КОНТРОЛЬНО–ИЗМЕРИТЕЛЬНЫЕ МАТЕРИАЛЫ по дисциплине «Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса»
Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»
г. Спасск–Дальний
2012
Вопросы к зачету
1. Понятие малого бизнеса.
2. Задачи бухучета в малом бизнесе.
3. Субъекты малого бизнеса.
4. Отчетность предприятий малого бизнеса.
5. Понятие «упрощенная система налогообложения». Нормативная база.
6. Общий и специальный режимы налогообложения. Ограничения, связанные с применением специальных налоговых режимов.
7. Общие положения по единому налогу. Объекты налогообложения, налоговые базы и ставки налога.
8. Порядок определения доходов и расходов при исчислении единого налога.
9. Порядок перехода с общего режима налогообложения на упрощенную систему.
10. Исполнение субъектом малого предпринимательства обязанностей налогового агента.
11. Порядок учета расходов на приобретение основных средств в случае их досрочной продажи.
12 Понятия «вмененный доход», «единый налог на вмененный доход».
13. Плательщики единого налога на вмененный доход.
14. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета.
15. Ставка и порядок расчета ЕНВД.
16. Особенности начисления налога при некоторых видах деятельности.
17. Порядок уплаты налога, зачисления сумм единого налога.
18. Порядок перехода на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности.
19. Сроки и формы предоставления отчетности субъектами малого предпринимательства, применяющими простую форму бухгалтерского учета.
20. Виды предпринимательской деятельности не позволяющие применять уп–рощенную систему налогообложения.
21. Структурные ограничения по применению УСНО.
22. Ограничения по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов.
23. Ограничения по доходу от реализации.
24. Порядок проверки ограничений на право применения УСНО.
25. Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы.
26. Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
27. Порядок определения доходов налогоплательщиками – организациями.
28. Порядок определения расходов по приобретению внеоборотных активов.
29. Порядок определения расходов по ремонту основных средств.
30. Порядок определения расходов на оплату труда.
31. Порядок определения расходов на обязательное пенсионное страхование.
32. Порядок определения расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности.
33. Порядок определения материальных расходов.
34. Порядок определения прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
35. Порядок определения расходов, связанных с уплатой минимального налога.
36. Переход от упрощенной системы на общий режим налогообложения.
37. Особенности исчисления и уплаты НДС субъектами малого бизнеса.
38. Налоговая декларация по единому налогу, налоговая декларация по единому налогу, на вмененный доход. Порядок заполнения.
39. Порядок ведения кассовых операций.
40. Анализ налоговой нагрузки и выбор оптимальной системы налогообложения.
41. Порядок расчета сумм амортизации по основным средствам субъектами МП.
42. Порядок расчетов с Пенсионным фондом по взносам на финансирование страховой и накопительной части трудовых пенсий.
Примерные тестовые задания
1. Какие налоги заменяются уплатой единого налога?
а) Все;
б) только налог на прибыль;
в) налог на прибыль, НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налог на имущество организаций, ЕСН.
2. Производят ли уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН?
а) да;
б) нет;
в) частично.
3. Вправе ли перейти на УСН индивидуальный предпринима тель, у которого остаточная стоимость основных средств и не материальных активов, превышает 100 млн. руб.?
а) Нет;
б) да;
в) вправе в случае, когда только остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. руб.
4. Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на УСН?
а) да;
б) нет;
в) вправе, если в предыдущие три года она работала по УСН.
5. В какой период времени индивидуальные предпринимать подают заявление о переходе на УСН?
а) С 1 ноября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) до 15 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.
6. В какие сроки налогоплательщик, перешедший с УСН на об щий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН?
а) Не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;
б) не ранее, чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;
в) не ранее, чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН) облагаются:
а) доходы;
б) расходы;
в) доходы либо расходы;
г) доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
8. Когда налогоплательщик, перешедший на УСН, может изменить выбор объекта налогообложения?
а) Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение одного года с начала применения упрощенной системы налогообложения;
б) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение двух лет с начала применения упрощенной системы налогообложения;
в) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.
9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса?
а) День поступления средств на счета в банке;
б) день отправления средств покупателем товара;
в) день отгрузки товара.
10. Как определяются доходы и расходы при УСН?
а) Нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) помесячно;
в) поквартально.
11. В каком случае уплачивается минимальный налог?
а) Если за налоговый период сумма расходов превышает сумму доходов;
б) если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога;
в) если сумма единого налога, исчисленного от суммы дохода меньше, чем сумма налога, исчисленного от суммы дохода, уменьшенного на сумму расходов.
12. Какая часть убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, может быть отнесена к уменьшению налоговой базы в случае, когда налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов?
а) Не более, чем на 20%;
б) не более, чем на 40%;
в) не более, чем на 30%.
13. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы?
а) 10%;
б) 8%;
в) 6%.
14. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов при УСН?
а) 10%;
б) 15%;
в) 18%.
15. В какой срок индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы при использовании УСН?
а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
16. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
а) календарный год;
б) один квартал;
в) каждый календарный месяц.
19. Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке при расчете ЕНВД, использует в качестве физического показателя:
а) количество транспортных средств;
б) площадь стоянки (в квадратных метрах);
в) количество работников.
20. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является:
а) добровольным;
б) обязательным;
в) носит разрешительный характер.
21. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима: УСНО и в виде ЕНВД:
а) да;
б) нет;
в) требуется разрешение налоговых органов;
г) зависит от объема выручки.
22. Какова должна быть площадь торгового зала в сфере розничной торговли при переводе на систему налогообложения в виде ЕНВД, если предпринимательская деятельность осуществляется через магазины и павильоны?
а) не более 50 кв. метров на каждый торговый зал;
б) не более 100 кв. метров площади торговых залов по каждому объекту организации торговли;
в) не более 150 кв. метров общей площади торговых залов магазинов и павильонов.
23. В какой срок предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода в налоговые органы?
а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 20–го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
24. В какой срок налогоплательщик, перешедший на ЕНВД, должен произвести уплату единого налога по итогам налогового периода?
а) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 20–го числа первого месяца следующего налогового периода;
б) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25–го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 30–го числа первого месяца следующего налогового периода.
25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период?
а) не может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый
период;
б) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени;
в) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работника пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 30 процентов;
г) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50 процентов.
1. Какие налоги заменяются уплатой единого налога?
а) Все;
б) только налог на прибыль;
в) налог на прибыль, НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ), налог на имущество организаций, ЕСН.
2. Производят ли уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН?
а) да;
б) нет;
в) частично.
3. Вправе ли перейти на УСН индивидуальный предпринима тель, у которого остаточная стоимость основных средств и не материальных активов, превышает 100 млн. руб.?
а) Нет;
б) да;
в) вправе в случае, когда только остаточная стоимость основных средств не превышает 100 млн. руб.
4. Вправе ли организация, переведенная на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, перейти на УСН?
а) да;
б) нет;
в) вправе, если в предыдущие три года она работала по УСН.
5. В какой период времени индивидуальные предпринимать подают заявление о переходе на УСН?
а) С 1 ноября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
б) до 15 декабря года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;
в) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.
6. В какие сроки налогоплательщик, перешедший с УСН на об щий режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН?
а) Не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;
б) не ранее, чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения;
в) не ранее, чем через три года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.
7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения (УСН) облагаются:
а) доходы;
б) расходы;
в) доходы либо расходы;
г) доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
8. Когда налогоплательщик, перешедший на УСН, может изменить выбор объекта налогообложения?
а) Объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение одного года с начала применения упрощенной системы налогообложения;
б) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение двух лет с начала применения упрощенной системы налогообложения;
в) объект налогообложения не может меняться налогоплательщиком в течение
трех лет с начала применения упрощенной системы налогообложения.
9. Какой срок признается датой получения доходов для предприятий малого бизнеса?
а) День поступления средств на счета в банке;
б) день отправления средств покупателем товара;
в) день отгрузки товара.
10. Как определяются доходы и расходы при УСН?
а) Нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) помесячно;
в) поквартально.
11. В каком случае уплачивается минимальный налог?
а) Если за налоговый период сумма расходов превышает сумму доходов;
б) если сумма исчисленного в общем порядке единого налога меньше суммы исчисленного минимального налога;
в) если сумма единого налога, исчисленного от суммы дохода меньше, чем сумма налога, исчисленного от суммы дохода, уменьшенного на сумму расходов.
12. Какая часть убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, может быть отнесена к уменьшению налоговой базы в случае, когда налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов?
а) Не более, чем на 20%;
б) не более, чем на 40%;
в) не более, чем на 30%.
13. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы?
а) 10%;
б) 8%;
в) 6%.
14. Каков размер налоговой ставки в случае, когда объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на сумму расходов при УСН?
а) 10%;
б) 15%;
в) 18%.
15. В какой срок индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговые органы при использовании УСН?
а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
16. Налоговым периодом по ЕНВД признается:
а) календарный год;
б) один квартал;
в) каждый календарный месяц.
19. Предприятие, оказывая услуги по хранению автотранспортных средств на платной стоянке при расчете ЕНВД, использует в качестве физического показателя:
а) количество транспортных средств;
б) площадь стоянки (в квадратных метрах);
в) количество работников.
20. Переход на систему налогообложения в виде ЕНВД для определенных видов деятельности является:
а) добровольным;
б) обязательным;
в) носит разрешительный характер.
21. Вправе ли малое предприятие применять одновременно два специальных налоговых режима: УСНО и в виде ЕНВД:
а) да;
б) нет;
в) требуется разрешение налоговых органов;
г) зависит от объема выручки.
22. Какова должна быть площадь торгового зала в сфере розничной торговли при переводе на систему налогообложения в виде ЕНВД, если предпринимательская деятельность осуществляется через магазины и павильоны?
а) не более 50 кв. метров на каждый торговый зал;
б) не более 100 кв. метров площади торговых залов по каждому объекту организации торговли;
в) не более 150 кв. метров общей площади торговых залов магазинов и павильонов.
23. В какой срок предприниматели, перешедшие на уплату ЕНВД, представляют налоговую декларацию по итогам налогового периода в налоговые органы?
а) До 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 20–го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
24. В какой срок налогоплательщик, перешедший на ЕНВД, должен произвести уплату единого налога по итогам налогового периода?
а) Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 20–го числа первого месяца следующего налогового периода;
б) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25–го числа первого месяца следующего налогового периода;
в) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 30–го числа первого месяца следующего налогового периода.
25. Может ли быть уменьшена налогоплательщиком, перешедшим на ЕНВД, сумма единого налога, исчисленная за налоговый период?
а) не может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период;
б) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени;
в) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 30 процентов;
г) может быть уменьшена сумма единого налога, исчисленная за налоговый период на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, но не более, чем на 50 процентов.
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
филиал двфу в г. спасске–дальнем
|
