизор) сроком на 3 года. В соответствии: - с п.2.1 действующего Устава целью организации является объединение членов организации для содействия в решении вопросов социально-правового, культурного развития Володарского района, оказания информационной и консультационной помощи жителям и организациям Володарского района с органами государственно власти и местного самоуправления, защиты прав, законных интересов членов организаци; - с п.2.4, п.2.5 Устава МОО «Милосердие» осуществляет следующие виды деятельности организация и проведение семинаров, тренингов, конференций, круглых столов и иных массовых мероприятий (фестивалей и конкурсов); сотрудничество с общественными деятелями, развитие политической активности в обществе, становление и укрепление межнациональных отношений в Володарском районе Астраханской области; вправе заниматься предпринимательской и внешнеэкономической деятельностью. Юридический адрес: 416170, Астраханская область, Володарский район, поселок Володарский, ул. Суворова, №7. Свидетельство о государственной регистрации некоммерческой организации за основным регистрационным номером 1123000000243, выдано Министерством юстиции Российской Федерации от 02.05.2012г. Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе серии 30 №001431096 и свидетельство о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц серии 30 №001431095 подтверждает постановку на учет юридического лица - местной общественной организации по содействию правовой и социальной защите граждан, развитию духовной культуры жителей Володарского района Астраханской области «Милосердие», образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (Межрайонная ИФНС России № 1 по Астраханской области) с присвоением ИНН 3019999952, КПП 301901001. Ответственные лица с правом первой подписи: - с 13.03.2012г. по настоящее время председатель правления – Брацкова Татьяна Владимировна. Источниками формирования имущества и финансовых ресурсов МОО «Милосердие» являются: - добровольные взносы и пожертвования юридических и физических лиц; - государственные и муниципальные целевые субсидии; - доходы от участия в хозяйственных, общественных, других коммерческих организациях; - доходы от предпринимательской деятельности; - другие источники, не запрещенные законодательством Российской Федерации. Проведённым анализом предоставленной отчетности МОО «Милосердие» об использовании субсидий за 2015 год нарушений не установлено. МОО «Милосердие» применяет упрощенную форму ведения бухгалтерского учета по простой форме бухгалтерского учета (без использования регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия) и осуществляет на основании Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 № 64н, Информации Минфина России № ПЗ-3/2012, Федерального закона №402-ФЗ от 06.12.2011г. «О бухгалтерском учете». П.3 учетной политикой МОО «Милосердие» на 2015 год, утвержденной приказом председателя правления от 30.12.2014г. №4, в целях бухгалтерского учета установлено ведение книги учета доходов и расходов в виде самостоятельно разработанных сводных таблиц. Контрольно-счетной палатой рекомендовано вести бухгалтерский учет всех операций путем их регистрации в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме N К-1 (приложение 1 к Типовым рекомендациям №64н), так как данная Книга является комбинированным регистром бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволит вести учет хозяйственных операций на каждом из них методом двойной записи, что является обязательным для всех организаций независимо от применяемого налогового режима (п.1 ч. 1 ст.2, ч.1 ст.6, ст. 32 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402 –ФЗ «О бухгалтерском учете», Писем Минфина России от 04.02.2013 № 07-01-06/2253, от 23.10.2012 № 03-11-09/80). В соответствии со ст. 346.24 Налогового Кодекса МОО «Милосердие» учет доходов и расходов для целей налогообложения осуществляет в книге учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения". Свод учетных данных ведется вручную, без применения электронных программных продуктов; передача отчетности в ПФР, ФСС, ИФНС осуществляется электронно через Интернет ("СБиС++ Электронная отчетность"). К проверке представлены отдельно сшитые документы по ведению банковских операций, кассовые документы, авансовые отчеты, операции по оплате труда и начислений. Сметой расходов на деятельность общественной организации на 2015 год предусматривались расходы в сумме 543,9 тыс. рублей, в том числе на оплату труда и начислений по оплате труда 465,9 тыс. рублей, банковские расходы 23,0 тыс. рублей, канцелярские расходы 2,5 тыс. рублей, прочие расходы 52,5 тыс. рублей (проведение конференций общества слепых, инвалидов, конференции Совета ветеранов – 15,9 тыс. рублей, проведение праздников – день защиты детей, день слепых, день инвалидов, день героев, приобретение подарков детям, слепым и инвалидам к Новому году, юбилярам, участникам войны, приобретение венков, поездка на парад Победы в г.