Конспект лекций по дисциплине «информационные системы и технологии в учете и аудите»
Скачать 1.3 Mb.
|
| Тема 10. Автоматизация учета и аудита финансово-расчетных операций Лекция №10 по теме «Автоматизация учета и аудита финансово-расчетных операций» Цель: охарактеризовать информационное, программное и техническое обеспечения системы финансовых расчетов; познакомиться с особенностями отображения в учете финансово-расчетных операций в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». План.
Рекомендованная литература:
1. Особенности организации автоматизированного учета финансово-расчетных операци Ведение учета финансово-расчетных операций нужно распределить на такие основные группы, которые имеют свои особенности ведения учета и определенный перечень учетных документов и регистров: Учет денежной наличности и безналичных денежных средств, которые отображаются на синтетических счетах 30 «Касса», 31 «Расчетный счет» и др. На эту группу полагается обеспечение полного, достоверного и своевременного учета денежной наличности и средств, контроля за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, а также наличием денег, их хранением и правильным использованием. Учет кредитов банков и финансирование предприятия, которые осуществляются на синтетических счетах 60 «Краткосрочные займы банков», 50 «Долгосрочные кредиты банков» и прочие. Основная задача этой группы - своевременный и достоверный учет по расчетам с банками за полученные займы или кредиты, а также учет и контроль за финансированием капитальных вложений. Учет расчетов с контрагентами на синтетических счетах 63 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 36 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и прочие. Методика аналитического учета расчетов была рассмотрена ранее: с поставщиками ТМЦ, покупателями готовой продукции, дебиторами и кредиторами. Основная задача этой группы - полный, своевременный и достоверный учет и контроль по всем видам расчетов с разными предприятиями и организациями. Учет расчетов с бюджетом, для ведения которого используется счет 64 «Расчеты по налогам и платежам». Основная задача этой группы - полный, своевременный и достоверный учет и контроль по всем видам расчетов в разрезе отдельных платежей. Учет прочих расчетов, для ведения которых используются счета 37 «Прочая текущая дебиторская задолженность», 68 «Расчеты по прочим операциями». Основной задачей этой группы является полный, своевременный и достоверный учет и контроль по всем видам расчетов выполненных операций. Учет валютных операций, связанных с приобретением и продажей иностранной валюты, формированием и учетом курсовых разниц. Основной задачей этой группы является полный, своевременный и достоверный учет и контроль за всеми валютными активами предприятия и валютно-обменными операциями. Основными задачами учета финансово-расчетных операций предприятия являются:
Автоматизация учета ведения финансово-расчетных операций не имеет существенных отличий от неавтоматизированного учета, тем не менее имеет такие особенности:
Аналитический учет по счетам финансово-расчетных операций осуществляется:
Кроме документов, которые рассматривались при ведении учета ОС и ТМЦ, при ведении учета финансово-расчетных операций используются первичные документы, которые имеют электронные аналоги в соответствующей компьютерной учетной программе. 2. Состав и структура нормативно-справочной информации из учета финансово-расчетных операци. При автоматизации финансово-расчетных операций информационная система использует нормативно-справочную информацию многих справочников, среди которых: «Организации», «Контрагенты», «Подразделения организации», «Валюты», «Сотрудники организации», которые более детально были ранее рассмотрены. Справочник «Банковские счета» подчинен справочникам «Организации», «Контрагенты». Для каждой организации или контрагента возможно указать «Основной» банковский счет, который буди отображаться относительно замалчивания в платежных документах. Справочник «Статьи движения денежных средств» он установлен в качестве вида субконто и используется для ведения аналитического учета по счетам 30 и 31. Используется для ведения учета движений денежных средств по их видам. Справочник «Валюты» используется во всех видах учета (бухгалтерском и налоговом). В справочнике валют с самого начала имеется три валюты: украинская гривна, доллар США и Евро. По умолчанию в качестве валюты регламентированного учета (базовой валюты) в конфигурации установлена украинская гривна. Для того чтобы начать работать с конфигурацией, необходимо ввести текущий курс доллара по отношению к гривне. Справочник валют вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню «Справочники» – «Валюты». Информация о курсе и кратности валюты хранится в регистре сведений. По умолчанию в списке указываются значения, установленные на рабочую дату («Сервис» – «Параметры» – «Рабочая дата»). Эта дата показывается в списке валют в поле «Дата курса». В любой момент времени пользователь может изменить дату и посмотреть значение курса валют на любую интересующую его дату. Динамику изменения курса можно посмотреть, открыв форму элемента валюты для любой валюты в списке. С помощью стандартных клавиш сортировки и отбора можно отсортировать список курсов валют или установить период отображения истории курсов валют. Ввод новой валюты в справочник валют. Новую валюту можно добавить в справочник из классификатора валют. Для этого в списке валют имеется специальная кнопка «Подбор из классификатора». При этом открывается классификатор валют в виде текстового файла, в котором можно найти, выбрать и занести новую валюту в справочник валют. Новую валюту можно ввести и путем добавления информации в справочник «Валюты». Информация о новой валюте вводится в режиме диалога. При вводе новой валюты заполняются реквизиты Курс и Кратность. Реквизиты «Курс» и «Кратность» взаимосвязаны, смысл их использования следующий. Если кратность задана равной единице, то в поле «Курс» вводится количество гривен, соответствующее единице данной валюты (то есть, курс валюты — в привычном понимании). Если курс данной валюты по отношению к гривне очень низкий (точность составляет меньше 4 знаков дробной части), в поле «Кратность» следует указать количество единиц валюты, принятое к котированию (котировочная единица валюты), а в поле «Курс» — сумму в гривнах, соответствующую этому количеству единиц валюты. Для того чтобы в формах печати правильно формировалось наименование валюты прописью, необходимо задать параметры прописи валюты. Параметры прописи валюты задаются в форме элемента валюты. Для валюты задаются параметры прописи целой и дробной части валюты. В том случае, если дробная часть в печатных формах отображается числом, то можно установить нужное количество разрядов при выводе печатных форм документов. Например. Если установлено количество разрядов 1 знак, то сумма по документу будет отображена, как 150,2 евро, а если 2 знака, то – 150,20 евро. Установка текущего курса и изменение истории курса валюты производится в регистре сведений «Курсы валют». Для изменения данных по истории курса валюты необходимо установить курсор в справочнике валют на строку с нужной валютой и открыть форму элемента валюты. Список курсов валют можно редактировать, вводить новые записи или удалять имеющиеся. Для новой записи необходимо задавать два реквизита: курс и кратность. Для того, чтобы изменить уже заданный курс необходимо установить курсор на строку с нужной записью и ввести новое значение курса и кратности. Справочник «Банки» - заносятся сведения о банках, в которых имеются расчетные счета, как у самой компании, так и у контрагентов. Справочник вызывается для ввода и редактирования информации из пункта меню «Справочники» - «Классификаторы» - «Банки». В данный справочник заносится информация о наименовании банка, в котором открыт расчетный счет компании или контрагента, МФО, корреспондентский счет, а также данные о местонахождении банка, телефоны для связи с работниками банка, индекс и почтовый адрес банка. Справочник имеет многоуровневую, иерархическую структуру. Элементы справочника можно перегруппировать, перенося их из группы в группу. Справочник можно заполнить, используя классификатор банков, нажав в окне списка банков кнопку «Добавить банки из классификатора». 3. Характеристика электронных документов из учета финансово-расчетных операций в условиях функционирования КСБУ Панель функций «Банк»: Документ «Платежное поручение (исходящее)» предназначен для учета списания безналичных денежных средств. Также, с его помощью печатаются формы исходящих платежных поручений. В документ создается в два этапа: Первый этап: необходимо указать:
Второй этап заключается в учете фактического расхода денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:
На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации. Этими документами отражаются следующие виды хозяйственных операций: «Оплата поставщику» предназначена для отражения расчетов с поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комитентом» или «с комиссионером»; «Возврат денежных средств покупателю» используется для отражения возврата безналичных денежных средств покупателю. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с покупателем», «с комитентом» или «с комиссионером»; «Перечисление налога» используется для отражения факты уплаты налогов. Для выполнения операции необходимо указать счет учета расчетов по перечисляемому налогу, значения аналитических измерений, выбранных для этого счета, и статью движения денежных средств. Перечисление налога можно выполнить одновременно по нескольким статьям налоговой декларации в случае когда налог перечисляется одному контрагенту и учитывается на одном счету ; «Расчеты по кредитам и займам с контрагентами» предназначена для отражения расхода безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор необходимо выбрать тот, у которого указан вид «прочее»; «Прочее списание безналичных денежных средств» предназначена для отражения списания денежных средств по договорам с контрагентами в прочих случаях; «Перевод на другой счет организации» Операция «Перевод на другой счет организации» указывается при перечислении денежных средств на другой счет организации, включая расчетные, валютные и специальные счета; «Покупка-продажа валюты» используется для регистрации факта перечисления валютных средств для продажи или перечисления гривневых средств для покупки валюты; «Перечисление заработной платы» Операция «Перечисление заработной платы» указывается при списании безналичных денежных средств на перечисление заработной платы. В табличной части «Перечисление заработной платы» необходимо указать документы вида «Зарплата к выплате организации», по которым перечисляются денежные средства; «Перечисление денежных средств подотчетнику» устанавливается в случае оформления операции по перечислению денежных средств подотчетному лицу. При оформлении данной операции необходимо из справочника "Физические лица" выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства. Обработка «Выписка банка» предназначена для регистрации операций поступления денежных средств на расчетный счет организации и перечисления денежных средств с расчетного счета организации при получении из банка выписки за определенный период (день). В форме обработки показывается список всех созданных пользователем выписок банка для конкретной организации, расчетного счета (или всех расчетных счетов организации) и периода времени. Для добавления новой выписки необходимо нажать кнопку «Добавить» в командной панели формы обработки. Для каждой выписки указывается организация, расчетный счет и дата выписки. С помощью обработки «Выписка банка» в информационную базу можно ввести документы «Платежное поручение входящее» («Платежный ордер, поступление денежных средств») для отражения операций поступления денежных средств на расчетный счет организации. Во всех входящих платежных документах, вводимых через обработку, автоматически устанавливается флаг "Оплачено" и при проведении документы формируют проводки. Также с помощью обработки можно установить признак оплаты всем исходящим платежным документам, введенным ранее в информационную базу, в соответствии с выпиской банка. Для этого предназначена кнопка «Подобрать неоплаченные» - в отдельном окне будет отобран список всех документов «Платежное поручение исходящее» («Платежный ордер, перечисление денежных средств»), оплата которых не была отражена ранее. В списке документов нужно отметить флажками оплаченные платежные поручения и нажать кнопку «Провести отмеченные». Отмеченным платежным документам автоматически будет установлен признак оплаты, документы сформируют проводки перечисления денежных средств. Кнопки (Дт/Кт) в форме «Банковские выписки» позволяют просмотреть проводки по бухгалтерскому и налоговому учету, сформированные всеми документами, входящими в выписку. Такие же кнопки присутствуют в командной панели формы «Выписка банка», с помощью них можно просмотреть проводки, сформированные конкретным документом выписки. Документ «Платежное поручение (входящее)» предназначен для учета поступления безналичных денежных средств. Заполняется в два этапа. Первый этап: необходимо указать:
Второй этап заключается в учете фактического поступления денежных средств по информации из банка организации. При этом заполняются следующие реквизиты:
На этом этапе изменяется состояние остатка денежных средств на расчетном счете организации. В документе могут быть указаны следующие виды хозяйственных операций: «Оплата от покупателя» предназначена для отражения поступления безналичных денежных средств от покупателя. В реквизите «Договор» документа «Платежное поручение (входящее)» при этом необходимо будет выбрать тот договор, у которого установлен вид «с покупателем», «с комиссионером» или «с комитентом». При проведении документа будет определено состояние расчетов по договору и поступившая сумма автоматически разделится на аванс и оплату; «Возврат денежных средств поставщиком» Операция «Возврат денежных средств поставщиком» указывается при поступлении безналичных денежных средств, возвращенных поставщиком. Договор необходимо выбрать тот, у которого установлен вид «с поставщиком», «с комиссионером» или «с комитентом» «Расчеты по кредитам и займам» указывается при поступлении безналичных денежных средств по кредитам и займам. Договор надо выбрать тот, у которого установлен вид «прочее»; «Прочие поступления безналичных денежных средств» «Прочие расчеты с контрагентами» указывается для регистрации прочих расчетов по договорам с контрагентами; «Покупка-продажа валюты» используется для регистрации факта зачисления приобретенных валютных средств на валютный счет или поступления гривневых средств за проданную валюту на гривневый счет; «Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам» используется при поступлении денежных средств от банка по розничным продажам, совершенным по платежным картам или по банковским кредитам, предоставленным банком розничным покупателям. Сумма оплаты услуг банку относится на затраты. В остальных случаях выбирается операция «Прочие поступления безналичных денежных средств». В документах регистрации поступления безналичных денежных средств печатные формы не предусмотрены. Панель функций «Касса»: Документ «Приходный кассовый ордер» предназначен для учета поступлений наличных денежных средств. В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксировано поступление наличных денежных средств по различным торговым операциям:
В случае оформления поступления денежных средств от покупателя или комиссионера документ «ПКО» может быть выписан на основании документов «Реализация товаров и услуг» или документа «Отчет комиссионера». При оформлении таких операций следует устанавливать вид операции «Оплата от покупателя». Если необходимо оформить операцию получения денег от поставщика за возвращенные ему ранее позиции номенклатуры, то в приходном кассовом ордере устанавливается вид оплаты «Возврат денежных средств поставщиком». В этом случае ПКО может быть выписан на основании документа «Заказ поставщику». В случае оформления операции по возврату неизрасходованных денежных средств подотчетником устанавливается вид операции «Возврат денежных средств подотчетником». При оформлении данной операции необходимо выбрать подотчетное лицо, которое возвращает денежные средства и тот документ («Расходный кассовый ордер») по которому производится возврат денежных средств. Сумма по документу ПКО будет пересчитана в сумму валюты взаиморасчетов с подотчетником, которая была зафиксирована при выдаче ему денежных средств. С помощью документа «Приходный кассовый ордер» можно оформить операцию о получении денежных средств с банковского счета в кассу компании. При этом в документе устанавливается вид операции «Получение наличных денежных средств в банке» и указывается расчетный счет, с которого будут сняты денежные средства и та касса компании, в которую они поступили в качестве наличных денежных средств. В документе «Приходный кассовый ордер» предусмотрена возможность фиксации так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например – это может быть получение кредита в банке, поступление денег в качестве процентов по акциям и т.д. В этом случае вид оплаты устанавливается «Прочий приход денежных средств», а в документе заполняется соответствующая статья движения денежных средств. Если необходимо принять розничную выручку с торговой точки то вид оплаты устанавливается «Приём розничной выручки». В случае, если торговая точка автоматизирована, то проводки по бухгалтерскому учету формируются документом «Отчет ККМ о продажах», а не «Приходным кассовым ордером». В случае неавтоматизированной торговой точки необходимо ввести соответствующий флаг в форме документа. В этом случае проводки по бухгалтерскому учету формируются самим документом. В группе полей «Печать» вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: информация о том, от кого поступили денежные средства (поле «Принято от» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу. В бухгалтерском учете отражаются все указанные операции. В налоговом учете отражаются суммовые разницы как внереализационные доходы или расходы, если они возникают по факту расчетов с контрагентами. Для операции «Оплата от покупателя» возможно автоматическое разбиение суммы платежа на оплату и аванс, для этого необходимо указать счет учета аванса. Документ «Расходный кассовый ордер» предназначен для учета выплаты наличных денежных средств. В зависимости от установленного вида операции с помощью данного документа может быть зафиксирован расход наличных денежных средств по различным торговым операциям:
В случае оформления выплаты денежных средств поставщику или комитенту «РКО» может быть выписан на основании документов «Заказ поставщику», «Поступление товаров и услуг» или документа «Отчет комитенту». При оформлении таких операций следует устанавливать вид операции «Оплата поставщику». Изменения во взаиморасчетах с контрагентами происходит при акцепте документа. Если необходимо оформить операцию выдачи денежных средств покупателю за возвращенные им товары, то необходимо установить вид операции: «Возврат денежных средств покупателю». В этом случае РКО может быть выписан на основании документа «Возврат от покупателя», или документа «Заказ покупателя». В случае оформления операции по выдаче денежных средств подотчетному лицу устанавливается вид операции «Выдача денежных средств подотчетнику». При оформлении данной операции необходимо из справочника «Физические лица» выбрать подотчетное лицо, которому выдаются денежные средства. Валюта, зафиксированная в документе РКО, по которому выдаются денежные средства подотчетному лицу, будет определена как валюта подотчетного лица. Именно в этой валюте подотчетное лицо должно будет отчитываться, и оформлять авансовый отчет. При оформлении операции «Взнос наличными в банк» в документе указывается та касса компании, из которой расходуются наличные денежные средства, и тот расчетный счет организации, на который они поступают. На основании расходного кассового ордера с установленным видом операции «Инкассация денежных средств» можно ввести документ «Платежный ордер: поступление денежных средств», отражающий операцию по зачислению инкассированных денежных средств на расчетный счет организации. В документе предусмотрена возможность фиксации выплаты так называемых прочих сумм, которые напрямую не относятся ни к одной торговой операции. Например – это может быть оплата аренды помещений, выдача денежных средств на представительские расходы и т.д. В этом случае вид операции устанавливается «Прочий расход денежных средств» и вводится дополнительная информация о статье движения денежных средств. В документе также вводится необходимая информация для правильного формирования печатной формы документа, а именно: информация о том, кому выданы наличные денежные средства (поле «Выдать» в печатной форме документа), а также основание и приложение по документу. При проведении документа по бухгалтерскому учету в группе полей «Получатель» указывается дополнительная информация о виде расчетов ,типе расчетов и о том счете расчета, на который необходимо отнести данный платеж. Документ «Авансовый отчет» оформляется в той валюте, которая определена для сотрудника при выдаче ему денежных средств (документы «Расходный кассовый ордер», «Платежное поручение исходящее», «Платежный ордер на списание денежных средств»), как валюта подотчетного лица. Документ имеет несколько табличных частей, которые располагаются на соответствующих закладках. Информация о денежных средствах, полученных подотчетным лицом, отображается на закладке «Авансы». Денежные средства, выданные подотчетному лицу могут быть израсходованы на:
Данные о расходе денежных средств заполняются в документе «Авансовый отчет» на соответствующих закладках табличной части. Закупка товаров. Информация о закупленных подотчетным лицом товаров фиксируется на закладке «Товары», информация о получении возвратной тары фиксируется на закладке «Тара». Информация об израсходованных подотчетным лицом суммах заполняются в соответствии с предоставленными подотчетным лицом печатными формами документов. При заполнении информации о приобретенных подотчетным лицом товаров сумма, которую истратило подотчетное лицо, отображается в двух валютах: валюте, указанной в печатной форме документа, на основании которого оформляется запись о закупке товаров, и в валюте взаиморасчетов подотчетного лица. Если закупленный подотчетником товар сразу поступает на склад, то в документе указывается вид поступления «На склад» и указывается склад, на который поступил товар. Оплата поставщику. Затраты подотчетного лица на оплату поставщикам фиксируются на закладке "Оплата". Сумма фиксируются в двух валютах: валюте, в которой подотчетное лицо реально расплатился с поставщиком и в валюте взаиморасчетов, указанной в договоре поставщика. При проведении авансового отчета автоматически корректируется сумма задолженности перед поставщиком. Дополнительные расходы. К дополнительным расходам подотчетного лица могут относиться командировочные расходы, расходы на проезд, расходы на бензин и т.д. Эта информация заполняется на закладке "Прочее". В качестве дополнительной информации может быть указана та статья затрат, на которую надо отнести прочие расходы подотчетника. В конфигурации предусмотрена печать авансового отчета по регламентированной печатной форме. Бухгалтерский учет. Для корректного отражения операций необходимо указать в табличной части документа счет и аналитику бухгалтерского учета приобретаемых объектов (или счет учета расчетов с поставщиками, которым произведена оплата). Первоначальная установка счетов бухгалтерского учета может быть выполнена автоматически (исходя из имеющихся в регистрах сведений данных). При проведении документа формируются бухгалтерские записи по дебету счетов, указанных в табличной части документа , и кредиту счета «Расчеты с подотчетными лицами». Налоговый учет. При установленном флаге «Отразить в налоговом учете» авансовый отчет может быть отражен в налоговом учете по налогу на прибыль. Вопросы для самостоятельного изучения.
Вопросы для самоконтроля:
2. Определите основные документы, которые используются при ведении учета наличных расчетов в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». 3. Определите основные документы, которые используются при ведении учета безналичных расчетов в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». 4. Определите назначение и порядок составления документа «Платежное поручение» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». 5. Определите назначение и порядок составления документа «Банковская выписка» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». 6. Определите назначение и порядок составления документа «Приходный кассовый ордер» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». 7. Определите назначение и порядок составления документа «Расходный кассовый ордер» в информационной системе «1С: Предприятие 8» конфигурация «Бухгалтерия 8». |
Похожие:
 | Первый класс это недорогие тиражные бухгалтерские программы, ориентированные на малый и средний бизнес. Наиболее известные разработчики... | | Понятие информационная потребность тесно связано с понятием цели и функции управления. Можно сказать, что потребность в информации... |
| Учебная программа по дисциплине «Семейное право» составлена в соответствии с учебным планом специальности «Информационные системы... | | Таможенное право: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 030900. 62 «Юриспруденция» / сост канд... |
 | Внешнеэкономическая деятельность предприятий: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 080100. 62(Г)... | | Сетевая экономика: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по направлению подготовки 080100. 68 «Экономика» / сост к э н.,... |
| Методические указания предназначены для студентов экономических и других специальностей, изучающих дисциплины «Информационные системы»,... | | Право социальной защиты: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальностям 030503. 51 «Правоведение», 080108. 51 «Банковское... |
| Страхование: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост канд экон... | | Контроль и ревизия: конспект лекций по дисциплине для обучающихся по специальности 080101. 65 «Экономическая безопасность» / сост... |