Виды налогов и сборов,
КБК,
нормативный документ
|
Распределение по бюджетам
|
Налоговый период, отчетный период
|
Налоговая база
|
Налоговая ставка
|
Срок представления налоговой декларации
|
Срок уплаты налога
|
Внимание: C 01.01.2005г– при уплате налога в поле 110 расчетного документа указывается «НС» или «АВ» ( ПЛ, ВЗ,ГП), при этом в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 1000; при уплате пени в поле 110 – «ПЕ» или «ПЦ», а в 14-17 разрядах КБК – 2100; при уплате штрафа в поле 110 – «СА», «АШ», «ИШ», а в 14-17 разрядах КБК – 3000.
|
Федеральные налоги
|
Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 1000 110
Глава 25 НК РФ
|
ФБ -100
РБ-100
|
Календарный год. Отчетн. период - I кв., полугодие и 9 месяцев. Отчетными периодами для н/п, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
Ст. 285 НК РФ
|
Денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (Доходы, уменьшенные на величину расходов поименованных в ст. 270)
|
20 %:
2.0 %
18 %
п.1Ст.284 НК РФ
|
Не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Некоммерческими организациями и бюджетными организациями, не осуществляющими предпринимательскую деятельность с заполнением листа 7 за налоговый период (год) по упрощенной форме. Налоговая декларация с заполнением листа 7 представляется не позднее 28 марта года следующего за истекшим налоговым периодом
|
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период ст.289 НК РФ, авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период. Организации, у которых за предыдущие 4 квартала доходы от реализации, превысили в среднем 10 млн. руб. за каждый квартал уплачивают авансовые платежи в размере одной трети от суммы авансового платежа за квартал в сроки не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода .
Ст.287 НК РФ
Организации исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
|
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01030 01 1000 110 Глава 25 НК РФ
|
ФБ -100
|
|
Доход иностранной организации
ст. 284
|
10%
20%
П.2Ст.284 НК РФ
|
Налоговые агенты обязаны по истечении каждого налогового (отчетного) периода в котором они производили выплаты представлять налоговые расчеты.
Ст.289 НК РФ
|
Ст.287 НК РФ не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией.
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
182 1 01 01040 01 1000 110
Глава 25 НК РФ
|
ФБ -100
|
|
Доходы, полученные в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
|
Ставка по налогу указана в
п.3 ст.284 НК РФ
|
Не позднее 28 дней со дня окончания соответствую-щего отчетного периода. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогопла-тельщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым пе-риодом, налоговые деклара-ции представляются некоммерческими организациями за налоговый период (год) по упрощенной форме
Ст.289 НК РФ
|
Ст.287 НК РФ
не позднее дня, следующего за днем выплаты
|
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от российских организаций
иностранными организациями
182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов, от иностранных организаций
российскими организациями
182 1 01 01060 01 1000 110
Глава 25 НК РФ
|
ФБ -100
ФБ -100
|
|
Доходы, полученные в виде дивидендов, от российских организаций иностранными организациями и от иностранных организаций российскими организациям
|
Ставка по налогу указана в
П.3 Ст.284 НК РФ
|
|
не позднее дня, следующего за днем выплаты
|
Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
182 1 01 01070 01 1000 110
глава 25 НК РФ
|
ФБ -100
|
|
|
Ставка по налогу указана в
П.4Ст.284 НК РФ
|
|
По доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее дня, следующего за днем выплаты.
|
Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 01 02010 01 1000 110
|
РБ -85 %
МБ-15%
|
календарный год
|
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Ст. 210 НК РФ
|
9%
П.5 Ст.224 НК РФ
13%
П.1 Ст.224 НК РФ
35%
П.2 Ст.224 НК РФ
30%
П.3,6
Ст.224 НК РФ
|
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога (п.5 ст. 226 НК РФ)
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
|
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 01 02020 01 1000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации
182 101 02030 01 1000 110
|
РБ -85 %
МБ-15 %
РБ -85 %
МБ-15 %
|
календарный год
|
|
13%
П.3Ст.224 НК РФ
|
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
Фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента.
|
Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации
182 1 01 02040 01 1000 110
|
РБ – 100 %
|
календарный год
|
|
35%
П.2Ст.224 НК РФ
|
Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
|
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации
182 1 03 01000 01 1000 110
Гл.21 НК РФ
|
ФБ-100
|
Налоговый период - квартал
Ст. 163 НК РФ
|
Стоимость товаров (работ, услуг) ,сумма авансовых платежей по ст.162 НК, в том числе реализация предметов залога, отступного или новации, а также передача имущественных прав
Статья 153 НК РФ
|
18%
10%
18%/118%
10%/110%
0% (экспортеры)
Ст. 164 НК РФ
|
Ежеквартально - налоговая декларация представляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом
Ст. 163 НК РФ
|
по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг), сумма авансовых платежей по ст.162 НК за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Ст. 174 НК РФ
|
Водный налог
182 1 07 03000 01 1000 110
гл.25.2 НК РФ
|
ФБ-100
|
Налоговый период – квартал
Ст.333.11
|
Налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта. Ст.333.10
|
Налоговая ставка в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из водных объектов. Налоговые ставки, применяются в 2015 году с коэффициента 1,15
ст.333.12 НК РФ
|
Не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объектов налогообложения
|
Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Налоги на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья:
|
Нефть
182 1 07 01011 01 1000 110
|
ФБ-100%
|
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Ст.341 НК РФ
|
Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого)
|
Ставка – 493 руб. за 1 тонну. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть (Кц). Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей 342.5 НК РФ
|
Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01012 01 1000 110
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья
182 1 07 01013 01 1000 110
|
ФБ-100%
ФБ-100%
|
|
|
Газ природный:
35 рублей за 1 000 куб.м газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на базовое значение ед. условного топлива (Еут) и на коэффициент, характер-й степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс), определяемые в соответствии со статьей 342.4 НК РФ. Получ. произведение суммир. со значением показателя, характер-го расходы на транспортировку газа горючего природного (Тг), определяемым в соответствии со статьей 342.4 НК РФ. Если полученная сумма оказалась меньше 0, значение налоговой ставки принимается равным 0. Налоговая ставка, исчисленная в соответствии с настоящим подпунктом, округляется до полного рубля в соответствии с действующим порядком округления
|
|
|