Астрахань – 29,0 тыс. рублей, хозяйственные расходы, абонентская плата за Интернет, приобретение антивирусной программы – 6,6 тыс. рублей). Решением Совета МО «Володарский район» от 25.12.2014 №91 «О бюджете МО «Володарский район» на 2015 год и на плановый период 2017 и 2017 годов» расходы на реализацию Программы, исполнителем которой является МОО «Милосердие» утверждены в сумме 500,00 тыс. рублей, что соответствует объемам финансирования, отраженного в Паспорте программы (постановление администрации от 10.12.2014 года №2183). Приложением №7 к Программе утвержден перечень мероприятий, предусматривающий следующее направление расходов в сумме 500,0 тыс. рублей на 2015 год: - на оплату труда работникам общественной организации – 422,00 тыс. рублей, на банковские расходы –23,00 тыс. рублей; на покупку канцелярских товаров –3,00 тыс. рублей; на деятельность общественной организации (проведение конференций, командировочные расходы, расходы на погребение) –18,00 тыс. рублей; проведение праздников –29,00 тыс. рублей; прочие расходы (обслуживание оргтехники, хозяйственные расходы) - 5,00 тыс. рублей). Согласно представленному отчету о расходах, источником финансового обеспечения которого являются субсидии, представленные из районного бюджета, фактические расходы за 2015 год составили 521,00 тыс. рублей, в том числе на основании распоряжений администрации МО «Володарский район» в рамках реализации Программы в сумме 55,0 тыс. рублей: - №134-р от 26.02.2015г. «О выделении денежных средств Приходу Храма преподобного Серафима Соровского п.Володарский» - 10,0 тыс. рублей» (перечислено платежным поручением №21 от 30.03.2015г.); - № 433-р от 15.06.2015г. «О выделении денежных средств в связи с 25-летием со дня образования Володарского районного филиала АРООКК «Жолдастык» - 10,0 тыс. рублей (выдано из кассы расходным кассовым ордером №48 от 23.06.2015г. председателю Володарского районного филиала АРООКК «Жолдастык» Уразову Б.М.); - №786-р от 06.10.2015г. «О выделении денежных средств Володарскому районному филиалу АРООКК «Жолдастык» - 35,0 тыс. рублей (перечислено платежным поручением № 55 от 14.10.2015г.). Расходы на деятельность общественной организации МОО «Милосердие» в 2015 году составили 466,00 тыс. рублей, в том числе на оплату на оплату труда и начислений по оплате труда 363,7 тыс. рублей, банковские расходы 15,4 тыс. рублей, канцелярские расходы 3,7 тыс. рублей, прочие расходы 83,2 тыс. рублей (проведение конференций общества слепых, инвалидов, конференции Совета ветеранов – 11,1 тыс. рублей, проведение праздников – день защиты детей, день слепых, день инвалидов, день героев, приобретение подарков детям, слепым и инвалидам к Новому году, юбилярам, участникам войны, приобретение венков, поездка на парад Победы в г.Астрахань – 64,6 тыс. рублей, хозяйственные расходы, абонентская плата за Интернет, приобретение антивирусной программы – 7,5 тыс. рублей). Годовая бухгалтерская отчетность за 2015 год. Годовая бухгалтерская отчетность МОО «Милосердие» за 2015 год по своему составу соответствует Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». К проверке представлены: бухгалтерский баланс (форма по ОКУД 0710001), отчёт о финансовых результатах (форма по ОКУД 0710002), отчёт о целевом использовании средств (форма по ОКУД 0710006), пояснительная записка. В ходе проверки расхождений данных отчетов с данными первичного учета не установлено. Проверка ведения кассовых операций и порядок работы с денежной наличностью. В течение проверяемого периода из кассы выдавались наличные денежные средства на выплату заработной платы, в подотчет на проведение праздничных мероприятий, приобретение подарков для чествования юбиляров, участников войны и венков на похороны и возложение погибшим воинам, канцелярских и хозяйственных товаров, заправку картриджа, выплату командировочных расходов. Согласно представленным к проверке приходным и расходным кассовым ордерам, кассовой книге, накопительной ведомости за 2015 год движение денежных средств по кассе составило: тыс. рублей.
В соответствии п.2 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации от 11 марта 2014 г. № 3210-У приказом председателя правления от 26.01.2015г. №4 установлен лимит остатка наличных денег в кассе, возложена ответственность за сохранность денежных средств. В ходе проверки фактов превышения установленного лимита не выявлено. Функции кассира в соответствии с приказом возложена на и.о.бухгалтера Могилкину Н.А., с которой заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Нарушений по порядку ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью не установлено. Проверка осуществления безналичных операций. Для осуществления безналичных операций в Астраханском отделении №8625/00303 Сбербанка России открыт счет №40703810605000085173. К проверке представлены первичные документы и данные аналитического учета по лицевому счету. Выпиской из лицевого счета за период 31.12.2015г. подтвержден остаток на 01.01.2016г. в сумме 1,060 тыс. рублей. Использование денежных средств на цели, не предусмотренные сметой расходов и направлениям мероприятий Программы, проверкой не установлено. Проверка правильности и обоснованности расчетов с подотчетными лицами. Согласно представленным за проверяемый период данным, расчеты с подотчетными лицами произведены в следующих объемах:
При выборочном исследовании авансовых отчетов нарушений в порядке ведения операций с подотчетными лицами в упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства (Указание Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У) не установлено. Использование денежных средств на цели, не предусмотренные сметой расходов и направлениям мероприятий Программы, проверкой не установлено. Оплата труда в МОО «Милосердие». Фонд оплаты труда учреждения формируется на финансовый год в соответствии со штатным расписанием, утвержденным председателем правления, исходя из объема финансовых ресурсов, направляемых в виде субсидии общественной организации. Решением Совета МО «Володарский район» от 25.12.2014 №91 «О бюджете МО «Володарский район» на 2015 год и на плановый период 2017 и 2017 годов» расходы на реализацию Программы, исполнителем которой является МОО «Милосердие» утверждены в сумме 500,00 тыс. рублей, в том числе на оплату труда работникам общественной организации – 422,00 тыс. рублей. Фонд оплаты труда работников МОО «Милосердие» на 2015 год рассчитан исходя из количества ставок (9 единиц), должностных окладов, предусмотренные штатным расписанием. Годовой фонд оплаты труда за 2015 год составил 465,89 тыс. рублей, в том числе заработная плата –358,38 тыс. рублей, начисление на выплаты по оплате труда –107,51 тыс. рублей. Фактически начислено 363,68 тыс. рублей, в том числе заработная плата– 273,55 тыс. рублей, начисление на выплаты по оплате труда – 90,13 тыс. рублей. Экономия фонда заработной платы (84,83 тыс. рублей) сложилась в результате наличия вакантной должности (председателя женского комитета и председателя совета старейшин). Оплата труда производится в соответствии с заключенными гражданско-правовыми договорами. При проверке расчетов начислений заработной платы в 2015 году нарушений не установлено. Выводы: 1. Муниципальная целевая программа «Социальная поддержка старшего поколения, ветеранов и инвалидов и иных категорий граждан Володарского района на 2015-2017 годы» утверждена Постановлением администрации № 2183 от 10.12.2014 года. Средства на реализацию данной Программы на 2015 год утверждены решением Совета МО «Володарский район» от 25.12.2014 №91 «О бюджете МО «Володарский район» на 2015 год и на плановый период 2017 и 2017 годов» в сумме 500,00 тыс. рублей, что соответствует объемам финансирования, отраженного в Паспорте программы (постановление администрации от 10.12.2014 года №2183). Постановлением АМО «Володарский район» №1916 от 31.12.2015г. «О внесении изменений в Постановление администрации от 10.12.2014 года №2183» в Программу внесены изменения и дополнения в сумме 62,247 тыс. рублей. 2. В соответствии с п.2 и п.4 раздела 7 «Контроль и отчетность при реализации муниципальной программы» Порядка муниципальным заказчиком представлены ежеквартальные оперативные отчеты и годовой отчет (до 10 февраля года, следующего за отчетным) о реализации мероприятий муниципальной программы (по форме согласно приложению N 6 к Порядку). 3. В соответствии с разделом 8 «Порядок проведения и критерии оценки эффективности реализации муниципальной программы» отделом экономического развития и муниципального заказа ФЭУ администрации МО «Володарский район» представлено заключение об оценке эффективности реализации муниципальной программы (по форме согласно приложению №7 к Порядку) в 2015 году. Цель предоставления субсидий на реализацию мероприятий в целом достигнута, запланированные направления мероприятия полностью исполнены; программа эффективна и подлежит реализации в последующие годы. 4. Финансирование осуществлялось в рамках реализации Программы за счет прочих безвозмездных поступлений – спонсорской помощи от юридических и физических лиц - храму Казанской иконы Божией Матери (с.Ильинка) в сумме 41,247 тыс. рублей и в соответствии с заключенным Соглашением о порядке предоставлении субсидии от 07.12.2012 года из бюджета района, заключенному муниципальным образованием «Володарский район» с основным исполнителем Программы - местной общественной организацией по содействию правовой и социальной защите граждан, развитию духовной культуры жителей Володарского района Астраханской области «Милосердие» (МОО «Милосердие») - перечислением субсидии в сумме 521,00 тыс. рублей. Общая сумма реализации Программы составила 562,247 тыс. рублей. Проведенной проверкой использование денежных средств на цели, не предусмотренные сметой расходов и направлениям мероприятий Программы, не установлено. 5. Исполнителю Программы МОО «Милосердие» Контрольно-счетной палатой рекомендовано для ведения бухгалтерского учета применение Книги (журнала) учета фактов хозяйственной деятельности по форме N К-1 (приложение 1 к Типовым рекомендациям №64н), так как данная Книга является комбинированным регистром бухгалтерского учета, который содержит все применяемые малым предприятием бухгалтерские счета и позволит вести учет хозяйственных операций на каждом из них методом двойной записи, что является обязательным для всех организаций независимо от применяемого налогового режима (п.1 ч. 1 ст.2, ч.1 ст.6, ст. 32 Федерального Закона от 06.12.2011 № 402 –ФЗ «О бухгалтерском учете», Писем Минфина России от 04.02.2013 № 07-01-06/2253, от 23.10.2012 № 03-11-09/80). Предложения:
Председатель Контрольно-счетной Палаты МО «Володарский район» Г.Х.Сахипова |
Похожие:
 | Основание проверки для проведения контрольного мероприятия: Решение Совета мо «Володарский район»№26 от 31. 05. 2012г. «Об утверждении... |  | Наименование (тема) контрольного мероприятия: «Проверка исполнения предписания №2 от 21. 04. 2016 года Контрольно-счетного комитета... |
| Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 16 плана деятельности Контрольно-счетной палаты Можайского муниципального... | | Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... |
| Наименование (тема) контрольного мероприятия: Выборочная проверка правильности начисления заработной платы и правильности ведения... | | Мо го "Смирныховский" при проведении контрольного мероприятия по вопросу: Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального... |
| Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности Финансового... | | Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и представления годовой бюджетной отчетности Управления... |
| Проверка исполнения муниципального задания Муниципальным бюджетным учреждением «Управление городским дорожным хозяйством» за 2015... | | Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 1 части 1 «Контрольные мероприятия» плана работы Контрольно-счетной палаты... |