Тема 4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права.
Понятие и признаки налоговых правоотношений. Юридические факты как основание возникновения, изменения или прекращения налоговых правоотношений. Структура и состав налоговых правоотношений. Объекты налоговых правоотношений. Юридическое содержание налоговых правоотношений. Субъекты налоговых правоотношений и их виды. Представительство в налоговых правоотношениях.
Понятие субъектов налогового права. Налогоплательщики и плательщики сборов: понятие, виды. Их права и обязанности. Налоговые агенты. Налоговые органы РФ. Структура системы налоговых органов. Их права и обязанности. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Финансовые органы Российской Федерации. Полномочия органов внутренних дел как участников налоговых правоотношений. Их права и обязанности. Правовой статус иных участников налоговых правоотношений.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (ст. 9, 11, 19, 21, 23, 24, 26, 31, 32, 48, 60, 63, 85, 90, 93.1, 107).
ГК РФ (ст. 2, 21, 23, 26, 27, 54, 128, 182, 183).
Федеральный закон от 21 марта 1991 г. № 943 1 «О налоговых органах Российской Федерации».
Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
Постановление КС РСФСР от 14 января 1992 г. № 1 П У «По делу о проверке конституционности Указа Президента РСФСР от 19 декабря 1991 г. № 289 «Об образовании Министерства безопасности и внутренних дел РСФСР».
Постановление КС РФ от 12 октября 1998 г. № 24 П «По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации».
Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой».
Постановление Пленума ВС РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» (п. 1).
Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июня 2011 г. № 51 «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей» (п. 9).
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 апреля 2006 г. № 15557/05.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22 апреля 2008 г. № 17520/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г. № 8200/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22 сентября 2009 г. № 5080/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 21 сентября 2010 г. № 5658/10.
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. – М., 2000.
Гусева Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности: правовое регулирование: монография 2-е изд., перераб. и доп. – М., 2007.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Налоговое право: Учебник / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2003.
Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебн. пособие. – М., 2009.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001.
Тихомиров Ю.А. Теория компетенции. – М., 2001.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву – СПб., 2010.
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 5. Обязанность по уплате налогов (сборов) и её исполнение
Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов). Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок и сроки уплаты налогов (сборов). Отдельные особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: общие положения. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафа. Обращение взыскания на денежные средства на счетах, в банках и иное имущество налогоплательщика (плательщика сборов) – организации, индивидуального предпринимателя, налогового агента. Обращение взыскания на имущество налогоплательщиков (плательщиков сборов) – физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
АПК РФ (гл. 26).
ГПК РФ (гл. 11, 23).
НК РФ (ст. 45, 46, 47, 48, 57, 60, 69, 70, 76, 77, 86).
Постановление КС РФ от 24 июня 2009 г. № 11 П «По делу о проверке конституционности положений пунктов 2 и 4 статьи 12, статей 22.1 и 23.1 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» и статей 23, 37 и 51 Федерального закона «О защите конкуренции» в связи с жалобами ОАО «Газэнергосеть» и ОАО «Нижнекамскнефтехим».
Определение КС РФ от 27 декабря 2005 г. № 503 О «По жалобе федерального государственного унитарного предприятия «123 Авиационный ремонтный завод» на нарушение конституционных прав и свобод абзацем первым пункта 4 статьи 79 Налогового кодекса Российской Федерации.
Определение КС РФ от 20 июня 2006 г. № 175 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Белоглазова Геннадия Николаевича на нарушение его конституционных прав Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Определение КС РФ от 8 февраля 2007 г. № 381 О П «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Ростелеком» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пунктов 5 и 7 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 28 мая 2009 г. № 763 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Первушина Виктора Павловича на нарушение его конституционных прав положениями статьи 52, пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 8 апреля 2010 г. № 468 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб граждан Дроздова Виктора Васильевича и Дроздовой Елены Алексеевны на нарушение их конституционных прав статьей 52 и пунктом 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 22 марта 2011 г. № 321 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Алкон» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 3 статьи 46, пункта 1 статьи 90 и пункта 1 статьи 95 Налогового кодекса Российской Федерации, частей 1 и 2 статьи 64 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 1 июля 1996 г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» (п. 13).
Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 18).
Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» (п. 2, 21, 22, 24).
Постановление Пленума ВАС РФ от 10 апреля 2008 г. № 22 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с применением статьи 169 Гражданского кодекса Российской Федерации» (п. 7).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 3, 6).
Постановление Президиума ВАС РФ от 29 марта 2005 г. № 13592/04
Постановление Президиума ВАС РФ от 13 февраля 2007 г. № 14529/06.
Постановление Президиума ВАС РФ от 11 мая 2010 г. № 17832/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 мая 2011 г. № 18602/10.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 6. Налоговый контроль
Понятие, формы и методы налогового контроля. Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Налоговый контроль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация. Налоговый учет. Налоговые проверки: понятие, виды, порядок проведения и оформление ее результатов. Взыскание налоговых санкций. Контроль за соответствием крупных расходов физических лиц их доходам. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (ст. 82, 88, 89, 90 – 98, 100 – 101.4).
БК РФ (ст. 157, ст. 265).
Постановление КС РФ от 1 декабря 1997 г. № 18 П «По делу о проверке конституционности отдельных положений статьи 1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».
Постановление КС РФ от 16 июля 2004 г. № 14 П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А.Д. Егорова и Н.В. Чуева».
Постановление КС РФ от 14 июля 2005 г. № 9 П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа».
Постановление КС РФ от 17 марта 2009 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности положения, содержащегося в абзацах четвертом и пятом пункта 10 статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации, в связи с жалобой общества с ограниченной ответственностью «Варм».
Определение КС РФ от 16 марта 2006 г. № 70 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Егорова Андрея Дмитриевича на нарушение его конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 31, абзацем первым пункта 1 статьи 93 Налогового кодекса Российской Федерации, частью 1 статьи 65 и частью 5 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 12 июля 2006 г. № 267 О «По жалобе открытого акционерного общества «Востоксибэлектросетьстрой» на нарушение конституционных прав и свобод положениями частей третьей и четвертой статьи 88, пункта 1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 27 мая 2010 г. № 650 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Новый дом» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 6 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленума ВС РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» (п. 25).
Постановление Пленума ВАС РФ от 22 июня 2006 г. № 25 «О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве» (п. 24).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 6, 9).
Решение ВАС РФ от 6 августа 2008 г. № 7696/08.
Решение ВАС РФ от 11 июня 2010 г. № ВАС 5180/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22 марта 2006 г. 11390/05.
Постановление Президиума ВАС РФ от 5 июня 2007 г. № 12829/06.
Постановление Президиума ВАС РФ от 26 июня 2007 г. № 2662/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. № 12566/07
Постановление Президиума ВАС РФ от 25 ноября 2008 г. № 3457/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 17 ноября 2009 г. № 10349/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 22 июня 2010 г. № 5/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 29 сентября 2010 г. № 4903/10.
Бахрах Д.Н. Административное право России. – М., 2000.
Гюнтер К. Контроль за решениями, принимаемыми в рамках административного усмотрения: германский опыт. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2004 г. – М., 2006.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом РФ. Административные правонарушения в сфере налогообложения: общие положения, виды. Налоговые преступления.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
КоАП РФ (ст. 15.3–15.9, 15.11).
НК РФ (ст. 101, 101.2, 101.4; гл. 15, 16, 18).
УК РФ (ст. 198, 199, 199.1, 199.2).
Постановление КС РФ от 17 декабря 1996 г. № 20 П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции».
Постановление КС РФ от 27 апреля 2001 г. № 7 П «По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ «АвтоВАЗ» и «Комбинат «Североникель», обществ с ограниченной ответственностью «Верность», «Вита Плюс» и «Невско Балтийская транспортная компания», товарищества с ограниченной ответственностью «Совместное российско южноафриканское предприятие «Эконт» и гражданина А.Д. Чулкова».
Постановление КС РФ от 14 июля 2005 г. № 9 П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г.А. Поляковой и запросом Федерального арбитражного суда Московского округа».
Определение КС РФ от 5 июля 2001 г. № 130 О «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения пункта 12 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации».
Определение КС РФ от 11 июля 2006 г. № 265 О «Об отказе в принятии к рассмотрению запроса мирового судьи судебного участка № 1 города Смоленска о проверке конституционности пункта 2 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 7 декабря 2010 г. № 1572 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Слободенюка Владимира Борисовича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 41/9 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 18, 19).
Постановление 23 Пленума ВС СССР от 4 марта 1929 г. «Об условиях применения давности и амнистии к длящимся и продолжаемым преступлениям» (п. 1, 4).
Постановление Пленума ВС РФ от 24 марта 2005 г. № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 14, 44).
Постановление Пленума ВС РФ от 24 октября 2006 г. № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 23).
Постановление Пленума ВС РФ от 28 декабря 2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления».
Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 36, 42).
Постановление Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» (п. 2).
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 7, 17).
Постановление Президиума ВАС РФ от 8 мая 2007 г. № 15162/06.
Постановление Президиума ВАС РФ от 8 апреля 2008 г. № 15333/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 ноября 2008 г. № 8200/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 25 мая 2010 г. № 1400/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 8 июня 2010 г. № 418/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 12 октября 2010 г. № 3299/10.
Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Флетчер Дж., Наумов А.В. Основные концепции современного уголовного права. – М., 1998.
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 8. Защита прав налогоплательщика
Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков. Административный способ защиты прав налогоплательщиков. Судебный способ защиты прав налогоплательщиков. Международно-правовая защита прав налогоплательщиков.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
Конституция РФ (ст. 33, 45, 46).
НК РФ (ст. 22, 101, 101.2; гл. 19, 20).
АПК РФ.
ГПК РФ.
Постановление КС РСФСР от 14 января 1992 г. № 1 П У «По делу о проверке конституционности Указа Президента РСФСР от 19 декабря 1991 г. № 289 «Об образовании Министерства безопасности и внутренних дел РСФСР».
Определение КС РФ от 18 ноября 2004 г. № 367 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Владимир и Ольга» на нарушение конституционных прав и свобод частью 1 статьи 52 и частью 4 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленума ВС РФ от 10 февраля 2009 г. № 2 «О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих» (п. 1, 16, 22, 25, 27, 28).
Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (п. 29, 48, 49).
Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Постановление Президиума ВАС РФ от 13 декабря 2005 г. № 10559/05.
Постановление Президиума ВАС РФ от 31 января 2006 г. № 9316/05.
Постановление Президиума ВАС РФ от 20 ноября 2007 г. № 8815/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 12 февраля 2008 г. № 12566/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 28 июля 2009 г. № 5172/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 21 сентября 2010 г. № 4292/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 29 сентября 2010 г. № 4903/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 14 декабря 2010 г. № 3809/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 17 марта 2011 г. № 14044/10.
Бахрах Д.Н. Административное право России. – М., 2000.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде. – М., 2009.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Цветков И.В. Налогоплательщик в судебном процессе: Практич. пособ. по судебной защите. – М., 2004.
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 9. Федеральные налоги и сборы
Понятие и виды федеральных налогов и сборов. Налог на добавленную стоимость: общие положения, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления НДС и налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты НДС в бюджет, порядок возмещения НДС.
Акцизы: подакцизные товары, объекты налогообложения, операции не подлежащие налогообложению, налоговый период и налоговая ставка, налоговая база, порядок исчисления и уплаты, отдельные особенности исчисления и уплаты.
Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения и налоговая база, доходы, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), порядок исчисления и уплаты налога.
Налог на прибыль организаций. Водный налог. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налог на добычу полезных ископаемых. Государственная пошлина.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (гл. 21 – 26).
ВК РФ (ст. 9 – 11).
Закон Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. № 2395 1 «О недрах» (ст. 9, 11).
Федеральный закон от 20 декабря 2004 г. № 166 ФЗ «О рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов» (ст. 1, 24).
Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 209 ФЗ «Об охоте и о сохранении охотничьих ресурсов и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (ст. 29).
Постановление КС РФ от 13 марта 2008 г. № 5 П «По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой».
Определение КС РФ от 19 января 2005 г. № 41 О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Оренсал» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 13 июня 2006 г. № 274 О «По жалобам граждан Ахалбедашвили Мамуки Гурамовича и Молдованова Константина Викторовича на нарушение их конституционных прав подпунктом 10 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 2 октября 2007 г. № 691 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Архангельский траловый флот» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 4 статьи 333.3 и пункта 2 статьи 333.5 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 3 июля 2008 г. № 630 О П «По жалобе муниципального учреждения жилищно-коммунального хозяйства «Дирекция единого заказчика» на нарушение конституционных прав и свобод пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 5 марта 2009 г. № 468 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению запросов Арбитражного суда Омской области о проверке конституционности статей 21 и 23, подпунктов 10 и 11 пункта 5 статьи 169, подпункта 1 пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 1 декабря 2009 г. № 1553 О П «По жалобе гражданки Грудцыной Людмилы Ярославовны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 23 сентября 2010 г. № 1177 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Новикова Алексея Владимировича на нарушение его конституционных прав пунктом 4 статьи 2 Федерального закона «О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона «О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции».
Постановление Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем» (п. 12).
Постановление Пленума ВАС РФ от 26 июля 2007 г. № 45 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами положений главы 25.1 Налогового кодекса Российской Федерации в части взыскания сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов».
Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 мая 2005 г. № 91 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 13 марта 2007 г. № 117 «Об отдельных вопросах практики применения главы 25.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
Постановление Президиума ВАС РФ от 26 февраля 2008 г. № 11542/07.
Постановление Президиума ВАС РФ от 28 октября 2008 г. № 6272/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 9 июня 2009 г. № 2115/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 20 октября 2009 г. № 9084/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 10 февраля 2009 г. № 8337/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 16 февраля 2010 г. № 13158/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 16 марта 2010 г. № 14009/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 6 апреля 2010 г. № 17036/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 28 октября 2010 г. № 8867/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 26 апреля 2011 г. № 23/11.
Ахметшин Р.И. Доход как экономическая выгода: проблемы практики применения налогового законодательства // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам III Междунар. научно практ. конф. 13–14 ноября 2009 г. – М., 2010.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Медведев А.Н. Доходы в лабиринте главы 25 НК РФ: реальные, виртуальные, незаконные… - М., 2007.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Попова С.С. Критерии определения экономической обоснованности затрат // Налоговые споры: опыт России и других стран: По материалам II Междунар. научно практ. конф 21–22 ноября 2008 г. – М., 2009.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Унугова Д.Б Х. Способы снижения регрессного воздействия НДС // Налоговед. – 2011. – № 5.
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 10. Региональные и местные налоги
Понятие и виды региональных налогов. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, льготы по налогу, налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты.
Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, порядок определения налоговой базы и налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления и уплаты. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок и сроки уплаты.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (гл. 31).
Закон Нижегородской области от 28 ноября 2002 г. № 71 З «О транспортном налоге».
Закон Нижегородской области от 27 ноября 2003 г. № 109 З «О налоге на имущество организаций».
Федеральный закон от 9 декабря 1991 г. № 2003 1 «О налогах на имущество физических лиц».
Закон Нижегородской области от 30 сентября 2009 г. № 194 З «О налоговой ставке при проведении азартных игр в Нижегородской области».
Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 22 декабря 1999 г. № 69 «О ставках налога на имущество физических лиц».
Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 28 октября 2005 г. № 76 «О земельном налоге».
Определение КС РФ от 25 февраля 2010 г. № 310 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Хабиева Ермека Бисембаевича на нарушение его конституционных прав статьями 1 и 5 Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
Постановление Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54 «О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога».
Постановление Президиума ВАС РФ от 1 июня 2010 г. № 930/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 15 июля 2010 г. № 14547/09.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Тема 11. Специальные налоговые режимы в Российской Федерации
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Патентная система налогообложения.
Рекомендуемые правовые акты и литература.
НК РФ (главы 26.1 – 26.4).
Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225 ФЗ «О соглашениях о разделе продукции».
Перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержденный постановлением Правительства РФ от 25 июля 2006 г. № 458.
Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 27 октября 2010 г. № 519 «Об установлении коэффициента дефлятора К1 на 2011 год».
Закон Нижегородской области от 7 июня 2006 г. № 44 З «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Нижегородской области».
Закон Нижегородской области от 4 декабря 2009 г. № 231 З «О налоговой ставке для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов».
Постановление Городской думы города Нижнего Новгорода от 21 сентября 2005 г. № 50 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности».
Определение КС РФ от 16 октября 2007 г. № 667 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Зарипова Салавата Сайфулловича на нарушение его конституционных прав пунктами 1, 2 и 3 статьи 346.11, статьями 346.12 и 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 6 марта 2008 г. № 430 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Больших Александра Сергеевича на нарушение его конституционных прав абзацем вторым пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 17 июня 2008 г. № 499 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданина Зори Владимира Васильевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях».
Определение КС РФ от 19 марта 2009 г. № 381 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Учебно производственное предприятие «Ватан» Татарской республиканской организации Всероссийского общества инвалидов» на нарушение конституционных прав и свобод положениями подпункта 4 пункта 2 статьи 346.26, статьи 346.27 и пункта 3 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации».
Определение КС РФ от 15 июля 2010 г. № 1066 О О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы общества с ограниченной ответственностью «Научно производственный центр «Комэлектротех» на нарушение конституционных прав и свобод подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленума ВАС РФ от 22 октября 1997 г. № 18 «О некоторых вопросах, связанных с применением Положений Гражданского кодекса Российской Федерации о договоре поставки» (п. 5).
Постановление Президиума ВАС РФ от 7 октября 2008 г. № 6159/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 24 марта 2009 г. № 15256/08.
Постановление Президиума ВАС РФ от 21 июля 2009 г. № 2799/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 28 июля 2009 г. № 3703/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 23 марта 2010 г. № 16377/09.
Постановление Президиума ВАС РФ от 18 января 2011 г. № 12105/10.
Постановление Президиума ВАС РФ от 5 июля 2011 г. № 1066/11.
Демин А.В. Налоговое право России: Учебн. пособ. – М., 2008.
Крохина Ю.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011.
Тютин Д.В. Налоговое право: Курс лекций. – М., 2011. (СПС «КонсультантПлюс»).
Цинделиани И.А., Кирилина В.Е., Костикова Е.Г., Мамилова Е.Г., Шарандина Н.Л. Налоговое право России: Учебник. – М., 2008.
Темы семинарских занятий.
Семинар 1. Налоговое право России – самостоятельная отрасль российского права. История возникновения и развития налогообложения и налогового права.
Налоговое право: понятие, предмет, метод.
Налоги, сборы, налогообложение – как правовые категории.
Функции налогового права, функции налогов и налогообложения.
Налоговое право как наука и учебная дисциплина.
История возникновения и развития налогообложения и налогового права в зарубежных странах.
История возникновения и развития налогообложения и налогового права в России.
Семинар 2. Принципы, нормы, источники (формы) налогового права.
Принципы налогового права: понятие, виды.
Содержание принципов налогового права.
Норма налогового права: понятие, виды.
Толкование норм налогового права.
Источники налогового права.
Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
Семинар 3. Налоговая система Российской Федерации.
Налоговая политика.
Налоговая система: понятие, элементы.
Система налогов и сборов РФ: общая характеристика.
Специальные налоговые режимы: общая характеристика.
Семинар 4. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права.
Налоговые правоотношения: понятие, признаки.
Структура и состав налоговых правоотношений.
Юридический факт как основание возникновения, изменения или преращения налоговых правоотношений.
Представительство в налоговых правоотношениях.
Субъекты налогового права: понятие, виды.
Семинар 5. Обязанность по уплате налогов (сборов) и её исполнение.
Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения.
Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов (сборов).
Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов: общие положения.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: понятие, виды.
Семинар 6. Налоговый контроль.
Понятие, формы и методы налогового контроля.
Государственные органы, осуществляющие налоговый контроль.
Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация.
Налоговые проверки: понятие, виды, порядок проведения и оформление ее результатов.
Семинар 7. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщика.
Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Административные правонарушения. Налоговые преступления.
Понятие и виды (способы) защиты прав налогоплательщиков.
Семинар 8. Федеральные налоги и сборы.
Понятие и виды федеральных налогов и сборов.
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Налог на доходы физических лиц.
Налог на прибыль организаций.
Водный налог.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Государственная пошлина.
Семинар 9. Региональные и местные налоги.
Понятие и виды региональных налогов.
Налог на игорный бизнес.
Транспортный налог.
Земельный налог.
Семинар 10. Специальные налоговые режимы в Российской Федерации.
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).
Упрощенная система налогообложения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Патентная система налогообложения.
|
