Информация по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности
Скачать 248.71 Kb.
|
Положением о об образовании и расходовании средств, образовавшихся в результате взимания платы за предоставление социальных услуг учреждения, утвержденным директором учреждения, на стимулирование труда работников учреждения предусмотрено направлять 15 % от общей суммы поступлений от оказания платных услуг (дохода), в соответствии с приказом Депсоцразвития Югры от 10.10.2014 № 14-нп «Об утверждении порядка расходования организациями социального обслуживания Ханты-Мансийского автономного округа – Югры средств, образовавшихся в результате взимания платы за предоставление социальных услуг». Фонд оплаты труда работников учреждения формируется на календарный год исходя из размеров субсидий предоставленных учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) и средств, поступающих от приносящей доход деятельности. В ходе выборочной проверки правильности установления должностных окладов, применения повышающих коэффициентов за квалификационную категорию, надбавки за выслугу лет расхождений не установлено. При выборочной проверке начисления единовременного премирования, стимулирующих выплат, материальной помощи (единовременной выплаты к отпуску), выплат молодым специалистам нарушений не установлено. 4. Проверка расчетов с подотчетными лицами Расчеты с подотчетными лицами проверены выборочным методом за период с 01.09.2014 по 30.09.2016. Для проверки правильности учета расчетов с подотчетными лицами представлены: Журналы операций расчетов с подотчетными лицами № 3, авансовые отчеты и другие первичные документы. Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами ведется в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами № 3 на счете 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами». В учреждении применяются авансовые отчеты унифицированной формы. В соответствии с п. 213 Инструкции № 157н авансы под отчет выдаются по распоряжению руководителя учреждения по письменному заявлению получателя с указанием назначения аванса. Учетной политикой учреждения установлены сроки представления в отдел бухгалтерского учета и отчетности авансовых отчетов об израсходованных суммах не позднее трех дней со дня окончания командировки, либо со дня выхода из отпуска, либо со дня получения документов, подтверждающих произведенные расходы. Сроки возврата работниками денежных средств, выданных подотчет, на оплату командировочных расходов, проезда к месту использования отпуска и обратно не установлены. Установлены случаи несоблюдения сроков сдачи авансовых отчетов по истечению 3 рабочих дней. В нарушение п. 3 постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 19.05.2008 № 108-п «О предельных нормах возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» неправомерно произведены расходы на общую сумму 8 950,00 рублей. В нарушение постановления Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 17.02.2012 № 4676 «Об утверждении официального толкования отдельных норм закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, работающих в организациях, финансируемых из бюджета автономного округа» неправомерно компенсированы расходы при проезде работников учреждения и членов их семей к месту отдыха и обратно на общую сумму 10 975,21 рублей: Данные Журналов операций по расчетам с подотчетными лицами № 3 соответствуют записям в Главной книге. 5. Проверка расчетов с кредиторами и дебиторами В нарушение п. 11 Инструкции № 157н в течении проверяемого периода первичные бухгалтерские документы брошюровались к Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 не в хронологическом порядке, записи в Журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 осуществлялись не по мере совершения операций – позднее следующего дня после получения первичного учетного документа. В соответствии с пп. 197-201 Инструкции № 157н, пп.92-94 приказа Минфина России № 174н в учреждении на счете 020581000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов»: по КФО 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)» ведется учет пожертвований (спонсорской помощи), по КФО 4 «Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания» ведется учет субсидий на выполнение государственного задания, по КФО 5 «Субсидии на иные цели» ведется учет субсидий на программные мероприятия; по КФО «2» на счете 020531000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» ведется учет расчетов по средствам, полученным от оказания платных услуг, с 01.01.2016 года – по КФО 4 «Субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания» ведется учет субсидий на выполнение государственного задания с дальнейшим отражением накопительным способом в Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам № 5. В ходе проверки установлена просроченная дебиторская задолженность в сумме 565,64 рублей за Игримским МУП «Тепловодоканал», образовавшаяся по договору от 27.12.2013 № 69. В декабре 2015 года данная просроченная дебиторская задолженность погашена актом выполненных работ от 21.12.2015 № 00000661 на сумму 23 931,80 рубль, однако, данный акт выполненных работ отсутствует и не сброшюрован к Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 за декабрь 2015 года. В Балансе государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730) за 2015 год просроченная дебиторская задолженность не отражена. Тарифы на дополнительные платные социальные услуги на 2014-2015 годы утверждены директором учреждения, на 2016 год - приказом учреждения от 19.02.2016 № 35/1. Тарифы утверждены директором учреждения и согласованы начальником Управления социальной защиты населения по Березовскому району. В ревизуемом периоде применялись тарифы на социальные услуги, утвержденные приказами Региональной службы по тарифам Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 29.11.2013 № 103-нп «Об установлении предельных максимальных тарифов на платные социальные услуги, оказываемые государственным учреждением социального обслуживания Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», 14.08.2015 № 94-нп «Об установлении тарифов на социальные услуги, предоставляемые организациями социального обслуживания Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», приказом Депсоцразвития Югры от 21.09.2015 № 634-р «О применении тарифов на социальные услуги». Разрывы в остатках средств на начало и конец месяца между Журналами операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4, Журналами операций расчетов с дебиторами по доходам № 5 не установлены. 6.Проверка учета основных средств и материальных запасов Первичные учетные документы проверены выборочным методом за период с 01.09.2014 по 30.09.2016. В соответствии с п.1 ст. 11 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (далее – Методические указания по инвентаризации), п.20 Инструкции № 157н в учреждении в 2014, 2015 годах на основании приказов от 01.12.2014 № 278/4 «О проведении инвентаризации», 16.11.2015 № 212 «О проведении инвентаризации» проведена инвентаризация нефинансовых активов, финансовых обязательств, забалансовых счетов 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в эксплуатации», 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных», 03 «Бланки строгой отчетности». Сведения о фактическом наличии имущества и реальности учтенных финансовых обязательств записываются в инвентаризационные описи в двух экземплярах. В нарушение Методических указаний по инвентаризации: п. 2.3. в 2014 году замена двух членов комиссии (С.А. Скопьюк, Ю.С. Ишановой на С.И. Гурову, О.В. Терентьеву) произведена без приказа директора учреждения, что служит основанием для признания результатов инвентаризации недействительными; пп. 3.39- 3.41., 3.43. в 2014 году перед сдачей годовой бюджетной отчетности не проводилась инвентаризация бланков строгой отчетности (удостоверений, трудовых книжек, вкладышей в трудовые книжки); не проводилась инвентаризация денежных средств, находящихся на лицевых счетах, путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии, с данными выписок; пп. 3.44.3.48. в 2015 году перед сдачей годовой бюджетной отчетности не проводилась инвентаризация с поставщиками и подрядчиками по счетам 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам», 020600000 «Расчеты по выданным авансам», другими дебиторами и кредиторами по счетам 020500000 «Расчеты по доходам», с подотчетными лицами по счетам 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», правильности расчетов с финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями по счетам 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты», с финансовым органом по счету 030405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом», правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, включая суммы дебиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности; п. 1.5. при смене материально ответственных лиц (бухгалтеров, исполняющих обязанности кассира) в учреждении не издавался приказ и не проводилась инвентаризация кассы; пп. 3.7., 3.25. не проводилась инвентаризация забалансовых счетов 01 «Имущество, полученное в пользование», 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование», 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)». В соответствии с п. 2.3. Методических указаний по инвентаризации приказы учреждения о проведении инвентаризации регистрируются в книге контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации. В проверяемом периоде результаты инвентаризация оформлялись в унифицированных формах инвентаризационной описи (сличительной ведомости) по объектам нефинансовых активов (ф.0504087), расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (0504089), наличных денежных средств (0504088) и др. Инвентарные карточки формировались в нарушение приложения 5 приказа Минфина России № 173н, приказа Минфина России № 52н в инвентарных карточках не отражались признаки объекта: «назначение объекта», организация-изготовитель», «модель, тип, марка, заводской», «номер объекта (детали)», «Дата выпуска (изготовления)», «Дата ввода в эксплуатацию». В соответствии с п.54 Инструкции № 157н лица, ответственные за хранение основных средств, учет основных средств ведут в инвентарных списках нефинансовых активов (ф. 0504034). В соответствии с п.9 приказа Минфина России № 174н при поступлении основных средств (включая основные средства стоимостью до 3000,00 рублей) оформляется акт о приеме-передаче объекта (группы объектов) основных средств (ф.ф.0306001,0306031). Внутреннее перемещение основных средств между материально-ответственными лицами, включая основные средства стоимостью до 3000,00 рублей, оформляется накладными на внутреннее перемещение объектов основных средств (ф. 0306032), отражается в Журнале операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов № 7. Планом финансово-хозяйственной деятельности учреждения на 2015 год затраты на увеличение стоимости основных средств за счет ассигнований из бюджета автономного округа на выполнение государственного задания и средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составили 560 378,18 рублей, выбытие основных средств составило 35 600,0 рублей. В нарушение п. 6 приложения к приказу Депимущества Югры от 20.09.2011 № 12-нп «Об утверждении порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и об использовании закрепленного за ними государственного имущества» (далее по тексту – приказ Депимущества Югры № 12-нп) учреждением составлены и представлены в Депимущество Югры с нарушением сроков Отчеты о результатах деятельности бюджетного учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного имущества за 2014 год – 20.02.2015. Следовало в сроки, предусмотренные сдачей годовой бюджетной отчетности 15 января года следующего за отчетным годом). В нарушение п.10 приказа Минфина России № 174н выдача основных средств стоимостью до 3000,00 рублей в эксплуатацию осуществляется без ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210). В нарушение п.119 Инструкции № 157н в 2014-2015 годы аналитический учет материальных ценностей материально-ответственными лицами не велся в Книге (Карточке) учета материальных ценностей (фф.0504042, 0504043) по наименованиям, сортам и количеству; при получении предметов мягкого инвентаря на склад материально - ответственным лицом не всегда осуществляется маркировка с указанием наименования учреждения; при выдаче предметов мягкого инвентаря в эксплуатацию не наносится дополнительная маркировка с указанием года и месяца выдачи. Маркировочные штампы находятся в сейфе у директора учреждения. В соответствии с пп. 32, 36 приказа Минфина России № 174н внутреннее перемещение материальных запасов между материально-ответственными лицами осуществляется по требованию-накладной (ф.0315006), списание материальных запасов осуществляется на основании акта о списании материальных запасов (ф. 0504230) с приложением ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210); выдача в эксплуатацию мягкого инвентаря оформляется по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф. 0504210). В соответствии с п. 11 Инструкции № 157н списание материальных запасов осуществляются по мере совершения операций. В учреждении для аналитического учета продуктов питания применяются Накопительная ведомость по приходу продуктов питания (ф. 0504037), Накопительная ведомость по расходу продуктов питания (ф. 0504038). В соответствии с пп. 32, 36 приказа Минфина России № 174н перемещение продуктов питания со склада на пищеблок осуществлялось по Меню-требованию на выдачу продуктов питания (ф.0504202), списание продуктов питания осуществлялось ежедневно по Меню-требованию на выдачу продуктов питания (ф.0504202) согласно данных табеля учета посещения. С 01.02.2016 пищеблок в учреждении отсутствует. Организация горячего питания для получателей социальных услуг социально-оздоровительного отделения для граждан пожилого возраста и инвалидов осуществляется по статье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» в виде готового горячего питания на основании заключенных договоров с ИП по примерному семидневному меню с указанием выхода блюд и с разбивкой на завтрак, обед, полдник, ужин, сонник. Оплата и получение услуги по предоставлению горячих обедов осуществляется на основании акта о выполнении работ, услуг. Расшифровка меню по предоставленным горячим обедам отсутствует. В нарушение приложения 4 к приказу Минфина России № 52н в учреждении ведется Книга регистрации боя посуды не унифицированной формы (ф.0504325) (следует вести Книгу регистрации боя посуды унифицированной (ф.0504044)), которая пронумерована, прошнурована, заверена подписью директора учреждения и печатью учреждения. В учреждении на день проверки имеется 7 автотранспортных средств: фургон грузовой цельнометаллический ГАЗ-2705, фургон грузовой цельнометаллический ГАЗ-2752, ГАЗ-322173, автобус FIAT DUCATO, легковой автомобиль NISSAN – XTRIL, Газ-32213, Газ-322133. Для проверки учета и списания ГСМ представлены: Журналы операций по перемещению и выбытию нефинансовых активов № 7; путевые листы; накопительные по движению ГСМ, акты о списании материальных запасов (ф.0504230). Нормы расхода установлены в соответствии с Методическими рекомендациями Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (далее – распоряжение № АМ-23-р) и на основании приказов директора учреждения от 20.08.2014 № 169, 11.02.2015 № 36, 28.05.2015 № 144, 28.09.2015 № 189. |
Похожие:
 |  | Е. Л. (руководитель проверки) и ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 03. 09. 2012г... | |
| Юровой Е. Л. (руководитель проверки) и главным специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Судьевой Е. В. с 09. 10. 2012... | | Музуровой Н. Г., ведущим специалистом инспекции по контрольно-ревизионной работе Фейзиковой Н. В. с 09. 07. 2012 г по 30. 07. 2012... |
| Е. Л. (руководитель), инспекторами Горбуновым В. В., Черновым А. С., Ломакиной О. В. и Генеральской Т. Ю., главным специалистом Музуровой... | | ... |
| Муниципального казенного образовательного учреждения «Основная общеобразовательная школа с. Корфовка» Уссурийского городского округа... | | Муниципального бюджетного образовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №14» г. Уссурийск Уссурийского городского... |
| «Проверки финансово-хозяйственной деятельности му редакция газеты «Новая жизнь» мо го «Смирныховский» | |