Е. В. Ярцева Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Скачать 1 Mb.

Название	Е. В. Ярцева Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
страница	1/6
Тип	Документы

filling-form.ru > Туризм > Документы

1 2 3 4 5 6

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное автономное

образовательное учреждение высшего образования

«Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского»

Е.В. Ярцева
Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Практикум

Рекомендовано методической комиссией института экономики и предпринимательства для студентов ННГУ, обучающихся по направлению подготовки 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Нижний Новгород

2017

УДК 657.28(075)

ББК 65.052я723

Я-79
Я-79 Ярцева Е.В. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ: Практикум. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2017. – 51 с.

Рецензент: к.э.н., главный бухгалтер ООО «Лес-Строй» Игонина Т.В.
Практикум подготовлен с целью методического обеспечения работы студентов на практических занятиях и самостоятельной работы во внеаудиторное время.

Практикум содержит задачи, практические задания, тесты и контрольные вопросы по темам дисциплины.

Для студентов среднего профессионального образования, обучающихся по специальности Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям).

Ответственный за выпуск:

председатель методической комиссии ИЭП ННГУ,

к.э.н., доцент Едемская С.В.

УДК 657.28(075)

ББК 65.052я723

© Национальный исследовательский Нижегородский государственный

университет им. Н.И. Лобачевского, 2017

Содержание

Раздел 1. Налоговая система РФ …………………………………………………….	4
Тема 1.1. Основы налоговой системы РФ……………………………………………..	4
Тема 1.2. Организация налогового контроля …………………………………………	7
Тема 1.3. Роль банков в осуществлении бюджетных платежей …………………….	11
Раздел 2. Косвенные налоги ………………………………………………………….	11
Тема 2.1. Налог на добавленную стоимость ………………………………………….	11
Тема 2.2. Акцизы ……………………………………………………………………….	14
Раздел 3. Прямые налоги …………………………………………………………….	16
Тема 3.1. Налог на прибыль организаций …………………………………………….	16
Тема 3.2. Налог на доходы физических лиц ………………………………………….	18
Тема 3.3. Региональные и местные налоги……………………………………………	21
Тема 3.4. Специальные налоговые режимы ………………………………………….	31
Тема 3.5. Иные налоги и сборы ……………………………………………………….	35
Тема 3.6. Страховые взносы …………………………………………………………..	39
Темы для докладов ……………………………………………………………………...	43
Рекомендуемая литература …………………………………………………………….	44
Приложения ……………………………………………………………………………..	45
Приложение 1. Сведения об организации ООО «Дон» ……………………………	45
Приложение 2. Сведения о сотрудниках ООО «Дон» ……………………………..	46
Приложение 3. Сведения о поставщиках и покупателях ………………………….	47
Приложение 4. Сведения получателя платежа по налогам и сборам. КБК ……...	48
Приложение 5. Транспортный налог: налоговые ставки в Нижнем Новгороде …	49
Приложение 6. Справочник категорий земли ……………………………………...	50

Раздел 1. Налоговая система РФ
Тема 1.1. Основы налоговой системы РФ
Задание 1.

Дайте краткую характеристику законодательству РФ о налогах и сборах.
Задание 2.

Дайте краткую характеристику Налоговому кодексу Российской Федерации, его задаче и структуре.
Задание 3.

Охарактеризуйте процедуру признания нормативно–правового акта не соответствующим НК РФ.
Задание 4.

Поясните необходимость разграничения процедуры установления налогов (сборов) и процедуры введения налогов (сборов).
Задание 5.

Раскройте основные обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов по уплате налогов и сборов.

Задание 6.

Дайте характеристику процедуре предоставления инвестиционного налогового кредита.

Задание 7.

Раскройте основные правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Задание 8.

Поясните понятие «апелляционная жалоба».

Задание 9.

Поясните понятие «налоговые агенты».

Задание 7.

