Приговор именем российской федерации
Скачать 10.25 Mb.
|
Ходорковский М.Б. совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: С целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица Ходорковский М.Б. 24 ноября 1997 г. и 1 марта 1998 г. подал в налоговую инспекцию № 2 по Центральному административному округу г. Москвы, расположенную в д. 9/14 по ул. Мещанская в г. Москве, заявление на выдачу патента, форма которого утверждена приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, для перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала до конца 1998 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей уплаты подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским М.Б. были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский М.Б. достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается, и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица. Представив в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Ходорковский М.Б. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643030 и АР 77 643014 на право применения с 01 января по 31 декабря 1998 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании консультационных и управленческих услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М.Б. 20 января, 02 марта и 05 октября 1998г., в г. Москве подписал фиктивные договоры с зарубежными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited», созданными в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры, предусмотренные ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, освобождающие от обязанности по уплате подоходного налоuа с физических лиц, Ходорковский М.Б. внес заведомо ложные сведения о том, что иностранным компаниям «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут, и данный договор оформляется только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере. Полученное в 1998 году вознаграждение в общей сумме 10 747 465 рублей по фиктивным договорам с иностранными компаниями «Hinchley Ltd» и «Status Services Limited» Ходорковский М.Б. внес в книгу учета доходов и расходов за предпринимательство, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1998 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. № 18, в качестве приложения №1. В указанный официальный документ Ходорковским М.Б. в г. Москве в марте 1998 г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 6 марта 1998г. получен доход в сумме 285 000 долларов США, эквивалентный 1.732.515 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 20 января 1998 г. с фирмой «Hinchley Ltd». Он же в г. Москве в период с июля 1998г. по март 1999г. внес в указанный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 30 июля 1998г. получено 850 000 долларов США, эквивалентных 5.299.750 рублям и 23 декабря 1998 года получено 180.000 долларов США, эквивалентных 3.715.200 рублей, за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг по экономическим вопросам от 02 марта и 05 октября 1998 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Ходорковскому М.Б. было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ЗАО «Роспром», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя. Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М.Б. 09 марта 1999 г. подал в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская, д.9/14, г. Москвы, декларацию о доходах за 1998 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России №35 от,. 29 июня 1995 г. в качестве приложения № 6, в которой на листе «3» в графе 4.6. «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг по экономическим вопросам, равную 10.747.465 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. взамен применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента всего в 2 004 рубля. Между тем, Ходорковский М.Б. достоверно знал, что полученные от зарубежной компании «Status Services Limited» 10.747.465 рублей являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром», и в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года. Вместе с налоговой декларацией Ходорковский М.Б. представил следующие документы: договоры с иностранной компанией «Status Services Limited», книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, с внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1998 год в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов. Таким образом, Ходорковским М.Б. незаконно не были уплачены за 1998 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 3.805.413 рублей (45.580 МРОТ), в том числе: 3.707.261 рублей подоходного налога (44.404 МРОТ), 98.152 рублей взносов в Пенсионный Фонд (1.176 МРОТ). Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Ходорковский М.Б. 19 ноября 1998 г. в г. Москве повторно подал в налоговую инспекцию № 2 по ЦАО г. Москвы, по ул. Мещанская, д.9/14, заявление на выдачу патента, форма которого утверждена приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала 1999 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, который освобождает от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковским М.Б. были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает управленческие и консультационные услуги по экономическим вопросам в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Ходорковский М.Б. достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается, и патент оформляется им с целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд. Представив в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы данное заявление, Ходорковский М.Б. 29 декабря 1998 г. дважды необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 643065 и АР 77 643064 на право применения с 01 января по 31 марта 1999 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности физическим лицом, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица при оказании управленческих и консультационных услуг по экономическим вопросам и 31 марта 1999г. патенты №№ АР 77 643114 и АР 77 643113 на период с 01 января по 31 декабря 1999 года для оказания управленческих и консультационных услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М.Б. 30 ноября 1998г. и 20 апреля 1999г. в г. Москве подписал договоры с зарубежной компанией «Status Services Limited», созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры, предусмотренные ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, освобождающими от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц, Ходорковский М.Б. внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные управленческие и консультационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и. данные договоры оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере. Полученное в 1999 году вознаграждение в сумме 142.352.000 рублей по фиктивному договору с иностранной компанией «Status Services Limited», в качестве доходов за предпринимательство, Ходорковский М.Б. внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1999 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1. В указанный документ Ходорковским М.Б. в г. Москве, в период с апреля по июнь 1999 г., были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 15 апреля 1999г. получен доход в сумме 320 000 долларов США, эквивалентный 7.952.000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 30 ноября 1998 г. с фирмой «Status Services Ltd». Он же в г. Москве, в период с января по март 1999г., внес в указанный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 16 и 29 декабря 1999г. получено 3.000.000 и 2.000.000 долларов США соответственно, эквивалентные 80.400.000 и 54.000.000 рублей, за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг по экономическим вопросам от 20 апреля 1999 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Ходорковскому М.Б. было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей, в ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя. Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Ходорковский М.Б. 03 февраля 2000г. подал в налоговую инспекцию №2 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Мещанская, д.9/14, г. Москвы, декларацию о доходах за 1999 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России № 35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, приложении «3» которой «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равную 142.352.000 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 4 008 рублей. Между тем, Ходорковский М.Б. достоверно знал, что полученные от компании «Status Services Limited» 142.352.000 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва» и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года. Вместе с налоговой декларацией Ходорковский М.Б. представил документы: договоры с иностранной компанией «Status Services Limited», книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, с внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1999 год - в налоговую инспекцию № 2 ЦАО г. Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов. Таким образом, Ходорковским М.Б. незаконно не были уплачены за 1999 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 50.726.773 рубля (390.499), в том числе: 49.317.013 рублей подоходного налога (373.614 МРОТ), 1.409.760 рублей взносов в Пенсионный Фонд (16.885 МРОТ). Всего за период 1998-1999г.г. Ходорковским М.Б. незаконно не были уплачены налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 54.532.186 рублей (436.079 МРОТ), в том числе: 53.024.274рублей подоходного налога (418.018 МРОТ), 1.507.912 рублей взносов в Пенсионный Фонд (18.061 МРОТ). Лебедев П.Л. совершил уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах: Лебедев П.Л., в период с 1997 по 2000 г.г. работая руководителем ОАО «Банк «Менатеп», ЗАО «Роспром», ЗАО «МФО «Менатеп», ООО «ЮКОС-Москва», зарубежных компаний «Менатеп Лимитед», «Групп Менатеп Лимитед», «Юкос Юниверсал Лимитед» и других, участвовал в управлении производственными и коммерческими предприятиями, подконтрольными вышеназванным компаниям. В указанный период времени с его непосредственным участием фактическими руководителями названных компаний путем совершения финансовых операций организован вывод оборотного капитала, получаемого в результате деятельности подконтрольных им российских производственных и коммерческих предприятий на счета контролируемых ими иностранных компаний в зарубежных банках. При этом Лебедев П.Л. заведомо знал, он являясь фактическим руководителем сначала ОАО «Банк «Менатеп», ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва» за его работу в указанных компаниях получал вознаграждение со счетов подконтрольных им иностранных компаний в зарубежных банках. В 1998-2000г.г. Лебедев П.Л. с целью уклонения от уплаты подоходного налога и страховых взносов, получив статус индивидуального предпринимателя и патенты, предоставляющие право перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности при оказании возмездных услуг, под видом оплаты за оказанные консультационные услуги, стал получать денежные средства со счетов зарубежной компании «Status Services Limited», созданной в соответствии с законодательством острова Мэн, оформив для этого соответствующие подложные договоры на оказание услуг. Так, Лебедев П.Л., с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, 23 апреля 1998 г. подал в налоговую инспекцию №5 по ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Малая Ордынка, 33 стр.1 в г. Москве, заявление на выдачу патента, форма заявления утверждена приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5, для перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности со II квартала 1998 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей уплаты подоходного налога с физических лиц и взносов (сборов) в Пенсионный фонд, Лебедевым П.Л. были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Лебедев П.Л. достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица. Представив в налоговую инспекцию №5 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Лебедев П.Л. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 607103 и АР 77 607104 на право применения с 01 апреля по 31 декабря 1998 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности по следующим видам деятельности: оказание консультационных и управленческих услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев П.Л. 01 апреля и 25 июня 1998 г. в г. Москве подписал договоры с зарубежной компанией «Status Services Limited», созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры, предусмотренные ст.ст.779-783 Гражданского кодекса РФ, Лебедев П.Л. внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и банковского регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данные договоры оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере. Продолжая подготовку условий для уклонения от уплаты налогов Лебедев П.Л., полученное в 1998 году вознаграждение в сумме 6 056 450 рублей, в том числе 4 819 350 рублей по фиктивному договору с иностранной компанией «Status Services Limited», в качестве доходов за предпринимательство, внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1998 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1. В указанный документ Лебедевым П.Л. в г. Москве в период с апреля по июнь 1998 г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 19 июня 1998г. получен доход в сумме 1 237 100 рублей за оказание консультационных услуг по договору об оказании услуг от 01 апреля 1998г. Он же, в г. Москве, в период с июля по сентябрь 1998г., внес в указанный официальный документ заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 30 сентября 1998г. получен доход 300 000 долларов США, эквивалентный 4 819 350 рублей за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 25 июня 1998 г. с фирмой «Status Services Limited». При этом Лебедеву П.Л. было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ОАО «Банк «Менатеп», ЗАО «Роспром» и ООО «ЮКОС-Москва», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя. Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев П.Л. 13 марта 1999 г. подал в налоговую инспекцию №5 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Малая Ордынка 33, стр.1 г. Москвы, декларацию о доходах за 1998 год, форма которой утверждена Инструкцией Госналогслужбы России №35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, в которой на листе «3» в графе 4.6. «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равной 6 052 449 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. взамен применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента всего в 751 рубль. Между тем, Лебедев П.Л. достоверно знал, что полученные по договору об оказании возмездных услуг 1 237 100 рублей, в том числе от зарубежной компании «Status Services Limited» 4 819 350 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром», и в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года. Вместе с налоговой декларацией Лебедев П.Л. представил заведомо подложные документы: книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1998 год, в налоговую инспекцию №5 ЦАО г. Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов. Таким образом, Лебедевым П.Л. незаконно не были уплачены за 1998 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 2 144 125,50 рублей, в том числе: 57 060,50 рублей взносов в Пенсионный Фонд и 2 087 065 рублей подоходного налога. Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Лебедев П.Л. 19 ноября 1998 г. в г. Москве повторно подал в налоговую инспекцию №5 по ЦАО г. Москвы, по ул. Малая Ордынка 33 стр.1, заявление на выдачу патента, форма заявления, утверждена приказом Госналогслужбы России от 24 января 1996 г. № ВГ-3-02/5 и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 1 квартала 1999 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, который освобождает от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Лебедевым П.Л. были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Лебедев П.Л. достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд. Представив в налоговую инспекцию №5 ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Лебедев П.Л., 18 января 1999 г. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 607189 и АР 77 607196 на право применения с 01 января по 31 декабря 1999 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности по следующим видам деятельности: оказание консультационных и управленческих услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев П.Л. 01 апреля и 01 июля 1999г. в г. Москве подписал договоры с зарубежной компанией «Status Services Limited», созданной в соответствии с законодательством острова Мэн. В указанные договоры Лебедев П.Л. внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и банковского регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут и данные договора оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере. Продолжая подготовку условий для уклонения от уплаты налогов, Лебедев П.Л., полученное в 1999 году вознаграждение в сумме 7 800 000 рублей, по фиктивному договору с иностранной компанией «Status Services Limited», в качестве доходов за предпринимательство, внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 1999 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1. В указанный документ Лебедевым П.Л. в г. Москве, 21 октября 1999 г., были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 13 июля 1999г. получен доход в сумме 100 000 долларов США, эквивалентный 2 440 000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 01 апреля 1999 г. с фирмой «Status Services Ltd». Он же, в г.Москве, в указанную книгу, 14 февраля 2000 г. внес заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 16 декабря 1999 г. получен доход в сумме 200 000 долларов США, эквивалентный 5 360 000 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг от 01 июля 1999 г. с фирмой «Status Services Ltd». При этом Лебедеву П.Л. было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ОАО «Банк «Менатеп», ЗАО «Роспром», ООО «ЮКОС-Москва», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя. Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев П.Л. 20 апреля 2000г. подал в налоговую инспекцию №5 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Малая Ордынка 33 стр.1 г. Москвы, декларацию о доходах за 1999 год, утвержденную Инструкцией Госналогслужбы России №35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, в приложении «3» которой - «Доходы от видов деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равной 7 799 232 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица и предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в заниженном размере, т.е. применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 2004 рубля. Между тем, Лебедев П.Л. достоверно знал, что полученные от компании «Status Services Limited» 7 799 232 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ОАО «Банк «Менатеп», ЗАО «Роспром», ОАО «НК «ЮКОС» и ООО «ЮКОС-Москва» и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года. Вместе с налоговой декларацией Лебедев П.Л. представил заведомо подложные документы: книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 1999 год, в налоговую инспекцию №5 ЦАО г.Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов. Таким образом, Лебедевым П.Л. незаконно не были уплачены за 1999 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 2 768 401 рубль, в том числе: 69 884рубля взносов в Пенсионный Фонд и 2 698 517 рублей подоходного налога. Продолжая действовать с целью уклонения от уплаты налогов с доходов физического лица, Лебедев П.Л., 30 ноября 1999 г. в г. Москве вновь подал в налоговую инспекцию №5 по ЦАО г. Москвы, по ул. Малая Ордынка 33 стр.1, заявление на выдачу патента и перевода его на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности с 4 марта 2000 года. В указанный документ, предоставляющий ему право на получение патента, освобождающего от обязанностей по уплате подоходного налога с физических лиц и взносов в Пенсионный фонд, Лебедевым П.Л. были внесены заведомо ложные сведения о том, что он оказывает консультационные и управленческие услуги в качестве предпринимателя, осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица. При этом Лебедев П.Л. достоверно знал, что фактически предпринимательской деятельностью по оказанию консультационных и управленческих услуг он не занимается и патент оформляется им с единственной целью уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный. Представив в налоговую инспекцию №5 по ЦАО г. Москвы заведомо подложное заявление, Лебедев П.Л. 16 декабря 1999 г. необоснованно получил в этом государственном органе патенты №№ АР 77 607381 и АР 77 607382 на право применения с 01 января по 31 декабря 2000 года упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности по следующим видам деятельности: оказание консультационных и управленческих услуг. Умышленно подготавливая условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев П.Л. в 2000г. в г. Москве снова подписал договор с зарубежной компанией «Status Services Limited». В указанный договор Лебедев П.Л. внес заведомо ложные сведения о том, что иностранной компании «Status Services Limited» он будет оказывать возмездные консультационные и информационные услуги по вопросам финансового, экономического развития и банковского регулирования в РФ, заведомо зная, что фактически эти услуги им оказываться не будут, и данные договора оформляются только с целью обеспечения им условий уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и получения права уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере. Продолжая подготовку условий для уклонения от уплаты налогов, Лебедев П.Л., полученное в 2000 году вознаграждение в сумме 7 735 750 рублей, по фиктивному договору с иностранной компанией «Status Services Limited», в качестве доходов за предпринимательство, внес в книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности на 2000 год, форма которой утверждена приказом Министерства финансов РФ от 22 февраля 1996 г. №18, в качестве приложения №1. В указанный документ Лебедевым П.Л. в г. Москве в 2000 г. были внесены заведомо ложные сведения о том, что им в качестве предпринимателя 27 июня 2000г. получен доход в сумме 275 000 долларов США, эквивалентный 7 735 750 руб. за оказание консультационных услуг по договору об оказании консультационных услуг с фирмой «Status Services Ltd». При этом Лебедеву П.Л. было достоверно известно, что указанные суммы денег им получены в качестве вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей в ОАО «Банк «Менатеп», ЗАО «Роспром», ООО «ЮКОС-Москва», а не за оказание консультационных услуг в качестве предпринимателя. Подготовив такие условия для уклонения от уплаты подоходного налога с физического лица и взносов в Пенсионный фонд, Лебедев П.Л. 27 апреля 2001 года подал в налоговую инспекцию №5 ЦАО г. Москвы, находящуюся по ул. Малая Ордынка 33 стр.1 г. Москвы, декларацию о доходах за 2000 год, форма которой утверждена Инструкцией Госналогслужбы России №35 от 29 июня 1995 г. в качестве приложения №6, в приложении «3» которой - «Доходы от видов предпринимательской деятельности, по которым применяется упрощенная система налогообложения, учета и отчетности» показал сумму валового дохода от оказания консультационных услуг равной 7 735 328 рублей, которая не облагается подоходным налогом с физического лица, предоставляет право уплачивать взносы в Пенсионный фонд в меньшем размере, т.е. применяется упрощенная система налогообложения в сумме стоимости патента в 4008 рубля. Между тем, Лебедев П.Л. достоверно знал, что полученные от компании «Status Services Limited» 7 735 750 рублей, являлись фактически его вознаграждением по месту работы в ЗАО «Роспром», ОАО «Банк «Менатеп», ООО «ЮКОС-Москва» и, в соответствии со ст.ст.7 и 10 Закона РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», должны были включаться в налогооблагаемую базу как любые доходы, полученные физическим лицом в течение календарного года. Вместе с налоговой декларацией Лебедев П.Л. представил заведомо подложные документы: книгу учета доходов и расходов предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, со внесенными в разделы I и II «Доходы и расходы» и «Расчет совокупного дохода» заведомо ложными сведениями об источнике дохода за 2000 год, в налоговую инспекцию №5 по ЦАО г. Москвы и отчитался перед официальным органом о выполнении обязанностей по уплате налогов и взносов. Таким образом, Лебедевым П.Л. незаконно не были уплачены за 2000 год налоги и страховые взносы с доходов физического лица в сумме 2 356 749, 50 рублей, в том числе: 67 247,50 рублей взносов в Пенсионный Фонд и 2 289 502 рубля подоходного налога. Всего Лебедевым П.Л. за 1998-2000 г.г. незаконно не было уплачено налогов и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с доходов физического лица на общую сумму 7 269 276 рублей. |
Похожие:
 |  | Мировой судья судебного участка №1 г. Пятигорска Ставропольского края Шишкова А. Ф | |
| Мгка, выданное гу мю РФ по г. Москве, регистрационный номер в реестре адвокатов г. Москвы | | Мировой судья судебного участка №3 Ипатовского района Ставропольского края Гаджиев М. С |
| Мировой судья судебного участка №3 Петровского района Ставропольского края Черниговская И. А | | Мировой судья судебного участка №236 Нагорного района г. МосквыПеров В. А., с участием |
| Мировой судья судебного участка №382 Красносельского района города Москвы Морозов М. В | | Мировой судья судебного участка №106 района «Бирюлево-Восточное» г. Москвы Шикарёва С. А |
| Мировой судья судебного участка №382 Красносельского района города Москвы Морозов М. В | | Мировой судья судебного участка №382 Красносельского района города Москвы Морозов М. В |