Учетная политика
Скачать 0.78 Mb.
|
г) Особенности учета запасных частей к транспортным средствам и автомобильных шин.На забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» (далее – забалансовый счет 09) учитываются: двигатели, аккумуляторы, автомобильные шины и покрышки, выданные со склада взамен изношенных. Для аналитического учета к забалансовому счету 09 открываются субсчета: 09.1 «Автомобильные шины, выданные взамен изношенных»; 09.2 «Аккумуляторы, выданные взамен изношенных»; 09.3 «Прочие запасные части, выданные взамен изношенных». Учет работы автомобильной шины осуществляется в карточке учета работы автомобильной шины (Приложение 12 к Учетной политики) ответственным лицом управления транспортного обеспечения управления делами в соответствии с должностными обязанностями. В карточке учета работы автомобильной шины должны быть заполнены все графы. Дальнейшее внесение в нее записей производятся до выхода шины из строя. В карточке учета работы автомобильной шины отражается техническое состояние шины, находящейся на автомобиле, перечисляются дефекты, характер и размер повреждений. Для шин, бывших в эксплуатации, при установке на другой автомобиль записывается их предыдущий пробег. В случае производства работ по ремонту местных повреждений учет работы шины продолжается по той же карточке. Лицо, ответственное за учет автомобильных шин, ежемесячно заносит в карточку учета работы шины данные о фактическом пробеге. При замене шины на ходовых колесах на запасную или при необходимости на покупную шину водитель сообщает ответственному лицу дату замены, заводской номер замененной шины, показания спидометра в момент установки. Эти данные должны быть зафиксированы в карточках учета работы заменяемой и запасной шины. Когда шины снимаются с эксплуатации, то в карточке учета работы шины указывается: дата демонтажа, полный пробег, наименование причины снятия, определяемой комиссией, остаточная высота рисунка протектора (по наибольшему износу). Обязательно в ней производится запись о том, куда направлена шина - в ремонт, на восстановление, на углубление рисунка протектора нарезкой, в утиль или рекламацию. В том случае, когда шина направляется на восстановление, углубление рисунка протектора или в утиль, карточка учета ее работы подписывается членами комиссии, и является основанием для составления акта о списании материальных запасов (форма по ОКУД 0504230). На шины, поступившие в управление делами после восстановления, заводят новые карточки. Пробег шины с углубленным нарезкой рисунком протектора начинается с нуля в ранее заведенной карточке учета работы шины, а при обезличенной нарезке заводится новая карточка учета. Норма эксплуатационного пробега шин, предназначенных для использования на легковых, грузовых автомобилях, автобусах, прицепах и полуприцепах, определяются в соответствии с Временными нормами эксплуатационного пробега шин автотранспортных средств (РД 3112199-1085-02), утвержденными в установленном порядке Министерством транспорта Российской Федерации. Автомобильные шины, поступающие вместе с новым автомобилем, учитывается в стоимости этого автомобиля, как объекта основных средств. Дальнейший учет шин, приобретаемых в целях замены изношенных в качестве запасных частей к транспортным средствам, учитывают в составе материальных запасов. Приобретаемые автомобильные шины используются: для замены изношенных «всесезонных» шин (сезонные шины не используются); для замены изношенных сезонных шин («летние», «зимние»).Аналитический учет запасных частей к транспортным средствам, выданных взамен изношенных, ведется независимо от их стоимости по наименованиям запасных частей, маркам, заводским номерам, количеству, стоимости и материально-ответственным лицам в Карточке количественно-суммового учета (форма по ОКУД 0504041).Отдельным случаем списания имущества, переданного взамен изношенного, является списание (ликвидация, демонтаж) транспортного средства или его реализация. При этом основанием для списания сумм, ранее учтенных на забалансовом счете 09, служат документы о списании транспортных средств с баланса (акт ликвидации, акт приемки-передачи).д) Особенности учета посуды При определении предметов, относящихся к посуде, следует руководствоваться Общероссийским классификатором продукции (ОКП). К посуде, в частности, относятся: рюмки, фужеры, стаканы, чашки, кружки, бокалы; блюда, блюдца, тарелки, салатники; сухарницы, сахарницы, солонки, масленки, молочники, чайницы; графины, кувшины, вазы, сифоны; подносы, салфетницы; кастрюли, жаровни, сковородки, ковши, тазы, чайники, кофейники; формы для запекания, термосы, сотейники, утятницы; банки, горшки, хлебниьцы, терки и др. Для списания разбитой посуды в управлении делами ведется Книга регистрации боя посуды (форма по ОКУД 0504044). Записи в книге производятся соответствующими материально ответственными лицами. Постоянно действующая комиссия по поступлению и выбытию активов управления делами осуществляет контроль за правильным ведением Книги формы по ОКУД 0504044, который оформляется актом (Приложение 13 к Учетной политике). е) Особенности учета строительных материалов К объектам строительных материалов относятся все виды строительных материалов: силикатные материалы (цемент, песок, гравий, известь, камень, кирпич, черепица), лесные материалы (лес круглый, пиломатериалы, фанера и т.п.), строительный металл (железо, жесть, сталь, цинк листовой и т.п.), металлоизделия (гвозди, гайки, болты, скобяные изделия и т.п.), санитарно-технические материалы (краны, муфты, тройники и т.п.), электротехнические материалы (кабель, лампы, патроны, ролики, шнур, провод, предохранители, изоляторы и т.п.), химико-москательные (краска, олифа, толь и т.п.) и другие аналогичные материалы; готовые к установке строительные конструкции и детали (металлические, железобетонные и деревянные конструкции, блоки и сборные части зданий и сооружений, сборные элементы; оборудование для отопительной, вентиляционной, санитарно-технической и иных систем (отопительные котлы, радиаторы и т.п.); оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки. К оборудованию, требующему монтажа, относится оборудование (ванны, умывальники, смесители, мойки, краны, санузлы, электросчетчики и т.п.), которое может быть введено в действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам зданий и сооружений, а также комплекты запасных частей такого оборудования. При этом в состав оборудования включается и контрольно-измерительная аппаратура или другие приборы, предназначенные для монтажа в составе установленного оборудования, и другие материальные ценности, необходимые для строительно-монтажных работ. Основанием для списания строительных материалов является акт выполненных работ материально ответственных лиц о расходе строительных материалов (Приложение _14 к Учетной политике) с приложением дефектных ведемостей, актов установки материальных ценностей. ж) особенности учета сувенирной продукции, и памятных подарков. Управление делами осуществляет приобретение сувенирной продукции, памятных подарков, для случаев, связанных: с организацией и проведением Губернатором Иркутской области, Правительством Иркутской области, аппаратом Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области (далее – соответствующие исполнительные органы государственной власти Иркутской области) официальных приемов (представительских расходов); с премированием победителей областных государственных конкурсов и соревнований; с вручением памятных подарков от имени Губернатора Иркутской области. Приобретение сувенирной продукции, памятных подарков производится на основании правовых актов соответствующих исполнительных органов государственной власти Иркутской области в пределах лимитов бюджетных ассигнований, доведенных на соответствующий финансовый год. Сувенирная продукция, памятные подарки, учитывается на забалансовом счете 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» по стоимости приобретения. Поступление сувенирной продукции (ценных подарков) отражается по дебету забалансового счета 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Аналитический учет по счету ведется по каждому предмету и его стоимости в карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (форма по ОКУД 0504041). Передача сувениров, памятных подарков производится материально ответственным лицом на основании доверенности на получение сувенирной продукции в управлении делами, выданной соответствующим исполнительным органом государственной власти Иркутской области, организующим вручение сувенирной продукции, памятных подарков, по типовой межотраслевой формы № М-4 (форма по ОКУД 0315001). Документами, подтверждающими списание сувенирной продукции представительского характера, являются: служебная записка руководителя исполнительного органа государственной власти Иркутской области (самостоятельного структурного подразделения) о выдачи сувенирной продукции со склада на имя управляющего делами; копия распоряжения управляющего делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области; программа проведения мероприятия (официального приема); смета на проведение мероприятия (официального приема) с указанием количества принимаемых (приглашенных) лиц (Приложение 15 к Учетной политике); расписка ответственного лица ,получившего сувенирную продукцию со склада (Приложение 16 к Учетной политике); Акт о списании сувенирной продукции выданной со склада участникам официальных встреч, официальных лиц делегацией, участвовавших в мероприятии представительского характера (Приложение 17 к Учетной политике). Документами, подтверждающими списание памятных подарков от имени Губернатора Иркутской области, являются: служебная записка руководителя исполнительного органа государственной власти Иркутской области (самостоятельного структурного подразделения) о необходимости выделения памятного подарка на имя управляющего делами; протокол заседания комиссии по рассмотрению ходатайства о вручении памятного подарка от имени Губернатора Иркутской области; расписка ответственного лица, получившего сувенирную продукцию со склада; заверенная копия договора дарения и акта приема – передачи ; копия паспорта физического лица, получающего подарок копия ИНН и страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования физического лица; копия учредительного документа юридического лица, получающего подарок, и копия свидетельства о внесении в единый государственный реестр юридических лиц. Документами, подтверждающими списание подарков, связанных с премированием победителей областных государственных конкурсов и соревнований, являются: распоряжение Правительства Иркутской области; расписка ответственного лица, получившего памятный подарок со склада; заверенная копия договора дарения и акта приема–передачи; копия паспорта физического лица, получающего подарок; копия ИНН и страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования физического лица; Выдача сувенирной продукции, памятных подарков материально ответственным лицам осуществляется на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (код формы ОКУД 0504210). Документами, подтверждающими списание памятных подарков на основании приказа управления делами от 30.10.2012 г. № 25-уд «О поощрениях и награждениях в управлении делами Губернатора Иркутской области и Правительства Иркутской области», являются: ходатайство на имя управляющего делами; распоряжение управления делами о поощрении или награждении; расписка ответственного лица, получившего памятный подарок со склада; заверенная копия договора дарения и акта приема–передачи; копия паспорта физического лица, получающего подарок рублей; копия ИНН и страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования физического лица; Списание сувенирной продукции, памятных подарков производится по Акту списания материальных запасов (форма по ОКУД 0504230) с отражением по кредиту забалансового счета 07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». 28. Учет финансовых активов и обязательств. 1) Учет кассовых операций, денежных документов и бланков строгой отчетности. Прием в кассу наличных денежных средств производится на основании Приходных кассовых ордеров (форма по ОКУД 0310001), по выбытию наличных денежных средств из кассы бюджетного учреждения осуществляются на основании Расходных кассовых ордеров (форма по ОКУД 0310002). Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма по ОКУД 0310003). Учет кассовых операций в управлении делами ведется в Кассовой книге ( форма по ОКУД 0504514). Порядок приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, ведения Кассовой книги, хранения денег, ревизии кассы и контроля соблюдения кассовой дисциплины устанавливаются порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, установленным Центральным банком Российской Федерации, с учетом следующих особенностей. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих управлению делами, запрещается. Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на управляющего делами, главного бухгалтера и кассира. К денежным документам относятся: оплаченные талоны на бензин и масла, на питание и т.п.; оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы; оплаченные пластиковые карты на бензин; телефонные карточки; интернет-карты; оплаченные железнодорожные и авиабилеты; полученные извещения на почтовые переводы почтовые марки и марки государственной пошлины и т.п. Денежные документы учитываются в сумме фактических расходов на их приобретение. Денежные документы хранятся в кассе управления делами. Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются Приходными кассовыми ордерами (форма по ОКУД 0310001) и Расходными кассовыми ордерами (форма по ОКУД 0310002) (с записью "Фондовый"). Приходные и расходные кассовые ордера с записью "Фондовый" регистрируются в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма по ОКУД 0310003) отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, оформляющих операций с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги управления делами с проставлением на них записи "Фондовый". Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляется на основании заявления подотчетного лица . Стоимость денежных документов можно списать только после подтверждения факта их использования. К бланкам строгой отчетности относятся: бланки трудовых книжек и вкладыши к ним бланки удостоверений. Бланки строгой отчетности (далее –бланки) выдаются на основании заявления, подписанного управляющим делами. Бланки учитываются на забалансовом счете 03 «Бланки строгой отчетности» (далее – забалансовый счете 03) в разрезе ответственных за их хранение в условной оценке: один бланк, один рубль. Аналитический учет по счету ведется по каждому виду бланков строгой отчетности в разрезе ответственных за их хранение и (или) выдачу лиц и мест хранения в Книге по учету бланков строгой отчетности (ф. 0504045).по видам, сериям и номерам с указанием даты получения (выдачи) бланков, условной цены, количества, а также с подписью получившего их лица. Листы такой книги должны быть пронумерованы, прошнурованы и подписаны руководителем и главным бухгалтером, а также скреплены печатью (штампом). Бланки хранятся в металлических шкафах, сейфах и (или) специально оборудованных помещениях в условиях, исключающих их порчу и хищение. С работником, которому поручаются получение, хранение, учет и выдача бланков договор о материальной ответственности. Внутренние перемещения бланков строгой отчетности в учреждении отражаются по забалансовому счету 03 на основании оправдательных первичных документов требование-накладная (форма по ОКУД 0315006) путем изменения ответственного лица и (или) места хранения. Выбытие бланков строгой отчетности при их оформлении (выдаче), передаче иному ответственному за их оформление (выдачу), а также в связи с выявлением порчи, хищений, недостачи, принятием решения об их списании (уничтожении) производится на основании Акта о списании бланков строгой отчетности (форма по ОКУД 0504816) по стоимости, по которой эти бланки были ранее приняты к учету. Некомплектные, испорченные бланки хранятся в систематизированном виде не менее 5 лет. По окончании указанного срока хранения, но не ранее истечения месяца со дня проведения последней инвентаризации бланков уничтожаются на основании, составленного комиссией, образованной управляющим делами. Списание испорченных производится по Акту о списании бланков строгой отчетности (форма по ОКУД 0504816). Кроме того, в акте указывают период, за который производится списание. Списываемые документы перечисляют с указанием их номеров, серии и причин списания. После списания должны быть уничтожены на основании акта об их уничтожении (Приложение 15 к Учетной политике). Дата уничтожения бланков отражается в Акте по ОКУД 0504816. 2) Расчеты по доходам. Начисление доходов осуществляется в момент возникновения требований к плательщикам. Группировка расчетов осуществляется в разрезе видов доходов областного бюджета, по аналитическим группам синтетического счета объекта учета: 30 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг»; 80 «Расчеты по прочим доходам». Поступления в бюджет учитываются на основании первичных документов и документов, предоставляемых территориальным органом Федерального казначейства. Аналитический учет по счету ведется в разрезе счетов, открытых управлению делами в территориальном органе Федерального казначейства, в Карточке учета средств и расчетов (форма по ОКУД 0504051) либо в Журнале операций с безналичными денежными средствами. Учет операций по движению денежных средств на счете ведется в Журнале операций с безналичными денежными средствами на основании документов, приложенных к выпискам со счетов. 3) Учет расчетов с подотчетными лицами. Авансы под отчет выдаются только лицам, работающим в управлении делами. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается. Выдача авансов подотчетным лицам осуществляется на административно-хозяйственные нужды и расходы, связанные со служебными командировками. Выдача наличных денежных средств на административно-хозяйственные нужды и на командировочные расходы производится в соответствии с утвержденной бюджетной сметой управления делами. Управление делами через подотчетных лиц может осуществить оплату имущества (работ, услуг) другому юридическому лицу в сумме, не превышающей предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке, устанавливаемого Банком России. Выдача наличных денежных средств под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Деньги, выданные под отчет, могут расходоваться только на те цели, которые предусмотрены при их выдаче. Авансы под отчет выдаются по распоряжению управления делами на основании письменного заявления получателя с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается (Приложение 18 к Учетной политике). На командировочные расходы денежные средства выдаются по распоряжению управления делами, на основании письменного заявления подотчетного лица, содержащего назначение аванса, расчет размера аванса и срок, на который он выдается. Денежные средства на командировочные расходы перечисляются в соответствии с распоряжениями управления делами и приложенными к ним расчетами на банковские карты сотрудникам. Выдача средств на хозяйственные расходы производится штатным работникам управления делами, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности. Перечисление денежных средств под отчет допускается при отсутствии за подотчетным лицом задолженности по денежным средствам, полученным ранее под отчет. Перечисление работнику перерасхода по авансовому отчету или внесения в кассу неиспользованного аванса производится по заявлению подотчетного лица с приложением авансового отчета, утвержденного управляющим делами, с приложением документов, подтверждающих расходы. Сумма превышения принятых к учету расходов подотчетного лица над ранее выданным авансом признается принятым перед подотчетным лицом денежным обязательством. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в разрезе подотчетных лиц, видов выплат и видов расчетов (расчеты по выданным денежным средствам, расчеты по полученным денежным документам) в Журнале по расчетам с подотчетными лицами. Отражение операций по счету осуществляется в Журнале по расчетам с подотчетными лицами обособленно в части расчетов по выданным денежным средствам и расчетам по полученным денежным документам. Расходы, связанные со служебными командировками, возмещаются в соответствии с правовыми актами Губернатора Иркутской области, Правительства Иркутской области. Расходы по найму жилого помещения, возмещаются работнику в соответствии с фактически произведенными расходами, при предоставлении документов, подтверждающих эти расходы, но не более норм установленных, распоряжением управления делами. Расходы, связанные с заменой (возвратом) проездных документов и иные расходы, связанные со служебной командировкой, возмещаются работнику с разрешения управляющего делами на основании письменного заявления работника, при представлении документов, подтверждающих эти расходы. Сотруднику, направленному в однодневную командировку, согласно статьям 167, 168 Трудового кодекса Российской Федерации оплачиваются: денежное содержание (среднемесячная заработная плата) на день командировки, расходы на проезд, иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения управляющего делами. Суточные при однодневной командировке не выплачиваются. Направление сотрудников управления делами в командировку оформляется следующими унифицированными документами:
Служебное задание для направления в командировку (форма № Т-10А, первая часть) составляется руководителем структурного подразделения управления делами и утверждается управляющим делами либо другим уполномоченным на это лицом. В служебном задании указывается содержание задания (цель) сотрудника, место назначения и срок командировки. При посещении сотрудником управления делами в ходе выполнения служебного задания нескольких пунктов назначения в каждом пункте необходимо сделать отметки о времени прибытия и выбытия. Отметки должны быть заверены подписью ответственного должностного лица и печатью. Личные данные сотрудника и пункт назначения, указанные в командировочном удостоверении, должны совпадать с данными проездных документов. Наименование места назначения, указанное на лицевой стороне удостоверения, должно совпадать с наименованием в графе отметок прибывающей стороны на обороте удостоверения. Краткий отчет о выполнении задания (форма № Т-10А, вторая часть) сотрудник заполняет после возвращения из командировки. Отчет согласовывается с руководителем структурного подразделения, в котором работает сотрудник, и предоставляется в УФО вместе с командировочным удостоверением (форма № Т-10). 4) Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Управление делами имеет право принятия денежных обязательств по осуществлению расходов путем составления платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов, в пределах, доведенных до них лимитов бюджетных обязательств. Приобретение материальных ценностей, работ, услуг в управлении делами осуществляется на основании государственных контрактов (договоров) с поставщиками, исполнителями, подрядчиками (далее - поставщик) а также иных гражданско-правовых договоров в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. При поставке материальных ценностей, выполнении работ, оказании услуг поставщики предъявляют в управление делами следующие сопроводительные документы: счет; накладные; акты выполненных работ, оказанных услуг; счета-фактуры; другие документы (спецификации, сертификаты, удостоверения качества и др.). Счет является документом, выдаваемым поставщиком покупателю с предложением осуществить платеж за определенные материальные ценности (работы, услуги), перечисленные в счете. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия управлением делами материальных ценностей (работ, услуг), имущественных прав, сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном налоговым законодательством. Накладные являются первичными учетными документами, применяемыми для оформления поступления или отпуска материальных ценностей. Сопроводительные документы поставщика наряду с платежными документами служат основанием для отражения операций расчетов с поставщиками в бюджетном учете. Аналитический учет расчетов с поставщиками за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги ведется в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками, а также в Карточке учета средств и расчетов (форма по ОКУД 050405). Журнал операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками составляется на основании платежных документов, товарно-транспортных накладных на получение материальных ценностей, счетов на оплату выполненных работ, оказанных услуг, актов приемки-сдачи выполненных работ и оказанных услуг. Получение материальных ценностей от поставщиков осуществляется на основании доверенности (Типовая межотраслевая форма № М-2а, форма по ОКУД 0315002). Предельные сроки отчета по выданным доверенностям устанавливаются следующие: в течение 15 календарных дней с момента получения; в течение трех рабочих дней с момента получения материальных ценностей. Право подписи доверенностей на получение материальных ценностей имеют управляющий делами либо лицо, в установленном порядке замещающее его должность, и главный бухгалтер. Лицо, которому выдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после получения материальных ценностей, независимо от того, получены ли они по доверенности полностью или частями, представить в соответствующее структурное подразделение УФО документы о выполнении поручений. Неиспользованные доверенности на получение товарно-материальных ценностей должны быть возвращены в соответствующее структурное подразделение УФО на следующий день после истечения срока действия доверенности. Право подписи актов (актов приема-передачи, актов приема-сдачи и т.п.) выполненных работ, оказанных услуг имеют управляющий делами, заместители управляющего делами, в соответствии с распределением обязанностей. Порядок закупок товаров, работ и услуг на основе государственных (муниципальных) контрактов определяется в соответствии с Законом от 21.07.2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд». 5) Учет расчетов по оплате труда. Унифицированные формы первичной документации по учету труда и его оплаты установлены Инструкцией №173н:
Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма по ОКУД 0504421) (далее – Табель) ведется ежемесячно в разрезе структурных подразделений управления делами лицами, назначенными распоряжением управляющего делами. Записи в Табель и исключение из Табеля сотрудников управления делами производятся на основании документов по учету личного состава: распоряжений о приеме на работу, переводе, увольнении. В Табеле регистрируются только случаи отклонений от нормального использования рабочего времени, установленного служебным распорядком управления делами. В верхней половине строки на каждого работника, у которого имелись отклонения от нормального использования рабочего времени, записываются часы отклонений, а в нижней - условные обозначения отклонений. В нижней части строчки записываются также часы работы в ночное время. При наличии у одного сотрудника управления делами двух видов отклонений в один день (период) нижняя часть строки записывается в виде дроби, числитель которой - условное обозначение вида отклонений, а знаменатель - часы работы. При наличии более двух отклонений в один день фамилия работника в Табеле повторяется. В конце месяца работником, ответственным за ведение Табеля определяется общее количество дней (часов) неявок, а также количество часов по видам переработок (замещение, работа в праздничные дни, работа в ночное время и другие виды) с записью их в соответствующие графы (35, 42, 43, 45, 47, 49, 51). Заполненный Табель подписывается лицом, на которого возложено его ведение. Заполненный Табель и другие документы, оформленные соответствующими подписями, в установленные сроки сдаются в УФО для проведения расчетов соответствующим графам «Сумма» (41, 44, 46, 48, 50, 52). Табель, утвержденный управляющим делами, используется для составления Расчетно-платежной ведомости (форма по ОКУД 0504421). Записка-расчет об исчислении среднего заработка при предоставлении отпуска, увольнении и других случаях (форма по ОКУД 0504425) (далее – Записка – расчет) применяется для расчета среднего заработка при определении сумм оплаты за отпуск, компенсации при увольнении и других случаях в соответствии с действующим законодательством. Рабочие поля Записки-расчета предусматривают исчисление среднего заработка по расчетному периоду двенадцать месяцев. Данные заполняются на основании Карточки-справки (форма по ОКУД 0504417) с учетом положений, установленных Трудовым кодексом и законодательством о государственной гражданской службе Российской Федерации и Иркутской области. Номер и дата Записки-расчета должны соответствовать номеру и дате распоряжения управления делами о предстоящем отпуске или увольнении. Расчетно-платежная ведомость формы по ОКУД 0504401 применяется для отражения начисления заработной платы и выплат, причитающихся работникам в окончательный расчет, а также удержанных из заработной платы налогов и других сумм. Для правильного ведения расчетов с персоналом по оплате труда сотрудники управления делами должны представляться в соответствующие структурные подразделения УФО следующие документы: листок нетрудоспособности; справка из ЗАГСа о рождении ребенка; заявление работника; справка с места работы второго родителя или копия его трудовой книжки, если он в настоящее время не работает; справка о смерти; заявление по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет; копия свидетельства о рождении ребенка; приказ о назначении ежемесячных пособий на ребенка; заявление о предоставлении налогового вычета по налогу на доходы физических лиц с приложением справок об обучении детей в ВУЗах на дневном отделении, о наличии иждивенцев, о праве на дополнительные льготы; исполнительные листы; заявления о перечислении сумм доходов на счета в банках. Право подписи справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) имеют главный бухгалтер и руководители соответствующих структурных подразделений УФО. Удержания производятся на основании следующих документов: письменных заявлений работников; договоров добровольного страхования; исполнительных листов и других документов. Аналитический учет ведется в разрезе получателей удержанных сумм и видов удержаний. Аналитический учет расчетов по оплате труда и прочим денежным выплатам ведется в Журнале операций расчетов по оплате труда. Записи операций в Журнале операций расчетов по оплате труда осуществляются ежемесячно на основании данных Расчетно-платежных ведомостей и ведомостей начисления страховых взносов, страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Аналитический учет расчетов по оплате пособий и иных социальных выплат ведется в Карточке учета средств и расчетов (форма по ОКУД 0504051). Ежемесячно в Карточку форма по ОКУД 0504051 вклеиваются расчетные листки работника по форме, предусмотренной в автоматизированном программном комплексе (Приложение 20 к Учетной политике). 6) Расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов. Платежи из бюджета учитываются на основании документов, приложенных к выписке с лицевого счета управления делами, предоставляемой управлением казначейского исполнения бюджета министерства финансов Иркутской области (далее – управление казначейства). Уточнение произведенных управления делами кассовых расходов производится: при изменении на основании нормативных правовых актов Министерством финансов Российской Федерации или министерством финансов Иркутской области в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации; при ошибочном указании в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого была отражена кассовая выплата на лицевом счете учреждения. Указанные изменения осуществляются управлением казначейства на лицевых счетах управления делами справкой по расходам (справкой по специальным средствам) при наличии на лицевом счете остатков бюджетных данных, на который данные выплаты должны быть отнесены. Восстановление кассовых расходов возможно в случае внесения неиспользованных наличных денежных средств на лицевой счет управления делами по учету средств бюджета, возврата сумм дебиторской задолженности, а также корректировки по согласованию с управлением казначейства кассовых расходов (в случае зачета сумм удержаний из заработной платы в счет невозвращенных подотчетных сумм и другие). 29. Учет санкционированных расходов бюджета. Бюджетные ассигнования отражаются в бюджетном учете на основании уведомлений об объемах бюджетных ассигнований. Лимиты бюджетных обязательств (далее – ЛБО) отражаются на основании Уведомлений о лимитах бюджетных обязательств по форме, установленной министерством финансов Иркутской области. Принятие денежных обязательств по осуществлению расходов и платежей осуществляется путем составления платежных и иных документов, необходимых для совершения расходов и платежей, в пределах доведенных ЛБО. Принятые бюджетные обязательства текущего года отражаются в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании документов, подтверждающих их принятие: государственных контрактов (договоров) или заменяющих их иных документов: счетов, кассовых чеков, товарно-транспортных накладных и т.п., расчетно-платежных ведомостей и других аналогичных документов. Учет операций санкционирования расходов бюджета ведется обособленно от учета фактически произведенных расходов в соответствии с кодами операций сектора государственного управления (КОСГУ). По получателю бюджетных средств управление делами ведет учет: полученных ЛБО; ЛБО получателей бюджетных средств; полученные бюджетные ассигнования; бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов поступлений; принятые обязательства; принятые денежные обязательства. Бухгалтерский (бюджетный) учет операций санкционирования расходов ведется на балансовых счетах 0 501 00 000 «Лимиты бюджетных обязательств» и по счету 0 503 00 000 «Бюджетные ассигнования». Принятые бюджетные обязательства в бухгалтерском (бюджетном) учете отражаются: по заключенным государственным контрактам (договорам) на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг - при поступлении договорной документации в структурные подразделения УФО в размере цены государственного контракта (договора); при начислении оплаты труда, пособий, иных выплат - по дате утверждения документа о начислении (расчетные ведомости, расчетные листы, распоряжения и т.д.) в размере сумм, начисленных в пользу работников; при начислении страховых взносов - ежемесячно в последний день месяца; при расчетах с подотчетными лицами - на основании утвержденных управляющим делами письменных заявлений получателя аванса с дальнейшей корректировкой на суммы произведенных расходов по принятому и утвержденному управляющим делами авансовому отчету. При поступлении документов, корректирующих стоимость отраженных расходов, затрат, проводятся соответствующие корректировочные записи по операциям санкционирования. Суммы предварительной оплаты при приобретении товаров, работ, услуг операциями санкционирования не отражаются, так как принятые бюджетные обязательства сформированы до кассовых расходов. Принятие обязательств к бюджетному учету оформляется Справками (форма по ОКУД 0504833). Регистром аналитического учета по счетам учета ЛБО является Карточка учета лимитов бюджетных обязательств (форма по ОКУД 0504062). Карточка применяется для учета утвержденных сумм ЛБО, принятых и переданных ЛБО текущего года. Данные формируются нарастающим итогом с начала года на основании уведомлений о лимитах бюджетных обязательств главного распорядителя бюджетных средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации. Учет полученных и переданных ЛБО ведется обособленно (на отдельных карточках). Для учета бюджетных обязательств текущего финансового года в управлении делами применяется Журнал регистрации бюджетных обязательств (форма по ОКУД 0504064). В Журнале регистрации бюджетных обязательств указывается основание для принятия обязательства (наименование, номер и дата документа), номер счета бюджетного учета и сумма (в рублях), дата постановки бюджетного обязательства на учет и дата снятия с бюджетного учета. По окончании текущего финансового года в случае, если неисполненные бюджетные обязательства планируются к исполнению за счет ЛБО следующего финансового года, они должны быть приняты к учету (перерегистрированы) при открытии журнала в следующем финансовом году в объеме, запланированном к исполнению в следующем финансовом году. |
Похожие:
 | Учетная политика ОАО «Птицефабрика Таганрогская» (далее – Предприятие) разработана на основании следующих законодательных и нормативных... | | Учетная политика ОАО «Первый Объединенный Банк», далее по тексту «Банк», сформирована на основе |
| Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее – Учетная политика) устанавливает порядок организации, формы и способы ведения... |  | Настоящая Учетная политика для целей бухгалтерского учета (далее Учетная политика) разработана в соответствии с |
| При этом могут быть внесены определенные изменения и дополнения в документ, которым была закреплена учетная политика (приказ об учетной... | | Учетная политика организации формируется главным бухгалтером или иным лицом, на которое в соответствии с законодательством Российской... |
| Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу... | | Настоящая Учетная политика по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и налогообложению гку ск «мфц» (далее-Учетная политика) разработана... |
| Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... | | Настоящая Учетная политика определяет основные принципы и методы бухгалтерского учета в ОАО «московский кредитный банк» (далее –... |