| |
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых
182 1 07 01020 01 1000 110
Гл. 26 НК РФ,
Федеральный Закон от 07.07.2003г. № 117-ФЗ
|
РБ-100%
|
|
|
Общераспространенные: глина, песок, соль – 5,5 %
|
Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в их учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия
182 1 08 07010 01 1000 110
Гл. 25.3 НК
Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе
182 108 07310 01 1000 110
|
ФБ-100%
ФБ-100%
|
|
|
За гос. регистр-ацию юр. лица за иск. 4000 руб.
За гос.регистрации ликви-даци , за гос. регист.изменений в учред докум – 800 руб,
Ст.333.33 НК РФ
300 руб.
Ст.333.33 НК РФ
|
|
Ст.333.18 НК РФ
|
Сбор за пользование объектами животного мира
182 107 04010 01 1000 110
|
РБ-100%
|
|
Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта животного мира
|
П.1 ст.333.3
|
Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора.
|
При получении разрешения на добычу объектов животного мира.
|
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)
182 1 07 04020 01 0000 110
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам)
182 107 04030 01 1000 110
|
ФБ-20%
РБ-80%
|
|
Налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта водных биологических ресурсов
|
П.4 Ст. 333.3
|
Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также сведения о сроках уплаты сбора
|
При получении разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов.
.
|
Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий
182 1 08 07200 01 1000 110
|
ФБ-100%
|
|
|
|
|
Ст.333.33 НК РФ
|
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах
182 1 08 01000 01 1000 110
|
ФБ-100%
|
|
|
|
|
Ст. 333.21 – Ст. 333.22 НК РФ
|
Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ)
182 1 08 03010 01 1000 110
|
МБ-100%
|
|
|
|
|
Ст. 333.19 – Ст. 333.20 НК РФ
|
Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого за колесные транспортные средства, произведенные, изготовленные в Российской Федерации)
182 1 12 08000 01 0000 120
|
ФБ 100%
|
|
Утилизационный сбор исчисляется плательщиком самостоятельно в соответствии с перечнем видов и категорий колесных транспортных средств и шасси, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2013 г. N 1291 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации".
|
по истечении 3 рабочих дней со дня уплаты утилизационного сбора
|
|
|
Плата за предоставление информации по Единому государственному реестру налогоплательщиков
182 1 13 01010 01 6000 130
Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000
|
|
|
|
|
|
Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2004 г. N 110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп.)
|
Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей
182 1 13 01020 01 6000 130
Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.
Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц
182 1 13 01190 01 6000 130
Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000.
|
|
|
|
|
|
Постановление Правительства РФ от 16 октября 2003 г. N 630 «О Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, Правилах хранения в единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов (сведений) и передачи их на постоянное хранение в государственные архивы, а также о внесении изменений и дополнений в постановления Правительства РФ от 19.06.2002 г. N 438 и 439» (с изм. и доп)
|
Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета
182 1 13 02991 01 6000 130
Внимание: в 14-17 разрядах КБК следует указывать – 6000
|
ФБ-100%
|
|
|
|
|
№357-ФЗ от 13.12.2010 ( прил.1 к ФЗ)
|
Региональные налоги
|
Транспортный налог с организаций
182 1 06 04011 02 1000 110
|
РБ - 100%
|
Налоговый период – календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются первый квартал,
второй квартал, третий квартал.
|
Мощность двигателя в лошадиных силах.
|
Ставки (на 2015г.) - в таблице ст.2 Закона Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. N 79-V-З "О транспортном налоге"
|
Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
Налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают в течение налогового периода авансовые платежи по налогу не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
По истечении налогового периода налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают сумму налога в срок до 3 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Транспортный налог с физических лиц
182 1 06 04012 02 1000 110
|
РБ – 100%
|
|
|
Закон Республики Калмыкия от 18 ноября 2014 г. N 79-V-З "О транспортном налоге"
|
|
п.1 ст.363 НК РФ:
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения
182 1 06 02010 02 1000 110
|
РБ - 100%
|
Налоговый период - календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
|
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, налоговая база определяется кадастровой стоимостью объектов недвижимого имущества.
|
2,2 %
Закон РК от 29.12.03г. № 3-III-3
изменениями внесенными Законом РК от 29.06.2010г.
1,5%
в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость
1,0%
в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
ст. 380 НК РФ
|
Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, уплачивается не позднее срока представления декларации. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате в бюджет по итогам каждого отчетного периода уплачивается не позднее срока представления расчета по авансовому платежу.
|
Налог на игорный бизнес
182 1 06 05000 02 1000 110
Гл. 29 НК РФ
|
РБ - 100%
|
Налоговым периодом признается календарный месяц.
Ст.368 НК РФ
|
Процессинговый центр тотализатора; процессинговый центр букмекерской конторы; пункт приема ставок тотализатора; пункт приема ставок букмекерской конторы.
|
За один процессинговый центр тотализатора - 125000 рублей; за один процессинговый центр букмекерской конторы - 125000 рублей; за один пункт приема ставок тотализатора - 7000 рублей; за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 7000 рублей".
рублей в месяц
Закон РК от 29.04.04.№ 20-III-3
с изм. от 20.09.2012
|
Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту регистрации объектов налогообложения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Уплата сумм налога производится не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за истекший налоговый период (не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом).
|
Местные налоги
|
Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
182 1 06 06032 04 1000 110
|
МБ-100%
|
Налоговый период – календарный год.
Отчетными периодами для налогоплательщиков- организаций, признаются первый квартал,
второй квартал, третий квартал
|
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения
Ст. 390
|
0,15% в отношении зем. участков, занятых жилищным фондом или приобретенных (предостав-х) для жилищного строительства;
0,3% в отношении зем. участков: отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х использования в населенных пунктах и используемых для с/х производства; занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса); приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
1% в отношении земельных участков, занятых гаражным строительством;
1,5% в отношении прочих земельных участков.
Решение Элистинского городского Собрания Республики Калмыкия третьего созыва от 25 августа 2005 г. N 10 "Об установлении ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты" (с изм и допол.)
|
|
Авансовые платежи и налог уплачивают организации и индивидуальные предприниматели не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с окончательным сроком оплаты до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом
|
Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов
182 1 06 06042 04 1000 110
|
|
Календарный год
|
|
Решение ЭГС от 24.11.2011г. № 1 "Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории города Элисты
|
|
п.1 ст.397 НК РФ:
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
|
Налог на имущество физических лиц, взимаемых по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов
182 1 06 01020 04 1000 110
|
|
Календарный год
|
Налоговая база определяется как суммарная инвентаризационная стоимость имущества признаваемого объектом налогообложения
|
Решение ЭГС от 24.11.2011г. № 1 "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории города Элисты
До 300 т.р: жил – 0,1%;
не жил – 0,1%
От 300 до 500 т.р:
жил – 0,3%, не жил – 0,3%
От 500 до 750 т.р,
жил – 0,31%, не жил – 1,0%
От 750 до 1500 т.р
жил – 0,31%, не жил – 2,0%
Свыше 1500 т.р
жил – 0,5%, не жил – 2,0%
|
|
п.1 ст.409 НК РФ:
Срок уплаты налога – не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом
|
Специальные налоговые режимы
|
Упрощенная система налогообложения
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы
182 1 05 01011 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)
182 1 05 01012 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
182 1 05 01021 01 1000 110
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)
182 1 05 01022 01 1000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации
182 1 05 01050 01 1000 110
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов(уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)
182 1 05 01030 01 1000 110
|
РБ – 90,5%
МБ – 9,5
РБ – 90%
ФСС -5%
ФОМС– 0,5%
ТОМС – 4,5%
РБ – 90,5%
МБ – 9,5
РБ – 90%
ФСС -5%
ФОМС– 0,5%
ТОМС – 4,5%
РК – 100%
ПФ-60%
ФСС -20%
ФОМС – 2%
ТОМС – 18%
|
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Ст. 346.19 НК РФ
|
Объектом налогообложения являются доходы организации, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации.
Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(в соответствии со ст.346.16 НК РФ)
|
6 %
(доходы),
5%
для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период выручка от реализации продукции (работ, услуг) составляет не менее 70% от общей суммы выручки от осуществления следующих видов экономической деятельности: Обрабатывающие производства; Дошкольное образование (предшествующее начальному общему образованию);
10 %
остальные (доходы, уменьшенные на величину расходов) за налоговый период 2015г. дифференцированные ставки ст.1 Закон РК от 30.11.2009г. №154-IV-3 (с изм и допол от 18.11.2014г.)
Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог. Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ.
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Ст. 346.18 НК РФ
Ст. 346.20 НК РФ
|
По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в следующие сроки:
1) организации - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
2) индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 НК РФ он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.
Ст. 346.23 НК РФ
|
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации. (статья 346.23)НК.
Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.(п.7 статьи 346.21)
П 2. ст 346.23 НК РФ
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
П3 ст. 346.23 НК РФ
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.
Сумма минимального налога
уплачивается по итогам налогового периода в срок не позднее срока, установленного для подачи деклараций.
|
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
182 1 05 02010 02 1000 110
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)
182 1 05 02020 02 1000 110
|
МБ – 100%
МБ – 90%
ФСС -5%
ФОМС–0 ,5%
ТОМС – 4,5%
|
Налоговым периодом по единому налогу признается квартал
|
Величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности (таблица СТ.346.29), исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности и корректирующих коэфф.К1,К2.
Решение ЭГС № 1 от 18.11.2010г.
|
15 % от величины вмененного дохода
|
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
Ст. 346.32 НК РФ
|
Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 НК РФ
|
Единый сельскохозяйственный налог
182 1 05 03010 01 1000 110
Гл. 26.1 НК РФ
Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011года)
182 1 05 03020 01 1000 110
Гл. 26.1 НК РФ
|
|
