Скачать 0.54 Mb.
|
– справку налогового органа о регистрации организации в качестве налогоплательщика,– нотариально заверенная копия устава предприятия, – копия учредительного договора, – карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера + их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экземпляра карточки), заверенные нотариусом. – справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде. – карточка с образцами подписей руководителя предприятия и гл. бухгалтера + их заместителей, а также с оттиском печати предприятия (требуется 2 экземпляра карточки), заверенные нотариусом (в случае отсутствия в организации должности главного бухгалтера на карточке ставится подпись только руководителя организации. В государственных организациях подписи руководителя и главного бухгалтера могут заверять вместо нотариусов вышестоящие организации; при временном отсутствии печати у созданной организации руководитель банка разрешает в течение срока, необходимого для изготовления печати, представлять в банк документы без оттиска печати.). – справка о постановке на учет в налоговой инспекции и в пенсионном фонде. После сдачи в банк необходимых документов, включая карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера между банком и предприятием заключается договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором, как правило, оговариваются: стоимость открытия счета, стоимость услуг по расчетно-кассовому обслуживанию, стоимость наличного обращения, проценты, выплачиваемые банком клиенту за средства на счетах. Банк присваивает расчетному счету предприятия специфический серийно-порядковый номер. Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. В настоящее время номер счета клиента двадцатизначный и знаки в номере лицевого счета располагаются с первого разряда, слева: - первый знак (одна цифра) означает номер раздела плана счетов; - следующие два знака (две цифры) означают номер счета первого порядка; - четвертый и пятый знаки (две цифры) означают номер счета второго порядка; - следующие три знака (три цифры) означают код валюты или драгоценного металла; - девятый знак (одна цифра) является защитным ключом; - следующие четыре знака (четыре цифры) означают номер филиала (отделения, структурного подразделения); - последние семь знаков (семь цифр) означают порядковый номер лицевого счета клиента (организации, предприятия, фирмы и т. д.).
Операции по расчетным счетам оформляются в соответствии с Положением ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 12 апреля 2001 г. № 2-П. Документальное оформление операций по расчетному счету должно проводиться по следующим типам транзакций:
Для каждой из данных форм соответствует своя процедура составления документации.
Посредством данного инструмента компании осуществляют множество операций: как товарных, так и нетоварных. При помощи платежного поручения можно передать денежные средства:
Помимо этого, данный документ может быть использован и на другие переводы, не запрещенные российским законодательством. Компания-плательщик сначала выписывает платежное поручение по соответствующему образцу, в котором должны быть включены все необходимые сведения о проводимой транзакции и информация о самом предприятии. После этого оно должно быть получено кредитной организацией в нескольких экземплярах, два из которых направляются получателю денежных средств. Списание с расчетного счета фирмы может производиться только при условии необходимой для осуществления перевода суммы. Различают два типа платежных поручений:
Данный инструмент позволяет вносить наличные денежные средства на счет компании. Процедура по использованию данного способа должна сопровождаться наличием специального ордера, квитанции и самого объявления. Для каждого из этих документов существует свой перечень необходимых данных, которые должны содержаться в них. Заполнение объявления на взнос наличными должно проводиться очень внимательно, поскольку при наличии каких-либо ошибок банк признает его недействительным. Что касается квитанции, то ее отдают клиенту, а ордер остается у кредитной организации, на случай запроса выписки со счета.
Такой способ наиболее распространен в зарубежных странах и представляет собой поручение чекодателя выплатить указанную в чеке сумму чекодержателю. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации, чек должен включать в себя следующие сведения:
Срок использования данного документа в России составляет не более 10 дней. Заполнение специального бланка должно осуществляться также очень внимательно. Оплата по чеку производится посредством списания средств с р/с того лица, от которого банк получил поручение. Бланки в данном случае представляют собой документацию строгой отчетности, хранение и учет которой должен производиться в законодательном порядке страны.
Документальное оформление расчетных операций по текущему счету посредством аккредитивов предполагает передачу денежных средств от плательщика к получателю на основании поручения банку. Поручение может быть исполнено только в случае предоставления адресатом соответствующих документов. Существует несколько видов данных расчетных инструментов:
Такой расчет представлен в виде банковской операции, при помощи которой получатель платежа имеет право воспользоваться услугами кредитной организации для получения своих денежных средств от сторонних компаний. Для ее осуществления фирма должна предоставить соответствующие документы. В данном случае банку-эмитенту не запрещено использовать в качестве помощников другие кредитные учреждения. Основанием для проведения подобных операций может являться как инкассовое поручение, так и платежное требование. Существует два типа расчетов по инкассо:
Подчистки и исправления в расчетных документах не допускаются. Для учета операций по расчетному счету применяется активный счет 51 «Расчетный счет», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их списание (перечисление, снятие). Дебетовое сальдо по счету 51 на каждую дату должно соответствовать остатку денег на расчетном счете (по выписке банка). Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка. Выписка - это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая). Храня денежные средства предприятия банк считает себя его должником, т.е. на эту сумму имеет кредиторскую задолженность. Поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списания и выдачу наличными – по дебету. Обрабатывая выписки необходимо учитывать эту особенность и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту. Предприятие ежедневно получает от банка выписку с приложенными копиями документов, на основании которых зачислены или списаны средства. Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет».
Для учета денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах предназначен активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются остаток и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетных счетов организации. Операции, записываемые по кредиту счета 51, отражаются в журнале-ордере № 2. Обороты по дебету записываются в разных журналах ордерах и в ведомости № 2. Основанием для заполнения указанных документов служат банковские выписки, в которых указываются: остаток средств на дату, предшествующую выписке; суммы, зачисленные на счет и списанные со счета; остаток на дату выписки. Поступление денежных средств на расчетные счета организации отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с кредитом различных счетов, а расходование – по кредиту этого счета в корреспонденции с дебетом различных счетов (Приложение 2). Денежные средства со счета организации списываются банком на основе распоряжения владельца счета, и только в отдельных случаях - в порядке бесспорного их взыскания. Основанием для этого являются: решение суда на списание по исполнительным листам, установленные законом нормы безакцептного порядка расчетов за услуги коммунальных, энергетических и водо-проводно-канализационных предприятий, а также условия, предусмотренные договором банковского счета между клиентом и банком. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, эти средства со счета организации списываются в порядке поступления распоряжения клиента и других документов на списание. В настоящее время установлена календарная очередность платежей согласно ГК РФ (ст. 855). Так, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований денежные средства списываются в следующей очередности:
Средства со счета по требованиям, которые относятся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов.
В результате написания данной работы было выяснено, что денежные средства - это аккумулированные в наличной и безналичной формах деньги государства, предприятий, населения и другие средства, легко обращаемые в деньги, обладающие высоким уровнем ликвидности. Также был рассмотрен порядок учета денежных средств в кассе и на расчетном счете. Получение и расходование наличных денег из кассы организации считаются кассовыми операциями, которые оформляются: приходными и расходными кассовыми ордерами, Журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов, Кассовой книгой. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса», по дебету которого отражается остаток денежных средств и денежных документов в кассе, а также все суммы поступления наличных денежных средств и денежных документов в кассу, а по кредиту — суммы выданных наличных денежных средств и денежных документов. Счет 50 «Касса» имеет следующие субсчета: 1 «Касса организации», 2 «Операционная касса», 3 «Денежные документы», 4 «Касса в иностранной валюте». В целях контроля за правильностью отражения в учете кассовых операций проводится инвентаризация кассы. Свободные денежные средства сверх лимита, согласованного с банком, организация, выступающая в качестве юридического лица и имеющая самостоятельный баланс, обязана хранить на расчетном счете. Для документального оформления операций на расчетном счете предусматриваются следующие расчетные документы: платежные поручения, чеки, платежные требования, инкассовые поручения. Для учета денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах предназначен активный счет 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражаются остаток и поступления денежных средств, а по кредиту - списание денежных средств с расчетных счетов организации.
|
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | ||
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | Методы начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете и организация бухгалтерского чета | ||
Федерально государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования | Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования | ||
... | Документы, оформляющие движение основных средств в ООО «спмрз» | ||
Пользователи информации различны, информация используется для различных целей. Бухгалтерский учет, с точки зрения предоставления... | Отсюда и возникает необходимость оценить и оплатить труд во всех его проявлениях, включив затем расходы на оплату труда в рамках... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |