Российской федерации федеральное агентство по образованию
Скачать 398.32 Kb.
|
| Рис. 14. В рассматриваемой ситуации деньги поступили от учредителей в качестве погашения задолженности по вкладам в уставной капитал. То есть данные суммы должны быть отнесены в дебет счета 51 и кредит счета 75.1. Так как, на расчетном счету 75.1 есть субконто (значение субконто определяет кто перечислил), а на счете 51 такого субконто нет, то можно использовать одну, но сложную проводку. Это означает, что кредит производится по одному счету, а дебет по нескольким (или наоборот). Таким образом, операция состоит не из проводок, а из полупроводок (в этом случае указываются не два счета, а один счет или по дебету, или по кредиту). Полупроводки в бухгалтерском учете называются корреспонденциями. Для создания корреспонденций используется одна из кнопок пиктографического меню в верхней части журнала операций. Теперь при вводе новой операции следует щелкнуть не по кнопке Новая проводка, а по кнопке Новая корреспонденция. Сложная проводка для отображения поступлений отраженных на рис.14 показана на рис. 15. Для ввода каждой корреспонденции следует воспользоваться кнопкой Новая корреспонденция, а внутри корреспонденции лучше переходить от поля к полю с помощью клавиши Enter.  Рис. 15. Корреспонденция, в которой указана полная сумма проводки, называется главной, а последующие корреспонденции называются подчиненными. Сумма, указанная в главной корреспонденции, должна быть равна сумме, полученной в результате сложения сумм подчиненных корреспонденций (50000 = 20000 +30000). Сначала вводится первая половина двойной записи – тот счет, на который относится вся сумма проводки. В нашем случае это - счет 51. Все строки, входящие в состав сложной проводки, автоматически получают двойной номер. Первая часть номера – это номер проводки, вторая часть – это номер корреспонденции. Ввод сложной проводки автоматически завершается, когда сумма главной корреспонденции равна сумме подчиненных корреспонденций. Разберем теперь получение наличных с расчетного счета. Рассмотрим пример ввода операции по оприходованию наличных средств, полученных в банке. С основного расчетного счета нашей организации получены денежные средства в размере 3000 руб. Для этого используется документ Приходный кассовый ордер ( на рис. 16 показано его заполнение).  Рис. 16. 10. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ Запасы товарно-материальных ценностей предприятия пополняются за счет поставок от предприятий - поставщиков. Расчеты с поставщиками, как правило, осуществляются в безналичной форме с помощью банковских операций. Наиболее частая ситуация - расчет за поставку или услугу за один прием или окончательный расчет за поставку или услугу. В этом случае оплата производится проводкой : Дебет счета 60.1 «Расчеты с поставщиками в рублях» Кредит счета 51 «Расчетный счет». Наиболее типичной формой безналичных расчетов в нашей стране являются расчеты путем платежных поручений. Платежное поручение – это указание банку, обслуживающему предприятие, перечислить указанную сумму конкретному адресату для предписанных целей. Выписка платежного поручения не сопровождается формированием проводок, поскольку оно представляет собой лишь намерение осуществить платеж. И только после того, как с расчетного счета предприятия банком списана указанная сумма, что подтверждается выпиской банка с расчетного счета, производится бухгалтерская проводка. На счете 60.1 два субконто. Первое субконто – Контрагенты, а второе Договоры. О субконто Контрагенты мы ранее говорили, а значение субконто Договоры берется из справочника Договоры. Рассмотрим порядок действий, выполняемых в бухгалтерии при оплате счета поставщика при использовании программы 1С:Бухгалтерия.
