3.2. Тематический план и содержание профессионального модуля «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
Наименование разделов и тем
|
Содержание учебного материала, практические занятия, самостоятельная работа
обучающихся
|
Объем часов
|
Уровень освоения
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Раздел 1. Проведение расчетов с бюджетом
и внебюджетными фондами
|
|
222
|
|
МДК. 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджет
ными фондами
|
|
222
|
|
Раздел 1. Понятие налога и сбора. Классификация налоговых платежей
|
10
|
|
Тема 1.1.
Сущность налоговых
платежей
|
Задачи налоговой политики государства. Понятие налога и сбора. Функции налога.
|
6
|
2
|
Тема 1.2.
Классификация налогов
|
Виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
Прямое и косвенное налогообложение.
|
4
|
2
|
Раздел 2. Местные налоги
Федеральные налоги
|
8
|
|
Тема 2.1.
Налог на имущество
физических лиц.
Тема2.2.
Земельный налог
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость
|
Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Элементы налога:
налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы,
налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц.
Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения (понятие кадастровой стоимости земли), налоговая база, налоговые льготы,
налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
4
|
2
|
Тема 2.2.
Земельный налог
|
Экономическая сущность земельного налога. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения (понятие кадастровой стоимости земли), налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты.
|
2
|
3
|
Практическое занятие №1
Решение задач по определению налоговой базы и суммы земельного налога.
|
2
|
|
Раздел 3. Региональные налоги
|
22
|
|
Тема 3.1.
Налог на имущество организации
|
Экономическая сущность налога на имущество организаций. Элементы налога (с учетом
региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая
база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога. Особенности исчисления и уплаты налога. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.
Практическое занятие №2
Решение задач по определению плательщиков и сумм налога на имущество организации.
Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
|
6
|
3
|
Практическое занятие №2
Решение задач по определению плательщиков и сумм налога на имущество организации.
Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
|
2
|
|
Тема 3.2.
Транспортный налог
|
Экономическая сущность транспортного налога. Элементы налога (с учетом
региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет транспортного налога. Особенности исчисления и уплаты транспортного налога при приобретении права собственности на транспортное средство, снятии с учета транспортного средства, смене двигателя. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Налоговая декларация.
|
8
|
3
|
Практическое занятие №3
Решение задач по определению транспортного налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
|
2
|
|
Тема 3.3.
Налог на игорный бизнес
|
Экономическая сущность налога на игорный бизнес. Элементы налога (с учетом
региональных особенностей): налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая
база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу.
|
4
|
3
|
|
Раздел 4. Федеральные налоги
|
74
|
|
Тема 4.1
Налог на добавленную стоимость
|
Экономическая сущность НДС. Механизм исчисления НДС в бюджет. Элементы НДС: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет НДС. Порядок заполнения налоговой декларации по НДС. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему.
|
10
|
3
|
Практическое занятие №4
Исчисление налоговой базы и суммы НДС в бюджет.
|
4
|
|
|
Практическое занятие №5
Составление бухгалтерской корреспонденции по учету НДС. Оформление платежного поручения на перечисление НДС в бюджет.
|
|
|
Тема 4.2
Акцизы
|
|
Экономическая сущность акцизов. Подакцизные товары. Элементы акцизов: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты. Учет акцизов. Порядок оформления платежных документов на перечисление акцизов в бюджетную систему РФ.
|
6
|
3
|
|
Практическое занятие №6
Исчисление налоговой базы и суммы акциза в бюджет. Составление бухгалтерской корреспонденции по учету акцизов. Оформление платежного поручения на перечисление акцизов в бюджет.
|
2
|
|
Тема 4.3
Налог на
прибыль организации
|
|
Экономическая сущность налога на прибыль. Понятие налогооблагаемой прибыли.
Классификация доходов и расходов для целей налогообложения. Элементы налога налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налога на прибыль. Понятие налогового учета. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
|
10
|
3
|
|
Практическое занятие №7
Исчисление налоговой базы и суммы налога на прибыль в бюджет.
Практическое занятие №8
Составление бухгалтерской корреспонденции по учету налога на прибыль. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
|
4
|
|
Тема 4.4.
Налог на доходы физических
лиц
|
|
Экономическая сущность налога на доходы физических лиц. Элементы налога: налогоплательщики (понятие резидентов и нерезидентов), объекты налогообложения,
порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, налоговые льготы (доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты), порядок исчисления и уплаты. Понятие налоговых агентов. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей. Учет налога. Декларирование доходов физических лиц. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
|
12
|
3
|
|
Практическое занятие №9
Решение задач по определению плательщиков, налоговой базы и суммы налога в бюджет.
Составление бухгалтерской корреспонденции по учету налога.
Практическое занятие №10
Оформление платежного поручения на
перечисление налога в бюджет.
|
4
|
|
Тема 4.5.
Природно-
ресурсные платежи:
налог на добычу
полезных ископаемых, водный налог, сборы за
пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов
|
Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, водного налога, сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налогов: налогоплательщики, объекты налогообложения, порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет налогов. Порядок оформления платежных документов на перечисление налогов в бюджетную систему РФ.
|
12
|
3
|
Практическое занятие №11
Определение налоговой базы и суммы водного налога.
Составление бухгалтерской корреспонденции по учету налога. Оформление платежного поручения на перечисление налога в бюджет.
|
2
|
|
Тема 4.6.
Государственная
пошлина
|
Экономическая сущность государственной пошлины. Органы и лица, взимающие
государственную пошлину. Понятие юридически значимого действия. Элементы
государственной пошлины: плательщики, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Учет пошлины. Особенности исчисления и уплаты госпошлины в судах и при совершении нотариальных действий.
|
6
|
3
|
Практическое занятие №12
Определение плательщиков и сумм госпошлины.
Оформление платежного поручения на перечисление государственной пошлины в бюджет.
|
2
|
|
Раздел 5. Специальные налоговые режимы
|
22
|
|
Тема 5.1.
Упрощенная
система
налогообложения
|
Экономическая сущность упрощенной системы налогообложения. Условия для применения УСН. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
|
6
|
3
|
Тема 5.2.
Единый налог на вмененный доход
|
Экономическая сущность единого налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Виды деятельности, по которым применяется ЕНВД. Элементы налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой Отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
|
6
|
3
|
Практическое занятие №13
Определение налоговой базы и суммы ЕНВД. Оформление платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
|
2
|
|
Тема 5.3.
Единый
сельскохозяйственный
налог
|
Экономическая сущность единого сельскохозяйственного налога. Понятие сельскохозяйственного товаропроизводителя. Элементы единого налога: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Порядок оформления налоговой отчетности по налогу. Порядок оформления платежных документов на перечисление налога в бюджетную систему РФ.
|
6
|
3
|
Тема 5.4.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
|
Экономическая сущность специального режима в виде системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Особенности определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений.
|
2
|
2
|
Раздел 6. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и социальное обеспечение
|
12
|
|
Тема 6.1. Страховые
взносы в Пенсионный
фонд России, Фонд
социального страхования России , Федеральный и
территориальные
фонды обязательного
медицинского
страхования России
|
Экономическая сущность страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и
социальное обеспечение. Элементы взносов: плательщики, объекты начисления, порядок
определения базы начисления, необлагаемые выплаты, ставки, порядок исчисления и
уплаты. Учет страховых взносов. Оформление платежных документов на перечисление
страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.
|
8
|
3
|
Практическое занятие №14
Определение плательщиков, облагаемых и необлагаемых выплат, исчисление базы и суммы взносов. Составление бухгалтерской корреспонденции по учету взносов.
Практическое занятие №15
Оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды РФ.
|
4
|
|
Самостоятельная работа при изучении раздела ПМ 3
Проработка конспектов занятий.
Самостоятельное изучение учебной литературы, нормативных правовых актов (по разделам и темам ПМ).
Решение практических ситуаций.
Тематика внеаудиторной самостоятельной работы
Ознакомление с полномочиями законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов РФ в
части установления региональных налогов и нормативно-правового регулирования местных налогов.
Ознакомление с особенностями исчисления налоговой базы для расчета НДС.
Ознакомление со спецификой исчисления акцизов, решение практических ситуаций по акцизам.
Ознакомление с особенностями исчисления и уплаты налога банками, страховщиками, негосударственными
внебюджетными фондами, участниками рынка ценных бумаг, решение практических ситуаций по налогу на
прибыль организаций.
Решение практических ситуаций по налогам.
|
74
.
|
|
Производственная практика (по профилю специальности)
Виды работ:
определение налогооблагаемых баз для расчета налогов и сборов, применение налоговых льгот;
начисление налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней;
формирование бухгалтерских проводок по начислению и перечислению сумм налогов и сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды;
начисление и перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
оформление платежных документов для перечисления налогов и контроль их прохождения по расчетно-кассовым
банковским операциям;
оформление платежных документов на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контроль их
прохождения по расчетно-кассовым банковским операциям.
|
36
|
|
Производственная практика проводится концентрированно.
|
|
|
Всего:
|
258
|
| |
