№
п/п
| Вид обязательства
| Документ-
основание/
первичный
учетный
документ
| Момент
отражения в учете
| Сумма обязательства
| Бухгалтерские записи
|
Дебет
| Кредит
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
|
1. Обязательства по контрактам (договорам)
|
1.1
| Обязательства по контрактам (договорам) с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)
|
1.1.1
| Заключение контракта
(договора) на поставку
продукции, выполнение
работ, оказание услуг с
единственным поставщиком
(организацией или
гражданином) без
проведения закупки
конкурентным способом
| Контракт (договор)/
Бухгалтерская справка
(ф.0504833)
| Дата подписания
контракта (договора)
| В сумме заключенного
контракта
| На текущий финансовый
период
|
0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
На плановый период
|
0.506.Х0.ХХХ
| 0.502.Х1.ХХХ
|
1.1.2
| Принятие обязательств
по
контракту (договору), в
котором не указана
сумма
либо по его условиям
принятие обязательств
производится по факту
поставки товаров
(выполнения работ,
оказания
услуг)
| Накладные, акты
выполненных работ
(оказанных услуг), счета
на
оплату
| Дата поставки товаров
(выполнения работ,
оказания услуг),
выставления счета
| Сумма подписанной
накладной, акта, счета
| 0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
1.2
| Обязательства по контрактам, заключенным путем проведения конкурентных закупок
(конкурсов, аукционов, запросов котировок, запросов предложений)
|
1.2.1
| Проведение закупки
товаров
(работ, услуг)
| Извещение о проведении
закупки/
Бухгалтерская справка (ф.0504833)
| Дата размещения
извещения о закупке
на
официальном сайте
www.zakupki.gov.ru
| Обязательство отражается в учете по
максимальной
цене, объявленной в
документации о закупке –
НМЦК (с указанием
контрагента «Конкурентная
закупка»)
| На текущий финансовый
период
|
0.506.10.ХХХ
| 0.502.17.ХХХ
|
На плановый период
|
0.506.Х0.ХХХ
| 0.502.Х7.ХХХ
|
1.2.2
| Принятие суммы
расходного
обязательства при
заключении контракта
(договора) по итогам
конкурентной закупки (конкурса, аукциона,
запроса
котировок, запроса
предложений)
| Контракт
(договор)/
Бухгалтерская справка
(ф.0504833)
| Дата подписания
контракта
(договора)
| Обязательство отражается в сумме
заключенного
контракта (договора) с
учетом финансовых
периодов, в которых он
будет исполнен
| На текущий финансовый
период
|
0.502.17.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
На плановый период
|
0.502.Х7.ХХХ
| 0.502.Х1.ХХХ
|
1.2.3
| Уточнение суммы
расходных обязательств при
заключении
контракта (договора) по
результатам
конкурентной
закупки
| Протокол
подведения
итогов
конкурентной
закупки/Бухгалтерская
справка (ф.0504833)
| Дата подписания
государственного
контракта
| Корректировка
обязательства на сумму,
сэкономленную в
результате проведения
закупки
| На текущий финансовый
период
|
0.502.17.ХХХ
| 0.506.10.ХХХ
|
На плановый период
|
0.502.Х7.ХХХ
| 0.506.Х0.ХХХ
|
1.2.4
| Уменьшение принятого
обязательства в случае:
– отмены закупки;
– признания закупки
несостоявшейся по
причине
того, что не было подано
ни
одной заявки;
– признания победителя
закупки уклонившимся
от
заключения контракта
(договора)
| Протокол подведения
итогов
конкурса, аукциона,
запроса
котировок или запроса
предложений.
Протокол признания
победителя закупки
уклонившимся от
заключения контракта
(договора)/
Бухгалтерская справка
(ф.0504833)
| Дата протокола о
признании
конкурентной
закупки
несостоявшейся.
Дата признания
победителя закупки
уклонившимся от
заключения контракта
(договора)
| Уменьшение ранее
принятого обязательства на
всю сумму способом
«Красное сторно»
| На текущий финансовый
период
|
0.506.10.ХХХ
| 0.502.17.ХХХ
|
На плановый период
|
0.506.Х0.ХХХ
| 0.502.Х7.ХХХ
|
1.3
| Обязательства по контрактам (договорам), принятые в прошлые годы и не исполненные по состоянию на начало текущего финансового
года
|
1.3.1
| Контракты (договоры),
подлежащие
исполнению в
текущем финансовом
году
| Заключенные контракты
(договоры)/
Бухгалтерская справка
(ф.0504833)
| Начало текущего
финансового года
| Сумма не исполненных по
условиям контракта
(договора) обязательств
| 0.502.21.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
2. Обязательства по текущей деятельности учреждения
|
2.1
| Обязательства, связанные с оплатой труда
|
2.1.1
| Зарплата
| Утвержденный План
финансово-
хозяйственной
деятельности
| Начало текущего
финансового года
| Объем утвержденных
плановых назначений
| 0.506.10.211
| 0.502.11.211
|
2.1.2
| Взносы на обязательное
пенсионное
(социальное,
медицинское)
страхование,
взносы на страхование
от
несчастных случаев и
профзаболеваний
| Расчетные ведомости
(ф.0504402).
Расчетно-платежные
ведомости (ф.0504401).
Карточки
индивидуального учета
сумм начисленных
выплат и
иных вознаграждений и
сумм начисленных
страховых взносов
| В момент образования
кредиторской
задолженности – не
позднее последнего
дня
месяца, за который
производится
начисление
| Сумма начисленных
обязательств (платежей)
| 0.506.10.213
| 0.502.11.213
|
2.2
| Обязательства по расчетам с подотчетными лицами
|
2.2.1
| Выдача денег под отчет
сотруднику на
приобретение
товаров (работ, услуг) за
наличный расчет
| Письменное заявление на
выдачу денежных средств
под отчет
| Дата утверждения
(подписания)
заявления
руководителем
| Сумма начисленных
обязательств (выплат)
| 0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
2.2.2
| Выдача денег под отчет
сотруднику при
направлении
в
командировку
| Приказ о направлении в
командировку
| Дата подписания
приказа
руководителем
| Сумма начисленных
обязательств (выплат)
| 0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
2.2.3
| Корректировка ранее
принятых обязательств в
момент принятия к учету
авансового отчета
(ф.0504505)
| Авансовый отчет
(ф.0504505)
| Дата утверждения
авансового отчета
(ф.0504505)
руководителем
| Корректировка
обязательства: при
перерасходе – в сторону
увеличения; при экономии
– в сторону уменьшения
| Перерасход
|
0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
Экономия
способом «Красное сторно»
|
0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
2.3.
| Обязательства перед бюджетом, по возмещению вреда, по другим выплатам
(налоги, госпошлины, сборы, исполнительные документы)
|
2.3.1
| Начисление налогов (налог
на имущество, налог на
прибыль, НДС)
| Налоговые регистры,
отражающие расчет
налога
| В дату образования
кредиторской
задолженности –
ежеквартально (не
позднее последнего
дня
текущего
квартала)
| Сумма начисленных
обязательств (платежей)
| На текущий финансовый
период
|
0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
На плановый период
|
0.506.Х0.ХХХ
| 0.502.Х1.ХХХ
|
2.3.2
| Начисление всех видов
сборов, пошлин,
патентных
платежей
| Бухгалтерские справки
(ф.0504833) с
приложением
расчетов.
Служебные записки
(другие
распоряжения
руководителя)
| В момент подписания
документа о
необходимости
платежа
| Сумма начисленных
обязательств (платежей)
| На текущий финансовый
период
|
0.506.10.290
| 0.502.11.290
|
На плановый период
|
0.506.Х0.290
| 0.502.Х1.290
|
2.3.3
| Начисление штрафных
санкций и сумм,
предписанных судом
| Исполнительный лист.
Судебный приказ.
Постановления судебных
(следственных) органов.
Иные документы,
устанавливающие
обязательства
учреждения
| Дата поступления
исполнительных
документов в
бухгалтерию
| Сумма начисленных
обязательств (выплат)
| На текущий финансовый
период
|
0.506.10.290
| 0.502.11.290
|
На плановый период
|
0.506.Х0.290
| 0.502.Х1.290
|
2.3.4
| Иные обязательства
| Документы,
подтверждающие
возникновение
обязательства
| Дата подписания
(утверждения)
соответствующих
документов либо дата
их
представления в
бухгалтерию
| Сумма принятых
обязательств
| 0.506.10.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
3. Отложенные обязательства
|
3.1
| Принятие обязательства
на
сумму созданного
резерва
| Бухгалтерская справка
(ф.0504833) с
приложением
расчетов
| Дата расчета резерва,
согласно положениям
учетной политики
| Сумма оценочного
значения, по методу,
предусмотренному в
учетной политике
| 0.506.90.ХХХ
| 0.502.99.ХХХ
|
3.2
| Уменьшение размера
созданного резерва
| Приказ
руководителя.
Бухгалтерская справка
(ф.0504833) с
приложением
расчетов
| Дата, определенная в
приказе об
уменьшении
размера резерва
| Сумма, на которую будет
уменьшен резерв,
отражается способом
«Красное сторно»
| 0.506.90.ХХХ
| 0.502.99.ХХХ
|
3.3
| Отражение принятого
обязательства при
осуществлении
расходов за
счет созданных
резервов
| Документы,
подтверждающие
возникновение
обязательства/
Бухгалтерская справка
(ф.0504833)
| В момент образования
кредиторской
задолженности
| Сумма принятого
обязательства в рамках
созданного резерва
| На текущий финансовый
период
|
0.502.99.ХХХ
| 0.502.11.ХХХ
|
На плановый период
|
0.502.99.ХХХ
| 0.502.Х1.ХХХ
|