Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»

Скачать 1.3 Mb.

Название	Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»
страница	9/10
Тип	Конспект

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Конспект

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Тема 12. Автоматизация учета и аудита расходов на производство
Лекция №12 по теме «Автоматизация учета и аудита расходов на производство»
Цель: охарактеризовать программное, информационное и техническое обеспечения системы учета расходов на производство; определить классификационные признаки расходов на производство и технические характеристики документов; рассмотреть отображение расходов и финансовой отчетности.
План.

Особенности организации автоматизированного учета доходов и расходов.
Состав и структура нормативно-справочной информации по учету доходов и расходов.
Характеристика электронных документов по учету расходов на производство в условиях функционирования КСБУ.

Рекомендованная литература:

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.

1. Особенности организации автоматизированного учета доходов и расходов
Ведение учета доходов и расходов предприятия является важным элементом ведения финансового и налогового учета, организованного на предприятии, поскольку именно данные направления ведения учета определяют порядок формирования и сумму определенного финансового результата от деятельности предприятия.

Учет расходов предприятия, связанных с его производственной деятельностью, был рассмотрен в теме «Автоматизация учета и аудита готовой продукции и ее реализации», поэтому в данной теме будут рассмотрены расходы предприятия, которые связаны с управлением предприятием, обеспечением сбыта продукции, другими составляющими операционной деятельности предприятия, его финансовой, инвестиционной и другими видами деятельности.

Поскольку понятие учета расходов достаточно сложно отделить от понятия учета доходов предприятия, то одним из объектов данной темы будут доходы предприятия, полученные им вследствие разных видов деятельности.

Вследствие значительных расхождений в финансовом учете доходов и расходов предприятия в данной теме будут отдельно рассмотренные вопросы учета доходов и расходов в финансовом и налоговом учете.

Содержание и структура процесса автоматизированного учета расходов предприятия определяется на этапе налаживания учетной системы. Особенностью организации автоматизированного учета доходов и расходов является:

Обособление доходов и расходов в финансовом и налоговом учете;
Обеспечение возможности регистрации доходов и расходов предприятия в финансовом и налоговом учете в процессе регистрации операций в финансовом и налоговом учете;
Использование широкой номенклатуры статей доходов и расходов предприятия для четкого размежевания доходов и расходов предприятия соответственно типам операций, источниками получения доходов и направлениями расходов, который определяет порядок отображения данных доходов и расходов на счетах финансового и налогового учета;
Обеспечение автоматизированного закрытия счетов учета доходов и расходов согласно определенным признакам данных видов доходов и расходов.

Несмотря на организацию автоматизированного учета доходов и расходов в большинстве компьютерных программ, в них предусмотрены механизмы неавтоматизированного закрытия счетов учета доходов и расходов, поскольку обеспечение правильности ведения учета доходов и расходов и поиск ошибок в учете доходов и расходов является достаточно сложным и трудоемким процессом, который требует значительных расходов времени и является не всегда приемлемым для предприятия.

Согласно инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета расходов используются следующие счета и их электронные аналоги:

70 «Доход от реализации», 71 «Прочий операционный доход», 72 «Доход от участия в капитале», 73 «Прочие финансовые доходы», 74 «Прочие доходы», 75 «Чрезвычайные доходы», 76 «Страховые платежи», 79 «Финансовые результаты», 80 «Материальные расходы», 81 «Расходы на оплату труда», 82 «Отчисления на социальные мероприятия», 83 «Амортизация», 84 «Прочие операционные расходы», 85 «Прочие затраты», 90 «Себестоимость реализации», 91 «Общепроизводственные расходы», 92 «Административные расходы», 93 «Расходы на сбыт», 94 «Прочие расходы операционной деятельности», 95 «Финансовые расходы», 96 «Расходы от участия в капитале», 97 «Прочие расходы», 98 «Налог на прибыль», 99 «Чрезвычайные расходы».

Для организации аналитического учета используются признаки подразделов, видов деятельности, видов расходов, элементов расходов.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации по учету доходов и расходов

Справочник статей расходов предназначен для хранения перечня статей расходов. Проведение документов программы будет зависеть от установок реквизитов этого справочника. Поэтому не рекомендуется менять значения реквизитов, после того как элемент справочника был использован в проведенных документах. В противном случае документы необходимо перепровести. Вид расходов - выбор одного из определенных вариантов: Материальные; Оплата труда; Отчисление на социальные нужды; Амортизация; Другие. Счет 8 класса (бухгалтерский учет) - счет 8 класса, который отвечает элементу расходов, к которому относятся расходы по данной статье расходов. Постоянный расход
3. Характеристика электронных документов по учету расходов на производство в условиях функционирования КСБУ
Поскольку ведение учета доходов и расходов предприятия осуществляется одновременно с отображением изменений состояния активов и пассивов предприятия - соответствующие документы, предназначенные для ведения учета расходов, были рассмотрены в предыдущих темах.
Вопросы для самостоятельного изучения.

Ведение учета доходов и расходов с использованием компьютерных учетных программ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно доходов и расходов.
Аудит расходов на производство в условиях функционирования КСБУ.

Вопросы для самоконтроля:

1. Назовите основные справочники, которые используются при ведении учета расходов деятельности предприятия в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

2. Определите методику организации аналитического учета по видам продукции в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

3. Определите особенности учета расходов на производство в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

4. Определите порядок ведения учета расходов с использованием счетов 8 и 9 класса в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

5. Определите особенности построения аналитического учета по счетам учета расходов в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

6. Определите основные средства проверки правильности ведения учета расходов на предприятии.

7. Назовите основные отчеты, по которым можно осуществить анализ расходов предприятия в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

8. Определите назначение калькуляции в системе управления предприятием.

Тема 13. Автоматизация сводного учета и составления отчетности
Лекция №13 по теме «Автоматизация сводного учета и составления отчетности»
Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы сводного учета и составления отчетности; изучить общие принципы, параметры, настройки и сквозное редактирование отчетов; изучить сущность понятий бухгалтерские, оперативные, специализированные регламентированные отчеты.
План.

Особенности организации сводного учета и составления отчетности в компьютерных учетных программах.
Общие приемы создания стандартных отчетов.

Рекомендованная литература:

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.

1. Особенности организации сводного учета и составления отчетности в компьютерных учетных программах
Отчетность предприятия является заключительным этапом учетного цикла предприятия. Она составляется на основании данных бухгалтерского учета для удовлетворения информационных потребностей разных категорий пользователей: внутренних и внешних. Процесс ее составления достаточно продолжительный и нуждается в значительных затратах труда. Его автоматизация разрешает сократить расходы времени работников, повысить уровень контроля за расчетом отдельных показателей и предоставляет больше возможностей относительно повышения детальности отчетной информации и её оперативности.

Автоматизированное составление отчетности разрешает подавать отчеты о показателях деятельности предприятия не только в бумажном, но и в электронном виде, который упрощает и сокращает процесс приема отчетности и осуществление ее контроля на отсутствие формальных и механических ошибок.

Составлению отчетности с использованием компьютерной учетной программы предшествует этап закрытия отчетного периода или сводного учета, во время которого осуществляется подготовка компьютерной информационной системы предприятия к составлению отчетности.

Отчетность – совокупность показателей, которые обобщают результаты работы.

Бухгалтерская отчетность – отчетность, которая составляется на основании данных бухгалтерского учета для удовлетворения нужд определенных пользователей.

Финансовая отчетность – бухгалтерская отчетность, которая содержит информацию о финансовом состоянии, результатах деятельности и движение денежных средств предприятия за отчетный период.

Отчетность является итоговым этапом работы информационной системы предприятия, она основывается на всей информации, которая была собрана информационной системой предприятия, надлежащим образом обработанная и представленная в виде, пригодном для представления внутренним и внешним пользователям.

В зависимости от особенностей формирования отчетности выделяют такие виды отчетности:

Отчетные документы, которые являются первичным документом бухгалтерского учета и являются основанием для других документов и других форм отчетности: калькуляция себестоимости продукции, отчет об использовании средств, выданных на командировку или под отчет.
Отчетные документы, которые обобщают информацию по проблемным вопросам, формирование которых не требует закрытия учетного периода: отчет о расходах материалов, отчет о расходах на производство, другие формы управленческой отчетности.
Отчетность, которая формируется на основании данных бухгалтерского учета и нуждается в закрытии учетного периода: баланс, отчет о финансовых результатах;
Отчетность, которая нуждается в ведении дополнительного учета отдельных операций: налоговая отчетность отдельные виды управленческой отчетности.

В зависимости от периодичности представления отчетность нужно распределить на разовую, периодическую с неопределенным периодом представления, периодическую с определенным периодом представления.

Этапы составления отчетности:

Подготовительный, во время которого должны быть выполнены операции обработки первичной информации к состоянию, которое разрешит рассчитать показатели отчетности - обобщение информации первичных документов и учетных регистров, классификация по видам операций, закрытие счетов доходов и расходов и определение чистого финансового результата отчетного периода на счете 79 «Финансовые результаты», определение остатков на счетах баланса, корректирование данных учета по результатам годовой инвентаризации, формирование оборотно-сальдовой ведомости и пробного баланса.
Составление и представление отчетности, на котором непосредственно признается содержание форм отчетности предприятия, проверяется их согласованность и осуществляется представление отчетности ее пользователям.
Завершающий - при необходимости внесения изменений и уточнений или дополнений к уже представленным формам отчетности.

Процесс составления отчетности – последовательность действий, которые должны быть выполнены работниками предприятия для заполнения утвержденных форм отчетности предприятия полной, своевременной и достоверной информацией.

Предоставление отчетности – процесс доведения информации отчетности к пользователям, которые должными быть ознакомленные или заинтересованы в получении отчетной информации.

Автоматизация составления отчетности – набор технических средств и технологических способов и приемов, которые разрешают осуществлять расчет показателей отчетности на основании данных первичных документов и/или автоматически формировать формы отчетности на основании информации без участия человека.

Целью автоматизации составления отчетности является обеспечение высокой достоверности составленной отчетности.

Задачи автоматизации составления отчетности:

Обеспечение высокого качества составленной отчетности.
Обеспечение рационального использования имеющихся трудовых ресурсов, освобождение работников от рутинной, монотонной работы и значительных объемов типичных расчетов.
Уменьшение расходов по исполнению операций по составлению отчетности.
Повышение оперативности отчетности.
Обеспечение гибкости отчетности и ее быстрого приспособления для потребностей пользователей.

Принципами автоматизации составления отчетности являются:

Централизация информационных баз;
Единый подход к обработке информации и ее использование при составление отчетности.
Автоматизация типичных расчетов.
Четкое распределение прав и обязанностей между исполнителями.
Четкое определение сроков выполнения операций и ответственности за нарушение сроков.
Обеспечение обучения работникам и доведение им их должностных обязанностей.

Требования к автоматизации:

Обеспечение рационального объединения централизации и децентрализации в информационной системе предприятия.
Рациональное использование вложенных средств.
Обеспечение выполнения всех задач предприятия, связанных с составлением отчетности.

Автоматизация процесса составления отчетности может быть осуществлена в двух направлениях:

Автоматизированный расчет показателей отчетности - автоматизированный расчет показателей отчетности согласно ранее установленным алгоритмам (преимущества – уменьшение расходов времени бухгалтеров по расчету показателей отчетности, оперативность, возможность постоянно контролировать состояние формирования отчетности; недостатки – высокие расходы на автоматизацию и поддержание компьютерной системы составления отчетности в актуальном состоянии, потребность в квалифицированных бухгалтерах).
Автоматизированное формирование печатных и электронных форм отчетности – разнесение введенных в электронном виде или набранных показателей к соответствующим строкам форм отчетности (преимущества – низкие расходы, возможность использования менее квалифицированных исполнителей; недостатки – низкая оперативность, сложность поиска ошибок, сложность контроля процесса составления отчетности, сложность ее актуализации).

В зависимости от уровня автоматизации процесс составления отчетности бывает:

Автоматизированный – весь процесс составления отчетности – от регистрации первичного документа к формированию отчетности осуществляется с помощью одного набора программ (преимущества – высокая эффективность бухгалтерской системы, оперативность, возможность контроля процесса формирования отчетности; недостатки – высокий уровень расходов, потребность в квалифицированных работниках, потребность сервисного обслуживания программ, отсутствие возможностей быстрой адаптации к изменениям законодательства).
Частично автоматизированный – расчет показателей осуществляется с помощью одного набора программ, а заполнение форм отчетности выполняется с помощью других программ. Широко распространенный (преимущества – эффективная бухгалтерская система, оперативность; недостатки – высокий уровень расходов, потребность в высококвалифицированных работниках, потребность сервисного обслуживания программ).
С компьютерной обработкой информации – отдельные показатели рассчитываются с помощью компьютерных программ, другие – вручную, заполнение форм отчетности осуществляется с помощью специализированных программ или вручную (преимущества – низкий уровень расходов, низкие требования к квалификации исполнителя; недостатки – значительный штат бухгалтерии, большая вероятность ошибок, сложность контроля, низкая оперативность).
Неавтоматизированный – все этапы процесса составления отчетности выполняются вручную (преимущества – низкий уровень расходов, низкие требования к квалификации исполнителя; недостатки – значительный штат бухгалтерии, большая вероятность ошибок, сложность контроля, низкая оперативность, отсутствие расходов на содержание компьютерных программ).

2. Общие приемы создания стандартных отчетов

Отчетность учетных компьютерных программ нужно распределить на такие группы:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

	Краткий курс лекций по дисциплине «информационные системы в бухгалтерском... Первый класс это недорогие тиражные бухгалтерские программы, ориентированные на малый и средний бизнес. Наиболее известные разработчики...		Конспект лекций по дисциплине системы обработки экономической информации... Понятие информационная потребность тесно связано с понятием цели и функции управления. Можно сказать, что потребность в информации...
	Программа по дисциплине «Семейное право» Учебная программа по дисциплине «Семейное право» составлена в соответствии с учебным планом специальности «Информационные системы...		Конспект лекций по дисциплине для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Таможенное право: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 030900. 62 «Юриспруденция» / сост канд...
	Конспект лекций по дисциплине для направления 080100. 62 «Экономика» Внешнеэкономическая деятельность предприятий: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 080100. 62(Г)...		Конспект лекций по дисциплине для направления 080100. 68 «Экономика» Сетевая экономика: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 080100. 68 «Экономика» / сост к э н.,...
	Разработка электронного документа в субд access методические указания к лабораторным работам Методические указания предназначены для студентов экономических и других специальностей, изучающих дисциплины «Информационные системы»,...		Конспект лекций по дисциплине для специальностей для специальностей 030503. 51 «Правоведение» Право социальной защиты: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальностям 030503. 51 «Правоведение», 080108. 51 «Банковское...
	Конспект лекций по дисциплине для специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» Страхование: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост канд экон...		Конспект лекций по дисциплине для специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» Контроль и ревизия: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост...

Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»

Похожие: