Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»

Скачать 1.3 Mb.

Название	Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»
страница	3/10
Тип	Конспект

filling-form.ru > бланк строгой отчетности > Конспект

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Начисление амортизации

Используется регламентная операция «Начисление амортизации ОС» и «Начисление амортизации нематериальных активов (НМА) .

Расчет временных и постоянных разниц при начислении амортизации

Если учетной политикой предусмотрено применение ПБУ 18/02 то призавершении отчетного периода будут рассчитываться разницы в оценке ОС и НМА по бухгалтерскому и налоговому учетам.

Переоценка валютных средств

Данная регламентная операция производит пересчет стоимости по всем счетам, у которых установлен признак валютного учета. Перед выполнением операции необходимо убедиться, что на последнюю дату завершаемого периода в справочнике «Валюты» установлены последние курсы используемых валют. При проведении операции «Переоценка валютных средств» производится пересчет остатков имущества и обязательств, выраженных в валюте в рубли по курсу, установленному ЦБ на дату документа «Закрытие месяца». Пересчет производится по каждому объекту аналитического учета на счете. Возникающая курсовая разница зачисляется на соответсвующий субсчета счета «Прочие доходы и расходы». Данная операция отражается на счетах бухгалтерского и налогового учета.

Списание расходов будущих периодов

Данная регламентная операция предназначена для автоматизированного списания расходов будущих периодов со всех субсчетов.

Расчет себестоимости готовой продукции

Расчет фактической себестоимости по бухгалтерскому учету производится регламентной операцией «Расчет и корректировка себестоимости продукции» в документе «Закрытие месяца». В налоговом учете операция называется «Оценка стоимости готовой продукции и остатков НЗП». Расчет производится с учетом начальных остатков незавершенного производства, фактических затрат производства отчетного периода, остатков незавершенного производства на конец отчетного периода, указанных в документе «Инвентаризация НЗП»

Расчет производится в несколько этапов:

определение порядка переделов при попередельном методе учета затрат или способа расчета себестоимости по подразделениям. При расчете себестоимости по подразделениям в «Учетной политике (бухгалтерский учет) устанавливается порядок подразделений для закрытия счетов;
расчет себестоимости продукции и полуфабрикатов по прямым затратам основного и вспомогательного производства. Для корректного выполнения расчетов необходимо, чтобы производственная деятельность каждого передела или подразделения была отражена в виде производственных затрат (документ «Требование-накладная») с одной стороны и с другой выпуска готовой продукции (документ «Отчет производства за смену») а так же остатков незавершенного производства (документ «Инвентаризация незавершенного производства»);
распределение общепроизводственных и общехозяйственных расходов в бухгалтерском учете. База распределения косвенных расходов устанавливается в регистре сведений «Методы распределения косвенных расходов организации»;

Можно настроить следующую базу распределения косвенных расходов: объем выпуска в текущем периоде продукции и оказанных услуг, плановая себестоимость выпущенной в текущем периоде продукции и оказанных услуг, оплата труда, материальные затраты, выручка

распределение прямых общепроизводственных и общехозяйственных расходов в налоговом учете.
расчет производственной себестоимости продукции и полуфабрикатов;

корректировка плановой себестоимости готовой продукции и полуфабрикатов до фактической.

Определение финансовых результатов в бухгалтерском учете

Финансовые результаты формируются регламентными операциями документа «Закрытие месяца»

Регламентные операции для налогового учета

Включают следующие учетные процедуры:

начисление прочих налогов, включаемых в состав расходов организации;
распределение расходов по видам;
нормирование расходов на рекламу, нормирование расходов на добровольное страхование, нормирование представительских расходов являются регламентными операциями, которые в соответствии с налоговым законодательством, позволяют формировать постоянные разницы на суммы расходов сверх нормы;
списание ТЗР;
закрытие счетов косвенных расходов. Эта регламентная операция вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль все косвенные расходы, не относящиеся к нормируемым и транспортным расходам.

Регламентированная отчетность

В состав 1С:Бухгалтерия 8 входит набор регламентированных отчетов:

бухгалтерская отчетность;
налоговая отчетность по расчетам с бюджетом;
специальная отчетность;
статистическая отчетность
различные справки.

Для работы с регламентированными отчетами предназначена обработка «Регламентированная и финансовая отчетность». В левой части формы отображается список видов регламентированной отчетности. В правой части расположены журнал отчетов и журнал выгрузки форм отчетности в электронном виде.

Для создания нового регламентированного отчета необходимо найти в справочнике «Регламентированные отчеты» строку с наименованием нужного отчета, двойным щелчком вывести стартовое окно, в котором следует указать организацию, период составления, после нажатия кнопки ОК откроется бланк отчета и с помощью кнопки» Заполнить произойдет автоматическое заполнение отдельных ячеек таблицы с отчетом. Доступность ячеек для редактирования определяется цветом ячейки. Белый цвет ячеек означает недоступность для редактирования, в желтый цвет окрашены ячейки предназначенные для редактирования, ячейки зеленого цвета вычисляются автоматически на основе данных, введенных в другие ячейки. Сформированные отчеты можно сохранить в файл или в журнал отчетов, вывести на печать, выгрузить в электронном виде для передачи по электронным каналам.

Вопросы для самостоятельного изучения.

Характерные особенности компьютерных учетных программных продуктов.
Особенности построения учетного процесса при ведении учета в компьютерных учетных программах.

Вопросы для самоконтроля:

Какие характерные особенности современных компьютерных систем?
Каким требованиям должна отвечать учетная компьютерная программа?
Что представляет собой план счетов?
Какие признаки имеют счета и субсчеты для отображения хозяйственных операций по ним?
Какие методики ведения учета используют при построении компьютерных учетных программ? Какие они имеют преимущества и недостатки?
Пересчитаете признаки каждого сформированного документа в компьютерной учетной системе.
Какой статус может иметь документ в компьютерной учетной системе?
Какую классификацию документов требует проводить компьютерная учетная система?
Что означает процесс подчинения документов?
Что является основными средствами контроля регистрации хозяйственных операций в компьютерной учетной системе?
В чем заключается процесс начальной настройки системы и подготовка ее к работе?
Какие справочники предусмотрены в компьютерной учетной системе?

Тема 7. Автоматизация учета и аудита материальных ценностей
Лекция №7 по теме «Автоматизация учета и аудита материальных ценностей»
Цель: изучить особенности организации автоматизированного учета товарно-материальных ценностей и структуру нормативно-справочной информации ИС «1С:Предпритие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

План.

Особенности организации автоматизированного учета материальных ценностей.
Состав и структура нормативно-справочной информации из учета материальных ценностей.

Рекомендованная литература:

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.

1. Особенности организации автоматизированного учета материальных ценностей
Для большинства предприятий операции по учету ТМЦ составляют значительную часть общего количества операций предприятия. Правильность учетной информации относительно ТМЦ предприятия разрешает правильно определить себестоимость изготовленной продукции, оценить рентабельность отдельных видов продукции и товаров, определить основные направления ассортиментной политики предприятия и обеспечить постоянную прибыльность деятельности предприятия. Учет ТМЦ предприятия связан с обработкой наиболее значительных объемов учетной информации, которая формирует информационную базу учета предприятия, определяет финансовые результаты деятельности предприятия и является основой для составления отчетности.

При ведении автоматизированного учета специфическим видом ТМЦ считают полученные и предоставленные предприятием работы и услуги. При оприходовании работы и услуги учитываются как отдельный вид ТМЦ, первоначальная стоимость которых непосредственно относится на расходы предприятия или на увеличение первоначальной стоимости созданных или приобретенных предприятием активов. При реализации работы и услуги учитываются как готовая продукция, расходы на изготовление которой непосредственно списываются на себестоимость реализованных работ или услуг, без оприходования на счете учета готовой продукции.

Автоматизированное ведение учета ТМЦ решает такие задачи:

Определение перечня ТМЦ, которые содержатся на предприятии, и контроль соответствия их учетных и фактических остатков по местам хранения ТМЦ;
Определение первоначальной стоимости приобретенных и полученных ТМЦ при их оприходовании;
Обеспечение учета и контроля за поступлением, хранением, движением и убытием ТМЦ;
Определение основных показателей отчетности, которые характеризуют наличие, поступление и выбытия ТМЦ предприятия;
Контроль обоснованности списания ТМЦ и установленных при реализации цен;
Обеспечение руководства предприятия полной, своевременной и достоверной информацией относительно наличия и движения ТМЦ на предприятии.

Ведение учета ТМЦ с использованием компьютерных учетных систем основывается на началах, аналогичных ведению учета необоротных активов. Кроме того, нужно обратить внимание на такие основы:

Однозначная идентификация каждой партии ТМЦ, которые поступили на предприятие, с автоматическим или ручным выбором партии, из которой осуществляется расходование ТМЦ предприятия независимо от компьютерных учетных программ, которые используются при ведении учета, основывается на выполнении отдельных типичных операций.
Детализация аналитического учета к отдельно выполненным хозяйственным операциям согласно информационным нуждам руководства и работников предприятия.
Выбор методик ведения учета по каждой отдельной единице ТМЦ для обеспечения максимально достоверности учетной информации.

Автоматизированное решение задач из учета ТМЦ основывается на общепринятых началах ведения финансового и налогового учета материальных ценностей предприятия. Основой ведения учета ТМЦ является их классификация, которая отображена в плане счетов бухгалтерского учета.

Счета которые используются для ведения учета ТМЦ: 20 «Производственные запасы», 21 «Текущие биологические активы», 22 «МБП», 25 «Полуфабрикаты», 26 «Готовая продукция», 28 «Товары».

Особенностями использования компьютерной формы учета при ведении учета ТМЦ является одновременное ведение налогового и финансового учета хозяйственных операций. Для ведения налогового учета ТМЦ используются забалансовые счета. Кроме этого для ведения учета отдельных операций с ТМЦ вводятся специализированные забалансовые счета, предназначенные для отображения определенных операций, или операций с определенной группой ТМЦ.

Отдельной особенностью ведения учета ТМЦ является ведение учета транспортно-заготовительных расходов, которые могут как собираться на отдельном счете и распределяться с него по окончании месяца, так и относиться непосредственно на стоимость каждой отдельной партии приобретенных ТМЦ непосредственно в момент их оприходования.

При использовании компьютерной формы учета по счетам 20,21,25,28 ведение аналитического учета осуществляется в разрезе ТМЦ, их мест хранения, материально ответственных лиц, партий.

Одной из особенностей ведения автоматизированного учета ТМЦ является документальное оформление операций перечень типовых форм первичных документов по учету сырья и материалов.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации из учета материальных ценностей
Нормативно-справочная информация, которую используют для отображения операций с запасами, можно условно разделить на две группы:

1) объекты аналитического учета операций с запасами - номенклатура, склады, номенклатурные группы.

2) учетные параметры операций, которые устанавливаются «по умолчанию» - цена номенклатуры, счета учета, налоговая статья прироста/уменьшение запасов и т.п.

Номенклатура. Список номенклатуры запасов, оборудование (не введенных в эксплуатацию материальных необоротных активов), а также перечень услуг (полученных, предоставленных и внутренних производственных) ведется в справочнике «Номенклатура». Этот справочник не зависит от списка составов организации, поэтому одни и теже элементы справочника могут использоваться в отображении хозяйственных операций по всем составам и всем организациям. Если количество элементов справочника многовато, необходимо создавать группы элементов (Материалы, Товары и т.п.). Этой справочник содержит информацию о всех ТМЦ, которые учитываются или учитывались на предприятии, содержит информацию относительно названия, его единицы измерения, цены, вида расходов, счетов и методики учета. Данный справочник подчиняет себе справочник «Единицы измерения», общий список всех единиц ведется в справочнике «Классификатор единиц измерения».

Склады. Перечень мест хранения предприятия сохраняется в справочнике «Склады (Места хранения)», каждый элемент которого описывает физическое место хранения (ангар, площадка, комната и т.п.). Элементы этого справочника используются практически во всех документах, которые регистрируют движение запасов, и определяют место хранения, по которым фактически произошло движение. В конфигурации предусмотрены следующие виды составов: оптовый, розничный, неавтоматизированная торговая точка. Для каждого типа складов возможно установления типа цен (реквизит «Тип цен»), данная конфигурация предусматривает использование оптового состава для отображения всех операций кроме розничной торговли (оптовая торговля, учет материалов и продукции для производственной деятельности и т.п.).

Номенклатурные группы. Для группировки производственных затрат предприятия по группам номенклатуры, а также для группировки доходов от реализации и себестоимости реализации по группам реализованных товаров, продукции и услуг используют вид субконто «Номенклатурные группы», он базируется на одноименном справочнике. Фактически в нем регистрируются названия и состав группировки номенклатурных позиций, которые совпадают по отдельным свойствам. Кроме того, для каждого элемента справочника указывают его налоговое назначение. В одну группу может входить несколько номенклатурных позиций, но каждая номенклатурная позиция может входить только в одну группу. Не следует путать группы справочника «Номенклатура» с элементами справочника «Номенклатурные группы». Группы справочника «Номенклатура» - это элемент иерархической структуры справочника, который не используется в документах и проводках. Он нужен для упорядочения списка номенклатурных позиций и облегчения поиска нужного элемента. А справочник «Номенклатурная группа» используется для ведения аналитического учета по счетам бухгалтерского плана счетов.

Учетные параметры «по умолчанию». В документах, которые отображают операции поступления или выбытия ТМЦ, пользователь должен указывать соответствующую номенклатуру и учетные параметры операции отдельно для каждой номенклатурной позиции. К этим параметрам относят счета бухгалтерского учета и параметры налогового учета. Для определения значений учетных параметров хозяйственных операций с ТМЦ в качестве параметров «по умолчанию» используют регистр «Счета учета номенклатуры». «Попасть» к нему возможно двумя путями: из карточки соответствующей номенклатуры или через главное меню. В этом регистре для каждой номенклатурной позиции, для каждого склада, для организации указывают разные учетные параметры. Верхняя группа реквизитов определяет назначение записи, т.е. в каком случае будут использоваться эти счета. Но информация которая будет использована в документе может быть в дальнейшем изменена при необходимости пользователем. К этим параметрам относят:

Счета учета номенклатуры – счета бухгалтерского учета разных операций с ТМЦ, а также параметры налогового учета.
Цены номенклатуры – в товарных документах для расчета суммы операции используются соответствующие цены (покупки или реализации). В типичной конфигурации предусмотрены следующие возможности работы с ценами номенклатуры: значение цен в документы вводится вручную или их возможно фиксировать в системе в разрезе типов цен (цена закупки, оптовая, розничная, специальная). Перечень типов цен, которые используется сохраняется в справочнике «Типы цен номенклатуры», попасть к которому возможно двумя путями: из карточки конкретной номенклатуры или через главное меню. Цены могут задаваться в любой валюте, при подстановке в документы цена автоматически будет перечислена в валюту документа.

Вопросы для самостоятельного изучения.

Ведение учета материальных ценностей с использованием компьютерных учетных программ.
Характеристика электронных документов по учету материальных ценностей в условиях функционирования КСБУ.
Информационное обеспечение принятия управленческих решений относительно материальных ценностей.
Аудит операций с материальными ценностями в условиях функционирования КСБУ.

Вопросы для самоконтроля:

Назовите основные справочники, которые используются при ведении учета ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику документов, которые используются при учете поступления ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику документов, которые используются при учете реализации ТМЦ покупателям в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику документов, которые используются при ведении складского учета ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».
Дайте характеристику порядка проведения инвентаризации ТМЦ в информационной системе «1С:Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8».

Тема 8. Автоматизация учета и аудита основных средств
Лекция №8 по теме «Автоматизация учета и аудита основных средств»
Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы учета основных средств и нематериальных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8»; охарактеризовать основные справочники по учету основных средств и нематериальных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8»; изучить документы по приобретению, движению и выбытию основных средств и нематериальных активов в информационной системе «1С:Предприятие 8.
План.

Особенности организации автоматизированного учета основных средств.
Состав и структура нормативно-справочной информации по учету основных средств.
Характеристика электронных документов по учету основных средств в условиях функционирования КСБУ.

Рекомендованная литература:

Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» № 996-XIV від 16. 07.1999р. (зі змінами та доповненнями).
Закон ДНР «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 27.02.2015г.№І-72П-НС.
План рахунків бухгалтерського обліку та інструкція про його застосування / Уклад. В.Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2011. – 192с.
Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку: нормативна база. – Харків: Курсор, 2010. – 204с.
Клименко О.В. Інформаційні системи і технології в обліку. Навчальний посібник.-К.: Центр учбової літератури, 2008.-320с.
Использование прикладного решения «1С: Бухгалтерия 8 для Украины, Москва, Фирма «1С», 2008.
Руководство пользователя «1С: Предприятие:8».
1С:Бухгалтерия 8. Учебная версия, Москва, Фирма «1С», 2008.

1. Особенности организации автоматизированного учета основных средств
Основные средства предприятия являются необходимой предпосылкой обеспечения его беспрерывной деятельности. Учитывая сравнительно незначительное количество операций, связанных с учетом основных средств, важность правильного отображения в учете данных операций переоценить тяжело, поскольку от правильности учетной информации относительно основных средств предприятия зависят себестоимость готовой продукции, расходы предприятия, рентабельность его деятельности, а в целом перспективы дальнейшего развития предприятия.

Ведение учета основных средств в большинстве компьютерных программ это отдельная составная часть ведения учета необоротных активов предприятия. Это обусловлено универсальностью форм первичных документов, которые используются для ведения учета основных средств, нематериальных активов, других необоротных материальных активов и инвестиций предприятия; сходством методики ведения учета, отображения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, проведения расчетов. Для решения данных учетных задач используются идентичные первичные документы, содержание которых отличается значениями счетов учета методов начисления амортизации, вида расходов по амортизации и по эксплуатации данных активов предприятия. Именно поэтому учет основных средств будет рассмотрен исключительно как составная часть учета необоротных активов предприятия. Информация, приведенная в данной теме, касается ведения автоматизированного учета любых необоротных активов, которые содержатся на балансе предприятия.

Ведение учета необоротных активов предприятия должно обеспечивать решение таких задач:

Определение перечня необоротных активов, которые содержатся на балансе предприятия, контроль их состояния и использования.
Определение первоначальной стоимости приобретенных, полученных и вновь созданных необоротных активов при введении к эксплуатации.
Начисление амортизации необоротных активов предприятия согласно принятой на предприятии учетной политике.
Определение суммы расходов на ремонт, модернизацию и реконструкцию необоротных активов, отнесение их в состав текущих расходов предприятия и на увеличение первоначальной стоимости необоротных активов.
Определение суммы доходов и расходов предприятия при выполнении операций ликвидации и реализации необоротных активов.
Определение основных показателей отчетности предприятия, которые характеризуют текущее состояние, поступление, выбытие и использование необоротных активов предприятия.
Информирование руководства предприятия относительно наличия, состояния и эффективности использования необоротных активов предприятия.

Ведение учета основных средств с использованием современных учетных программ основывается на принципах:

Неизменность учетной политики относительно учета необоротных активов в течение отчетного периода.
Объединение финансового и налогового учета необоротных активов в пределах одной компьютерной информационной системы с использованием параллельного ведения учета.
Унификация структуры информации, которая используется при ведении учета необоротных активов в пределах отдельного предприятия.
Обеспечение постоянного контроля за состоянием и использованием необоротных активов в пределах отдельного предприятия как при осуществлении операций с необоротными активами, так и при выполнении регламентных операций компьютерной учетной системы.

Автоматизированное решение задач учета необоротных активов основывается на общепринятых началах ведения финансового и налогового учета необоротных активов.

Прежде всего нужно рассмотреть основные моменты ведения финансового и налогового учета необоротных активов и определить их аналоги, которые, которые будут использоваться при ведении автоматизированного учета.

Основа ведения учета необоротных активов - это их классификация, которая отображена в плане счетов бухгалтерского учета.

Особенность использования компьютерной формы при ведении учета необоротных активов - это одновременное ведение налогового и финансового учета хозяйственных операций, которые были выполнены с необоротными активами.

Особенностями ведения автоматизированного учета необоротных активов являются значительные расхождения в документальном оформлении операций по учету необоротных активов при ведении автоматизированного и неавтоматизированного учета. В большинстве случаев используются унифицированные формы документов, которые не учитывают отраслевую специфику деятельности предприятий. Документы, которые при неавтоматизированном учете содержат справочную информацию о выполненных операциях, о состоянии необоротных активов, при ведении автоматизированного учета не используются или не имеют электронных аналогов, а являются результатом обработки информации из справочников и журналов.
2. Состав и структура нормативно-справочной информации по учету основных средств
Отображение операций с необоротными активами в информационной системе «1С: Предприятие 8» возможно на основании формирования и накопление общей нормативно-справочной информации. Функционирование системы учета необоротных активов обеспечивают следующие справочники: «Способы отображения расходов по амортизации», «Основные средства», «Объекты строительства», «Номенклатура» и прочие.

Справочник «Основные средства» хранит информацию об основных средствах, которые не изменяются со временем и не зависят от специфики организации при постановке ОС на учет, это наименование, группа учета основного средства, информация про изготовителя и др. Эту информацию заносят в справочник до начала их учета. Для анализа информации и печати необходимых бумажных форм предусмотренные следующие отчеты: «Сведения об ОС», «Инвентарная книга ОС», «Ведомость амортизации ОС», доступ к которым проходит через панель функций «ОС» → «Справочники».

Справочник «Способы отображения расходов по амортизации». В нем сохраняется перечень возможных шаблонов отнесения расходов по амортизации на расходы: имеется возможность распределять расходы по амортизации одного объекта по разным счетам учета расходов или нескольким разрезам аналитического учета; в качестве значения аналитики в этом справочнике задается подразделение, таким образом, значение аналитики накопления расходов не зависит от того, где в этой момент учитывается необоротный актив. Каждый элемент справочника имеет табличную часть, в которой сохраняется информация об отображении в учете затрат по амортизации. Для этого указывается счет затрат и аналитические разрезы учета затрат (подразделение, статья расходов, налоговое назначение) в зависимости от избранного объекта. Табличная часть может содержать несколько строк, на тот случай, когда сумма амортизации должна быть отнесена на разные разрезы учета.

Справочник «Номенклатура». В нем сохраняется перечень оборудования, для этого предусмотрено ведения складского партийного учета, который является аналогом учета запасов (смотри тему «Автоматизации учета и аудита материальных ценностей»).

Справочник «Объекты строительства». Он содержит перечень объектов строительства, по которым предприятие накапливает расходы, которые формируют стоимость необоротных активов. Элемент справочника содержит следующие реквизиты: наименование, налоговое назначение, счета бухгалтерского учета, которые подставляются в документы по умолчанию.
3. Характеристика электронных документов по учету основных средств в условиях функционирования КСБУ
В типовой конфигурации предусмотрены электронные документы по учету основных средств, которые имеет печатные аналоги.

Документ «Ввод в эксплуатацию основных средств» предназначен для отражения ввода в эксплуатацию основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету.

В процессе эксплуатации основные средства могут передаваться из одного подразделения в другое, менять назначение использования и т. д. Для автоматизации этой учетной операции в типовой конфигурации предназначен документ «Перемещение основных средств».

В табличной части указываются основные средства, реквизиты которых необходимо изменить.

Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально.

Данный документ формирует проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, а так же изменяет значение соответствующих ресурсов регистров сведений, хранящих информацию об основных средствах.

Документ «Ввод начальных остатков по ОС» предназначен для ввода всех сведений об основных средствах необходимых для дальнейшего ведения учета. В документ вносятся начальные данные для ведения бухгалтерского, налогового учета по основным средствам.

Признак ведения налогового учета может быть установлен только при включенном признаке бухгалтерского учета.

В документ вносятся лишь актуальные сведения об основных средствах, история изменения сведений об основных средствах не переносится. Данные указываются только для тех основных средств, которые на момент ввода остатков уже приняты к учету, но еще не списаны с учета.

Документ рекомендуется вносить последним днем месяца, за который рассчитаны данные, включая расчет амортизации.

Заполнение табличной части документа. Подбор данных в табличную часть может быть выполнен ручным вводом строки, с помощью механизма подбора, с помощью автозаполнения. Для подбора данных в табличную часть используется кнопка Подбор. При ее нажатии открывается диалоговое окно со списком основных средств, имеющихся в справочнике.

Печать табличной части документа. Для вывода на печать данных табличной части документа предназначена кнопка Печать. На печать выводятся только те колонки табличной части, видимость которых включена на момент формирования печатной формы документа.

Реквизиты шапки документа

Организация. Организация, на балансе которой находятся основные средства.
Подразделение организации. Подразделение организации, за которым числятся основные средства, указанные в табличной части.
Ответственный. Пользователь, ответственный за ввод информации в документ.
Комментарий. Текстовое примечание к документу.

Следующие реквизиты табличной части не зависят от вида учета, установленного в документе:

Основное средство. Основное средство, для которого вводятся данные для учета. Выбирается из справочника «Основные средства».
Код ОС. Код элемента справочника «Основные средства». Корректируется код только в справочнике «Основные средства», в текущий документ выводится для информации.

Следующие реквизиты являются общими для проведения документа по бухгалтерскому и налоговому учету. Данные заполняются только для тех основных средств, для которых дата ввода в эксплуатацию меньше даты документа ввода остатков.

Инв. номер. Инвентарный номер основного средства по регламентированному учету. Инвентарные номера должны быть уникальными для основных средств в рамках одной организации.
Группа реквизитов для ввода информации о вводе в эксплуатацию по бухгалтерскому и налоговому учету:

Дата ввода в эксплуатацию

Событие ввода в эксплуатацию

Название документа ввода в эксплуатацию

Номер документа ввода в эксплуатацию

МОЛ. Материально-ответственное лицо в организации, назначенное к дате ввода остатков. Выбирается из списка работников организации.

Реквизиты, специфичные для отражения документа по бухгалтерскому учету

Первоначальная стоимость (БУ). Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету, заполняется в валюте регламентированного учета.
Текущая стоимость (БУ). Текущая стоимость основного средства на дату ввода остатков. Стоимость вводится с учетом всех выполненных ранее модернизаций, частичных списаний и других событий, повлиявших на учет стоимости основного средства. Стоимость вводится в валюте регламентированного учета.
Накопленная амортизация (БУ). Общая сумма начисленной к дате ввода остатков амортизации в валюте регламентированного учета.
Счет учета (БУ). Счет учета стоимости основного средства, например, счет 104 «Машины и оборудование».
Счет амортизации (БУ). Счет учета амортизации основного средства, например, счет 131 «Износ основных средств».
Срок полезного использования (БУ), мес. Общий срок полезного использования основного средства, который установлен к моменту ввода остатков. Если по основному средству проводились модернизации, в результате чего срок полезного использования был изменен, то в реквизит вводится новый срок, установленный для основного средства.
Начислять амортизацию (БУ). Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация, начиная со следующего месяца после ввода остатков.
Способ начисления амортизации (БУ). Способ амортизации, установленный для основного средства по бухгалтерскому учету. Если основное средство является амортизируемым, то способ начисления амортизации должен быть установлен в обязательном порядке, способ амортизации не может быть изменен или установлен для основного средства никакими другими документами системы.
Способ отражения расходов по амортизации (БУ). Способ отражения расходов по амортизации в бухгалтерском учете. Указывается в том случае, если основное средство является амортизируемым.
Стоимость для вычисления амортизации (БУ). Стоимость, относительно которой будет рассчитываться амортизация.
Ликвидационная стоимость (БУ). Ликвидационная стоимость, используемая при расчете амортизации.

Срок использования для вычисления амортизации (БУ). Реквизит может быть установлен для любого способа амортизации, при этом для некоторых способов он должен быть заполнен обязательно. Срок задается в месяцах.

Реквизиты, специфичные для отражения документа по налоговому учету

Непроизводственное (НУ). Признак того, что основное средство относится к непроизводственным. Непроизводственные основные средства не амортизируются в налоговом учете.
Налоговое назначение. Налоговое назначение, в котором используется основное средство.
Учитывается как запас (НУ). Признак того, что данное основное средство в налоговом учете относится к запасам. Установка этого признака означает, что основное средство, фактически, было списано в момент принятия к учету и отразилось в расчете прироста/убыли запасов. Такие основные средства не амортизируются в налоговом учете.
Налоговая группа ОС. Группа основных средств по классификации, принятой в налоговом учете.
Пообъектный учет (НУ). Признак того, что по выбранной налоговой группе ведется отдельный учет каждого объекта. Снятый флажок означает, что по группе ведется совокупный учет стоимости всех объектов. Этот признак показывается в документе только для информации, его нельзя редактировать. Установка признаков пообъектного учета выполняется в регистре сведений Сведения о группах основных средств (налоговый учет).
Начислять амортизацию (НУ). Признак того, что по основному средству будет начисляться амортизация.
Первоначальная стоимость (НУ). Первоначальная стоимость основного средства на момент принятия к учету, заполняется в валюте регламентированного учета.
Балансовая стоимость (НУ). Балансовая стоимость основного средства. Стоимость вводится только для основных средств, принадлежащих тем налоговым группам, по которым ведется отдельный налоговый учет каждого из объектов основных средств. Стоимость вводится в валюте регламентированного учета. Следует отметить, что остатки балансовой стоимости по тем группам, по которым ведется совокупный учет балансовой стоимости, следует вносить при помощи документа Операция.
Счет учета (НУ). Счет учета балансовой стоимости основного средства. Счет всегда определяется автоматически на основании других реквизитов налогового учета и не может быть изменен.

Группа реквизитов для ввода данных о последней проведенной модернизации:

Дата последней модернизации
Событие модернизации
Название документа модернизации
Номер документа модернизации

Информация является необязательной для ввода, однако при заполнении одного из реквизитов этой группы должны быть заполнены и другие реквизиты. Сумма затрат по последней модернизации задается отдельно для бухгалтерского учета в реквизите «Сумма последней модернизации (БУ)», и отдельно для налогового в реквизите «Сумма последней модернизации (НУ)».

Проведение документа по бухгалтерскому учету

При проведении документа выполняются записи в следующие регистры.

Регистр накопления «Амортизация (бухгалтерский учет)». В регистр записываются значения реквизитов «Организация», «Основное средство», «Текущая стоимость (БУ)», «Накопленная амортизация (БУ)».
Регистр сведений "Первоначальные сведения об основных средствах организаций". В регистр выполняется запись на дату равную значению реквизита «Дата принятия к учету (Регл)». В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «Инв. номер (Регл)», «Способ начисления амортизации (БУ)», «Первоначальная стоимость(БУ)», «Параметр выработки (БУ)».
Регистр сведений «Графики амортизации (бухгалтерский учет)». В регистр записываются данные о годовом графике амортизации. Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «График амортизации (БУ)».
Регистр сведений «Местонахождение основных средств организаций». Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «МОЛ (Регл)», «Подразделение организации». Запись в регистр выполняется для всех основных средств, кроме малоценных.
Регистр сведений "Начисление амортизации (бухгалтерский учет)". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Начислять амортизацию (БУ)".
Регистр сведений «Параметры амортизации (бухгалтерский учет)2. Если в документе не заполнен реквизит «Дата последней модернизации (Регл)», то запись будет выполнена на дату принятия к учету, иначе на дату последней модернизации. В регистр записываются данные реквизитов «Организация», «Основное средство», «Срок полезного использования (БУ)», "Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ)", "Срок использования для вычисления амортизации (БУ)" (если значение не задано, то записывается значение реквизита "Срок полезного использования (БУ)"), "Стоимость для вычисления амортизации (БУ)" (если значение не задано, то записывается значение реквизита "Текущая стоимость (БУ)"), "Объем продукции (работ) для исчисления амортизации (БУ)" (если не задан, то записывается значение реквизита "Предполагаемый объем продукции (работ) (БУ)"), "Ликвидационная стоимость (БУ)".
Регистр сведений "Событие основного средства организаций". В регистр делаются следующие записи:
1. на дату принятия к учету делается запись со значениями следующих реквизитов "Организация", "Основное средство", "Событие принятия к учету (Регл)", "Название документа принятия к учету (Регл)", "Номер документа принятия к учету (Регл)";
2. если заполнен реквизит "Дата ввода в эксплуатацию (Регл)", то на эту дату делается запись со значениями следующих реквизитов "Организация", "Основное средство", "Событие ввода в эксплуатацию (Регл)", "Название документа ввода в эксплуатацию (Регл)", "Номер документа ввода в эксплуатацию (Регл)";
3. если заполнен реквизит "Дата последней модернизации (Регл)", то на эту дату делается запись со значениями следующих реквизитов "Организация", "Основное средство (Регл)", "Событие модернизации (Регл)", "Название документа модернизации (Регл)", "Номер документа модернизации (Регл)", "Сумма последней модернизации (БУ)".
Регистр сведений "Способы отражения расходов по амортизации (бухгалтерский учет)". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Способ отражения расходов по амортизации (БУ)".
Регистр сведений "Счета бухгалтерского учета основных средств". Запись в регистр выполняется на дату принятия к бухгалтерскому учету. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Счет учета (БУ)", "Счет амортизации (БУ)".
При проведении документы формируются следующие проводки:

Дт «Счет учета (БУ)» Кт 000 «Вспомогательный счет» на сумму, равную значению реквизита «Текущая стоимость (БУ)»;
Дт 00 «Вспомогательный счет» Кт «Счет амортизации (БУ)» на сумму, равную значению реквизита «Накопленная амортизация (БУ)».

Проведение документа по налоговому учету

При проведении документа выполняются записи в следующие регистры.

Регистр сведений "Первоначальные сведения об основных средствах организаций (НУ)". В регистр выполняется запись на дату равную значению реквизита "Дата принятия к учету (Регл)". В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Первоначальная стоимость (НУ)", "Налоговая группа ОС", "Учитывается как запас (НУ) ".
Регистр сведений "Счета налогового учета основных средств". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство".
Регистр сведений "Налоговые назначения ОС". Запись в регистр выполняется на дату текущего документа. В регистр записываются данные реквизитов "Организация", "Основное средство", "Налоговое назанчение".
При проведении документы формируются следующие проводки:
- Дт «Счет учета (НУ)» (без указания корр. счета) на сумму, равную значению реквизита «Балансовая стоимость (НУ)»;
- Дт ОМО «Модернизация и улучшение объектов основных средств» (без указания корр. счета) на сумму, равную значению реквизита «Сумма модернизации с начала года (НУ)».

Остатки по ОС с "групповым учетом" необходимо ввести отдельно ручной операцией.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

	Краткий курс лекций по дисциплине «информационные системы в бухгалтерском... Первый класс это недорогие тиражные бухгалтерские программы, ориентированные на малый и средний бизнес. Наиболее известные разработчики...		Конспект лекций по дисциплине системы обработки экономической информации... Понятие информационная потребность тесно связано с понятием цели и функции управления. Можно сказать, что потребность в информации...
	Программа по дисциплине «Семейное право» Учебная программа по дисциплине «Семейное право» составлена в соответствии с учебным планом специальности «Информационные системы...		Конспект лекций по дисциплине для направления 030900. 62 «Юриспруденция» Таможенное право: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 030900. 62 «Юриспруденция» / сост канд...
	Конспект лекций по дисциплине для направления 080100. 62 «Экономика» Внешнеэкономическая деятельность предприятий: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 080100. 62(Г)...		Конспект лекций по дисциплине для направления 080100. 68 «Экономика» Сетевая экономика: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 080100. 68 «Экономика» / сост к э н.,...
	Разработка электронного документа в субд access методические указания к лабораторным работам Методические указания предназначены для студентов экономических и других специальностей, изучающих дисциплины «Информационные системы»,...		Конспект лекций по дисциплине для специальностей для специальностей 030503. 51 «Правоведение» Право социальной защиты: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальностям 030503. 51 «Правоведение», 080108. 51 «Банковское...
	Конспект лекций по дисциплине для специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» Страхование: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост канд экон...		Конспект лекций по дисциплине для специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» Контроль и ревизия: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост...

Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»

Начисление амортизации

Расчет временных и постоянных разниц при начислении амортизации

Похожие: