СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Обязательный минимум содержания образовательной программы (выписка из ГОС) по дисциплине
«Казначейское дело»
Сущность казначейской системы; правовая основа создания и деятельности органов федерального казначейства Российской Федерации; структура органов федерального казначейства; функции и задачи органов федерального казначейства; порядок исполнения федерального бюджета по доходам; порядок исполнения федерального бюджета по расходам; порядок открытия лицевых счетов в органах федерального казначейства; основные направления контрольной деятельности органов казначейства
Содержание разделов учебной дисциплины
ДЕ1 Воссоздание казначейской системы и ее роль в исполнении бюджетов бюджетной системы РФ
Тема 1. Необходимость воссоздания казначейской системы. Структура, основные задачи и полномочия федерального казначейства.
Аудиторное изучение: История создания казначейства в России, законодательная и нормативная база воссоздания казначейской системы в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. Переход на казначейскую систему исполнения бюджета явилось важной предпосылкой бюджетной реформы. Структура органов федерального казначейства, задачи и полномочия, возложенные на органы казначейства.
Самостоятельное изучение: Объективные предпосылки воссоздания казначейской системы, возникшие в период перехода к рыночной экономике. Международный опыт и история развития государственных финансов в России - как основа восстановления казначейской системы. Реализация принципа «единства кассы» - основная задача совместной работы Минфина и Федерального казначейства.
Требования к знаниям: студент должен знать историю возникновения и развития казначейства в России, восстановление казначейства в современной России, структуру казначейских органов на современном этапе, их полномочия на различных этапах бюджетного процесса.
Требования к умениям: студент должен уметь объяснять разницу между банковской и казначейской системой исполнения бюджетов разных уровней, определять преимущества казначейской системы.
Тема 2. Учет доходов органами федерального казначейства.
Аудиторное изучение: Правила проведения и учет операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему РФ и их распределение между бюджетами бюджетной системы РФ в соответствии с «Порядком учета федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ», утвержденным Приказом Минфина РФ от 05.09.2008г.N92Н.
Самостоятельное изучение: Открытие счетов органам федерального казначейства для учета доходов всех уровней бюджетов. Перечень документов, на основании которых органы казначейства ведут учет и распределение поступлений в бюджетную систему. Взаимодействие органов казначейства и администраторов поступлений в бюджет.
Требования к знаниям: студент должен знать порядок и нормативы зачислений налоговых и неналоговых доходов в бюджеты разных публично-правовых образований, порядок распределения Управлениями ФК по субъектам РФ поступивших доходов, основы взаимодействия органов Федерального казначейства с администраторами доходов бюджетов.
Требования к умениям: студент должен уметь заполнять платежные документы на перечисление налогов в бюджеты, правильно формировать коды доходов по бюджетной классификации, уметь осуществлять проверку расчетов с бюджетами с администраторами доходов.
Тема 3. Доведение бюджетных данных до получателей средств ФБ. Понятие сводной бюджетной росписи.
Аудиторное изучение: Порядок санкционирования операций на лицевых счетах, открытых в органах Федерального казначейства главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета. Доведение через органы Федерального казначейства до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.
Самостоятельное изучение Порядок организации работы по доведению через органы Федерального казначейства Минфина РФ объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета.
Тема 4. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней бюджетной системы органами казначейства.
Аудиторное изучение: Понятие операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему РФ в части федеральных, региональных и местных налогов, сборов и иных платежей и их распределение между бюджетами бюджетной системы РФ. При кассовом обслуживании исполнения бюджетов учет операций осуществляется на счетах, открытых для каждого бюджета в подразделениях расчетной сети Банка России, а в случае их отсутствия на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций, кредитных организациях, на балансовых счетах N 40105 «Средства федерального бюджета», N 40201 «Средства бюджетов субъектов», N 40204 «Средства местных бюджетов» соответственно. Кассовые операции по зачислению средств на единый счет бюджета и списание средств с единого счета бюджета проводятся и учитываются органом кассового обслуживания в соответствии с «Общим порядком кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ», утвержденном приказом Федерального казначейства от 10.10.2008г. N8Н.
Самостоятельное изучение: Особенности отражения операций по доведению бюджетных данных при выполнении кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов и местных бюджетов.
Требования к знаниям: студент должен знать общие требования Бюджетного кодекса РФ по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов всех уровней, полномочия органов Федерального казначейства и финансовых органов исполнительной власти и их взаимодействие.
Требования к умениям: студент должен уметь анализировать информацию, предоставленную казначейскими органами финансовым органам исполнительной власти по доходам и расходам бюджета на соответствующем лицевом счете.
ДЕ2 Казначейские технологии в части исполнения бюджетов по доходам и расходам
Тема 5. Общий порядок составления и ведения кассового плана федерального бюджета.
Аудиторное изучение: Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана по доходам федерального бюджета. Полномочия Федеральной налоговой службы, Федеральной таможенной службы, Федерального агентства по управлению государственным имуществом по предоставлению сведений о распределении администрируемых ими поступлений в федеральный бюджет в соответствии с Приказом Минфина РФ от 27.11.2007 №120н.
Самостоятельное изучение: Порядок составления, уточнения и представления показателей для кассового плана источникам финансирования дефицита федерального бюджета
Требования к знаниям: студент должен знать общий порядок составления и ведения кассового плана финансовыми органами, обязанности главных администраторов доходов и главных распорядителей средств бюджетов по предоставлению необходимой информации для ведения кассового плана.
Требования к умениям: студент должен уметь объяснить прогнозные показатели по налоговым поступлениям в бюджеты на текущий финансовый год с распределением по кварталам и по рабочим дням в течение месяца
Тема 6. Общий порядок исполнения бюджетов по доходам и расходам
Аудиторное изучение: Исполнение бюджетов по доходам предусматривает: зачисление на единый счет бюджета доходов от распределения налогов, сборов и иных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, распределяемых по нормативам, действующим в текущем финансовом году, установленным настоящим Кодексом, законом (решением) о бюджете и иными законами субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами, принятыми в соответствии с положениями настоящего Кодекса, со счетов органов Федерального казначейства и иных поступлений в бюджет; возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;
Самостоятельное изучение: Исполнение бюджета по расходам предусматривает:
-принятие бюджетных обязательств;
-подтверждение денежных обязательств;
-санкционирование оплаты денежных обязательств;
-подтверждение исполнения денежных обязательств.
Порядок завершение текущего финансового года
Требования к знаниям: студент должен знать основные этапы исполнения бюджетов бюджетополучателями по доходам и расходам, установленные ст. 218-219 БК РФ, порядок завершения текущего финансового года органами, осуществляющими кассовое обслуживание бюджетов.
Требования к умениям: студент должен уметь распределять суммы налоговых и неналоговых платежей между бюджетами по установленным нормативам, подтверждать денежные обязательства (составлять платежные документы) и понимать общий порядок санкционирования оплаты денежных обязательств.
Тема 7. Порядок открытия и ведения лицевых счетов органами Федерального казначейства.
Аудиторное изучение: Порядок открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами разработан на основании Приказа МФ РФ, Федерального казначейства от 7.10.2009г. N7Н и статей 166.1 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации для учета операций администраторов доходов бюджетов, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), а также лицевых счетов для учета операций главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита бюджета. Порядок открытия лицевых счетов, виды счетов, структура счетов.
Самостоятельное изучение: Порядок ведения лицевых счетов, открываемых в Федеральном казначействе и органах федерального казначейства бюджетным и автономным учреждениям. Порядок документооборота при ведении лицевых счетов.
Требования к знаниям: студент должен знать порядок открытия и ведения лицевых счетов в органах казначейства участникам бюджетного процесса и другим лицам (бюджетным и автономным учреждениям ), структуру лицевого счета, порядок закрытия лицевого счета.
Требования к умениям: студент должен уметь объяснять характер операций, отраженных на лицевых счетах бюджетов, бюджетополучателей, главных администраторов доходов и главных распорядителей средств бюджетов
Тема 8. Порядок составления и ведения бюджетной сметы казенными учреждениями
Аудиторное изучение: общие требования, установленные Министерством финансов Российской Федерации к порядку составления и ведения бюджетной сметы. Полномочия Главных распорядителей, связанные с ведением бюджетных смет распорядителями и получателями бюджетных средств. Детализация расходов по кодам статей (подстатей) соответствующих групп (статей) классификации операций сектора государственного управления в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств. Порядок утверждения бюджетной сметы.
Самостоятельное изучение: Порядок внесение изменений в смету путем утверждения изменений показателей - сумм увеличения и (или) уменьшения объемов сметных назначений:
изменяющих объемы сметных назначений в случае изменения доведенного учреждению в установленном порядке объема лимитов бюджетных обязательств;
изменяющих распределение сметных назначений по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации (кроме кодов классификации операций сектора государственного управления), требующих изменения показателей бюджетной росписи главного распорядителя средств бюджета и лимитов бюджетных обязательств;
Требования к знаниям: студент должен знать общий порядок ведения бюджетной сметы, установленный Министерством финансов РФ, полномочия главных распорядителей средств бюджетов, связанные с ведением бюджетных смет, а также порядок утверждения бюджетных смет.
Требования к умениям: студент должен уметь формировать бюджетную смету, включая правильное заполнение кодов бюджетной классификации расходов и других реквизитов, а также проводить расчеты необходимых сумм расходов по каждой операции сектора государственного управления
Тема 9. Учет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в органах казначейства
Аудиторное изучение: Бюджетные учреждения могут получать доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности для использования на нужды учреждений. Все средства от внебюджетной деятельности зачисляются на балансовые счета казначейства 40503 (ФБ), 40603 (КБ), 40703 (МБ). Понятие учета доходов и расходов на лицевых счетах бюджетополучателей.
Самостоятельное изучение: Порядок и основание для открытия раздела лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Оформление Генерального разрешения главному распорядителю. Структура Генерального разрешения. Основным документом для учета операций на лицевых счетах, для учета внебюджетных средств является смета. Отражение операций на внебюджетных счетах.
Требования к знаниям: студент должен знать классификацю доходов бюджетов , связанных с предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, порядок учета доходов и расходов на лицевых счетах бюджетополучателей.
Требования к умениям: студент должен уметь проводить и объяснять операции на внебюджетных счетах.
ДЕ3 Порядок управления средствами на едином счете бюджета
Тема 10. Порядок обеспечения наличными денежными средствами получателей бюджетных средств бюджетной системы РФ.
Аудиторное изучение: Нормативная документация по работе с наличностью в органах федерального казначейства. Работа с балансовым счетом 40116, открытом органу казначейства в учреждении бака России или кредитном учреждении. Технология организации работы для получения наличности: подготовка «Заявки», оформление чека.
Самостоятельное изучение: Особенности получения наличных денег в органах казначейства в соответствии с Приказом МФ РФ от 03.09.2008г. N 89Н бюджетополучателями средств и обособленными подразделениями.
Требования к знаниям: студент должен знать счета, которые открываются для учета операций по взносу наличных денежных средств и счета, обеспечивающие наличными деньгами бюджетополучателей из бюджетов разных уровней, порядок предоставления чековых книжек бюджетополучателям.
Требования к умениям: студент должен уметь формировать заявку на получение наличных денег и заполнять денежный чек на каждую заявку.
Тема 11. Порядок управления средствами на едином счете федерального бюджета
Аудиторное изучение: Режим единого счета федерального бюджета. Порядок перечисления УФК средств со счетов 40101 на счет 40105. Порядок подготовки Консолидированных заявок на перечисление средств на счета УФК. Обеспечение УФК и ОФК средствами Федерального бюджета
Самостоятельное изучение: Положение ЦБ РФ «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства» (о расчетных документах для осуществления операций по зачислению и списанию денежных средств в учреждениях ЦБ РФ или кредитных организациях).
Требования к знаниям: студент должен знать особенности формирования и ведения Единого счета Федерального бюджета и порядок взаимодействия Федерального казначейства и УФК по субъектам РФ.
Требования к умениям: студент должен уметь объяснять причину особого характера управления средствами на едином счете федерального бюджета с участием территориальных органов федерального казначейства.
СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
|