Поясните понятие «налоговая декларация».
Контрольные вопросы

Какие экономические принципы налогообложения применяются при построении налоговой системы?
Дайте характеристику экономическому и организационному принципам эффективности налогообложения.
Назовите основные организационные принципы налогообложения и дайте характеристику.
Как налоги Российской Федерации классифицируются по принадлежности к уровню власти?
Какие особенности имеет российская налоговая система в части классификации налогов по субъекту уплаты?
Какова сущность закрепленных налогов?
Чем закрепленные налоги отличаются от регулирующих налогов?
Дайте характеристику классификации налогов по методу взимания.
Как подразделяются налоги в зависимости от объекта налогообложения?
Назовите отличительные черты взимания налогов «у источника», «по декларации», «по кадастру».
Перечислите субъекты налоговых отношений.
Дайте определение налогоплательщикам и налоговым агентам.
Что такое пеня?
Что такое инвестиционный налоговый кредит?
Каковы условия предоставления инвестиционного налогового кредита?
Перечислите права и обязанности налогоплательщиков.
Каков порядок обжалования действий налоговых органов?

Тест
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит:

из НК РФ и БК РФ;
из НК РФ и ТК РФ;
НК РФ и принятых на его основе федеральных законах о налогах и сборах.

2. К экономическим принципам налогообложения относятся:

множественность налогов;
разделение налогов по уровням власти;
единство налоговой системы.

3. Универсализация налогообложения относит к … принципам налогообложения:

организационным;
экономическим;
юридическим.

4. Приоритетность налогового законодательства является:

организационным принципом налогообложения;
экономическим принципом налогообложения;
юридическим принципом налогообложения.

5. По принадлежности к уровню власти налоги подразделяются:

федеральные, местные, городские;
федеральные, региональные, местные;
федеральные и региональные.

6. Цены, применяемые в сделках между не взаимозависимыми лицами, признаются:

антимонопольными ценами;
рыночными ценами;
биржевыми ценами.

7. Реализация для целей налогообложения – это:

передача права собственности на возмездной и безвозмездной основе;
передача права собственности на безвозмездной основе;
передача права собственности на возмездной основе.

8. Разовые платежи – это:

налог на прибыль организаций;
государственная пошлина;
НДС.

9. Метод, при котором цена анализируемой сделки сравнивается с интервалом

рыночных цен:

метод сопоставимых рыночных цен;
метод сопоставимой рентабельности;
метод цены последующей реализации.

10. По способу взимания налоги классифицируются как:

регулирующие и закрепленные;
прямые и косвенные;
Общеобязательные и целевые.

11. К субъектам налоговым отношений относятся:

налогоплательщики (организации), налоговые агенты, налоговые органы;
налогоплательщики (юридические и физические лица), налоговые агенты, налоговые органы;
налогоплательщики (организации и физические лица), органы внутренних дел.

12. Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

с уплатой налога или сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;
с ликвидацией организации-налогоплательщика;
с возникновением иных обстоятельств, с которыми законодательство о налогах и сборах связывает прекращение обязанности по уплате соответствующего налога или сбора.

13. Законодательный акт устанавливающий порядок уплаты налогов или сборов:

Налоговым кодексом РФ;
Гражданским кодексом РФ;
Бюджетным кодексом РФ.

14. Налогоплательщик имеет право:

встать на налоговый учет;
выполнять требования контролирующих органов;
использовать налоговые льготы.

15. Сумма налога (сбора) не уплаченного в установленный законодательством срок:

недоимка;
пеня;
штраф.

16. Жалоба, рассматриваемая в досудебном порядке, рассматривается:

комиссией по рассмотрению жалоб налогоплательщиков;
руководителем налогового органа единолично;
в досудебном порядке жалоба налогоплательщиков не рассматривается.

17. Налоговыми органами являются:

федеральные налоговые органы;
федеральные налоговые органы и органы внебюджетных фондов;
федеральная налоговая служба и ее территориальные подразделения.

Тема 1.2. Организация налогового контроля
Задание 1.

Понятия финансового и налогового контроля. Система налогового контроля. Цели и задачи налогового контроля. Дайте развернутый ответ.

Задание 2.

Субъекты и объекты налогового контроля. Дайте развернутый ответ.

Задание 3.

Дайте характеристику этапам, формам и методам налогового контроля.
Задание 4.

Раскройте основные права налоговых органов.

Задание 5.

Раскройте основные обязанности налоговых органов.

Задание 6.

Поясните понятие «налоговая тайна».

Задание 7.

Опишите процедуру проведения камеральной налоговой проверки.
Задание 8.

Опишите процедуру проведения выездной налоговой проверки.
Задание 9.

Опишите процедуру постановки на учет налогоплательщика в налоговых органах.
Задание 10.

Дайте общую характеристику налогового расследования.

Задание 11.

Поясните понятие «налоговая санкция».

Задание 12.

Налогоплательщиком – организацией был нарушен срок подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе. Определите размер налоговой санкции.

Задание 13.

Налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за I кв. 30 апреля. Сумма НДС уплаченного 647 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ – 11%. Определите размер налоговой санкции.

Задание 14.

Выездная налоговая проверка показала, что налогоплательщик за налоговый период занизил налоговую базу по налогу на прибыль. В результате чего налог был занижен на 961 000 рублей. Ставка рефинансирования 11%. Определите размер налоговой санкции.

Задание 15.

Налогоплательщик представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за III кв. 28 октября. Сумма НДС к уплате 182 950 руб. Ставка рефинансирования 11%. Определите размер налоговой санкции.

Задание 16.

Выездная налоговая проверка показала, что налогоплательщик за налоговый период занизил налоговую базу по налогу на прибыль в результате грубого нарушения правил ведения налогового учета, что привело к неполной уплате налога в сумме 1 205 000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ – 11%.Определите размер налоговой санкции.

Задание 17.

Налогоплательщик представил налоговую декларацию по налогу на прибыль по налоговому периоду 2016 г. в бумажном виде по почте заказным письмом, отправленным 28 марта 2017 года и полученным налоговым органом 15 апреля. Налог перечислен в бюджет 1 апреля 2017 года. Штатная численность работников за 2016 год составляла 102 человека. В ходе камеральной проверки выявлено умышленное занижение доходов, что в результате привело к неполной уплате налога в сумме 712 568 руб. Ставка рефинансирования ЦБ на 01.02.2017г. составила 10%. Определите своевременность и правильность представления декларации и уплаты налога на прибыль.

Задание 18.

Налогоплательщик представил налоговую декларацию по НДС за I квартал 2016 г. лично на бумажном носителе 22 апреля 2016 г. Налог уплачен в три платежа: 23.04.2016 – 500 000 руб., 20.05.2016 – 500 000 руб., 20.06.2016 – 573 508 руб. итого – 1 573 508 руб. штатная численность работающих в I квартале составила 55 человек. В ходе камеральной проверки выявлена переплата налога в сумме 4 612 452 руб. Определите своевременность и форму представления декларации и уплаты НДС.

Задание 19.

Индивидуальный предприниматель В.В.Петров, работающий по общей системе налогообложения, лично представил в налоговый орган налоговую декларацию по НДФЛ за 2016 г. 6 мая 2017 г. на бумажном носителе. Определите своевременность и правильность представления налоговой декларации.
Контрольные вопросы

Перечислите государственные органы, уполномоченные осуществлять налоговый контроль.
Какова цель налогового контроля?
Назовите задачи и методы налогового контроля.
Перечислите субъекты и объекты налогового контроля.
Назовите стадии налогового контроля и дайте им характеристику.
Назовите обязанности налоговых органов.
Какие основные права предоставлены налоговым органам Российской федерации?
Какие формы налогового контроля применяются налоговыми органами?
Какие виды проверок проводят российские налоговые органы?
Какие важнейшие обязанности возложены законом на налоговые органы?
Что такое налоговая тайна?
Какова самая главная обязанность плательщиков налогов и сборов и налоговых агентов?
Дайте определение понятия «налоговое правонарушение».
Что такое налоговая санкция?
В каких случаях налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности налоговое правонарушение?
Какая административная и уголовная ответственность установлена для должностных лиц за нарушение налогового законодательства?
Перечислите обстоятельства смягчающие и отягчающие ответственность налогоплательщика.
Перечислите основные виды налоговых правонарушений.

Тест
1. Камеральная проверка проводится:

на территории налогоплательщика;
на территории налогового органа;
по выбору налогового органа.

