Тема 4. Построение взаимоотношений сторон при осуществлении налогового контроля
Методические советы
Необходимо уделить внимание изучению принципов налогообложения (экономические, юридические и организационные). Кроме того, рассматриваются способы обеспечения исполнения обязанностей при уплате налогов и сборов, таких, как залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счету в банке, наложение ареста на имущество налогоплательщика. Затем следует освоить теоретические аспекты налоговых правонарушений и виды ответственности за их совершение, а также способы обжалования актов налоговых органов.
Вопросы для самопроверки
Назовите основные принципы налогообложения.
Как обеспечивается исполнение обязанностей при уплате налогов и сборов залогом имущества?
Как обеспечивается исполнение обязанностей при уплате налогов и сборов поручительством?
Как обеспечивается исполнение обязанностей при уплате налогов и сборов пеней?
Как обеспечивается исполнение обязанностей при уплате налогов и сборов приостановлением операций в банке и наложением ареста на имущество?
Опишите ответственность за совершение налоговых правонарушений.
Как осуществляется обжалование актов налоговых органов?
Тема 5. Организация налогового контроля
Методические советы
Необходимо начать изучение с характеристики видов налоговых проверок. Дается детальная характеристика порядка проведения камеральной налоговой и выездной налоговой проверок. Описываются особенности налоговых проверок юридических и физических лиц, а именно: основные процедуры, связанные с учетом налогоплательщиков, основания для постановки на учет налогоплательщиков. Рассматриваются этапы проверки физических лиц по налогам, организационные вопросы таких проверок, а также единый порядок работы налоговых органов по планированию и подготовке выездных налоговых поверок, формированию массива данных налогоплательщиков, камеральный анализ налоговых деклараций.
Вопросы для самопроверки
Что такое камеральная налоговая проверка?
Порядок осуществления камеральной налоговой проверки.
Дайте общую характеристику организации работы по выездным налоговым проверкам.
Что такое учет налогоплательщиков?
Назовите особенности проверки юридических лиц.
Назовите особенности налоговых проверок физических лиц.
Как организуются налоговые проверки по НДФЛ?
Тема 6. Организация проведения налоговых проверок
Методические советы
Необходимо рассмотреть правила получения налоговыми органами информации для создания информационной основы налоговой работы, порядок ее обработки и составления итоговых документов по результатам проверки. Следует освоить классификацию информации, полученной от сторонних организаций. Нужно изучить порядок составления плана проведения выездных налоговых проверок, условия его корректировки и осуществление контроля за его выполнением.
Вопросы для самопроверки
Кто является поставщиками информации для налоговых органов?
По каким признакам классифицируется информация, поступающая от сторонних организаций?
Какие данные включает в себя план выездных налоговых проверок?
При наличии каких условий может быть осуществлена корректировка плана выездных налоговых проверок?
Какие существуют ограничения при принятии решения о назначении выездной налоговой проверки?
Из каких частей состоит акт выездной налоговой проверки?
Какие документы прилагаются к акту выездной налоговой проверки?
|
