Учебно-методический комплекс профессионального модуля пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов за _г. Приходные документы Расходные документы Дата Номер Сумма Примечание (целевое назначение-код) Дата Номер Сумма Примечание (целевое назначение-код) Итого за месяц Кассовая книга, ее строение и порядок ведения. Кассовая книга (форма № КО-4) — это регистр аналитического учета, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью организа­ции. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ли­стов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Вторые экземпляры служат отчетом кассира. Каждый лист кассовой книги соответствует одному дню. Подчистки и не оговоренные исправления в кассовой книге запре­щаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Ре­гистрация исполнительных кассовых документов в кассо­вую книгу производится сразу после получения или выда­чи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать Таблица 2.2 Фирма «Дон» Кассовая книга Касса за 20 января 20 г. № доку­мента От кого получено или кому выдано Номер корреспон­дирующего счета Приход Расход Остаток на начало дня 800 X РКО №1 Иванову А.Н. — перерасход по авансовому отчету 71 50 ПКО №2 От банка по чеку № 036060 51 9000 РКО №2 Сидорову П. И. — на командировочные расходы 71 1000 РКО №3 Выдана заработная плата 70 7800 Итого за день 9000 8850 Остаток на конец дня в том числе на заработную плату 950 X X Кассир ______________________________(подпись) Проверил документы в количестве одного приходного трех расходных получил число 20.01.20...г. Бухгалтер _________________________________ (подпись) итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре): а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; б) составить реестр депонированных сумм; и) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных или подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платежной ведомости и скрепить надпись сво­ей подписью. Кассовые документы и книги следует хранить не ме­нее пяти лет при условии проведения проверки (ревизии). Бухгалтерский учет кассовых операций. После проверки правильности записи кассовых доку­ментов в кассовой книге бухгалтер приступает к обработке приходных кассовых ордеров. Корреспонденция счетов, указанная в документе, пере­носится в отчет кассира (второй экземпляр кассовой кни­ги) и на его основании информация переносится в соответ­ствующие учетные регистры (ведомости, журналы-орде­ра и др.). Для учета наличия и движения денежных средств орга­низации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо счета указывает на наличие суммы свободных денег организации на начало и конец месяца; оборот по дебету — суммы, по­ступившие в кассу, оборот по кредиту — суммы, выданные наличными. Кассовые операции, записанные по кре­диту счета 50, отражаются в журнале-ордере № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются ведомостью № 1. Основанием для заполнения журнала-ордера № 1 и ве­домости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в ре­гистре отводится одна строка. Количество занятых строк в журнале-ордере и ведомости должно соответствовать ко­личеству сданных кассиром отчетов. Рассмотрим корреспонденции счетов по счету 50 «Касса». Таблица 2.3 Счет 50 «Касса» С креди­та счетов Дебет Кредит В дебет счетов С — остаток наличных денежных средств 51 Поступление на­личных денег с расчетного счета организации Выданы налич­ными зарплата, премии, пособия 70 66 Возвращен заем 71 Сдан остаток аванса неисполь­зованных денеж­ных средств под­отчетными лицами Пособия за счет средств Фонда социального страхования 69 73 Погашения налич­ными задолженно­сти по недостачам, растратам, хище­ниям и прочим платежам Выдано налич­ными по испол­нительным лис­там и депониро­ванной заработ­ной плате 76 62, 76, 90,91 Оплата наличными реализованной продукции, оказан­ных услуг, матери­альных ценностей, основных средств Выдано под от­чет на хозяйст­венные нужды и командировоч­ные расходы 71 76 Погашение деби­торской задолжен­ности. Возникно­вение кредитор­ской задолженно­сти Выдача матери­альной помощи, пособий на пи­тание и др. 70 91 Сумма излишков, выявленных при инвентаризации (ревизии) кассы Выданы кредиты и займы 66, 73 73 Взнос наличными в погашение за­долженности со­трудников за това­ры, проданные в кредит, и т.д. Сдан сверхли­митный остаток свободных де­нежных средств кассы 51 75 Взнос учредителей Суммы недос­тач, выявленные при инвентари­зации кассы 94 Приведем пример практического использования журнально-ордерной формы учета кассовых операций. Кассовые операции ЗАО «Дон» сгруппированы на ос­новании отчетов кассира за апрель. Таблица 2.4 Кассовые операции по приходу за апрель № п/п 1 Краткое содержание хозяйственных операций 1 2 3 Корреспон­дирующий счет Поступило (Д-т сч. 50 «Касса») 1 Получено с расчетно­го счета наличными на различные цели 50 000 15 000 82 000 51 2 Оприходована выруч­ка от оказанных платных услуг и реа­лизации продукции, работ 6000 7000 4000 62 То же: от реализации основных средств — 2000 — 76 От реализации мате­риальных ресурсов, нематериальных активов и ценных бумаг 12 000 7000 3000 76 3 Приняты наличные денежные средства в качестве авансов за продукцию 2000 3000 5000 62/1 4 Возвращен наличны­ми долг по заработ­ной плате — 3200 — 70 5 Получено от своих работников в возме­щение долга: по воз­мещению материаль­ного ущерба, за при­обретенные путевки, продукцию, услуги, фирменную одежду, по займам 8000 — 2000 73 6 Сдан наличными остаток подотчетных сумм 70 50 120 71 7 Внесено наличными инвесторами — вклад в уставный капитал 7000 12 000 2000 75 8 Взнос наличными в оплату затрат на содержание детей в детских учреждениях 500 — 6000 76 9 Оприходованы из­лишки кассы, выяв­ленные при инвента­ризации — — 700 91 10 Получены наличными денежные средства, предназначенные для целевого финансиро­вания — — 4000 86 Итого 65 570 49 250 108 820 Таблица 2.5

Похожие:

	Учебно-методическое пособие профессионального модуля пм. 01. предназначено... ПМ. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации		Рабочая программа профессионального модуля пм. 01 Документирование... ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
	Паспорт рабочей программы профессионального модуля пм. 01. «Документирование... Профессионального модуля пм. 01. «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»		Аннотация к рабочей программе профессионального модуля пм. 01. Док... ПМ. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организаций
	Рабочая программа профессионального модуля «Документирование хозяйственных... ПМ. 01. Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского имущества организации		Аннотация на программу профессионального модуля Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества организации
	Аннотация на программу профессионального модуля Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учёта имущества организации		Методическое пособие для овладения студентами по пм 01 «Документирование... Пм 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»
	Аннотация рабочей программы профессионального модуля 01 «Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации»		Кгбпоу «татт» фонд оценочных средств профессионального модуля пм. 01 ПМ. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации