Методические указания по выполнению практических работ по мдк 03-01 Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям (углубленный уровень) (код и наименование специальности)

Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 2: Условие задания: ООО «Стиль и шарм» занимается реализацией услуг по формированию имиджа и стиля клиентов на территории Российской Федерации. За налоговый период 2014 года имеются следующие данные: 1) Реализованы услуги по формированию имиджа 5 723 человек по 14 000 рублей каждый; 2) Реализованы услуги по формированию стиля 160 000 человек по 5 000 каждый; 3) Оказаны консультационные услуги на сумму 2 000 000 рублей по формированию имиджа 100 человек; 4)Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику; 5) Выполнены работы по озеленению участка, принадлежащего организации, на сумму 400 000 рублей; 6) Произведен ремонт внутреннего помещения на сумму 1 000 000 рублей. Необходимо: 1. Рассчитайте сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода 2014 года и заполните налоговую декларации по НДС. Эталон выполнения: 1) Не является объектом налогообложения, согласно ст. 146 НК РФ пункт четвертый: Переданы имущественные права ООО «Стиль и шарм» на сумму 3 000 000 рублей ее правопреемнику. 1) Рассчитаем налоговую базу. 2) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателю, исходя из рассчитанных налоговых баз: ((6 345 000 руб. – 44 560 руб.) * 18% : 100%) + (3 526 700 руб. * 18% : 118%) + (560 000 руб. * 18% : 118%) = 1 142 100 руб. + 537 971 руб. + 85 424 руб. = 1 685 474 руб.; 3) Рассчитаем сумму налоговых вычетов: (1 576 000 руб. + 35 000 руб. + 147 800 руб.) * 18% : 118% = 268 292 руб.; 4) Рассчитаем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, которую ООО должно заплатить по итогам налогового периода 2014 года: 1 685 474 руб. – 268 292 руб. = 1 417 182 руб. Ответ: сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, которую ООО «Стиль и шарм» должно заплатить по итогам налогового периода равна 1 417 182 руб. Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 3: Расчеты с бюджетом при исчислении НДС у поставщика и у покупателя Условие задания: По условиям договора купли-продажи покупатель перечислил поставщику в счет поставки товаров 20.06.2014 года платежным поручением №77 предоплату в размере 100000 рублей, в том числе НДС 18% - 15254 руб. 20.06.2014 года денежные средства зачислены на расчетный счет поставщика. 05.07.2014 произведена отгрузка товара поставщиком с переходом права собственности на товар покупателю на сумму 200000 рублей, в том числе с НДС 18% - 30508 руб. Экспедитор подписал документы по доверенности покупателя.  Необходимо: Отразить бухгалтерские записи по исчислению НДС у поставщика. Оформить бухгалтерские записи по исчислению НДС у покупателя. Указать какие первичные документы составляет поставщик и покупатель при проведении операции купли-продажи? Эталон выполнения: Операции у поставщика 21.06.2014г. бухгалтер поставщика выписал два экземпляра счет - фактуры на аванс на сумму 100000 рублей, в том числе НДС 18% 15 254 руб. а также указал в них платежное поручение № 77 от 20.06.2014 года. Первый экземпляр счет - фактуры на аванс зарегистрирован и подшит в книгу продаж, второй экземпляр счет - фактуры на аванс отправлен в бухгалтерию покупателя.  В бухгалтерии поставщика отражены бухгалтерские записи: Дт51 Кт 62.02 - 100000 руб. - получен аванс от покупателя. Дт 76.авансы выданные Кт 68.02 - 15254 руб. - начислен НДС в бюджет с аванса от покупателя. 05.07.2014 отдел продаж выписал два экземпляра накладной по форме торг-12 на сумму 200000 рублей и два экземпляра счета-фактуры на отгруженный товар. Один экземпляр счета-фактуры на отгрузку зарегистрирован и подшит в книгу продаж, второй экземпляр счета-фактуры на отгруженный товар отправлен в бухгалтерию покупателя. Один экземпляр торг-12 отправлен покупателю, второй экземпляр зарегистрирован в бухгалтерии поставщика и отражены бухгалтерские записи: Дт 62.02 Кт 90.1 - 200000 руб. - отгружен товар покупателю. Дт 90.3 Кт 68.02 - 30508 руб. - начислен НДС 18% на отгруженный товар. Дт 62.02 Кт 62.01 - 100000 руб. - зачтен аванс от покупателя при отгрузке товара. Дт 68.02 Кт 76.авансы выданные - 15254 руб. - уменьшен НДС к оплате в бюджет при зачете аванса покупателю, счет-фактура на аванс включен в книгу покупок. Операции у покупателя 20.06.2014 в бухгалтерии отражены бухгалтерские записи: Дт 60.02 Кт 51 - 100000 руб. - перечислен аванс поставщику. 20.06.2014 г. Бухгалтер покупателя получил второй экземпляр счета-фактуры на аванс на сумму 100000 рублей, в том числе НДС 18% 15254 руб. и отразил его в книге покупок.  Бухгалтерская запись: Дт 68.02Кт 76.выданные авансы - 15254 руб. 24 коп. - уменьшен НДС к оплате в бюджет с суммы предоплаты. 05.07.2014 г. товар получен покупателем, оприходован. Полученную накладную по форме торг-12 на сумму 200000 рублей и счет-фактуру зарегистрировали 05.07.2014г., полученную счет-фактуру отразили также в книге покупок. Оформлены бухгалтерские записи: Дт 41 Кт 60.01 - 169491 руб. . - оприходован товар покупателем. Д т19.03 Кт 60.01 - 30508 руб. - выделена сумма НДС при получении товара. Дт 68.02 Кт 19.03 - 30508 руб. - уменьшен НДС к оплате в бюджет. Дт 60.01 Кт 60.02 - 100000 руб. - зачтен аванс при получении товара от поставщика. Дт 76.выданные авансы Кт 68.02 - 15254 руб. - начислен НДС к оплате в бюджет при зачете аванса и получении товара от поставщика. Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 4: Расчет НДС и оформление бухгалтерскими записями операций Условие задания: Оптовой базой за январь текущего года продано товара по покупным ценам без НДС на сумму 500 000 руб. Наценка оптовой базы к покупной цене составила -30%. Выручка за проданный товар составила на сумму - ? руб. с учетом начисленного НДС. Оптовой базой на расчетный счет получено денежных средств под предстоящую отгрузку на сумму 120000 рублей. За январь поступил товар по покупным ценам без НДС- 300000 руб. Оптовая база в январе приобрела оборудование на сумму по покупной стоимости 22000 руб. Объект основных средств введен в эксплуатацию Оплачено поставщику за приобретенное оборудование с расчетного счета. Определить: НДС при продаже товара и оформить бухгалтерскими записями операции по продаже товара. Поступление аванса и сумму НДС с авансов полученных. Оформить бухгалтерскими записями операции при покупке товара. Оформить бухгалтерскими записями операции при покупке оборудования. Определить НДС к вычету и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составить корреспонденцию счетов. Эталон выполнения: Бухгалтерские записи при продаже товара Дебет Кредит Сумма- Операции 90/2 «Продажи» 41/1 «Товары» - 500000 - списание товара по покупным ценам без НДС 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 90/1 «Продажи» - 767000 - отражена выручка от продажи товара (с учетом НДС) 90/3 «Продажи» 68«Расчеты по налогам и сборам» 117000 - начислен НДС при продаже товара в бюджет Расчет выручки с учетом наценки и НДС: Покупная цена без НДС - 500000 руб. Наценка базы (30%) - 150000 руб. ИТОГО - 650000 руб. НДС, начисленный бюджету (18%) - 117000 руб. Всего выручка - 767000 руб. с учетом НДС Оптовой базой на расчетный счет получено денежных средств под предстоящую отгрузку на сумму 120000 рублей. Рассчитаем НДС с авансов полученных: 120 000 руб. *18%/118%=18305 руб. Отражаем в учете начисление НДС с авансов полученных: Дебет Кредит Сумма -руб. На сумму поступившего аванса 51 «Расчетные счета» 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»120000 На сумму НДС, начисленного бюджету с авансов полученных 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 68 «Расчеты по налогам и сборам» 18305 Согласно ст. 171 гл.21НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС на суммы налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и принятия их к учету. Следует обратить внимание, что сумма НДС принимается к учету при приобретении в дебет сч. 19, если поставщиком предъявлен счет-фактура. Данный документ служит основанием для принятия НДС к вычету, к возмещению (Дт 68«Расчеты по налогам и сборам» Кт 19«НДС по приобретенным матер.ценностям» ). Налогоплательщики обязаны выставить счета-фактуры не позднее 5 дней со дня отгрузки. Бухгалтерские записи: Д т К т Сумма руб. операции 41/1 «Товары» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 300000 - поступило по покупным ценам без НДС 19/3 «НДС по приобретенным матер.ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 54000- сумма НДС по приобретенным ценностям 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51«Расчетные счета» - 276000- оплачено с р\сч поставщикам за товары в т.ч. НДС (18%) 42102 68 «Расчеты по налогам и сборам» 19/3 «НДС по приобретенным матер.ценностям» - 42102 - сумма НДС, оплаченная поставщикам, принимается к налоговому вычету при условии ее выделения отдельной строкой в расчетных документах Бухгалтерские записи в январе на приобретение оборудования: Дебет Кредит Сумма, руб. операции 08/3 «Вложения во внеоборотные активы» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 22000 - приобретено оборудование по цене приобретения 19/1«НДС по приобретенным матер. ценностям» 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 3960 - отражен НДС по приобретенным основным средствам (при наличии счета-фактуры) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 51 «Расчетные счета» - 25960- оплачено поставщику за приобретенное оборудование с расчетного счета, в т.ч. НДС-3960 рублей. 01 «Основные средства» 08/3 «Вложения во внеоборотные активы» - 22000 -объект основных средств введен в эксплуатацию 68«Расчеты по налогам и сборам» 19/1 «НДС по приобретенным матер.ценностям» - 3960 -сумма НДС принята к налоговому вычету. Определим сумму НДС к доплате в бюджетиз представленных выше данных: Сумма НДС, подлежащая к доплате бюджету, определяется как разность между суммой НДС, начисленной бюджету (оборот по Кт 68) и суммой НДС, принятой к налоговому вычету (оборот по Дт 68). Оборот по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» = НДС, принятаяк вычету по оплаченным сетам за товары и оборудование = 42102 +3960= 46062 руб. НДС при продаже от выручки -117000 руб. + НДС с авансов полученных -18305руб. Оборот по кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» составил =135305 руб. Сальдо на конец: НДС к доплате бюджету = 89243руб. – Дт 68 Кт 51«Расчетные счета» Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 5: Условие задания: ОАО «Фильтр» в 2014 году произвело сигарет с фильтром в количестве 50 000 коробок. В каждой пачке содержится 20 штук сигарет. Максимальная розничная цена пачки составляет 55 рублей. Расчетная стоимость = МРЦ (Максимальная розничная цена пачки )* количество пачек табачных изделий.  Адвалорная ставка - 8,5% от расчетной стоимости (ст.193 гл.22 НКРФ). Твердая (специфическая) ставка в отношении сигарет с фильтром - 800 рублей за 1 000 штук (ст.193 гл.22 НКРФ). Минимальная ставка в отношении сигарет с фильтром 1040 рублей за 1000 штук. (ст.193 гл.22 НКРФ). Составить расчет суммы акциза по комбинированной ставке: 1.Определить количество сигарет в коробках – в тысячах штук 2.Определить расчетную стоимость сигарет 3. Рассчитать сумму акциза по адвалорной налоговой ставке 4. Рассчитать сумму акциза по твердой налоговой ставке 5. Рассчитать сумму акциза по минимальной ставке. 6. Определить сумму акциза к уплате с указанием корреспонденции счетов. Эталон выполнения: Подсчитываем количество сигарет в 50 000 коробках – в тысячах штук 1 коробка = 50 блоков  1 блок = 10 пачек 1 пачка = 20 штук 1 коробка = 50*10*20= 10 000 штук 50 000 коробок = 10 000 * 20 000 = 500 000 000 штук Находим расчетную стоимость Расчетная стоимость = МРЦ* количество пачек табачных изделий  Количество пачек в 50 000 коробках = 50 000*50*10 = 25 000 000 пачек Расчетная стоимость = 55 руб. * 25 000 000 пачек = 1375 000 000 руб. Рассчитываем сумму акциза по адвалорной налоговой ставке: 8,5% от расчетной стоимости (ст.193 гл.22 НКРФ) Сумма акциза по адвалорной налоговой ставке = 8,5 % * 1375 000 000= 116 875 000 руб. Рассчитываем сумму акциза по твердой налоговой ставке: В 2014 году установлена твердая ставка в отношении сигарет с фильтром - 800 рублей за 1 000 штук Сумма акциза по твердой налоговой ставке = 800 руб.* 500 000 000 штук/1000 штук = 400 000 000 руб. Складываем суммы по адвалорной и твердой ставкам Сумма акциза = 116 875 000 руб. + 400 000 000 руб.= 516 875 000 рублей Рассчитываем сумму акциза по минимальной ставке: В 2014 году установлена минимальная ставка в отношении сигарет с фильтром 1040 рублей за 1000 штук Сумма акциза по минимальной ставке =  1040руб. * 500 000 000/1000 = 520 000 000 рублей К уплате принимается сумма акциза с наибольшим значением: Принимается к уплате сумма акциза, рассчитанная по минимальной ставке Сумма акциза к уплате  = 520 000 000 рублей. Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 6: Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб. Работница 20 февраля вступила в повторный брак. Задание: С какого месяца двойной налоговый вычет на ребенка прекращается? Определить НДФЛ за периоды = январь, январь-февраль, январь - март, январь-апрель, январь – май. Оформить бухгалтерскими записями начисление и перечисление НДФЛ в бюджет. Расчеты оформить в следующей таблице: Месяц Налоговая база НДФЛ за период Дт Кт Январь Январь-февраль Январь-март Январь-апрель Январь-май Эталон выполнения задания: С марта месяца двойной налоговый вычет на ребенка прекращается (п. 1.4 ст. 218 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ) Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных действующим законодательством (п. 4 ст. 218 НК РФ). Дт 70 « Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» - начислен НДФЛ на заработную плату работника Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кт 51«Расчетные счета» - перечислен НДФЛ в бюджет Критерии оценки выполнения задания: Результат Применение налоговых вычетов по НДФЛ и определение налоговой базы по НДФЛ Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Имеется обоснование применения налоговых вычетов. Правильно определена налоговая база НДФЛ. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Правильно определена налоговая база НДФЛ. Имеется некорректное применение налоговых вычетов по НДФЛ. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В определении налоговой базы допущены ошибки и исправления. Нет обоснования применения налоговых вычетов по НДФЛ. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. Не точно определена налоговая база по НДФЛ. Нет обоснования применения налоговых вычетов по НДФЛ. Задание 7 Налогоплательщику ежемесячно начисляется заработная плата в размере 22 000 руб., имеет 3 детей до 18 лет и одного ребенка в возрасте 23 лет, обучающегося в институте на очной форме обучения. Рассчитать доход налогоплательщика за налоговый период; Определить налоговую базу для исчисления НДФЛ; Исчислить сумму НДФЛ, которая должна быть удержана из дохода налогоплательщика и перечислена в бюджет; Начислить взносы во внебюджетные фонды; Составить бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налога и взносов во внебюджетные фонды. Эталон выполнения задания: Сумма дохода, полученного в налоговом периоде, составит: 22 000 руб.*12 мес. = 264 000 руб. Стандартные налоговые вычеты на детей составят: 1 400 руб.*2 чел.*12 мес. = 33 600 руб. 3 000 руб.*2 чел.*12 мес. =72 000 руб. Налоговая база для исчисления НДФЛ составит: 264 000 руб. -33 600 руб.- 72 000 руб. = 158 400 руб. Сумма НДФЛ составит: 158 400 руб.*13% = 20 592 руб. Отчисления во внебюджетные фонды составят: в ПФ РФ 264 000 руб.*22% = 58 080 руб. в ФОМС 264 000 руб.*5,1% = 13 464 руб. в ФСС 264 000руб.*2,9% = 7 656 руб. Проводки: Начислена зарплата Д20 К70 – 264 000 руб. Начислен НДФЛ Д70 К68 ­– 20 592 руб. Перечислен НДФЛ Д68 К51 – 20 592 руб. Взносы во внебюджетные фонды в ПФ РФ начислено Д20 К69.1 – 58 080 руб. перечислено Д69.1 К51 – 58 080 руб. в ФОМС начислено Д20 К69.2 – 13 464 руб. перечислено Д69.2 К51 – 13 464 руб. в ФСС начислено Д20 К69.3 – 7 656 руб. перечислено Д69.3 К51 – 7 656 руб. Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 8: Условие задания: Организация при признании доходов и расходов применяет метод начисления при исчислении налога на прибыль организаций. Данные для расчета приведены в таблице. Задание: Оформить бухгалтерскими записями хозяйственные операции при определении дохода от реализации продукции. Указать документы являющиеся основанием для отражения операций в учете. Определить результат (прибыль или убыток) от реализации (продажи) продукции. Расчеты оформить в следующей таблице: № Содержание хозяйственных операций Документы, являющиеся основанием для отражения операций в учете Корреспондирующие счета Дт Кт Сумма, руб. 1 Отгружена продукция покупателю 717 440 2 Списана стоимость отгруженной продукции 534 000 3 Списаны расходы, связанные с продажей продукции 57 000 4 Начислен НДС при продаже продукции ? 5 Отражается результат (указать прибыль или убыток) от продажи продукции ? Эталон выполнения задания: № Содержание хозяйственных операций Документы, являющиеся основанием для отражения операций в учете Корреспондирующие счета Сумма, руб. Дебет Кредит 1 Отгружена продукция покупателю Счет, накладная 62-1 90-1 717 440 2 Списана стоимость отгруженной продукции Расчет бухгалтерии 90-2 43 534 000 3 Списаны расходы по продаже продукции Расчет бухгалтерии 90-2 44 57 000 4 Начислен НДС при продаже продукции Счет фактура 90-3 68 109 440 5 Отражается прибыль от продажи продукции Расчет бухгалтерии 90-9 99 17 000 Критерии оценки выполнения задания: Результат Определение налоговой базы для целей налогообложения прибыли организации Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно, оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В расчетах допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В расчетах допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В расчетах допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Задание 9: Исходные данные: ООО "Зеленый мир" использует реку Волга для сплава леса в плотах. За третий квартала 20 года "Зеленый мир" сплавило леса в количестве 250 тыс. м. Сплав производился на расстоянии 400 км. Рассчитать водный налог за третий квартал 20 год. Эталон выполнения задания: 1) Рассчитываем налоговую базу по формуле: (объем древесины х протяженность сплава) - г 100 НБ = (250 тыс. м.3 х 400 км) ч-100= 1000 Определим налоговую ставку: в соответствии с п. п.4 п.1 ст.333.12 НК налоговая ставка равна 1636,8 руб. за 1 тыс. м.3 на каждые 100 км. сплава: Н= 1000 х 1636,8 руб. - 1636800 руб. Критерии оценки выполнения задания: Результат Составление расчетов по налогам Отлично Расчеты выполнены грамотно, последовательно. Бухгалтерские записи оформлены, верно, без ошибок. Имеется обоснование выполненного расчета. Хорошо Расчеты выполнены грамотно, последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Имеется некорректное обоснование выполненного расчета. Удовлетворительно Расчеты выполнены последовательно. В бухгалтерских проводках допущены ошибки и исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Неудовлетворительно Расчеты выполнены с ошибками. В бухгалтерских проводках допущены ошибки, исправления. Нет обоснования выполненного расчета. Тема 1. 3. Региональные налоги Учебная цель: организация расчетов с бюджетом при исчислении и уплате региональных налогов Задачи занятия: Исчисление суммы региональных налогов, подлежащих уплате в бюджет. Оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления в региональный бюджет суммы региональных налогов и сборов. Оформление платежного поручения на перечисление региональных налогов в бюджет. Заполнение налоговых регистров и налоговых деклараций. Обеспеченность занятия: Нормативные материалы - НКРФ 2 часть, главы 28-30. Раздаточные и дополнительные материалы – бланки (формы) бухгалтерских и налоговых регистров, калькуляторы, план счетов бухгалтерского учета. Краткие теоретические и учебно-методические материалы по теме: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), //Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Налог на имущество представляет собой региональный налог.  Информация о порядке расчета и обложения налогом изложена в 30 главе Налогового кодекса. В соответствии с положениями ст.372 НК РФ, налог на имущество организаций устанавливается и вводится в действие в соответствии с Налоговым Кодексом и законами субъектов РФ. С 1 января 2015 года у плательщиков транспортного налога появилась новая обязанность. Если гражданин, на которого зарегистрировано транспортное средство, не получил уведомления на уплату налога, он должен самостоятельно сообщить в налоговую инспекцию о наличии у него автомобиля. Срок уплаты транспортного налога зависит от статуса владельца транспортного средства. Для населения обязанность по уплате возникает не позднее 1 октября года, следующего за отчетным. Организациям необходимо уплатить начисленные суммы до 1 февраля включительно, если иное не предусмотрено властями на уровне субъектов РФ. В бухгалтерском учете расчеты по

Похожие:

	Республика Крым Министерство образования, науки и молодежи Государственное... ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов...		Методические указания по планированию и организации внеаудиторной... Специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью...
	Методические рекомендации контрольная работа по профессиональному... Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является...		Методические указания по выполнению заданий и оформлению отчета о... М3 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов специальности 38. 02. 01 Экономика и бухгалтерский учет (по...
	Методические указания и контрольные задания по пм 03 Проведение расчетов... Методические указания и контрольные задания по пм 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для студентов – заочников...		Методические указания по учебной практике профессионального модуля... Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработаны с учетом требований Федеральных государственных образовательных...
	Аннотация рабочей программы профессионального модуля Проведение расчетов... Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности...		Методические указания по выполнению практических заданий по мдк 03.... ...
	Аннотация к рабочей программе профессионального модуля пм. 03. Проведение... Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) углубленной подготовки в части освоения основного вида...		Пм 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» Спо в соответствии с фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) (базовой подготовки) в части освоения...