Рассмотрим описанные выше действия на примере. Наше предприятие осуществляет оплату по счету 345/21 от 22.01.04, поступившего от завода «Фрегат» за поставку оборудования на сумму 12000 руб., включая НДС 18%. На рис. 17 показано занесение данных в справочник Контрагенты, а также в справочник Договоры. В справочнике Договоры хранятся договоры отдельно для каждого контрагента.  Рис. 17. Далее следует выписать платежное поручение ( документ Платежное поручение из меню Документы ). Этот документ показан далее на рис. 18. Здесь в первую очередь выбирается расчетный счет, с которого осуществляется платеж (верхняя часть формы ввода). В форму ввода автоматически помещаются реквизиты расчетного счета, введенного в справочник Банковские счета в качестве основного. Кнопка Выбрать р/с служит для того, чтобы выбрать в справочнике другой счет. Например, тот который указан на рис. 18. В поле № вводится номер платежного поручения. При этом всегда автоматически устанавливается следующий номер, но его можно изменить вручную. В поле От вводится дата выписки платежного поручения. Следующее поле Получатель, которое фактически представляет кнопку для обращения к справочнику Контрагенты. Из него выбирается получатель платежа – в данном случае завод “Фрегат”. Далее в поле основание необходимо ввести документ, на основании которого выполняется платеж. Его выбор производится из справочника Договора. Если запись в справочнике о необходимом договоре отсутствует, то ее можно ввести непосредственно в процессе заполнения данного поля. В поле Сумма вводится сумма перечисления, включая НДС (ставка НДС определена равной 18%). В поле НДС автоматически помещается сумма НДС, автоматически рассчитанная исходя из процентной ставки НДС и суммы платежа. В поле Назначение платежа приводится краткое содержание операции, производимой платежным документом. Автоматически в документ может быть добавлен текст, отражающий сумму платежа и НДС. Возможны различные варианты такой записи (выбор нужного варианта осуществляется в экранном поле «Автоподстановка в текст платежного поручения»). В поле Вид вводится способ осуществления платежа. В поле Очередность платежа проставляется цифрой ( от 1 до 6) приоритет платежа в соответствии с гражданским кодексом РФ. После того как поля введены, можно выполнить печать документа ( аналогичная кнопка на форме). Платежное поручение подписывается руководителем предприятия и главным бухгалтером и направляется в банк. Поскольку документ Платежное поручение не порождает проводок, то его проведение не производится. Введенное платежное поручение зарегистрировано в журнале документов Платежные документы. Теперь из банка поступила выписка с расчетного счета. В выписке указано, что указанная в платежном поручении сумма переведена. Рассмотрим теперь отражение этого факта в компьютерной бухгалтерии. Для этого используем документ Выписка (меню Документы). После этого вместо заполнения руками следует щелкнуть по кнопке Подбор по плат. Документам ( данная кнопка находится на форме документа Выписка).  Рис. 18. Теперь осталось выбрать то платежное поручение, которое требуется. В результате Вы увидите заполненную выписку ( рис. 19). Теперь обсудим результаты ввода данного документа. Выписка нашла отражения отражение в журнале Банк. Проводка по данному документу вызвала изменение состояния счетов 60.1 и 51, а также аналитического учета на этих счетах. В качестве практического задания необходимо отразить в компьютерном учете следующие операции:
 Рис. 19.
11. РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ Предприятие в процессе своей деятельности выступает не только в качестве покупателя, но и в качестве продавца. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации каждая отгрузка товаров сопровождается оформлением счета-фактуры ( это стандартный документ и он присутствует в 1С). Счет-фактура составляется в двух экземплярах, один из которых предоставляется покупателю не позднее 10 дней от даты отгрузки товаров (выполнения работ). Счета-фактуры регистрируются в книге продаж у поставщика и в книге покупок у покупателя. Разберем рассмотренную ситуацию на примере. Будем считать, что мы организации “Топ-Инвест” выписали счет на оплату предстоящей поставки офисной мебели (для этого в 1С следует создать новый документ Счет). Один из вариантов заполнения счета указан на рис.20. Далее через некоторое время получена банковская выписка о данной оплате. Теперь необходимо отразить в компьютерном учете данную выписку. Для этого открываем журнал Счета ( этот журнал содержит все выписанные счета, в том числе рассмотренный выше). Выделим необходимый счет и щелкнем по кнопке Действия. Далее следует ввести на основании (другой документ), а именно Выписку. В этом случае документ Выписка будет автоматически заполнен на основании документа Счет (на рис.21 показан заполненный документ).  Рис. 20. Теперь осталось провести данную выписку (документ Выписка). После этого можно открыть журнал операций и посмотреть на проводку, созданную данным документом. Теперь по факту предварительной оплаты бухгалтерия может выписать счет-фактуру (рис. 22) Для этого в меню Журналы следует выбрать журнал Банк и после этого установить курсор на данной выписке. Теперь используем уже применявшийся механизм – ввод на основании. Для этого в журнале Банк щелкните по кнопке Действия и введите документ Счет-фактура на основании сделанной выписки. Заполненный счет-фактура показан на рис. 22.  Рис. 21.  Рис. 22. 12.ТИПОВЫЕ ОПЕРАЦИИ Если документа нет, а операция будет повторяться часто, то можно ввести типовую операцию. Для этого в 1С имеется встроенная возможность создания типовых операций. Причем для этого не требуется конфигуратор. Создание происходит в режиме бухгалтерского учета в среде 1С. При работе с типовыми операциями следует различать два режима работы с ними: создание типовой операции и ее использование. Создание типовой операции предполагает создание шаблона. А использование созданного шаблона – это уже ввод операций и проводок. В типовой конфигурации 1С:Бухгатерии существует справочник типовых операций ( раздел меню Операции). И у каждой типовой операции есть название ( имя). Для удобства работы с типовыми операциями они объединяются в группы. Рассмотрим окно типовой операции ( рис.23).   Рис. 23. Нижняя часть полностью соответствует структуре обычной операции. В ней можно выделить две группы реквизитов: реквизиты операции (дата, номер, сумма и содержание) и реквизиты проводок. Разница состоит в том, что поле любого из реквизитов типовой операции вместо обычного заполнения может содержать либо формулу, либо непосредственное значение, которое будет фиксированным при каждом использовании типовой операции. Правила формирования значения реквизита описываются в верхней части окна типовой операции ( на рис.23 в прямоугольнике). Таким образом типовая операция несет в себе как фиксированную, так и переменную информацию. Например, в типовой операции для проводки может быть фиксирован счет дебета и счет кредита, сумма рассчитываться по формуле, а субконто вводится вручную. Причем правила формирования переменной информации определяются самим пользователем. Рассмотрим порядок создания типовой операции заключающейся в том, что два учредителя переводят каждый месяц по одинаковой сумме на расчетный счет организации в качестве ликвидации задолжности по вкладу в уставной капитал. При этом суммы зачисления для обеих организаций одинаковы. В этой операции 2 проводки с одинаковой корреспонденцией счетов: дебет 51 - кредит 75.1. При этом по счету 75.1 выбираются различные субконто, которые соответствует справочнику Контрагенты. Учредители, которые будут перечислять деньги – это НПО «Боровик» и «Топ-Инвест». Р  ис. 24. Для начала создания типовой операции откройте меню Действия и в этом меню выберите раздел Типовые операции. Теперь можно перейти к созданию типовой операции. Для полей Дата и Номер документа установите режим Авто. Вся информация по первой проводке (кроме суммы проводки) должна оставаться неизменной для всех проводок подобного типа. Для поля Суммы первой проводки следует установить вариант – Активизировать. Для второй проводки все поля кроме Суммы проводки являются неизменными. А для поля суммы второй проводки необходимо внести формулу – Пров(1).Сумма. В этом случае сумма из первой проводки будет скопирована во вторую. Для автоматического вычисления суммы операции следует установить необходимый режим в меню Параметры. После завершения создания шаблона типовой операции можно создать несколько типовых операций. Для этого следует воспользоваться меню Документы. 13. ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ 13.1. ЗАДАНИЕ 1 Н  аиболее важным понятием в 1С:Бухгалтерии является рабочая дата. Эта дата автоматически проставляется программой в документы и операции, вводимые пользователем, а также фиксируется при изменении значений периодических реквизитов. При старте системы рабочая дата считывается с системных часов компьютера. Установите рабочую дату 1 января 2004 года ( это можно сделать на закладке Общие в разделе Параметры из меню Сервис). Далее заполните раздел Сведения об организации из меню Сервис как показано на рис.25 и 26. Р  ис. 25. Рис. 26. Теперь следует ввести информацию об учетной политике предприятия в разделе Учетная политика из меню Сервис (рис. 27).  Рис. 27. 13.2. ЗАДАНИЕ 2 Откройте справочник Банки и занесите сведения о новом банке (название, БИК и Корр. Счет) и занесите данные, которые показаны на рис.28. Р  ис. 28. Отредактируйте основной расчетный счет организации ( справочник Банковские счета) в соответствии с рис.29. Р  ис. 29. В распоряжении АО «Класс» находятся два склада: основной склад и склад готовой продукции. Откройте справочник Места хранения МПЗ и добавьте недостающую запись (рис.30). Р  ис. 30. Заполните справочник Виды продукции( работ, услуг), именно добавьте в справочник элемент Производство и продажа мягкой игрушки, а в качестве типа номенклатуры укажите продукция. Далее внесите в справочник еще один элемент – Торговля розничная, тип номенклатуры – товар. 13.3. ЗАДАНИЕ 3 Откройте список констант, найдите константу телефон исполнителя и введите в качестве ее значения 7431130. Также измените значение константы «Использовать список корректных проводок» так, чтобы список корректных не использовался. 13.4. ЗАДАНИЕ 4 В типовой конфигурации программы 1С:Бухгатерия содержится один план счетов, который принят в Российской Федерации для хозрасчетных организаций. Создайте в плане счетов новый счет-группу: код счета КВ; наименование счета: Касса взаимопомощи; полное название счета: Касса взаимопомощи сотрудников АО «Класс». Создайте на счете КВ два субсчета ( без субсчетов третьего уровня). Первый субсчет: КВ.1 ; Касса в рублях ; Касса взаимопомощи в рублях. Второй субсчет: КВ.2 ; Касса в валюте ; Касса взаимопомощи в валюте. Измените признак активности субсчета КВ.1 на А(активный счет). Посмотрите изменились ли признаки активности у остальных счетов группы. Сделайте активным счет КВ и посмотрите отразилось ли изменение на субсчете КВ.2 ? 13.5. ЗАДАНИЕ 5 13.5.1. Посмотрите план счетов и определите, какие виды субконто привязаны к счету 10 «Материалы». 13.5.2. АО «Класс» планирует вести внешнеэкономическую деятельность. Откройте план счетов и определите, по каким счетам и субсчетам может вестись валютный учет в типовой конфигурации. В кассе взаимопомощи будут использоваться как рубли, так и валюта. Задайте признак валютного учета для субсчета КВ.2 .Закрепите за счетом КВ субконто Сотрудники. Как отразилось изменение на субсчетах? 13.6. ЗАДАНИЕ 6 13.6.1. Откройте справочник Номенклатура и создайте следующую структуру групп:  Рис. 30. 13.7. ЗАДАНИЕ 7 13.7.1. Откройте справочник Номенклатура и заполните группу Продукция / мелкая игрушка. В качестве наименование введите - Медведь Винни-Пух, тип - Продукция , вид - Производство и продажа мягкой игрушки, единица измерения -Шт., плановая себестоимость - 10 руб., ставка НДС - 18%, ставка НП- 5%, отпускная цена 35 руб. ( без налогов ). 13.7.2. Вторую игрушку введите копированием первой и измените название – Ослик Иа-Иа , плановая себестоимость 36 руб., отпускная цена без налогов – 135 руб. 13.7.3. Откройте справочник Подразделения, и введите еще два подразделения: Административно-хозяйственный отдел; Торговый отдел. Для административно-хозяйственного отдела установите флажок Административное. Переименуйте основное подразделение в производственный отдел. 13.7.4 Откройте справочник Сотрудники и создайте три группы первого уровня: АХО, Производственный отдел, Торговый отдел. 13.8. ЗАДАНИЕ 8 13.8.1. Откройте справочник Контрагенты и внесите данные о контрагентах. Информация о первом контрагенте - АО «Мануфактура», расчетный счет 40702810000000406777 в банке КБ «СтройтехПромбанк». 13.8.2. Заполните информацию о других контрагентах в соответствии с таблицей.
|
Похожие:
 | Федеральное государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования | | Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию |
| По специальности 033200. 00 Английский язык с дополнительной специальностью немецкий язык | | Приложение 3 (справочное). Извлечение из тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих хлебопекарных, макаронных... |
| Рисунок б образец общего продольного бланка университета, выполненный центрированным способом | | Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию |
| Методические рекомендации по выполнению курсовых и выпускных квалификационных работ для студентов, обучающихся |  | Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,... |
| Методическая разработка по практическим занятиям по курсу «Гражданское право ч. 1». Таганрог: Изд-во трту. 2006. 47с | | Морозова Н. В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. Спб.: Спбглта, 2010,... |