Скачать 249.02 Kb.
|
Учет денежных средств: кассовые операцииПродолжаем тему учета денежных средств. На этом занятии речь пойдет об учете кассовых операций. Для осуществления расчетов наличными средствами каждое предприятие (учреждение, организация) должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Наличные деньги могут поступать в кассу предприятия из обслуживающего банка, от покупателей или на иных законных основаниях. Из кассы средства выдаются на зарплату, в подотчет или на другие цели. Для учета наличия и движения наличных денежных средств используется счет 30 «Касса», на котором открытые субсчета 301 «Касса в национальной валюте» и 302 «Касса в иностранной валюте». Аналитика на этих субсчетах ведется в разрезе субконто «Наши денежные счета» (справочник «Счета нашей фирмы»). В плане счетов для субсчета 302 установлен признак ведения валютного учета (значок «=» в колонке «Вал.»). Основными документами, которыми оформляются приход и расход наличных средств из кассы предприятия, являются приходные и расходные кассовые ордера. Приходные операции Для оформления и автоматического отражения в учете операций, связанных с поступлением наличных денежных средств в кассу предприятия в конфигурации «Бухгалтерский учет для Украины» предусмотрен документ «Приходный кассовый ордер» (далее – ПКО). Его можно создать командой «ДокументыКассаПриходный кассовый ордер» или же командой «Новый» в меню «Действия» в журнале «Касса». При этом открывается окно, подобное представленному на рис.1. Для правильного оформления документа и его проведения в учете необходимо правильно заполнить ряд реквизитов этого окна. Важнейшее значение имеет реквизит «Вид операции», следующий сразу же за номером и датой документа. От значения этого реквизита зависит:
В ![]() таблице 1 представлены все возможные значения реквизита «Вид операции» и их значение. Рис.1 Таблица 1
* К субсчету 372 «Расчеты с подотчетными лицами» введены два субсчета более низкого уровня: 3721 «Расчеты с подотчетными лицами в национальной валюте» и 3722 «Расчеты с подотчетными лицами в иностранной валюте». В поле «Касса» следует выбрать кассу фирмы, для которой проводится кассовая операция. Если у предприятия несколько касс, то всех их необходимо создать в справочнике «Счета нашей фирмы». Затем, при оформлении кассовых ордеров, в поле «Касса» необходимо выбирать именно ту кассу, для которой проводится операция движения наличных денежных средств*. Реквизит «Номер ПКО» заполняется автоматически. Напомним, что здесь проставляется номер, следующий за номером, указанным для данной кассы в справочнике «Счета нашей фирмы». Реквизиты «Основание», «По документу», «Приложение» и «Кассир» используются для печатной формы ордера. Поле «Кассир» заполняется автоматически из соответствующего реквизита элемента справочника «Фирмы», остальные поля заполняются по смыслу в произвольном виде. В поле «Сумма» вносится сумма кассовой операции, а «Вид НДС» и «Сумма НДС» заполняются для формирования проводки по НДС, если это нужно. Кстати, на значение реквизита «Вид НДС» следует обращать особое внимание. По умолчанию здесь всегда проставляется ставка НДС 20 %, но ведь совершенно очевидно, что при получении наличных в кассу, скажем, из банка, никакого НДС не может быть в принципе. В связи с этим, чтобы избежать ошибок при проведении документа, пользователь должен самостоятельно проконтролировать заполнение этого поля. На закладке «Дополнительно» в секции «Валовые расходы (доходы), прочее» необходимо указать, увеличивается ли при данной кассовый операции валовой доход («+»), валовые расходы («-»), или же операция в налоговом учете не отражается («0»). Если же операция в налоговом учете все же отражается, то в поле «Субконто» дополнительно указывается статья доходов или расходов (из справочника «Валовые доходы/расходы» выбирается соответствующая строка декларации о прибыли или приложения к ней). При отражения взаиморасчетных операций начисление ВД/ВР напрямую связано с автоматическим определением первого события. Это значит, что при получении денежных средств от покупателя всегда нужно ставить признак ВД, но при проведении ПКО программа сама определит - надо ли начислять валовой доход в зависимости от определенной «Суммы первого события». Реквизит «Вид прихода денег», так же как и в «Банковской выписке», используется для формирования «Книги доходов/расходов» плательщиков единого налога, для остальных же значение этого поля несущественно. Кнопка «Печать» формирует печатную форму ПКО. Особо следует отметить поле «Только зарегистрировать» справа от поля «Вид операции»: если в этом поле поставить флажок, то при проведении документ не будет формировать проводки. Это свойство в основном используется в связи с константой «Проводки по кассе только кассовыми ордерами». В случае, если ее значение «Да», то все проводки по 30 счету формируются только кассовыми ордерами. Если же ее значение «Нет», то возможно формирование проводок с счетом и другими документами. Например, «Банковская выписка», отражающая получение денежных средств с расчетного счета или сдачу выручки в банк, сформирует проводку Д-т 30 – К-т 31 , «Выплата зарплаты» сформирует проводки Д-т 30 – К-т 66, «Накладная» с видом торговли «За наличные» отразит проводку по взаиморасчетному счету в корреспонденции с счетом 30 и т.д. Если при этом еще сделать кассовый ордер на получение денег в кассу с расчетного счета или на выдачу денег из кассы на расчетный счет, или на выдачу денег из кассы на заработной платы сотрудникам, то опять сформируется проводка по счету 30 в корреспонденции с соответствующим счетом. В результате получится удвоение суммы кассовой операции. В случаях, когда «кассовая» проводка формируется другим, не кассовым документом, в кассовом ордере ставится флажок «только зарегистрировать», чтобы не проводка не дублировалась. Расходные операции Окно документа «Расходный кассовый ордер» (далее – РКО) полностью аналогично окну ПКО, имеет тот же набор реквизитов (см. рис.2) , но в учете отражает противоположную операцию - расход денег. Соответственно, для данного документа предусмотрены несколько иные, нежели в предыдущем случае, значения реквизита «Вид операции» (см. таблицу 2). Выбор значения определяет прежде всего, какой счет по дебету будет корреспондировать с кредитуемым субсчетом счета 30 «Касса». Остальные реквизиты полностью аналогичны реквизитам окна ПКО, поэтому мы не будем на них останавливаться, и перейдем к следующему документу – авансовому отчету. Авансовый отчет Типовая конфигурация «Бухгалтерский учет для Украины» включает в себя документ «Авансовый отчет», форма диалогового окна которого представлена на рис. 3. С помощью него можно оформлять не только операции по расчетам с подотчетным лицом, но и приходование ТМЦ (в том числе бланков строгой отчетности) и необоротных активов в национальной валюте, а также списание на затраты в национальной и иностранной валюте. Порядок заполнения документа следующий:
Рис.2 Таблица 2
Р ![]() ис.3 В табличную часть вносится следующая информация:
О ![]() Рис.4 собо отметим поле «Проводить?»: в зависимости от выбранного значения «Да/Нет» строка с данными либо будет или не будет формировать проводки; в печатную форму данные строки попадут в любом случае. Зачем нужна такая возможность? Например, если нужна полноценная печатная форма «Авансового отчета» с информацией обо всех потраченных денежных средствах, но при этом оприходование ТМЦ нужно оформить отдельной «Приходной накладной», тогда в «Авансовом отчете» по строкам с информацией о ТМЦ ставится значение «Не проводить», а сами ТМЦ приходуются «Приходной накладной», в которой есть возможность, выставив флажок «Через подотчетное лицо», указать фамилию этого подотчетника и сумму для проводки, отражающей закрытие взаиморасчетов с поставщиком через подотчетное лицо. Кассовая книга Все поступления и выдача наличности на предприятии учитываются в кассовой книге. Однако отметим, что в программе все несколько иначе, чем на бумаге: если при традиционной форме учета кассовая книга – это учетный регистр, то в автоматизированной форме – это отчет, который строится на основании проводок, сформированных документами или введенных в ручную, и хранящихся в журнале проводок. Для формирования этого отчета используется команда «Кассовой книга» в меню «Отчеты». При этом открывается окно, подобное представленному на рис.4. В диалоге ввода параметров для формирования отчета задается период, за который будет сформирован отчет, кассу, по которой будет формироваться отчет, если в кассе есть остаток не выданной зарплаты в этот день, то эту сумму следует ввести в поле «На зарплату». Нумерация листов кассовой книги ведется в справочнике «Счета нашей фирмы» отдельно для каждой кассы и является периодическим реквизитом. Если вводились или удалялись документы задним числом, то нумерация листов могла сбиться. В этом случае нужно поставить флажок в поле «Пересчитать номера листов с начала года». А также можно определить форму листа кассовой книги, которая отличается для последнего в месяце и последнего в году листа. Если касса не выбрана, то в отчете не будет указана нумерация листов, и отчет будет сформирован по всем кассам. Если период больше одного дня, то по каждому дню этого периода будет сформирован отдельный лист. Обратим внимание, что этот отчет формируется на основании проводок по субсчетам счета 30 «Касса». Это означает, что в печатной форме отчета в поле «Номер документа» и «От кого получено или кому выдано» будет записан документ, сформировавший операцию с проводкой по субсчету 301 или 302. В случае, когда проводки по кассе формируются только кассовыми ордерами (соответствующая константа принимает значение «Да») , – это будут кассовые ордера, а в противном случае - могут быть еще и банковская выписка, выплата зарплаты, розничная накладная или обычная накладная с видом торговли «За наличные» и другие документы. Список используемой литературы: 1. 1С: Предприятие 7.7: Конфигурация. Бухгалтерский учет для Украины: Руководство по ведению учета (описание конфигурации). —Фирма 1С. — М., 2000. 2. Автоматизація бухгалтерського обліку, контролю, аналізу та аудиту — К.: А. С. К., 1998. — 768 с. 3. Білуха М. Т. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник. — К.,2000. — 692 с. 4. Бутинець Ф. Ф. Інформаційні системи бухгалтерського обліку. —Житомир, 1996. — 253 с. 5. Бутинець Ф. Ф. Інформаційні системи бухгалтерського обліку: Підруч. для студ. вищ. навч. закл. спеціальності 7.050106 “Облік і аудит”. — 2-ге вид. — Житомир: ПП “Рута”, 2002. — 544 с. 6. Верига Ю., Гусакова О., Ополонський І., Руденко Л. Автоматизація бухгалтерського обліку в споживчій кооперації. — К.: Основи, 1996. 7. Голов С. В., Єфіменко В. І. Фінансовий та управлінський облік. —К.: ТОВ “Автоинтерсервис”, 1996. — 544 с. 8. Завгородний В. П. Автоматизация бухгалтерского учета, контроля, анализа и аудита. — К.: А. С. К., 1998. 9. Завгородний В. П. Бухгалтерский учет, контроль и аудит в системе управления предприятием. — К., 1997. 10. Ильина О. П. Информационные технологии бухгалтерского учета. — СПб.: Питер, 2001. — 688 с. 11. Информационные системы в экономике: Учебник / Под ред. проф. В. В. Дика. — М.: Финансы и статистика, 1996. — 544 с. 12. Основи інформаційних систем: Нав. посіб. / За ред. В. Ф. Ситника. — К.: КНЕУ, 1997. — 252 с. 13. Самоучитель 1С: Бухгалтерии версий 7.5–7.7 в вопросах и ответах:Практ. пособие / Под ред. В. Б. Комягина. — М.: Триумф, 2000. —400 с. 14. Ситник В. Ф., Писаревська Т. А., Єрьоміна Н. В., Краєва О. С. Основи інформаційних систем. — К.: КНЕУ, 1997. 15. Сопко В. В., Завгородній В. П. Організація бухгалтерського обліку,економічного аналізу і контролю. — К.: КНЕУ, 2000. * |
![]() | В программе "Бухгалтерский учет и налогообложение для начинающих с использованием программы 1С: Бухгалтерия " не только изучение... | ![]() | Первичный учет денежных средств в кассе организации 2 Синтетический и аналитический учет денежных средств и денежных документов в... |
![]() | Методические указания по их применению. В программе "1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8", редакции 1 и редакции 2, реализованы... | ![]() | Программный продукт "1С: Бухгалтерия 8" включает технологическую платформу "1С: Предприятие 8" и конфигурацию (прикладное решение)... |
![]() | Цель занятия – научиться запускать программу «1С: Предприятие 0» (1С: Бухгалтерия), создавать новую учебную базу в «1С: Предприятие... | ![]() | Программа «1С: Бухгалтерия 7 для Украины» представляет собой компоненту «Бухгалтерский учет» системы «1 С: Предприятие» и предназначена... |
![]() | «1С: Бухгалтерия предприятия 0» – универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета,... | ![]() | Методические указания по их применению. В программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8», редакции 1 и редакции 2, реализованы... |
![]() | Осуществлять прием и выдачу наличных денежных средств на основании денежных документов в по 1С: Бухгалтерия 2 | ![]() | Ежеквартальное приложение к журналу "Новая бухгалтерия" "Малая бухгалтерия", N1, 2006 г |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |