Таблица 7.1..8. Сравнение начислений и вычетов по НДС, тыс.руб.
Сумма вычета по НДС, тыс.руб.
|
Темп роста вычетов по НДС, %
гр. 2 / гр. 1 х 100 %
|
Начисленная с налоговой базы сумма НДС, тыс.руб.
|
Темп роста начисленной с налоговой базы суммы НДС, %
гр. 5 / гр. 4 x 100%
|
Доля вычетов по НДС от суммы начисленного с налоговой базы налога (НДС) в 2012г., %
гр.2 / гр. 5 x 100%
|
за 2011 г.
|
за 2012 г.
|
за 2011 г.
|
за 2012 г.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
9 490 510
|
15 257 614
|
161%
|
10 637 276
|
16 683 300
|
157%
|
91%
|
Для целей налогообложения прибыль Общества скорректирована в сторону увеличения на 940 303 тыс.руб. за счет постоянных разниц, возникающих при оценке доходов и расходов. Анализ постоянных разниц по налогу на прибыль Общества по статьям расходов приведен в таблице 7.1.9:
Таблица 7.1..9. Анализ постоянных разниц по налогу на прибыль, тыс.руб.
№ п/п
|
Наименование статьи
|
Сумма доходов/ расходов (тыс.руб.)
|
Сумма постоянных разниц (тыс.руб.)
|
Отклонение, %
|
Пояснения
|
|
Доходы, всего
|
80 384 451
|
22 632
|
0,0%
|
|
|
Расходы, всего
|
80 281 276
|
962 935
|
1,2%
|
|
1
|
Материальные затраты
|
11 522 565
|
35 983
|
0,3%
|
|
2
|
Затраты на оплату труда и выплаты социального характера
|
5 527 772
|
500 744
|
9,1%
|
Для целей налогообложения не учтены расходы на социальные льготы и выплаты, производимые в соответствии с коллективным договором, но не предусмотренные НК РФ
|
3
|
Страховые взносы во внебюджетные фонды
|
1 230 881
|
|
|
|
4
|
Амортизация
|
139 138
|
10 855
|
7,8%
|
Для целей налогообложения не учитывается амортизация по переоцененным основным средствам
|
5
|
Аренда основных средств
|
813 052
|
172
|
0,0%
|
|
6
|
Лизинг
|
12
|
|
|
|
7
|
Налоги и иные обязательные платежи
|
339 197
|
13 097
|
3,9%
|
|
8
|
Затраты по договорам страхования, из них
|
357 356
|
287 877
|
80,6%
|
Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможность учесть расходы при солидарной схеме негосударственного пенсионного обеспечения
|
9
|
Капитальный ремонт
|
35 948
|
|
|
|
10
|
Прочие расходы
|
60 315 355
|
114 207
|
0,2%
|
|
В 2012 году в Обществе проходили камеральные проверки представленных деклараций по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость; начата выездная проверка по вопросу правильности исчисления и своевременности уплаты по всем налогам и сборам за период с 01 января 2010г. по 31 декабря 2011г. По результатам камеральных проверок требования об уплате налогов не выставлялись, пени и штрафы не начислялись; выездная налоговая проверка на 31 декабря 2012 года не окончена.
Анализ эффективности налогообложения по степени влияния на финансовые результаты деятельности представлен в таблицах 7.1.10., 7.1.11.
Таблица 7.1..10. Элементы расчета показателей эффективности налогообложения, тыс.руб.
№
|
Показатели
|
2012 г.
|
2011 г.
|
Отклонение гр. 3 – гр. 4
|
Темп прироста, %
(гр.3 / гр. 4 - 1) х 100%
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Выручка нетто
(стр. 2110 Отчета о финансовых результатах, форма по ОКУД 0710002)
|
79 301 904
|
47 829 119
|
31 472 785
|
66%
|
2.
|
Себестоимость продаж
(стр. 2120 Отчета о финансовых результатах)
|
76 040 851
|
45 182 012
|
30 858 839
|
68%
|
3.
|
Прибыль до налогообложения
(стр. 2300 Отчета о финансовых результатах)
|
365 770
|
-157 764
|
523 534
|
332%
|
4.
|
Исчисленная сумма налогов,
в том числе:
|
1 726 464
|
1 381 192
|
345 272
|
25%
|
4.1.
|
Включаемых в себестоимость продаж
|
19 874
|
20 484
|
-610
|
-3%
|
4.2.
|
Из прибыли
|
279 592
|
194 343
|
85 249
|
44%
|
5.
|
Сумма налоговой экономии, в том числе:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.1.
|
Сумма налоговой экономии по налогу на прибыль организаций, полученной в результате использования налоговых льгот, установленных законодательством субъектов РФ
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.2.
|
Сумма налоговой экономии по налогу на имущество организаций, полученной в результате использования налоговых льгот, установленных законодательством субъектов РФ
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Показатели за 2011 год могут отличаться от аналогичных показателей, приведенных в годовом отчете за 2011 год, по причине изменений сопоставимых данных в бухгалтерской отчетности за 2012 год
Таблица 7.1..11. Показатели эффективности налогообложения
№
|
Наименование показателя
|
2012 г.
|
2011 г.
|
Отклонение
гр. 3 – гр. 4
|
Темп прироста, %
(гр. 3 / гр. 4 –1) x 100 %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1.
|
Коэффициент налоговой нагрузки, %
|
1,63%
|
3,60%
|
-1,97%
|
-55%
|
2.
|
Коэффициент удельного веса налогов в себестоимости, %
|
0,03%
|
0,05%
|
-0,02%
|
-42%
|
3.
|
Эффективная ставка налога на прибыль организаций, %
|
76,44%
|
*
|
-
|
-
|
4.
|
Коэффициент льготного налогообложения, %
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.
|
Коэффициент эффективности льготирования, %
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Примечание: *- В 2011 году убыток до налогообложения составил 157 764 тыс.руб., сумма начисленного налога на прибыль составила 194 343 тыс.руб. Эффективная ставка налога не рассчитана, так как налог был исчислен при отсутствии прибыли до налогообложения.
Финансовое состояние Общества
Анализ активов
По состоянию на 31 декабря 2012 г. валюта баланса Общества составила 26 790 821 тыс.руб., по сравнению с показателями на начало года активы увеличились на 11 716 579 тыс.руб. или на 78%. Основными факторами роста активов Общества является увеличение объемов дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев на 9 852 335 тыс.руб. и увеличение объемов денежных средств на 1 184 499 тыс.руб.
Удельный вес внеоборотных активов в структуре активов баланса на конец отчетного периода составляет – 4,7%, оборотных активов – 95,3%. При этом наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства – 72,3%, в структуре оборотных активов – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев – 76,5% и запасы – 17,2%. |
