Скачать 347.54 Kb.
|
Print or type See Specific Instructions on page 2.
Подпишитесь здесь / Sign Here: ......................... (подпись Персоны США / Signature of U.S. person) Дата: / Date ....................... Настоящий Документ составлен на английском и русском языках. В случае выявления каких-либо расхождений между английским и русским текстами, английский вариант будет иметь преимущественную силу. This Document is executed in the English and Russian languages. In the case of a discrepancy between the English and Russian texts, English text shall prevail Рекомендации по заполнению формы W-9 IRS«Запрос на получение Идентификационного Номера Налогоплательщика и Сертификации» Общие инструкции В данном разделе даются ссылки на Налоговый кодекс, если иное не оговорено особо. Последующие разработки. Информация о разработках, затрагивающих Форму W-9 (например, о законодательных актах, вступивших в силу после того, как мы их выпустим), будет публиковаться по адресу www.irs.gov/fw9. Цель формыФизическое или юридическое лицо (лицо, запрашивающее Форму W-9), которое должно сдать информационную декларацию в Налоговое управление, обязано получить ваш правильный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), который может быть вашим номером социального страхования (НСС), индивидуальным идентификационным номером налогоплательщика (ИИНН), идентификационным номером усыновленного налогоплательщика (ИНУН) либо идентификационным номером работодателя (ИНР) для подачи информационной декларации о сумме, уплаченной вам либо иной сумме, подлежащей раскрытию в информационной декларации. Примеры информационных деклараций (не ограничиваясь нижеследующими):
Используйте Форму W-9, только если вы являетесь лицом США (в том числе иностранцем-резидентом), чтобы указать ваш правильный ИНН. Если вы не подаете запрашивающему лицу Форму W-9 с указанием ИНН, вы можете подвергнуться резервному удержанию. См. «Что такое резервное удержание?» на стр. 2. Подписывая заполненную форму, вы:
Примечание. Если вы являетесь лицом США, и запрашивающее лицо дает вам форму, отличную от Формы W-9, в качестве запроса вашего ИНН вы обязаны использовать форму запрашивающего лица, если она по сути аналогична данной Форме W-9. Определение лица США. Для целей федерального налогообложения, вы считаетесь лицом США, если вы являетесь:
Особые правила для товариществ. Товарищества, занимающиеся торговой или хозяйственной деятельностью в Соединенных Штатах, обычно обязаны уплачивать налог с доходов согласно разделу 1446 с любой доли иностранных партнеров от напрямую связанного облагаемого налогами дохода от такой деятельности. Помимо этого, в определенных случаях, когда Форма W-9 не была получена, правила требуют, согласно разделу 1446, чтобы товарищество рассматривало такого партнера как иностранное лицо и выплачивало налог с доходов согласно разделу 1446. Следовательно, если вы являетесь лицом США, которое является партнером в товариществе, занимающимся торговой или хозяйственной деятельностью в Соединенных Штатах, сдайте Форму W-9 товариществу, чтобы подтвердить свой статус в США и не допустить удержания налогов согласно разделу 1446 с вашей доли доходов товарищества. В нижеприведенных случаях следующее лицо обязано сдавать Форму W-9 товариществу для целей подтверждения своего статуса в США и предотвращения удержания налогов с выделяемой ему доли чистого дохода от ведущейся товариществом торговой или хозяйственной деятельности в Соединенных Штатах:
Иностранное лицо. Если вы являетесь иностранным лицом или американским отделением иностранного банка, который принял решение позиционировать себя как лицо США, не используйте Форму W-9. Вместо этого, используйте соответствующую Форму W-8 или Форму 8233 (см. Публикация 515 Удержание налогов с иностранцев-нерезидентов и иностранных организаций). Иностранец-нерезидент, который становится иностранцем-резидентом. Обычно, только иностранное физическое лицо-нерезидент вправе пользоваться условиями налогового договора для уменьшения или отмены налога США в отношении определенных типов дохода. Однако большинство налоговых договоров содержит положение, именуемое ««защитительная оговорка». Исключения, предусмотренные защитительной оговоркой, могут разрешать сохранение освобождения от налога для некоторых типов доходов даже после того, как получатель платежа стал в иных отношениях иностранцем, постоянно проживающим на территории США, для налоговых целей. Если вы являетесь иностранцем-резидентом США, который полагается на исключение, содержащееся в защитительной оговорке налогового договора, чтобы претендовать на освобождение от налога США по некоторым типам доходов, вы обязаны приложить к Форме W-9 заявление, содержащее следующие пять пунктов:
Пример. Статья 20 договора о налогообложении доходов между США и Китаем позволяет освобождать от налогообложения доход в виде стипендии, полученный китайским студентом, временно находящимся в Соединенных Штатах. По закону США, данный студент становится иностранцем-резидентом США для налоговых целей, если он находится в Соединенных Штатах более 5 календарных лет. Однако, параграф 2 первого приложения к договору между США и Китаем (от 30 апреля 1984 г.) позволяет и далее применять положения Статьи 20 даже после того, как китайский студент станет иностранцем-резидентом Соединенных Штатов. Китайский студент, соответствующий условиям применения данного освобождения (согласно параграфу 2 первого приложения) и пользующийся данным исключением, чтобы претендовать на освобождение своей стипендии или дотации от налогов, должен приложить к Форме W-9 заявление, включающее в себя указанную выше информацию, чтобы подтвердить такое исключение. Если вы являетесь иностранцем-нерезидентом или иностранной организацией, сдайте запрашивающему лицу надлежащим образом заполненную Форму W-8 или Форму 8233. Резервное удержаниеЧто такое резервное удержание? Лица, производящие вам определенные платежи, обязаны при определенных условиях удерживать и выплачивать в Налоговое управление 28% от таких платежей. Это называется «резервное удержание». Платежи, на которые может распространяться требование резервного удержания, включают в себя проценты, освобожденные от налогов проценты, дивиденды, брокерские операции и операции бартерного обмена, доходы от ренты, роялти, выплаты по гражданско-правовому договору, платежи, сделанные в погашение платежной карты, и сетевые операции по платежам в пользу третьих лиц, а также определенные платежи от операторов рыболовецких судов. Операции с недвижимостью не подчиняются требованиям резервного удержания. На вас не распространяются требования резервного удержания с получаемых вами платежей, если вы представите запрашивающему лицу ваш корректный ИНН, представите надлежащие подтверждения, и сообщите обо всех облагаемых налогом процентах и дивидендах в вашей налоговой декларации. На получаемые вами платежи распространяется требование резервного удержания, если:
Некоторые получатели платежей и платежи освобождаются от резервного удержания. См. дополнительную информацию в Коде освобождения от налогов получателя платежа на странице 3 и отдельных Инструкциях для лица, запрашивающего Форму W-9. Также см. выше «Особые правила для товариществ». Что такое отчетность по FATCA?Закон о налогообложении иностранных счетов (FATCA) требует, чтобы иностранное финансовое учреждение со статусом участника сообщало обо всех владельцах счетов в Соединенных Штатах, которые входят в список указанных лиц Соединенных Штатов. Некоторые получатели платежей освобождаются от обязанности сдавать отчетность по FATCA. См. дополнительную информацию в Код освобождения от обязанности сдавать отчетность по FATCA на странице 3 и Инструкциях для лица, запрашивающего Форму W-9. Обновление ваших данныхВы обязаны сдавать обновленную информацию о себе любому лицу, которому вы сообщили, что являетесь освобожденным от уплаты налогов получателем платежа, если вы больше не являетесь освобожденным от уплаты налогов получателем платежа и ожидаете получения от этого лица подлежащих декларированию платежей в будущем. Например, возможно, вы будете должны представить обновленную информацию, если вы являетесь корпорацией C, которая принимает решение позиционировать себя как корпорация S, или если вы больше не освобождаетесь от уплаты налогов. Помимо этого, вы обязаны сдать новую Форму W-9, если изменяется название или ИНН счета, например, если умирает доверитель траста доверителя. Штрафные санкцииНепредставление ИНН. Если вы не сообщаете свой корректный ИНН запрашивающему лицу, на вас накладывается штраф в размере $50 за каждое такое непредставление, кроме случаев, когда такое непредставление обусловлено уважительной причиной, а не умышленным пренебрежением. Административная санкция за представление ложной информации в отношении удержания налогов. Если вы делаете безосновательное, ложное заявление, что приводит к отсутствию резервного удержания, на вас накладывается штраф в размере $500. Уголовная санкция за фальсификацию информации. Намеренная фальсификация заявлений или подтверждений может привести к наложению на вас уголовных санкций, включая штрафы и/или тюремное заключение. Злоупотребление ИНН. Если запрашивающее лицо раскрывает или использует ИНН в нарушение федерального законодательства, на это запрашивающее лицо могут быть наложены административные или уголовные санкции. Особые инструкцииСтрока 1Вы обязаны указать в этой строке один из нижеприведенных вариантов; не оставляйте эту строку незаполненной. Имя/название должно совпадать с указанным на вашей налоговой декларации. Если данная форма W-9 представляется для счета, открытого на общее имя, сначала укажите, а затем обведите имя лица или название организации, номер которой вы указали в Части I формы W-9.
Примечание. Для заявителей по ИИНН: Введите ваше имя в том виде, в котором оно было указано в строке 1а вашей Формы W-7. Данное имя также должно совпадать с именем, которое вы указали в Форме 040/1040A/1040EZ, которую вы подавали вместе с вашей заявкой.
Строка 2Если у вас есть ваше коммерческое обозначение или наименование, под которым вы осуществляете свою коммерческую деятельность, или наименование фискально-прозрачного лица, вы можете указать его в строке 2. Строка 3Отметьте соответствующее поле в строке 3 для федеральной налоговой классификации лица, чье имя указано в строке 1. В строке 3 отметьте только одно поле. Компания с ограниченной ответственностью (КОО). Если название, указанное в строке 1, принадлежит КОО, рассматриваемой для целей федерального налогообложения США как товарищества, отметьте поле «компания с ограниченной ответственностью» и укажите «P» в предоставленном поле. Если КОО подавала Форму 8832 или 2553, чтобы облагаться налогом как корпорация, отметьте поле «Компания с ограниченной ответственностью» и укажите в предоставленном поле «С» для корпорации С и S для корпорации S. Если это КОО с единственным участником, являющаяся фискально-прозрачным лицом, не отмечайте «Компания с ограниченной ответственностью»; отметьте вместо этого первое поле в строке 3 «Физическое лицо/индивидуальный предприниматель или компания с ограниченной ответственностью с единственным участником». Строка 4 - ОсвобожденияЕсли вы освобождены от резервного удержания и/или представления отчетности по FATCA, укажите в соответствующем поле в строке 4 любой код (коды), который может к вам применяться. Код освобождения получателя платежа.
Следующие коды определяют получателей платежей, освобожденных от резервного удержания. Введите соответствующий код в поле в строке 4. 1 — Организация, освобожденная от удержания налога согласно разделу 501(a), любое ИПО или счет депо согласно разделу 403(b)(7), если этот счет удовлетворяет требованиям раздела 401(f)(2) 2 — Соединенные Штаты или любые их агентства или ведомства 3 — Любой штат, Округ Колумбия, зависимая территория Соединенных Штатов или любое из их политических подразделений или ведомств 4 — Иностранное правительство или любое из их политических подразделений, агентств или ведомств 5 — Корпорация 6 — Дилер ценных бумаг или товаров, подлежащий регистрации в Соединенных Штатах, Округе Колумбия или зависимой территории Соединенных Штатов 7— Посредник в срочных биржевых операциях, зарегистрированный в Комиссии по срочной биржевой торговле 8 — Инвестиционный т9раст недвижимости 9 — Организация, зарегистрированная всегда в течение налогового года согласно Закону об инвестиционных компаниях 1940 г. 10— Общий доверительный фонд, управляемый банком согласно разделу 584(a) 11— Финансовое учреждение 12— Посредник, известный в инвестиционном сообществе как доверенное лицо или распорядитель 13— Траст, освобожденный от налогов, согласно разделу 664 или описанный в разделе 4947. В следующей таблице показаны типы платежей, которые могут освобождаться от резервного удержания. Эта таблица относится к освобожденным от уплаты налогов получателям платежей, перечисленным выше в пунктах 1 - 13.
1 См. Форму 1099-MISC «Прочий доход» и инструкции к ней. 2 Тем не менее, следующие платежи, проведенные в пользу корпорации и подлежащие декларированию в Форме 1099-MISC, не освобождаются от резервного удержания: оплата медицинских услуг и здравоохранения, оплата юридических услуг, общие суммы, выплаченные юрисконсульту и подлежащие декларированию в соответствии с разделом 6045 (f), и платежи за услуги, оплаченные федеральным исполнительным органом. Код освобождения от отчетности по FATCA. Следующие коды определяют получателей платежей, освобожденных от сдачи отчетности по FATCA. Эти коды относятся к лицам, сдающим данную форму для счетов, ведущихся за пределами Соединенных Штатов некоторыми иностранными финансовыми учреждениями. Следовательно, если вы сдаете данную форму только в отношении счета, имеющегося у вас в Соединенных Штатах, вы можете оставить это поле пустым. Проконсультируйтесь с лицом, требующим данную форму, если вы не уверены, распространяются ли эти требования на финансовое учреждение. Запрашивающее лицо может указать, что код не требуется, предоставив вам Форму W-9 с отметкой “Не применимо” (или любым подобным указанием), написанной или напечатанной в строке кода освобождения от отчетности по FATCА. A— Организация, освобожденная от налогов согласно разделу 501(a) или любая индивидуальная пенсионная программа, определение которой дано в разделе 7701(a)(37) B— Соединенные Штаты или любые их агентства и ведомства C— Любой штат США, округ Колумбия, зависимая территория Соединенных Штатов или любое из их политических подразделений или ведомств D— Корпорация, акции которой регулярно торгуются на одной или нескольких определенных фондовых биржах, описанных в разделе 1.1472-1(c)(1)(i) Закона E— Корпорация, являющаяся членом той расширенной аффилированной группы, которая описана в разделе 1.1472-1(c)(1)(i) Закона F— Дилер ценных бумаг, товаров или производных финансовых инструментов (включая контракты на номинальную основную сумму, фьючерсы, форварды и опционы), зарегистрированный в этом качестве в соответствии с законодательством Соединенных Штатов или любого штата G — Инвестиционный траст недвижимости H— Регулируемая инвестиционная компания, определение которой дано в разделе 851, или организация, зарегистрированная в течение всего налогового года согласно Закону об инвестиционных компаниях 1940 г. I— Общий доверительный фонд, определение которому дано в разделе 584(a) J— Банк, определение которому дано в разделе 581 K— Брокер L— Траст, освобожденный от налогов согласно разделу 664 или описанный в разделе 4947(a)(1) M—Освобожденный от налогов траст, согласно плану раздела 403(b), или плану раздела 457(g) Примечание. Возможно, вы захотите проконсультироваться с финансовым учреждением, запрашивающим данную форму, чтобы определить, должно ли заполняться поле кода FATCA и/или кода освобождения от отчетности по FATCA. Строка 5Укажите ваш адрес (номер дома, улицу и номер квартиры/офиса). На этот адрес лицо, запрашивающее данную Форму W-9, будет отправлять ваши информационные декларации. Строка 6Укажите ваш город, штат и почтовый индекс. Часть I. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) Укажите ваш ИНН в соответствующем поле. Если вы являетесь иностранцем-резидентом, и у вас нет, и вы не имеет права на получение НСС, ваш ИНН – это ваш идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный Налоговым управлением физическому лицу (ИНН ФЛ). Укажите его в поле для номера социального страхования. Если у вас нет ИНН ФЛ, см. ниже «Как получить ИНН». Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, и у вас есть ИНР, вы можете указать либо свой НСС, либо ИНР. Тем не менее, Налоговое управление предпочитает, чтобы вы пользовались своим НСС. Если вы являетесь КОО, состоящей из одного участника, которая является фискально-прозрачной, как организация, отделенная от своего владельца (см. «Компания с ограниченной ответственностью (КОО)» на этой странице), укажите НСС владельца (или ИНР, если он имеется у владельца). Не указывайте ИНР фискально-прозрачного лица. Если КОО классифицируется как корпорация или товарищество, укажите ИНР организации. Примечание. Возможные варианты комбинации названия и ИНН см. в таблице на странице 4. Как получить ИНН. Если у вас нет ИНН, немедленно обратитесь за его получением. Чтобы подать заявление на получение НСС, возьмите Форму SS-5 «Заявление на получение карты социального страхования» в ближайшем офисе Администрация социального обеспечения или получите эту форму онлайн по адресу www.ssa.gov. Вы также можете получить эту форму, позвонив по телефону 1-800-772-1213. Используйте Форму W-7 «Заявление на получение идентификационного номера налогоплательщика, присваиваемого Налоговым управлением физическому лицу», чтоб обратиться за ИНН ФЛ, или Форму SS-4 «Заявление на получение идентификационного номера работодателя», чтобы обратиться за ИНР. Вы можете обратиться за ИНР онлайн, посетив сайт Налогового управления по адресу www.irs.gov/businesses и нажав на «Employer Identification Number (EIN)» (идентификационный номер работодателя (ИНР)) в разделе «Starting a Business» (Начинаем свой бизнес). Вы можете получить Формы W-7 и SS-4 в Налоговом управлении, зайдя на сайт irs.gov или позвонив по номеру 1-800- TAX-FORM (1-800-829-3676). Если вас просят заполнить Форму W-9, но у вас нет ИНН, обратитесь за ИНН и впишите «Applied For» (подана заявка) в поле для ИНН, распишитесь и поставьте дату на форме, и передайте ее запрашивающему лицу. Для выплат процентов и дивидендов, и некоторых платежей, сделанных в отношении высоколиквидных инструментов, обычно у вас будет 60 дней, чтобы получить ИНН и передать его запрашивающему лицу до того, как на вас начнут распространяться требования резервного удержания с платежей. Правило 60 дней не применяется к другим типам платежей. На вас будут распространяться требования резервного удержания со всех таких платежей до тех пор, пока вы не представите свой ИНН запрашивающему лицу. * Примечание. Если вы указываете «Applied For» (подана заявка), это значит, что вы уже обратились за ИНН, или что вы вскоре обратитесь за ним. Предупреждение: Фискально-прозрачная организация США, имеющая иностранного владельца, должна использовать соответствующую Форму W-8. |
Коммерческое обозначение/наименование организации, не являющейся юридическим лицом, если отличается от указанного выше | Перечень документов, предоставляемых с заявкой (заявлением) о заключении Договора на техническое присоединение потребителем: юридическим... | ||
Документы, предоставляемые юридическим лицом (копии, заверенные печатью организации и подписью директора) | «Круиз» (далее ООО «Круиз») является юридическим лицом, имеет круглую печать и штампы со своим наименованием (эмблемой), свой торговый... | ||
Соглашение между ОАО “БайкалИнвестБанк” и любым юридическим лицом или физическим лицом, осуществляющими предпринимательскую деятельность... | Типовая форма Договора о перечислении юридическим лицом денежных средств со своего банковского счета в пользу нескольких физических... | ||
«Работы по организации проектной документации привлекаемым застройщиком или заказчиком на основании договора, юридическим лицом (генеральным... | |||
Федеральным законом от 21. 11. 96 №129-фз "О бухгалтерском учете" и Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"(пбу... | Образец заполнения заявки, направляемой заявителем – юридическим лицом, физическим лицом или индивидуальным предпринимателем в целях... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |