Утвержден
Скачать 0.75 Mb.
|
Контрольно-счетная палата Новосёловского района УТВЕРЖДЕН Распоряжением Главы района, председателя районного Совета депутатов от “29” мая 2014 г. №18-р СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ СФК 1 “ОБЩИЕ ПРАВИЛА ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЬНОГО МЕРОПРИЯТИЯ” Новоселово 2014 Содержание
мероприятия ……………………………………………………… 11
мероприятия ……………………………………………………..... 16
Приложение 1 Образец оформления программы проведения контрольного мероприятия ……………………………. 28 Приложение 2 Пример заполнения распоряжения о проведении контрольного мероприятия ……………………………. 30 Приложение 3 Образец оформления запроса контрольно-счетной палаты о представлении информации ………………... 31 Приложение 4 Образец оформления акта по факту непредставления сведений по запросу …………………………………… 32 Приложение 5 Пример заполнения уведомления о проведении контрольного мероприятия ……………………………. 33 Приложение 6 Образец оформления плана проведения контрольного мероприятия ……………………………………………. 34 Приложение 7 Пример заполнения удостоверения на право проведения контрольного мероприятия ……………………………. 35 Приложение 8 Образец оформления удостоверения на право проведения мероприятия внешними экспертами ……. 36 Приложение 9 Образец оформления обращения в правоохранительные органы в период проведения контрольного мероприятия ………………………………………………………….... 37 Приложение 10 Образец оформления протокола об административном правонарушении ……………………………………….. 39 Приложение 11 Образец оформления акта по результатам контрольного мероприятия на объекте ……………………………….. 42 Приложение 12 Образец оформления сводного акта по результатам контрольного мероприятия ……………………………. 44 Приложение 13 Образец оформления перечня изученных документов. 46 Приложение 14 Образец оформления заключения на замечания (пояснения) к акту по результатам контрольного мероприятия ……………………………………………. 47 Приложение 15 Образец оформления акта по фактам создания препятствий должностным лицам контрольно-счетной палаты в проведении контрольного мероприятия …….48 Приложение 16 Образец оформления акта по фактам выявленных нарушений, требующих принятия незамедлительных мер по их устранению и безотлагательного пресечения противоправных действий …………………………….. 49 Приложение 17 Образец оформления акта по факту опечатывания касс, кассовых или служебных помещений, складов и архивов …………………………………………………………….51 Приложение 18 Образец оформления акта изъятия документов ……… 52 Приложение 19 Образец оформления Отчета о результатах контрольного мероприятия ……………………………………………. 53 Приложение 20 Образец оформления сопроводительного письма к отчету о результатах контрольного мероприятия …… 55 Приложение 21 Образец оформления информационного письма …….. 56 Приложение 22 Образец оформления обращения в правоохранительные органы …………………………………………………... 57
1.2. Целью Стандарта является установление общих правил, требований и процедур осуществления контрольных мероприятий контрольно-счетной палаты Новосёловского района (далее – Контрольно-счетная палата). 1.3. Стандарт разработан на основе стандарта финансового контроля СФК 1 “Общие правила проведения контрольного мероприятия” (утвержден приказом Счетной палаты Красноярского края от 29.02.2012 №10). 1.4. Задачами Стандарта являются: - определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия; - определение общих правил и процедур этапов проведения контрольного мероприятия. 1.5. По вопросам, порядок которых не урегулирован настоящим Стандартом, в соответствии с Положением решения принимаются председателем Контрольно-счетной палаты (далее – Председатель).
2.1. Контрольное мероприятие проводится в форме проверки и обследования. Проверка – определение правомерности и эффективности формирования и использования средств районного бюджета и иных вопросов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Красноярского края, муниципальными правовыми актами. Обследование – системное исследование или оперативное выявление положения дел по вопросам, связанным с формированием и исполнением районного бюджета, использованием объектов собственности в определенной отрасли или направлении, в целях определения целесообразности проработки данной проблемы и необходимости проведения проверки. Контрольным мероприятием является мероприятие, которое отвечает следующим требованиям: - мероприятие проводится в соответствии с годовым планом работы Контрольно-счетной палаты и с программой его проведения; - проведение мероприятия оформляется соответствующим распоряжением Председателя; - по результатам проведенного мероприятия оформляется отчет о результатах контрольного мероприятия (далее - Отчет). 2.2. Предметом контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты является процесс формирования и использования: - средств районного бюджета; - имущества, находящегося в муниципальной собственности Новоселовского района; - муниципальных заимствований; - муниципальных долговых обязательств; - кредитов, предоставленных за счет средств районного бюджета; - иных средств, действие полномочий на которые предусмотрено Положением. Предметом контрольного мероприятия является так же деятельность объектов контрольного мероприятия по формированию и использованию средств районного бюджета и по осуществлению переданных полномочий. При проведении контрольного мероприятия проверяются документы и иные материалы, содержащие данные о предмете контрольного мероприятия. Предмет контрольного мероприятия, как правило, отражается в наименовании контрольного мероприятия. 2.3. Объектами контрольного мероприятия являются объекты, в отношении которых Контрольно-счетной палатой осуществляются определенные контрольные действия. 2.4. Контрольные мероприятия Контрольно-счетной палаты в зависимости от поставленных целей и характера решаемых задач классифицируются по следующим типам финансового контроля: финансовый аудит, аудит эффективности. Финансовый аудит – форма контроля, при которой осуществляется контроль финансовой отчетности, в том числе контроль за соблюдением внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, включая анализ реализации мер, направленных на повышение результативности (эффективности и экономности) использования бюджетных средств. Аудит эффективности – форма контроля, предполагающая осуществление процедуры выбора (разработки) критериев и показателей эффективности управленческой деятельности проверяемых организаций и, как правило, их согласования с руководством указанных организаций, рассмотрение критериев и показателей экспертами в исследуемой области, а так же проведение консультаций при формировании предварительных выводов и предложений по итогам аудита эффективности. В случае если в контрольном мероприятии сочетаются цели, относящиеся к разным типам финансового контроля, данное мероприятие классифицируется как смешанное контрольное мероприятие.
3.1. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы: - подготовка к контрольному мероприятию (раздел 4 Стандарта); - проведение контрольного мероприятия (раздел 5 Стандарта); -оформление результатов контрольного мероприятия (раздел 6 Стандарта); - принятие решений по результатам контрольного мероприятия (в разделе 6 Стандарта). 3.2. Результатом подготовки к контрольному мероприятию является: - подготовка, согласование и утверждение программы проведения контрольного мероприятия; - оформление и подписание распоряжения Председателя; - подписание запросов о предоставлении информации; - подписание уведомления о проведении контрольного мероприятия. Указанные выше документы подготавливаются до начала проведения контрольного мероприятия (до даты, указанной в распоряжении). Уведомление о проведении контрольного мероприятия и запрос о предоставлении информации может быть направлен руководителю объекта контрольного мероприятия до начала этапа проведения контрольного мероприятия. Разработка и утверждение плана контрольного мероприятия, подготовка удостоверения на право проведения контрольного мероприятия осуществляется после издания распоряжения о проведении контрольного мероприятия. В случае привлечения к проведению контрольного мероприятия государственных контрольных органов и их представителей, а так же на договорной основе негосударственных аудиторских фирм и отдельных специалистов (далее – Внешние эксперты) Внешнему эксперту выдается только удостоверение на право проведения мероприятия. Этап проведения контрольного мероприятия заключается в осуществлении проверки и анализа информации, полученной по запросам Контрольно-счетной палаты и (или) непосредственно на объектах контрольного мероприятия, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков. В процессе проведения данного этапа формируются: - акты по результатам контрольного мероприятия (при необходимости – сводные акты); - рабочая документация. На этапе оформления результатов контрольного мероприятия осуществляется: - ознакомление с актом (сводным актом) по результатам проведенного мероприятия; - оформление Отчета, содержащего выводы и предложения; - подготовка предписаний, представлений, информационных и (или) сопроводительных писем. Этап принятия решений по результатам контрольного мероприятия включает: - утверждение Отчета Председателем; - принятие решения Председателем о направлении представлений, предписаний или принятии иных мер в соответствии с полномочиями Контрольно-счетной палаты; - принятие решения Председателем о направлении материалов в правоохранительные органы. 3.3. Контрольное мероприятие проводится на основании годового плана работы Контрольно-счетной палаты, в котором срок осуществления контрольного мероприятия устанавливается с учетом его этапов. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании соответствующего решения Новоселовского районного Совета депутатов или распоряжения Главы Новоселовского района, председателя районного Совета депутатов и при наличии распоряжения Председателя. Продолжительность проведения каждого этапа контрольного мероприятия зависит от типа осуществляемого финансового контроля, особенностей предмета и объектов контрольного мероприятия. Датой окончания контрольного мероприятия является дата направления Отчета на утверждение Председателю. 3.4. В контрольном мероприятии не имеют права принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты, состоящие в родственной связи с руководством объекта контрольного мероприятия. Они обязаны заявить о наличии таких связей. Запрещается привлекать к участию в контрольном мероприятии должностное лицо, если оно в проверяемом периоде было штатным сотрудником объекта контрольного мероприятия. В случае если на объекте контрольного мероприятия планируется проверка сведений, составляющих государственную тайну, в данном контрольном мероприятии должны принимать участие должностные лица Контрольно-счетной палаты, имеющий оформленный в установленном порядке допуск к государственной тайне. 3.5. Должностные лица Контрольно-счетной палаты обязаны соблюдать конфиденциальность в отношении полученной от объекта контрольного мероприятия информации до принятия решения Председателем об утверждении Отчета, а так же в отношении ставших известными сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законом тайну. 3.6. Служебные контакты должностных лиц Контрольно-счетной палаты с должностными лицами объекта контрольного мероприятия осуществляются в соответствии с Положением, должностными регламентами и в пределах полномочий, регламентируемых нормативными документами Контрольно-счетной палаты. В случае возникновения в ходе контрольного мероприятия конфликтных ситуаций должностные лица Контрольно-счетной палаты должны в устной или письменной форме изложить Председателю суть данной ситуации для принятия решения. 3.7. К проведению контрольного мероприятия Контрольно-счетной палаты в случае необходимости могут привлекаться Внешние эксперты. Привлечение Внешних экспертов к проведению контрольного мероприятия осуществляется посредством: - выполнения Внешним экспертом конкретного вида и определенного объема работ на основе заключенного с ним муниципального контракта или договора возмездного оказания услуг; - участие Внешних экспертов в контрольном мероприятии путем выполнения отдельных заданий, подготовки аналитических записок, экспертных заключений и оценок. 3.8. В ходе проведения контрольных мероприятий формируется рабочая документация, в состав которой включаются документы и материалы, послужившие основанием для результатов каждого этапа контрольного мероприятия. К рабочей документации относятся документы (их копии) и иные материалы, получаемые от должностных лиц объекта контрольного мероприятия и третьих лиц, а так же документы (справки, расчеты, аналитические записки и т.п.), подготовленные должностными лицами Контрольно-счетной палаты самостоятельно на основании собранных фактических данных и информации. |
Похожие:
 | Утвержден Постановлением |  | |
| | ||
| | ||
| | ||
| |