(Приложение 2.)
Министерство образования и молодежной политики Ставропольского края
Государственное бюджетное
профессиональное образовательное учреждение
«Курсавский региональный колледж «Интеграл»
О Т Ч Е Т
о прохождении учебной практики
обучающегося_______ курса, группы _______«Курсавский региональный колледж «Интеграл»
__________________________________________________________________
(Ф.И.О. студента)
Специальность 080114 « Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)» углубленной подготовки
по профессиональному модулю ПМ. 06«Выполнение работ по одной или нескольким профессиям, должностям служащих: 23369 Кассир»
Место прохождения практики: «Курсавский региональный колледж «Интеграл»
Период прохождения учебной практики с «__» _______201 г. по «__» ________ 201 г.
Зачет по итогам прохождения учебной практики __________________________________________
Руководитель практики ___________________ Ф.И.О. преподавателя
(подпись преподавателя)
Курсавка
2016г.
5.Содержание учебной практики (решение ситуационных заданий). Виды работ Принимать и выдавать наличные деньги из кассы Тематика задания по учебной практике: - Осуществлять действия в соответствии с технологией приема денег в кассу - Осуществлять действия в соответствии с технологией выдачи денег из кассы Задание на занятие: Изучить организацию работы с денежной наличностью в соответствии с нормативно правовыми актами, положениями, инструкциями и другими руководящими материалами Составить заявление о приеме на работу кассира, оформить приказ о принятии на работу кассира. Заполнить договор о материальной ответственности и должностную инструкцию кассира Составить расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и приказ на утверждение лимита остатка на год Ознакомиться с технологией приема денежной наличности по приходным кассовым ордерам и выдачей денежной наличности по расходным кассовым ордерам. Исходные данные для выполнения задания: Изучить нормативные документы по организации ведения кассовых операций.
С 01.06.2014 вступил в силу новый порядок кассовых операций, а прежний, утвержденный Положением ЦБ РФ от 12.10.2011 N 373-П (далее Положение), прекратил свое действие. Что в этой связи следует учесть юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям и субъектам малого предпринимательства, которые, надо отметить, ведут кассовые операции в упрощенном порядке?
Изучим Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства› (далее
Указание N 3210-У) и разложим основные моменты по полочкам.
Но прежде всего отметим: в связи с заменой порядка ведения кассовых операции необходимо обновить внутренние документы, делая в них ссылку на Указание N 3210-У. В первую очередь это касается приказа о лимите остатка в кассе. С него, пожалуй, и начнем.
Кассовый лимит для юридического лица: выбираем формулу расчета
Любая организация, ведущая кассовые операции, должна соблюдать определенный ею кассовый лимит . объем денежных средств, который свободно может храниться (не накапливаться!) в кассе. Если этого не сделать, лимит остатка наличных денег в кассе будет считаться нулевым, то есть все наличные, поступившие в кассу, на конец дня необходимо внести на банковский счет.
Обратите внимание
Лимит остатка наличных денег в кассе определяется в рублях; для округления указанного лимита до рубля могут применяться правила математического округления (письма ЦБ РФ от 24.09.2012 N 36-3/1876, ФНС России от 06.03.2014 N ЕД-4-2/4116).
В Указании N 3210-У (впрочем, как и в прежнем документе) предложены две формулы для расчета предельно допустимого остатка наличности. Но принцип выбора одной из них теперь более понятен и нет той неясности, которая (в свое время) могла привести к неприятным последствиям. (Напомним, в Положении говорилось, что при отсутствии наличной выручки лимит нужно рассчитывать по расходам, но при этом не уточнялось, когда именно должна отсутствовать выручка: в выбранном расчетном периоде, за все время существования фирмы или в том периоде, в котором будет применяться установленный лимит.)
Так вот, теперь выбор одной из формул для расчета лимита денежной наличности в кассе полностью оставлен на усмотрение организации независимо от наличия либо отсутствия выручки.
Формула первая: по наличной выручке
Расчет лимита кассы по первому варианту основан на наличной выручке . объеме поступлений за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях. Причем если у организации имеются обособленные подразделения, которые сдают наличку в кассу головной организации, лимит остатка наличных денег организация должна определить с учетом кассового лимита, установленного для этого обособленного подразделения. Иначе говоря, у организации в этом случае один лимит, величина которого распределяется между обособленными подразделениями.
Обратите внимание
Лимит остатка наличных средств обособленного подразделения (как часть общего кассового лимита организации) устанавливается организацией, о чем издается распорядительный документ, экземпляр которого направляется в обособленное подразделение в определенном организацией порядке (абз. 6 п. 2 Указания N 3210-У).
Если обособленное подразделение самостоятельно сдает наличные деньги на банковский счет, открытый организацией, лимит остатка наличных денег головная организация устанавливает для "обособленца› в порядке, предусмотренном для юридического лица. Иными словами, у обособленного подразделения в указанном случае будет свой лимит кассы, отдельный от лимита по организации.
Формула расчета лимита кассы выглядит так:
L = V :(P X Nc), где:
L . лимит остатка наличных денег (руб.);
V . объем наличной выручки;
Р . расчетный период (рабочие дни), за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Здесь могут учитываться периоды пиковых объемов наличных поступлений, а также динамика объемов поступлений наличности за аналогичные периоды прошлых лет. Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица;
Nc . период времени между днями сдачи в банк поступившей наличной выручки: от 1 до 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, . до 14 рабочих дней.
Формула вторая: по расходованию денежных средств
Второй вариант расчета кассового лимита основан на объеме выдачи наличных денег, в котором юридическими лицами, имеющими обособленные подразделения, учитываются средства, хранящиеся в этих обособленных подразделениях. Разумеется, речь идет о ситуации, когда обособленные подразделения сдают наличные средства в кассу головной организации. В противном случае (при сдаче наличности на расчетный счет юридического лица) "обособленец› имеет свой (самостоятельный) лимит.
В формуле расчета лимита остатка наличных денег для рассматриваемого варианта (по сравнению с первой формулой) изменяется один показатель, и в результате она выглядит так:
L = R :(PX Nc), где:
R . объем выдач наличных денег, за исключением сумм, предназначенных для выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам.
Когда допускается сверхлимит? С 01.01.2014 организациям нужно выпустить новый приказ о лимите кассовой наличности со ссылкой на Указание N 3210-У.
Подход к этому вопросу с годами не изменен. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплаты заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера (далее . другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.
В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается (абз. 7 и 8 п. 2 Указания N 3210-У).
Документы
Унифицированные формы первичной учетной документации, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, с 01.01.2013 не являются обязательными к применению (впрочем, нет и запрета законодателя на их использование). Чего нельзя сказать о "первичке›, установленной уполномоченными органами (например, ЦБ РФ) в соответствии с другими федеральными законами. В числе таких документов . кассовые документы (см. также Информацию Минфина России N ПЗ-10/2012).
Как Положение, так и Указание N 3210-У дают ссылки на документы, содержащие коды, присвоенные Общероссийским классификатором управленческой документации (ОК 011-93). В общем, это те самые формы, которые содержатся в постановлениях
Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 и от 05.01.2004 N 1. Иными словами, ориентироваться нужно на привычные нам унифицированные формы, ничего не меняя при этом.
Среди таких форм:
- приходные (0310001) и расходные (0310002) кассовые ордеры;
- кассовая книга (0310004);
- книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (0310005);
- расчетно-платежные (0301009) и платежные (0301011) ведомости.
Документы, предусмотренные Указанием N 3210-У, могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. В документах, оформленных на бумажном носителе, за исключением кассовых документов (ПКО и РКО), допускается внесение исправлений, содержащих дату исправления, фамилии и инициалы, а также подписи лиц, оформивших документы, в которые внесены исправления. Документы в электронном виде оформляются с применением технических средств с учетом обеспечения их защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Такие документы подписываются электронными подписями, после чего внесение исправлений в них не допускается (абз. 3 п. 4.7 Указания N 3210-У).
Ответственные лица
Кассовые операции ведутся кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица. Последний, кстати, также может выполнять данные функции, что подтверждено п. 4 Указания N 3210-У.
Кассовые документы оформляются:
- главным бухгалтером;
- бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или должностным лицом юридического лица;
- физическим лицом, с которым заключены договоры об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета.
Последний (сторонний бухгалтер) подписывать кассовые документы не вправе: на это уполномочены (в силу п. 4.3 Указания N 3210-У) только главный бухгалтер или бухгалтер (при их отсутствии . руководитель), а также кассир.
Обратите внимание
Хранение документов, оформленных на бумажном носителе или в электронном виде, организуется руководителем.
Отдельные операции.
.с обособленными подразделениями
О том, как определять лимит кассы, в случае если в организации есть обособленные подразделения, мы уже сказали. В то же время хочется заострить внимание читателей еще на одном моменте.
Организация устанавливает порядок, в соответствии с которым она:
- принимает в кассу наличные средства, сдаваемые ей обособленным подразделением. Кстати, для этих целей используются приходные кассовые ордеры (п. 5.3 Указания N 3210-У);
- выдает из кассы обособленному подразделению наличные деньги, необходимые для проведения кассовых операций. В этом случае используются расходные кассовые ордеры (п. 6.4 Указания N 3210-У).
Кроме того, принимая во внимание срок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, организация устанавливает порядок, по которому обособленное подразделение передает ей копию листа кассовой книги (абз. 7 п. 4.6 Указания N 3210-У). В Положении, напомним, эта процедура проводилась после определения в кассовой книге остатка наличных денег на конец рабочего дня и не позднее следующего рабочего дня.
.с подотчетными лицами
Наличные средства на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, выдаются подотчетному лицу по его письменному заявлению. Последнее составляется в произвольной форме и должно содержать не только запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются деньги, но и (обязательно) подпись руководителя и дату (п. 6.3 Указания N 3210-У).
В срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, подотчетное лицо обязано предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии . руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Обратите внимание
Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
.по выплате зарплаты, стипендий и другим выплатам
Выдача денежных средств для выплаты заработной платы, стипендий и других выплат работникам проводится по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным ведомостям, платежным ведомостям (п. 6 Указания N 3210-У).
Продолжительность срока выдачи наличных (определяется руководителем) по расчетно-платежной (платежной) ведомости не может превышать 5 рабочих дней (включая день получения наличных денег с банковского счета на данные выплаты).
В последний день выдачи указанных средств кассир в расчетно-платежной (платежной) ведомости проставляет оттиск печати (штампа) или делает запись "депонировано› напротив фамилий и инициалов работников, которым не проведена выдача наличных денег, подводит итоги (фактической выдачи и депонирования средств), проставляет свою подпись на документе и передает его для подписания главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии . руководителю).
На фактически выданные суммы наличных денег по расчетно-платежной (платежной) ведомости оформляется расходный кассовый ордер (абз. 4 п. 6.5 Указания N 3210-У).
Упрощенный порядок ведения кассовых операций
Для индивидуальных предпринимателей и субъектов малого предпринимательства предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовых операций.
К сведению
Субъектами малого предпринимательства признаются юридические лица, которые соответствуют следующим критериям (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации›):
1) соблюдены ограничения по доле участия Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале;
2) средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает:
- 100 человек включительно . для малых предприятий;
- до 15 человек . для микропредприятий;
3) выручка от реализации (без учета НДС) или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает предельные значения:
- для малых предприятий . 400 млн руб.;
- для микропредприятий . 60 млн руб.
Во-первых, эта категория лиц может не устанавливать лимит остатка наличных денег (последний абзац п. 2 Указания N 3210-У).
Во-вторых, индивидуальными предпринимателями, ведущими в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовые документы (ПКО и РКО), а также кассовая книга могут не оформляться (абз. 2 п. 4.2 и абз. 9 п. 4.6 Указания N 3210-У). Как видим, данная льгота распространяется на всех предпринимателей, независимо от режима налогообложения, который они применяют. Должно быть, это обусловлено тем, что все индивидуальные предприниматели ведут книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.
С 2015 года.
И последнее, на что хотелось бы обратить внимание при изучении нового порядка ведения кассовых операций: с 2015 года юридические лица и индивидуальные предприниматели могут вести кассовые операции с применением программно-технических средств.
Требования к программно-техническим средствам таковы: они должны иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот ЦБ РФ, перечень которых установлен нормативным актом ЦБ РФ (абз. 5 п. 4 и п. 8.1 Указания N 3210-У).
|
|
2.Составить заявление о приеме на работу в должности кассира (ФИО обучающегося) ООО «Лидер» с 01 02. 2015г.;
3.Оформить приказ о принятии на работу кассира по форме Т-1;
4.Оформить договор о материальной ответственности кассира. Договор заключен с 01.02.2015 года между кассиром и ООО «Лидер» в лице директора Сидорова Е.Н.
5.Данного работника необходимо ознакомить под роспись с его должностными правами и обязанностями. Он должен подписать должностную инструкцию.
6.Составить расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и приказ № 1 от 01.01.2015г. на утверждение лимита остатка наличных денег в кассе на 2015 г.
Для определения лимита остатка наличных денежных средств в кассе на 01.01.2015 года учитываются:
Вид деятельности – производственная;
Режим работы с 09час.00мин до 18час.00мин;
Выходной – суббота и воскресенье;
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца: октябрь – 1200000.00руб.
ноябрь - 1250000.00руб.
декабрь – 1350000.00руб.
итого: 3800000.00руб
Расчетный период – 92 дня;
Сроки сдачи выручки в банк: 1раз в 7 дней при образовании сверхлимитного остатка.
Этот расчет приложить к приказу.
7. Заполнить первичные учетные документы по кассе на любых примерах между обучающимися:
- Прием денежной наличности по приходным кассовым ордерам;
- Выдача денежной наличности по расходным кассовым ордерам;
- Проверка наличия в первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
- Формальная проверка документов, проверка по существу, арифметическая проверка;
- Таксировка и контировка первичных бухгалтерских документов.
Вид работ №2:
Получать деньги в банке и сдавать наличные в банк.
Тематика заданий по виду работ:
Осуществлять действия в соответствии с технологией получения денег из банка в кассу
Осуществлять действия в соответствии с технологией сдачи наличных денег из кассы в банк
Задание на занятие:
1.Заполнить бланк денежного чека из чековой книжки на получение наличных денежных средств с расчетного счета в кассу за 05.03.2015г., 23.03.2015г.,29.03.2015г.,31.03.2015г. на основании хозяйственных операций в выписках банка, которые приходуются в кассу на основании ПКО.
2.Заполнить бланк объявления на взнос наличными при взносе наличных денежных средств из кассы на расчетный счет организации за 01.03.2015г.; за 05.03.2015г.; за 23.03.2015г.; за 29.03.2015г. на основании хозяйственных операций в выписках банка, которые оформляются в кассе на основании РКО.
3.Сформировать выписки банка от 01.03,05.03,17.03,23.03,29.03,31.03 т.г. с использованием обработки Выписка банка.
4.Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость №2 за март 2015г. Подсчитать остаток денежных средств на расчетном счете на 01.04.2015г.
5. Заполнить платежные поручения №110, №25,
Исходные данные для выполнения задания:
1.Общие сведения об организации:
Наименование организации: ООО «Лидер», ИНН 7715000141, КПП – 771501001.
Адрес организации: 357070, с.Курсавка, ул.Красная 40.
Телефон: 62980
Свидетельство о постановке на учёт: серия 26 № 0007777 от 18.04.2000г, выдано ГНИ г. Невинномысск, код 7715.
Код по ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613313.
Организационно – правовая форма: общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности: производство зерна (код по ОКВЭД – 37.17).
Расчётный счёт: №50703810200000000815 в Невинномысском ОСБ 1583, к/счёт 40801510300000000712, БИК 051709770.
Среднесписочная численность работников на 01.01.2013__г. составила 50 человек.
Директор ООО «Лидер» – Сидоров Е.Н., ИНН – 432901778343.
Главный бухгалтер – Петрова Т.П., ИНН – 432901861235
Кассир – ФИО обучающегося.
Правила заполнения денежного чека
Клиенту банка перед снятием со своего расчетного счета наличности следует разобраться, как заполнить денежный чек. Очень важно заполнить все графы правильно, не допуская помарок и исправлений, иначе денежный чек не будет принят банком для исполнения требования о выдаче наличности предъявителю.
В соответствии с положением Банка России клиент банка должен указать на обратной стороне денежного чека код и назначение платежа (1-я и 2-я колонки в табличной части бланка чека). Кроме того, чек также может содержать реквизиты, определяемые кредитной организаций. Наиболее распространенным реквизитом является символ назначения платежа, который приводится в 1- й колонке табличной части бланка чека. Под табличной частью с назначением платежа должна стоять подпись чекодателя. Чеки заполняются исключительно от руки, но при этом наименование клиента, номер его счета и название банковской организации могут быть проштампованы.
Денежный чек проверяется банковским работником на правильность заполнения всех граф, а также идентифицируется подпись должностного лица чекодателя с хранящейся в банке карточкой подписей.
Оформление денежного чека:
Наименование организации указывается точно, как в учредительных документах.
Номер расчетного счета, к которому выписана чековая книжка. Допускается оттиск наименования организации и расчетного счета, которые проставляются на всех чеках заранее.
Сумма к выдаче проставляется цифрами, свободные строки прочеркиваются двойными сплошными.
В месте выдачи указывается место расположения банка, датой указывается число заполнения чека из чековой книжки.
Название банка заполняется самим банком, если графа не заполнена, запись производится чекодателем.
Фамилия, имя, отчество лица, получающего средства, заполняется без сокращений, пустое место прочеркивается двумя сплошными линиями.
Сумма пишется полностью, без сокращений, копейки указываются цифрами. Начинать запись необходимо от самого начала строки, пустые места – прочеркнуть.
Далее в бланке проставляются подписи ответственных лиц, которые соответствуют данным карточки подписей, находящейся в банке у операциониста.
На оборотной стороне заполняется таблица назначения денежных средств с разбивкой по целям, указываются суммы каждого назначения. Таблица подписывается ответственными лицами идентично лицевой стороны чека.
Ставится подпись лица, указанного на лицевой части и его паспортные данные.
Заполненный чек заверяется печатью в том случае, если в карточке банка указана печать. В случае отсутствия данных о печати (бывает у ИП), в карточке ставится «б/п». Наличные денежные средства поступают в кассу организации, при этом оформляется приходный кассовый ордер ( формы КО-1) на сумму средств, данные о ПКО заносятся на оборотную сторону корешка. Все данные дат чека, ПКО и корешка чековой книжки должны совпадать. Данные о поступлении наличности в кассу отражается в кассовой книге КО-4.
Денежный чек принимается кредитно-финансовой организацией на протяжении 10 дней с даты выписки (не считая самого дня выписки), указанной на заполненном бланке платежного документа.
Организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.
При сдаче в банк наличных денег (например, выручки или полученного наличными займа) после 1 ноября 2014 года объявление на взнос наличными нужно заполнять по новой форме (Указание Банка России от 30.07.2014 № 3352-У). Форма, предусмотренная Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П, утратила силу.
Объявление на взнос наличными 0402001, представляет собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.
Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.
Никаких помарок и исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случае оно не принимается банком и должно быть переделано.
Платежное поручение — это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;
перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. Платежки действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.
Заполнение платежного поручения
Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):
наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа;
наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
очередность платежа;
вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях).
Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН получателя), а также поля 101-110 в платежках на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей, заполняются с учетом требований, установленных Министерством РФ по налогам и сборам, Минфином и Государственным таможенным комитетом в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России.
Форма платежного поручения предполагает, что поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными.
Платежное поручение исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком.
2.Содержание хозяйственных операций
Выписка банка за 01 марта 2015г.
Примечание: Сумма прихода в выписке банка отражается в графе Кредит (так как для банка зачисление денежных средств на расчетный счет является увеличением кредиторской задолженности перед клиентом), а расхода – в графе Дебет (уменьшение задолженности перед клиентом).
Входящий остаток: 250 000
1. Сдана по объявлению на взнос наличными
сверхлимитная денежная сумма из кассы
на расчетный счет 2 350
2. Перечислено с расчетного счета:
а) поставщику за полученные материалы 150 000
б) НДС 18 923
в) налог на прибыль 23 450
г) налог на доходы физических лиц 15 678
д) взносы во внебюджетные фонды 34 450
Исходящий остаток ?
2.)Выписка банка за 05 марта 2015г.
Входящий остаток: ?
Поступили на расчетный счет денежные
средства:
а) от покупателя в счет оплаты задолжен-
ности за отгруженную ранее продукцию 125 000
б) от прочих дебиторов в погашение задолженности 14000
в) возвращены на расчетный счет авансы от поставщиков 156000
г) сдана на расчетный счет в банк выручка из кассы организации объявлением на взнос наличными 21500 2. По чеку получены наличные деньг с расчетного счета в банке
на выдачу заработной платы 45 800
3. Перечислены с расчетного счета штрафы и пени в бюджет за несвоевременные платежи по налогам 3 000
Исходящий остаток ?
3.)Выписка банка за 17 марта 2015г.
Входящий остаток: ?
Перечислено с расчетного счета поставщикам
за оказанные услуги:
а) ЗАО «Энергосбыт» за электроэнергию 13450
б) ОАО «Ставрополькрайгаз» за природный газ 23500
в) МУП «Водоканал» за потребленную воду 8340
2.Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам за полученные стройматериалы 156000
Исходящий остаток ?
Выписка банка за 23 марта 2015г.
Входящий остаток: ?
1. Сдана по объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата из кассы на расчетный счет 18200
2. Получено в банке по чеку на хозяйственные нужды 100
3.Перечислены взносы органам социального страхования за февраль 13000
4. Перечислен НДС в бюджет за февраль 45390
Исходящий остаток ?
5.)Выписка банка за 29 марта 2015г.
Входящий остаток: ?
1.Получено от ОАО «Спектр» за реализованный деревообрабатывающий станок 56000
2.Получено от СПК «Агроном» за реализованную
продукцию 167000
3.Получено в банке по чеку на выплату отпускных 39000
4.Сдана на расчетный счет в банк выручка из кассы организации объявлением на взнос наличными 56890
5.Перечислен НДФЛ в бюджет 4487
Исходящий остаток ?
6.)Выписка банка за 31 марта 2015г.
Входящий остаток: ?
1.Получено в банке по чеку на выплату заработной
платы 200345
Перечислен НДФЛ в бюджет 23340
Перечислены взносы органам социального
страхования 39800
Исходящий остаток ?
3.Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств ООО «Лидер» в бюджет НДФЛ за октябрь 2015:
№ платежного поручения – 110;
Дата – 10.10.2015г.;
Получатель – межрайонная ИФНС №8 по СК;
Счет – 50101980010200000002 в Невинномысском ОСБ 1583;
БИК – 026104123;
Реквизиты для перечисления налога:
Статус составителя – 02;
КБК – 200204000020000150;
ОКАТО – 0262800000;
Основание платежа – ТП;
Налоговый период – МС;
Очередность платежа – 3;
Сумма платежа – 28000.00 рублей.
4. Оформите платежное поручение на перечисление денежных средств ООО «Лидер» поставщику за материалы в июле 2015:
№ платежного поручения – 25;
Дата – 01.07.2015г.;
Сведения о получателе:
Получатель - ЗАО «Станкострой»;
ИНН 0265062840
КПП 026000056
Расчетный счет – 40702820100000000356 в Невинномысском ОСБ 1583;
БИК – 026356234;
Назначение платежа – по счету № 521 от 20.06.2015г. за материалы 15930 рублей в том числе НДС - ?
Очередность платежа – 6.
5. Оформите любые платежные поручения на перечисление денежных средств ООО «Лидер» в бюджет ПФР, ФФОМС, ФСС, НДС, Транспортного налога, Земельного налога за январь 2016года и пени по транспортному и штрафу по земельному налогу.
|
