IV. СОДЕРЖАНИЕ РАЗДЕЛОВ И ТЕМ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Необходимость, сущность, задачи и методология
налогового учета
1. Виды учета в организации: бухгалтерский (финансовый), оперативный (управленческий), статистический и налоговый. Их взаимосвязь и различие. Проблемы взаимодействия.
2. Объективные предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений.
3. Понятие налогового учета и его цели.
4. Модели систем бухгалтерского учета и формы организации налогового учета.
5. Этапы развития налогового учета в Российской Федерации.
6. Методология налогового учета.
7. Соотношение бухгалтерского и налогового учета.
Тема 2. Организация налогового учета в организации
1. Учетная политика организации для целей налогообложения – основа налогового учета.
2. Налоговые последствия способов ведения бухгалтерского учета.
3. Разработка внутренних стандартов налогового учета.
4. Требования налогового законодательства по организации налогового учета.
5. Налоговый учет и его связь с бухгалтерским учетом.
6. Счета бухгалтерского учета, применяемые для отражения налоговых поступлений в организации.
7. Налоговая отчетность организации. Понятие налоговой декларации. Место и сроки подачи налоговой декларации, и правовое регулирование.
8. Порядок внесения изменений и исправления ошибок в налоговой отчетности.
Тема 3. Налоговый учет и налоговая отчетность по налогу на прибыль
1. Элементы учетной политики для целей налогообложения по налогу на прибыль.
2. Налоговая база по налогу на прибыль и особенности ее формирования в различных
случаях.
3. Организация и содержание налогового учета по налогу на прибыль.
4. Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика. Аналитические регистры налогового учета.
5. Группа регистров промежуточных расчетов. Состав регистров, рекомендуемых к включению в группу, их показатели, порядок ведения.
6. Группа регистров учета состояния единицы налогового учета. Состав регистров, рекомендуемых к включению в группу, их показатели, порядок ведения.
7. Группа регистров учета хозяйственных операций. Состав регистров, рекомендуемых к включению в группу, их показатели, порядок ведения.
8. Группа регистров формирования отчетных данных. Состав регистров, рекомендуемых к включению в группу, их показатели, порядок ведения.
9. Взаимосвязь групп налоговых регистров и налоговой отчетности.
10. Налоговая отчетность по налогу на прибыль. Ее состав. Характеристика составных частей налоговой декларации по налогу на прибыль.
11. Порядок заполнения «Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций». Источники информации.
12. Состав, характеристика и порядок заполнения приложений к «Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций». Источники информации. Отражение в налоговой отчетности операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.
Тема 4. Налоговый учет и налоговая отчетность по НДС
1. Элементы учетной политики для целей налогообложения НДС.
2. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг).
3. Особенности определения налоговой базы при договорах уступки требования, при осуществлении транспортных перевозок, договорах комиссии или агентских договоров.
4. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.
5. Определение налоговой базы при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнения СМР для собственного потребления.
6. Определение налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
7. Определение даты реализации (передачи) товаров (работ, услуг) для целей налогообложения НДС.
8. Организация учета входного НДС. Счет-фактура как учетный налоговый регистр.
9. Налоговые вычеты и порядок их применения.
10. Налоговые ставки.
11. Налоговая отчетность по НДС, ее состав, характеристика форм, показателей и составных частей, порядок ее заполнения и сроки представления (в том числе при наличии обособленных подразделений).
Тема 5. Налоговый учет и налоговая отчетность
по налогу на имущество организаций
1. Элементы учетной политики для целей налогообложения по налогу на имущество.
2. Система счетов бухгалтерского учета для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, банков, страховых организаций.
3. Особенности учета имущества обособленных подразделений при определении налоговой базы и исчисления налога на имущество.
4. Льготы при исчислении налога на имущество и их учет при формировании налоговой базы.
5. Налогообложение имущества при переводе организаций на уплату единого налога на вмененный доход.
6. Налоговая отчетность по налогу на имущество. Ее состав, характеристика форм, показателей и составных частей. Сроки и порядок представления (в том числе и по месту нахождения обособленных подразделений).
Тема 6. Налоговый учет и налоговая отчетность
по расчетам с государственными внебюджетными фондами
1. Система счетов бухгалтерского учета для определения налоговой базы по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
2. Применение ставок страховых взносов различными налогоплательщиками.
3. Особенности формирования налогооблагаемых показателей в регистрах налогового учета.
4. Суммы, не подлежащие налогообложению.
5. Порядок расчетов с государственными внебюджетными фондами (ПФ РФ, ФСС РФ, ФМС РФ).
6. Налоговая отчетность: состав, характеристика, формирование показателей.
Тема 7. Налоговый учет и налоговая отчетность
по налогу на доходы физических лиц
1. Порядок формирования налоговой базы в регистрах налогового учета.
2. Основания применения налоговых вычетов.
3. Особенности определения налоговой базы (при получении доходов в виде материальной выгоды, в натуральной форме, по договорам страхования).
4. Исчисление сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
5. Порядок составления и предоставления налоговых деклараций по НДФЛ.
Тема 8. Налоговый учет и налоговая отчетность при исчислении акцизов
1. Элементы учетной политики для целей исчисления акцизов.
2. Определение порядка формирования налоговой базы в различных случаях.
3. Особенности формирования налоговой базы по спирту этиловому из всех видов сырья, спиртосодержащей продукции с объемной долей спирта этилового более 9% и ювелирных изделий.
4. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции и налоговый учет акцизов.
5. Налоговая отчетность по акцизам. Ее состав. Характеристика форм, показателей и составных частей. Сроки и порядок представления.
Тема 9. Налоговый учет и налоговая отчетность
по прочим федеральным налогам
1. Налог на добычу полезных ископаемых. Учет налоговой базы. Состав налоговой отчетности, показатели. Характеристика отчетности, порядок и сроки представления.
2. Плата за пользование водными объектами. Учет налоговой базы. Состав налоговой отчетности, ее характеристика, показатели, порядок их определения. Сроки представления.
3. Лесной доход и его налоговая база. Состав, показатели, сроки представления отчетности по лесному доходу.
4. Отчетность по земельному налогу. Состав, характеристика, показатели. Сроки представления.
|
