Учебно-методический комплекс дисциплины «Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса»
Скачать 0.74 Mb.
|
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (РПУД)«Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса»Специальность подготовки 080105.65 «Финансы и кредит» Форма подготовки очная Филиал ДВФУ в г. Спасске–Дальнем курс 4 семестр 7 лекции 17 (час.) практические занятия 17 час. семинарские занятия__________час. лабораторные работы_______час. консультации не предусмотрены всего часов аудиторной нагрузки 34 (час.) самостоятельная работа 66 (час.) реферативные работы (не предусмотрены) контрольные работы (не предусмотрены) зачет 7 семестр экзамен____семестр Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования (№ гос. рег. 180эк/сп от 17.03.2000 г.). Учебно-методический комплекс дисциплины обсужден на заседании Совета филиала «26» июня 2012 г. И.о. директора филиала ДВФУ в г. Спасске–Дальнем _________________________ Е.В. Лагунова Составитель (ли):___________________________________________________ А.Н. Ильяшик Оборотная сторона титульного листа РПУД I. Рабочая программа пересмотрена на заседании Ученого совета филиала: Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______ Директор филиала _______________________ __________________ (подпись) (И.О. Фамилия) II. Рабочая программа пересмотрена на заседании Ученого совета филиала: Протокол от «_____» _________________ 2012 г. № ______ Директор филиала _______________________ __________________ (подпись) (И.О. Фамилия) Аннотация рабочей программы дисциплины «Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса» Дисциплина «Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса» является дисциплиной вариативности части специального цикла.
Цель изучения дисциплины является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков в области ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях. Задачи дисциплины: В процессе изучения курса необходимо решить следующие задачи:
Место дисциплины в структуре учебного плана СД.В1.2 Учебная дисциплина «Учет и отчетность на предприятиях малого бизнеса» является вариативной частью цикла специальных дисциплин. Связь с другими дисциплинами учебного плана: программа опирается на знания, полученные в ходе изучения дисциплин: «Бухгалтерского учета», «Экономический анализ». УМКД может быть полезным при изучении дисциплины «Финансы организаций (предприятий)», «Финансовый менеджмент». 3. Требования к результатам освоения дисциплины В результате освоения дисциплины студент должен: Знать:
Уметь:
Иметь представление:
4. Формы и методы обучения Лекционный курс, практические занятия, выполнение домашних заданий, самостоятельная работа, выполнение контрольных работ. 5. Трудоемкость дисциплины Общая трудоемкость освоения дисциплины 100 часов. Учебным планом предусмотрены лекционные занятия (17 часов), практические занятия (17 часов), самостоятельная работа (66 часов). Дисциплина реализуется на 4 курсе в 7 семестре. 6. Контроль успеваемости Промежуточная аттестация проводится в форме зачета в 7 семестре. 2. Структура и содержание теоретической части курса (17 часов) Раздел I. Сущность малого предпринимательства в России Тема 1. Понятие малого предпринимательства, порядок его создания и ликвидации (1 час) Разработка бизнес–плана и выбор организационно–правовой формы будущей деятельности субъекта малого предпринимательства. Составление учредительных документов: учредительного договора и устава. Открытие расчетного счета и оплата уставного капитала. Порядок государственной регистрации субъектов малого предпринимательства. Постановка субъекта малого предпринимательства на учет в налоговых органах. Цель и порядок постановки на учет в Пенсионном фонде РФ. Постановка на учет в Фонде социального страхования РФ (ФСС РФ) и Фонде обязательного медицинского страхования РФ (ФОМС РФ). Ликвидация субъектов малого предпринимательства. Тема 2. Законодательное и нормативное регулирование бухгалтерского и налогового учета малого бизнеса (2 часа) Основные уровни регулирования бухгалтерского учета в России: законодательный, нормативный, методический, рабочие документы организации. Основное назначение Федерального закона №129–Ф3 от 23.11.1996г. «О бухгалтерском учете». Основные положения и содержание Федерального закона № 209–ФЗ от 24.07.2007 г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Назначение и содержание главы 26.2.НК РФ от 01.01.2003г. « Упрощенная система налогообложения» и главы 26.3.НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) как система национальных бухгалтерских стандартов, их назначение и взаимосвязь с международными стандартами финансовой отчетности. Учетная политика организации, ее назначение и взаимосвязь с системой национальных стандартов. Методические указания в разрезе отдельных стандартов, их назначение и применение в учете на предприятиях малого бизнеса. Тема 3. Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства (2 часа) Режимы налогообложения, применяемые субъектами малого предпринимательства. Организация бухгалтерского учета и расчета по налогам и сборам при общем режиме налогообложения. Специальные режимы налогообложения и их виды. Специальный налоговый режим по упрощенной системе налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности – специальный налоговый режим, применяемый субъектами малого предпринимательства в обязательном порядке со дня его введения на территории субъектов РФ соответствующими нормативно–правовыми актами. Раздел II. Организация бухгалтерского и налогового учета при упрощенной системе налогообложения (УСН) Тема 4. Условия и порядок применения упрощенной системы налогообложения (2 часа) Виды налогов, заменяемые уплатой единого налога для субъектов малого бизнеса при переходе на упрощенную систему налогообложения. Критерии перехода на упрощенную систему налогообложения. Организации и хозяйствующие субъекты, которые не могут применять УСН. Объекты налогообложения при переходе субъектов малого бизнеса на упрощенную систему налогообложения. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Условия прекращения применения упрощенную систему налогообложения. Процедура перехода с упрощенной системы на общий режим налогообложения. Тема 5. Особенности ведения учета при упрощенной системе налогообложения (2 часа) Порядок определения и признания доходов субъекта малого бизнеса. Доходы, учитываемые организациями и индивидуальными предпринимателями при определении объекта налогообложения в УСН. Определение налоговой базы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы». Размер налоговых ставок при УСН. Расчет единого налога, когда объектом налогообложения являются доходы субъектов малого бизнеса, перешедших на упрощенную систему налогообложения. Определение расходов, уменьшающих доходы субъектов малого бизнеса для целей налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения, когда объект налогообложения – это «доходы, уменьшенные на величину расходов». Порядок включения в расходы стоимости приобретенных основных средств, при применении упрощенной системы налогообложения. Учет доходов и расходов в иностранной валюте и доходов, полученных в натуральной форме при переходе на упрощенную систему налогообложения. Порядок уменьшения налоговой базы на сумму убытка при использовании упрощенной системы налогообложения субъектами малого бизнеса. Расчет единого налога при использовании упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов». Порядок исчисления и уплаты минимального налога при упрощенной системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты единого налога за отчетные периоды при упрощенной системе налогообложения. Тема 6. Формирование отчетности при упрощенной системе налогообложения (2 часа) Сущность и назначение отчетности. Основные требования, предъявляемые к бухгалтерской отчетности при упрощенной системе налогообложения. Структура и общие требования к ведению Книги учета доходов и расходов для субъектов малого бизнеса, применяющих упрощенную систему налогообложения. Порядок отражения хозяйственных операций и заполнения раздела «Доходы и расходы» Книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок заполнения раздела «Расчет расходов на приобретение основных средств, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный период» Книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов раздела «Расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Структура и общие требования к порядку заполнения налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Порядок заполнения налоговой декларации стр.3. Раздел 2.»Расчет налога (минимального налога)» при применении упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения доходы. Порядок заполнения налоговой декларации стр.3. Раздел 2.»Расчет налога (минимального налога)» при применении упрощенной системы налогообложения, когда объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Раздел III. Организация учета при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) Тема 7. Условия и порядок применения единого налога на вмененный доход (2 часа) Введение в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для малых предприятий. Виды предпринимательской деятельности, по которым может быть применена система налогообложения по единому налогу на вмененный доход. Освобождение от обязанности по уплате налогов при переходе предприятий на учет по системе применения ЕНВД. Основные понятия вмененного дохода и базовой доходности. Корректирующие коэффициенты базовой доходности, показывающие степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Объект налогообложения и налоговая база для применения единого налога. Физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц для исчисления суммы единого налога. Тема 8. Особенности ведения учета и представления отчетности при системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (2 часа) Налоговый период и налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Порядок уменьшения суммы единого налога, исчисленной за налоговый период при действии системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для предприятий малого бизнеса. Представление в налоговые органы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход по итогам налогового периода. Общие требования к порядку заполнения налоговой декларации. Порядок заполнения раздела 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» налоговой декларации. Порядок заполнения налоговой декларации раздела 2 «Расчет единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Порядок заполнения налоговой декларации раздела 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период». Порядок заполнения налоговой декларации раздела 3.1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период». Тема 9. Порядок ведения учета малыми предприятиями, совмещающими разные режимы налогообложения (2 часа) Совмещение общего налогового режима со специальными режимами налогообложения. Совмещение упрощенной системы налогообложения с учетом по уплате ЕНВД на конкретный вид деятельности. Причины и особенности ведения учета при переходе с одного налогового режима на другой. 3. Содержание практической части курса (17 часов) Практическая часть курса включает следующие виды работ: 1. Работа на семинарских занятиях по обсуждению изучаемых вопросов (4 часа) 2. Решение задач по темам курса (4 часа) 3. Тестирование по основным понятиям курса (4 часа) 4. Выполнение контрольных работ (5 часов) В ходе изучения настоящего курса значительное место отводится самостоятельной работе студентов, что диктуется как ограниченностью аудиторного времени, так и обилием информации и вторичных источников. В данной связи, на лекциях будут рассмотрены только основные – важные в методологическом и теоретическом плане – вопросы, значительный объем учебного материала, в основном фактического характера, будет вынесен на внеаудиторное изучение. 4. Контроль достижения целей курса Текущий контроль освоения материала проводится на семинарских занятиях, в форме решения практических задач, написания итоговой контрольной работы, тестов по итогам лекций. Итоговый контроль в 7 семестре проводится в форме контрольной итоговой работы. Общая сумма, которую могут набрать студенты по итогам 7 семестра – 56 баллов. Итоговая оценка является суммой набранных студентом баллов за общую работу на семинарах и зачет, из них:
Вопросы к зачету 1. Понятие малого бизнеса. 2. Задачи бухучета в малом бизнесе. 3. Субъекты малого бизнеса. 4. Отчетность предприятий малого бизнеса. 5. Понятие «упрощенная система налогообложения». Нормативная база. 6. Общий и специальный режимы налогообложения. Ограничения, связанные с применением специальных налоговых режимов. 7. Общие положения по единому налогу. Объекты налогообложения, налоговые базы и ставки налога. 8. Порядок определения доходов и расходов при исчислении единого налога. 9. Порядок перехода с общего режима налогообложения на упрощенную систему. 10. Исполнение субъектом малого предпринимательства обязанностей налогового агента. 11. Порядок учета расходов на приобретение основных средств в случае их досрочной продажи. 12 Понятия «вмененный доход», «единый налог на вмененный доход». 13. Плательщики единого налога на вмененный доход. 14. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерского учета. 15. Ставка и порядок расчета ЕНВД. 16. Особенности начисления налога при некоторых видах деятельности. 17. Порядок уплаты налога, зачисления сумм единого налога. 18. Порядок перехода на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности. 19. Сроки и формы предоставления отчетности субъектами малого предпринимательства, применяющими простую форму бухгалтерского учета. 20. Виды предпринимательской деятельности не позволяющие применять уп–рощенную систему налогообложения. 21. Структурные ограничения по применению УСНО. 22. Ограничения по остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. 23. Ограничения по доходу от реализации. 24. Порядок проверки ограничений на право применения УСНО. 25. Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы. 26. Порядок исчисления налога налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. 27. Порядок определения доходов налогоплательщиками – организациями. 28. Порядок определения расходов по приобретению внеоборотных активов. 29. Порядок определения расходов по ремонту основных средств. 30. Порядок определения расходов на оплату труда. 31. Порядок определения расходов на обязательное пенсионное страхование. 32. Порядок определения расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности. 33. Порядок определения материальных расходов. 34. Порядок определения прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. 35. Порядок определения расходов, связанных с уплатой минимального налога. 36. Переход от упрощенной системы на общий режим налогообложения. 37. Особенности исчисления и уплаты НДС субъектами малого бизнеса. 38. Налоговая декларация по единому налогу, налоговая декларация по единому налогу, на вмененный доход. Порядок заполнения. 39. Порядок ведения кассовых операций. 40. Анализ налоговой нагрузки и выбор оптимальной системы налогообложения. 41. Порядок расчета сумм амортизации по основным средствам субъектами МП. 42. Порядок расчетов с Пенсионным фондом по взносам на финансирование страховой и накопительной части трудовых пенсий. 5. Тематика и перечень курсовых работ, рефератов Курсовые работы и рефераты не предусмотрены. 6. Учебно–методическое обеспечение дисциплины Основная литература
Дополнительная литература
Электронные ресурсы
 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Дальневосточный федеральный университет» (ДВФУ) филиал двфу в г. спасске–дальнем |
Похожие:
 | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |  | Методические рекомендации по проведению практических занятий по учебной дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | Учебно-методический комплекс составлен на основании требований гос (фгос) впо, образовательного стандарта двфу (приказ Министерства... |
| Финансы и кредит (квалификация (степень) «специалист»), утверждённого приказом Министерства образования и науки РФ №686 от 02. 03.... | | Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |
| Учебно-методический комплекс составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального... | | При разработке учебно –методического комплекса учебной дисциплины в основу положены |
| Учебно-методический комплекс дисциплины составлен в соответствии с требованиями государственного образовательного стандарта высшего... | | Учебно-методический комплекс дисциплины составлен на основании требований государственного образовательного стандарта высшего профессионального... |