Методические рекомендации по учебной практике уп. 01 по профессиональному модулю
Скачать 0.96 Mb.
|
| Тема 5. Проверка оформления расчетных документов, используемых при различных формах безналичных расчетов. Цель работы: Усвоить порядок проверки оформления расчетных документов, используемых при различных формах безналичных расчетов. В результате выполнения работы студенты должны уметь: - проверять правильность оформления расчетных документов при различных формах безналичных расчетов; - оформлять расчетные документы при различных формах безналичных расчетов; должны знать: - правила оформления расчетных документов, используемых при различных формах безналичных расчетов; -правила проверки документального оформления расчетных документов, используемых при различных формах безналичных расчетов. Порядок выполнения заданий:
Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П
Задание 1. Выполнение операций с распоряжениями. Задание 1 По решению суда предприятие ПАО «Альянс», расчетный счет 40702810700070025849 составило платежное требование о взимании к своему поставщику АОЗТ «Неман», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2017 г. за поставленные товары по счету №21 345 000 рублей, в том числе НДС в сумме 75 200 рублей в безакцептном порядке. Составьте платежное требование и укажите порядок выполнения операций. Задание 2 Предприятие АОЗТ «Неман» составляет платежное требование на взыскание средств с покупателя ООО «Кондор» на сумму 458 000 рублей за оказанные услуги по счету №321. Составить платежное требование, если БИК банка АОЗТ «Неман» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Кондор» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Задание 3 Перечислить основные виды безналичных расчетов по распоряжению, осуществляемые платежными требованиями. Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах. Задание 4 Предприятие ПАО «Альянс» составляет платежное требование к организации «Неман» за услуги по счету №34 10.02.2017г. 768 530 рублей. Составьте платежное требование и укажите порядок выполнения операций. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий. Задание 5 Составить платежное требование предприятия ПАО «Альянс» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Неман» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Кондор» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий. Составьте платежное требование и укажите порядок выполнения операций.
Задание 2. Выполнение операций с платежными поручениями. Задание 1 Предприятие ПАО «Рост», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило своему поставщику АОЗТ «Темп», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2017г. за поставленные товары по счету № 222 345 786 рублей, в том числе НДС в сумме 76 890 рублей. 03.02.2017г. на расчетный счет предприятия ООО «Рост» поступила выручка от покупателя ООО «Клод», расчетный счет 40702810300000000601 за предоставленные услуги по счету № 21 234 567 рублей. Выполните операции по переводу средств и составьте платежные поручения. Задание 2 Предприятие АОЗТ «Окна» по платежному поручению перечислило предприятию ООО «Кельма» 327654 рублей за оказанные услуги по счету №321. Составить платежное поручение, если БИК банка АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Кельма» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Выполните операции по переводу средств и составьте платежные поручения. Задание 3 Перечислить основные виды безналичных расчетов, осуществляемые платежными поручениями. Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах. Укажите виды операций, осуществляемые платежными поручениями. Задание 4 Предприятие ПАО «Рост» заплатило организации «Кельма» за услуги по счету №24 10.02.2017г. 222667 рублей. Составьте платежное поручение. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий. Выполните операции по переводу средств и составьте платежные поручения. Задание 5 Составить платежное поручение предприятия ООО «Кельма» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Клод» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий. Выполните операции по переводу средств и составьте платежные поручения.
Подписи Отметки банка
Задание 3. Выполнение операций с аккредитивами. Задание 1 Предприятие ООО «Клод», расчетный счет 40702810700070025849 открывает безотзывной аккредитив своему поставщику АОЗТ «Окна», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2017г. за поставленные товары по счету № 123 345 000рублей, в том числе НДС в сумме 76 800 рублей по решению суда в безакцептном порядке. Выполните операции и оформите аккредитив. Задание 2 Предприятие АОЗТ «Окна» открывает безотзывной аккредитив для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Неман» на сумму 670 000 рублей. Выполните операции и оформите аккредитив. Задание 3 Составьте аккредитивное заявление на открытие аккредитива иностранному поставщику. Укажите условия перечисления средств со счета аккредитива. Оформите аккредитив по отзывной и безотзывной форме. Задание 4 Составить аккредитив с предварительным акцептом предприятия ООО «Неман» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743. Выполните операции и оформите аккредитив. Задание 5 ООО «Клод» составляет аккредитивное заявление на открытие аккредитива предприятию ООО «Неман» для оплаты за услуги. Составить аккредитивное заявление и оформить аккредитив по данным из предыдущих заданий. АККРЕДИТИВ N 45 -------------- _______________ ¦0401063¦ Дата Вид платежа --------- Сумма ¦Триста тысяч рублей= прописью ¦ ¦ ---------+------------------------------------------------------------ ИНН 7703015223 ¦Сумма ¦300 000= ¦ ¦ +--------+----------------------------- ¦Сч. N ¦40702810500000015313 Плательщик ОАО "Горзеленхоз" ¦ ¦ -------------------------------+--------+ АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) ¦БИК ¦044583267 г. Москва +--------+ ¦Сч. N ¦30101810400000000267 Банк плательщика ¦ ¦ -------------------------------+--------+----------------------------- ОАО "Сбербанк России" г. Тамбов¦БИК ¦046825225 +--------+ ¦Сч. N ¦30101810400000000225 Банк получателя ¦ ¦ -------------------------------+--------+ ИНН 6802014036 ¦Сч. N ¦40901810200000010115 ¦(40901) ¦ +--------+----------------------------- ¦Вид оп. ¦08 ¦Срок дейст.¦27.07.2011 +--------+ ¦аккредит. ¦ ¦Наз. пл.¦ ¦ ¦ +--------+ +-----------+ Получатель ООО "Мегатяжмаш" ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦ -------------------------------+--------+------+-----------+---------- Вид ¦Безотзывный, покрытый аккредитива ¦ -------------+ Условие ¦Без акцепта оплаты ¦ -------------+-------------------------------------------------------- Задание 4. Выполнение операций с чеками. Задание 1 Предприятие ООО «Клод», расчетный счет 40702810700070025849 получает расчетную чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары и услуги. Выполните операции с чеками и составьте заявление в банк на получение расчетной чековой книжки. Задание 2 Предприятие АОЗТ «Окна» получает лимитированную расчетную чековую книжку для расчета за товары и услуги поставщику ООО «Неман» 343 200 рублей. Выполните операции с чеками и составьте заявление в банк на получение расчетной чековой книжки. Задание 3 Составьте заявление в банк на получение расчетных чеков. Укажите условия получения расчетных чеков в банке. Оформите операции по расчету с поставщиками расчетным чеком (составить схему расчета). Задание 4 Составить заявление в банк на получение расчетных чеков для предприятия ООО «Сервис» к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743. Составить схему расчетов расчетными чеками. Задание 5 ООО «Красный мак» составляет заявление в банк для получения расчетной чековой книжки для оплаты за услуги. Составить заявление и оформить схему расчетов расчетными чеками. Задание 5. Выполнение операций с инкассовыми поручениями. Задание 1 Предприятие ООО «Неман», расчетный счет 40702810700070025849 составило инкассовое поручение о взимании к своему поставщику АОЗТ «Окна», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2017 г. за поставленные товары по счету № 12 25673 рублей, в том числе НДС в сумме 5300 рублей по решению суда в безакцептном порядке. Выполните расчетные операции и составьте инкассовое поручение. Задание 2 Предприятие АОЗТ «Окна» составляет инкассовое поручение на взыскание средств с покупателя ООО «Клод» 2379 рублей за оказанные услуги по счету №22. Составить инкассовое поручение, если БИК банка АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Клод» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Выполните расчетные операции и составьте инкассовое поручение. Задание 3 Перечислить основные виды безналичных расчетов, осуществляемые инкассовыми поручениями. Укажите основные зоны документа и необходимые реквизиты, заполняемые в этих зонах. Задание 4 Предприятие ООО «Клод» составляет инкассовое поручение к организации «Неман» за услуги по счету №3 10.02.2017г. 76543 рублей. Выполните расчетные операции и составьте инкассовое поручение. Необходимые реквизиты берутся из предыдущих заданий. Задание 5 Составить инкассовое поручение предприятия ООО «Клод» по условиям заданий №2, если БИК банка АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Неман» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Остальные реквизиты берутся из предыдущих заданий. Выполните расчетные операции и составьте инкассовое поручение.
Задание 6. Прямое дебетование. Задание 1 Предприятие АОЗТ «Ретро» выставляет требование на взыскание средств с покупателя ООО «Метеор» на сумму 367 500 рублей за оказанные услуги по счету №35 путем прямого дебетования. Проведите операцию по прямому дебетованию платежа, укажите схему проведения платежа и его условия. Перечислите виды документов, оформляемые операционистом банка по прямому дебетованию. Задание 2 В банк «ВТБ-24» поступило требование от поставщика продукции, являющимся клиентом банка на оплату поставленного товара путем прямого дебетования к плательщику на сумму 934 200 рублей, в том числе НДС на сумму 183 200 рублей по счету-фактуре №21 от 13.04.2017г. Проведите операцию по прямому дебетованию платежа, укажите схему проведения платежа и его условия. Перечислите виды документов, оформляемые операционистом банка по прямому дебетованию. Задание 3 Составьте схему документооборота по операциям прямого дебетования плательщика по вариантам платежа:
Укажите порядок списания средств и виды расчетных операций по платежам прямого дебетования. Задание 4 Клиент банка «Уралсиб» проводит операцию прямого дебетования платежа за оказанные услуги без предварительного акцепта на сумму 873400 рублей по счету-фактуре №44 от 12.05. 2017г. НДС 165 300 рублей. Проведите операцию по прямому дебетованию платежа, укажите схему проведения платежа и его условия. Перечислите виды документов, оформляемые операционистом банка по прямому дебетованию. Задание 7. Документальное оформление операций по денежным переводам Задание 1 Предприятие ООО «Клод», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило своему поставщику АОЗТ «Окна», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2017г. за поставленные товары по счету № 22 33700 рублей, в том числе НДС в сумме 6300 рублей. Оформите документы по денежному переводу и составьте схему документооборота на основе платежного поручения. Задание 2 Предприятие ООО «Клод» составляет простой вексель к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743 на сумму 236 700 рублей. Оформите документы по денежному переводу и составьте схему документооборота на основе простого векселя. Задание 3 Предприятие ООО «Неман», расчетный счет 40702810700070025849 получает расчетную чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары и услуги. Составьте заявление в банк на получение расчетной чековой книжки. За полученные товары предприятие расплатилось чеком. Оформите документы по денежному переводу средств и составьте схему документооборота на основе расчетного чека. Задание 4 Предприятие АОЗТ «Окна» составляет инкассовое поручение на взыскание средств с покупателя ООО «Неман» 15700 рублей за оказанные услуги по счету №22. Составить инкассовое поручение, если БИК банка АОЗТ «Окна» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Неман» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Оформите документы по денежному переводу средств и составьте схему документооборота на основе инкассового поручения. Задание 5 Платежное поручение предприятия ООО «Неман» за оплату товаров на сумму 567200руб. предприятие АОЗТ «Окна», БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743. Составьте порядок проверки оформления платежного поручения операционистом банка. Оформите документы по денежному переводу и составьте схему документооборота на основе платежного поручения. Задание 8. Проверка оформления расчетных документов Задание 1 Составьте порядок проверки оформления платежного поручения операционистом банка. Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 перечислило своему поставщику АОЗТ «Вымпел», расчетный счет 40702810300000013796 02.02.2017 г. за поставленные товары по счету № 99 89027 рублей, в том числе НДС в сумме 15480 рублей. Задание 2 Составьте порядок проверки оформления простого векселя в случае его учета в банке операционистом банка. Предприятие ООО «Сервис» составляет простой вексель к иногороднему поставщику товаров АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743. Задание 3 Составьте порядок проверки оформления расчетного чека операционистом банка. Предприятие ООО «Сервис», расчетный счет 40702810700070025849 получает расчетную чековую книжку для расчетов с поставщиками за товары и услуги. Составьте заявление в банк на получение расчетной чековой книжки. За полученные товары предприятие расплатилось чеком. Задание 4 Составьте порядок проверки оформления инкассового поручения операционистом банка. Предприятие АОЗТ «Вымпел» составляет инкассовое поручение на взыскание средств с покупателя ООО «Красный мак» 234600 рублей за оказанные услуги по счету №90. Составить инкассовое поручение, если БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743, БИК банка ООО «Красный мак» 044252593 корр.счет 30101810200000000774. Задание 5 Составьте порядок проверки оформления платежного поручения операционистом банка. Платежное поручение предприятия ООО «Сервис» за оплату товаров на сумму 670руб. предприятие АОЗТ «Вымпел», БИК банка АОЗТ «Вымпел» 044399743 корр.счет 30101810200000000743. Методические указания по выполнению практических заданий Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать: а) наименование расчетного документа; б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами. На расчетных документах, заполняемых на вычислительных машинах, допускается обозначение месяца цифрами; в) реквизиты банка плательщика (БИК и номер его корреспондентского счета). Наименование банка плательщика. Вместо наименования банка плательщика в тексте документа может быть проставлено и его фирменное обозначение; г) наименование плательщика, номер его счета в банке и регистрационный налоговый номер ИНН; д) наименование получателя средств, номер его счета в банке. е) наименование банка получателя (в чеке не указывается), реквизиты банка - получателя средств. Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющее работу банков и клиентов; ж) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименованием можно проставлять кодовое обозначение; з) сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью; и) очередность платежа; к) дата платежа; л) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления бумажного расчетного документа, на первом экземпляре поручения проставляется также оттиск печати. В расчетно-платежных документах должна содержаться ссылка на номер счета-фактуры, на основании которого осуществляется оплата. Банк принимает от клиентов документы на бумажных носителях или, если это предусмотрено договором, в электронном виде. Расчетные бумажные документы принимаются банком к исполнению при наличии подписей, учиненных должностными лицами, имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке. Банк проверяет подлинность подписи и печати на документах. Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются ручками с пастой, чернилами черного или синего цвета (допускается заполнение чеков на пишущей машинке шрифтом черного цвета). Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного или синего цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть черного, синего или фиолетового цветов. При заполнении расчетных документов не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы должны проставляться в предназначенных для них полях бланков расчетных документов. Расчеты платежными поручениями - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). Такие расчеты выступают в форме банковского кредитового перевода, т.е. инициатором выступает плательщик, представляющий платежные инструкции в банк-отправитель. Поручениями могут производиться расчеты: -за полученные товары и оказанные услуги; - по нетоварным операциям; - по авансовым платежам. Схема расчетов с помощью платежных поручений: 1 - представление поручения в банк; 2 - проверка реквизитов поручения; 3 - списание средств со счета покупателя и перевод средств в банк поставщика; 4 - зачисление денежных средств на счет поставщика (получателя); 5 - извещение поставщика о поступлении денежных средств. Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом (с согласием) и без акцепта (без согласия) плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но не менее пяти рабочих дней. Существуют разновидности акцептной формы:
Плательщик в течение срока, установленного для акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежного требования либо о полном или частичном отказе от его акцепта с указанием мотивов отказа. Мотивы отказа:
Срок представления заявления на последующий акцепт - 5 банковских дней. Акцепт оформляется заявлением на акцепт, которое представляется в банк-отправитель. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями возможны в случаях, установленных законодательством и предусмотренных сторонами по основному договору. Без акцепта принимаются платежные требования, выписанные за газ, воду, электроэнергию, абонентная плата за телефон. При наступлении срока платежа и отсутствии средств на расчетном счете плательщика неоплаченные платежные требования передаются в картотеку к внебалансовому счету «Документы, не оплаченные в срок». Их оплата производится по мере появления средств на расчетном счете плательщика. Достоинством расчетов платежными требованиями является четкий контроль за расчетами как со стороны предприятий, так и банков. Недостатком является возможность возникновения неплатежей и повышенная трудоемкость этих расчетов. Инкассовое поручение - расчетный документ, формируемый Кредитором (получателем средств) для обслуживающего Банка. Посредством инкассового поручения Кредитор отдает распоряжение обслуживающему его Банку востребовать сумму задолженности с Плательщика (Должника) в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:
Вексель это средство оформления коммерческого кредита (коммерческий или товарный вексель), представляемого в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты за товар, с другой – ценная бумага, в которой содержится обязательство векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю. Различают две разновидности векселя - простой и переводной. Простой вексель (соло-вексель) - это обязательство векселедателя уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя. Векселедержатель может рассчитываться этим векселем со своими партнерами, если имеется на то их согласие. На векселе делается индоссамент - надпись передачи прав по нему от одного лица (индоссанта) другому (индоссату). Переводной вексель (тратта) - ценная бумага, содержащая письменное указание векселедателя (трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму денег предъявителю векселя (ремитенту). Выписывая переводной вексель, векселедатель является кредитором, которому на момент выписки векселя имеется долг плательщик. Выписка из лицевого счета предоставляется клиенту периодически по мере накопления расчетных платежных документов. В обязательном порядке отражается входящий остаток средств на счет ДПП – дата последнего платежа. Основные поля документа: "Дата проводки" - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента. "ВО" - вид финансовой операции: 01 - платежное поручение; 02 - платежное требование; 03 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета); 04 - чек расчетный; 06 - инкассовое поручение; 08 - аккредитив; 16 - платежный ордер. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Похожие:
 | Уважаемые студенты! Вам необходимо оформить отчет о прохождении производственной практики по профессиональному модулю | | Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет... |
| Целью учебной практики является закрепление на практике теоретических знаний по педагогике, психологии и приобретение навыков и качеств,... | | Методическая разработка заданий по учебной практике по профессиональному модулю пм. 01 «Документирование хозяйственных операций и... |
 | ПМ. 05. Выполнение работ по одной или нескольким профессиям рабочих, должностям служащих | | Задания для производственной практики составлены в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта... |
| Одобрено цикловой учебно-методической комиссией по профессиональному учебному циклу специальности 44. 02. 02 | | Рабочая программа производственной и учебной практики по профессиональному модулю пм. 06 Организация работы структурного подразделения... |
| Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является... | | Квалификационный экзамен является итоговой формой контроля по профессиональному модулю и направлен на оценку овладения квалификацией... |