2. В какие сроки решение по камеральной проверке вступает в силу:

с момента утверждения руководителем налоговой инспекции;
с момента утверждения руководителем ФНС России;
через 1 мес. после вручения решения налогоплательщику.

3. Выездная налоговая проверка может продолжаться:

1 месяц;
не более 2 месяцев;
не более 2 месяцев, в исключительных случаях не более 6 месяцев.

4. Осуществлять налоговый контроль уполномочены органы:

финансовые;
только налоговые;
налоговые и таможенные.

5. Акт выездной проверки должен быть составлен в течение:

десяти дней со дня составления справки о проверке;
одного месяца после составления справки о проверке;
двух месяцев после составления справки о проверке.

6. Право приостанавливать операции организации по счетам в банках налоговые

органы:

не имеют;
имеют, когда организация не предоставляет баланс;
имеют, когда не внесена сумма недоимки.

7. Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства:

обязаны давать таможенные органы;
обязаны давать налоговые и таможенные органы;
обязаны давать налоговые органы.

8. К полномочиям таможенных органов относятся:

определение квалификации специалиста по налоговому учету;
взимание налогов при перемещении товаров через таможенную границу РФ;
контроль за выполнением налогового законодательства.

9. К полномочиям органов внутренних дел по пресечению налоговых преступлений

относится:

расследование нарушений законодательства о налогах и сборах;
контроль за выполнением налогового законодательства;
проверка правильности исчисления налогов организацией.

10. Мера ответственности за совершение налогового правонарушения – это:

уголовная ответственность;
финансовая санкция;
налоговая санкция.

11. К административной ответственности относятся налоговые правонарушения:

нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций;
лжепредпринимательство;
уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации.

12. Камеральная налоговая проверка – это:

проверка по одному налогу;
проверка правильности исчисления налогов за налоговый период;
проверка по месту нахождения налогового органа.

13. Под понятие «налоговое правонарушение» подпадает:

уплата налога в неполном размере или не в установленный Налоговым кодексом срок;
совершенное противоправное действие налогоплательщиком, за которое предусмотрена Налоговым кодексом ответственность;
умышлено совершенное действие, влекущее за собой неуплату налога.

14. Размер налоговой санкции при наличии отягчающих обстоятельств:

увеличивается в два раза;
увеличивается на 50%;
увеличивается на 10%.

15. Размер налоговых санкций при наличии смягчающих обстоятельств:

уменьшается на 10%;
санкции отменяются;
уменьшается не менее чем в два раза.

16. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за нарушение

налогового законодательства, устанавливаются:

финансовым органом;
налоговым органом;
судом.

17. Срок исковой давности по налоговым правонарушениям составляет:

5 лет;
3 года;
10 лет.

1 2 3 4 5 6

	Методические указания по выполнению практических заданий по мдк 03.... ...		Республика Крым Министерство образования, науки и молодежи Государственное... ПМ03 «Проведение расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами», для выполнения практических занятий по мдк 03. 01 Организация расчетов...
	Профессионального модуль пм. 03. П роведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Экономика и управление, в части освоения вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными...		Профессионального модуль пм. 03. П роведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами Экономика и управление, в части освоения вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными...
	Методические указания по планированию и организации внеаудиторной... Специальности 38. 02. 01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью...		Методические рекомендации контрольная работа по профессиональному... Контрольная работа по профессиональному модулю 03. Мдк 03. 01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» является...
	Аннотация на рабочую программу по профессиональному модулю пм. 03... Экономика и управление в части освоения основного вида профессиональной деятельности (впд): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными...		Рабочая программа производственной практики пм. 03 «Проведение расчетов... Распределение часов по профессиональному модулю пм. 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами»
	Аннотация рабочей программы профессионального модуля Проведение расчетов... Фгос по специальности спо 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям) в части освоения основного вида профессиональной деятельности...		Методические рекомендации по выполнению практических работ по профессиональному... Результатом освоения программы профессионального модуля является овладение обучающимися видом профессиональной деятельности «Проведение...

Е. В. Ярцева Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

Похожие: