Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
Скачать 248.71 Kb.
|
В ходе проверки установлено неэффективное использование автобуса FIAT DUCATO, который ежедневно в зимний период по 5 часов в день находился на стоянке с работающим двигателем, что повлекло в период с 15.10.2015 по 30.04.2016 неэффективное расходование бензина. В соответствии постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 «Об утверждении унифицированной первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» учет выдачи путевых листов типовой межотраслевой формы осуществляется в Журнале учета движения путевых листов № 8, который прошнурован, пронумерован, заверен печатью и подписью директора учреждения. Разрывы в остатках средств на начало и конец месяца между Журналами операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7 не установлены. 7. Проверка ведения бюджетного учета и процесса Для проверки представлены следующие документы: планы финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2014-2016 годы, соглашения и дополнительные соглашения о предоставлении субсидий на выполнение государственного задания и на иные цели, постатейные расшифровки к планам финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2014-2016 годы. Планы ФХД на 2014, 2015 и на 2016 годы утверждены директором учреждения и согласованы начальником Управления социальной защиты населения по Березовскому району. В соответствии со ст.8 Федерального закона № 402-ФЗ в учреждении учетная политика утверждена на 2014-2016 годы приказами от 17.01.2014 06/1, 19.06.2015 № 127/1, 19.01.2016 № 10/1. Плановые назначения на содержание учреждения в проверяемом периоде утверждены: в 2014 году - 73 285,3 тыс. рублей, исполнено с 01.09.2014 по 31.12.2014– 23 684,2 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии на выполнение государственного задания 21 954,3 тыс. рублей, субсидии на иные цели – 414,5 тыс. рублей, внебюджетных средств – 1 027,6 тыс. рублей, по переданным полномочиям – 287,8 тыс. рублей; в 2015 году – 73 726,7 0 тыс. рублей, исполнено 73 503,7 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии на выполнение государственного задания – 69 872,2 тыс. рублей, субсидии на иные цели –566,6 тыс. рублей, внебюджетных средств – 1 982,5 тыс. рублей, по переданным полномочиям – 1 082,4 тыс. рублей; в 2016 году – 176 424,6 тыс. рублей, исполнено за 9 месяцев 2016 года 58 179,1 тыс. рублей, в том числе за счет субсидии на выполнение государственного задания 53 523,2 тыс. рублей, субсидии на иные цели – 2 983,7 тыс. рублей, внебюджетных средств – 873,3 тыс. рублей, по переданным полномочиям – 798,8 тыс. рублей. Представленные данные о состоянии лицевых счетов учреждения за 2014-2015 годы соответствуют данным отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) соответственно на 01.01.2015, на 01.01.2016. В нарушение приказа Депсоцразвития Югры от 18.02.2011 № 52-р «Об утверждении порядка определения нормативных затрат» учреждением в 2014-2015 годы за счет субсидии на выполнение государственного задания уплачены пени за несвоевременное перечисление земельного налога, штрафов на непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, бухгалтерской отчетности за 2012 год, документов в Межрайонную ИФНС России № 8 по Березовскому району Ханты-Мансийского автономного округа – Югре, пени по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на трудовую, страховую часть трудовых пенсий, на обязательное медицинское страхование в ГУ – Отделение Пенсионного Фонда России по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре в общей сумме 48 135,72 рублей при том, что в расчет нормативных затрат на оказание государственных услуг не входит показатель «Затраты на уплату пени, штрафов» (приложение 3): в 2014 году на сумму 10 318,05 рубля (перечислены платежными поручениями от 12.02.2014 № 109 в сумме 200,00 рублей, 28.03.2014 № 345 на сумму 1 000,00 рублей, № 346 на сумму 200,00 рублей, от 21.07.2014 № 906 на сумму 1 200,00 рублей, 14.08.2014 № 998 на сумму 2 000,00 рублей, 20.10.2014 №№1314 на сумму 5 718,05 рублей); в 2015 году на сумму 37 817,67 рублей (перечислены платежными поручениями от 30.01.2015 № 75 на сумму 16 607,16 рублей, 18.02.2015 № 213 на сумму 40,00 рублей, 07.07.2015 № 1014 на сумму 10 580,18 рублей, 06.10.2015 № 1463 на сумму 10 580,18 рублей, 13.10.2015 № 1505 на сумму 10,15 рублей). В нарушение п. 14 Порядка формирования государственного задания автономного округа, утвержденного постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 08.10.2010 № 229-п «О порядке формирования государственного задания в отношении государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и финансового обеспечения выполнения государственного задания» (далее по тексту – постановление Правительства автономного округа № 229-п) годовые отчеты об исполнении государственного задания учреждения размещены в сети Интернет (сайт http://bus.gov.ru/) с нарушением установленных сроков: за 2014 год – в период проверки 24.10.2016; за 2015 год – 16.03.2016. За III-IV кварталы 2014 года, I-IV кварталы 2015 года, I - III кварталы 2016 года отчеты не размещались. Нарушение сроков размещения отчета о выполнении государственного задания на сайте http://bus.gov.ru/ связано с тем, что в 2016 году возникла проблема при публикации отчетности в связи отсутствуем на сайте перечня услуг по надомному обслуживанию и в полустационарной форме (приложение 4). В соответствии со ст. 73 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ) в учреждении ведутся реестры закупок, осуществленных с заключением государственных контрактов, договоров в 2014-2016 годах. В ходе проверки достоверности отчетности по состоянию на 01.01.2015, 01.01.2016 по счетам 010400000 «Амортизация основных средств», 0101000 «Основные средства», 020600000 «Расчеты по выданным авансам», 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» расхождений по данным Баланса государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730), Журналов расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 за декабрь 2014 года и декабрь 2015 года, Главных книг за 2014, 2015 годы не установлено. В соответствии со ст. 162 БК РФ при изменении наименований закупаемых товаров, работ и услуг в 2014 – 2016 годы корректировались постатейные расшифровки к плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения, в том числе на конец года; производилась постатейная расшифровка к плану финансово-хозяйственной деятельности учреждения с учетом вносимых изменений корректировок, в том числе на конец года, включая по программным мероприятиям и целевым программам. В нарушение Инструкции № 157н: п. 21 по двум кодам финансового обеспечения (деятельности) «2» приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) и «4» субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания, формируется один Журнал операций расчетов по оплате труда № 6; п. 11 записи в накопительные ведомости Журналов операций с поставщиками и подрядчиками № 4, по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7 осуществляются не по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного (сводного) учетного документа, не в хронологическом порядке. Программный продукт «1С бухгалтерия» настроен на формирование отдельного Журнала операций по прочим операциям № 80 по формированию информации о затратах на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг и хозяйственных операций, осуществляемых с ними по счету 010900000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг». В соответствии с планами финансово-хозяйственной деятельности на 2015-2016 годы и расшифровками КОСГУ ст. 221 «Услуги связи» мобильная связь работникам учреждения предоставлялась за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Превышения лимитов не установлено. |
Похожие:
 |  | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | |
| Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | ... |
| Муниципального казенного образовательного учреждения «Основная общеобразовательная школа с. Корфовка» Уссурийского городского округа... | | Муниципального бюджетного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №14» г. Уссурийск Уссурийского городского... |
| «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» | |