Скачать 231.34 Kb.
|
министерство образования и науки российской федерации Саратовский социально-экономический институт (филиал) ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова» Кафедра налогов и налогообложения НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ УЧАСТНИКОВ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности 080 107. 65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» УТВЕРЖДЕНО на заседании кафедры налогов и налогообложения протоколом № 1 от 28.08.2014 г. Саратов 2014 Составительк.э.н., доцент Т.К.Савинова Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов специальности 080 107. 65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» / Сост. Т. К. Савинова. - Саратов: ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова 2014 г.– 20 с. Рекомендует к печати: кафедра налогов и налогообложения 23.10.2014 г. © Авт.-сост. Савинова Т.К., 2014 © Саратовский социально-экономический институт (филиал) ФГБОУ ВПО «РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2014 Компьютерная верстка Подписано в печать XX.ХХ.ХХ.2014 г. Формат 60х841/16. Бумага типогр. № 2. Печать RISO. Тираж экз. Заказ Уч.-изд. л. 1,5. 410003, Саратов, ул. Радищева, 89. ССЭИ РЭУ им. Г.В. Плеханова СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..3 РАЗДЕЛ I. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ……………………..….4 Тема 1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц……….………………………………….…….....4 Тема 2.Налогообложение иностранных физических лиц, получающих доходы на территории РФ…………………………………………………………………. 5 Тема 3.Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в России……………………………………………………………………………..……..6 РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ И НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ……...………..7 Тема 4. Основы регулирования внешнеэкономической деятельности в России7 Тема 5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности в России………………………………………………………….……………..10 РАЗДЕЛ 3. РАСЧЕТ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГОВ И ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ …………………………………………..… …………………11 Тема 6. Таможенные пошлины, взимаемые при внешнеторговых сделках.......12 Тема 7. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров, взимаемые при сделках внешнеэкономической деятельности………………...........….......12 Тема 8. Налог на добавленную стоимость при внешнеэкономических Сделках…………………………………………………………………………… . 13 Тема 9. Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ…………………………………………………………………… .14 Экспресс тест ……………………………………………………………………….16 Список рекомендуемых источников……………………..…………..…………..…… 19 ВВЕДЕНИЕДанные методические материалы предлагаются в помощь студентам специальности 080 107. 65 «Налоги и налогообложение» специализации «Налоговое администрирование» по изучению дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» посвящена теоретическим и практическим вопросам налогообложения нерезидентов (юридических и физических лиц) и участников внешнеэкономической деятельности в России. Цель дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» заключается в формировании у студентов системы знаний о налогообложения нерезидентов (юридических и физических лиц) и участников внешнеэкономической деятельности в России.Задачи дисциплины: - обобщить имеющиеся теоретические знания о системе налогообложения иностранных юридических и физических лиц, а также участников внешнеэкономической деятельности в России; - ознакомить с особенностями налогообложения иностранных юридических и физических лиц, а также участников внешнеэкономической деятельности в России; - обосновать концепции влияния международного двойного налогообложения при налогообложении иностранных юридических и физических лиц. Особое значение придается предшествующему освоению дисциплин «Теория и история налогообложения», «Правовое регулирование налоговых отношений», «Микроэкономика», «Налогообложение физических лиц», «Специальные налоговые режимы», «Налогообложение природопользования» и др. В результате изучения дисциплины «Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности» обучающийся должен:• Знать: - социальную значимость своей будущей профессии, обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11); -теоретические основы налогообложения иностранных юридических и физических лиц и участников внешнеэкономической деятельности в России; • Уметь: - использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5); Общая трудоемкость дисциплины составляет 2 зачетных единицы 80 академических часа. Из них: 44 – аудиторные занятия, 36- самостоятельная работа студента. Форма контроля - экзамен в 7 семестре. РАЗДЕЛ I. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ Тема 1 Особенности налогообложения иностранных организаций и иностранных физических лиц Занятие 1 Вопросы к занятию1
Контрольные вопросы и задания 1.Назовите принципы резиденства и дайте понятие налоговой юрисдикции государства. 2.Дайте понятие налогового резидента и ограниченной и неограниченной налоговой ответственности. 3.Как влияет на налогообложение наличие постоянного представительства зарубежной организации? 4 Каковы методы устранения международного двойного налогообложения в РФ. 5.Каковы имеются особенности налогообложения нерезидентов НДС и акцизами ? Задания для самостоятельной работы 1.Как организуется деятельность иностранных организаций, действующих через постоянное представительство в РФ. 2.В чем особенность налогообложения иностранных организаций, действующих через постоянное представительство в РФ. 3.Каков порядок определения расходов постоянного представительств? Темы рефератов «Налогообложение нерезидентов в России», « Методы устранения двойного налогообложение в РФ», « Понятие и принципы резиденства в России» Тема 2. Налогообложение иностранных физических лиц, получающих доходы на территории РФ Занятие 2 Вопросы к занятию 2 1.Структура доходов и расходов иностранных физических лиц, учитываемых для целей подоходного налогообложения. 2.Система налоговых льгот для иностранных физических лиц. 3.Специфика налогообложения нерезидентов подоходным налогом. 4.Подоходный налог: виды и размер ставок. 5.Объекты обложения. Методика расчета платежей. 6. Санкции за налоговые правонарушения. Контрольные вопросы и задания
Темы рефератов «Подоходное налогообложение иностранных физических лиц в России», «Налог на доходы, уплачиваемый иностранными юридическими лицами в РФ», « Косвенное налогообложение иностранных физических и юридических лиц» Тема3. Налогообложение прибыли и доходов иностранных организаций в России Занятие 3 Вопросы к занятию3 1.Структура доходов и расходов иностранных организаций, учитываемых для целей налогообложения прибыли. 2.Налог на прибыль: виды и размер ставок. 3.Объекты обложения. Методика расчета платежей. 4.Система налоговых льгот для иностранных организаций. 5.Санкции за налоговые правонарушения. Контрольные вопросы и задания 1.Дайте понятие о налогообложении прибыли и доходов иностранных организаций в Российской Федерации. Задания для самостоятельной работы
Темы рефератов «Налог на прибыль , уплачиваемый нерезидентами –юридическими лицами» РАЗДЕЛ 2. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИИ Тема 4. Основы регулирования внешнеэкономической деятельности в России Занятие 4 Вопросы к занятию 4 1.Законодательная база, регулирующая современную внешнеэкономическую деятельность в России. 2.Международные организации, регулирующие мировые внешнеэкономические связи и участие в них России. 3.Таможенный кодекс: сущность и значение для регулирования внешнеэкономической деятельности Контрольные вопросы и задания
Задания для самостоятельной работы 1.Назовите и охарактеризуйте основные законодательные акты, регулирующие внешнеэкономическую деятельность в стране. 2.Назовите и кратко охарактеризуйте документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность государства на международном уровне. Темы рефератов «Закон о таможенном тарифе - сущность и функционирование», «Таможенный кодекс РФ как основа таможенного регулирования сделок ВЭД», « ВТО : понятие, участники и роль в регулировании сделок ВЭД» Тема 5. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности в России Занятие5 Вопросы к занятию 5 1.Сущность и содержание таможенно – тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности 2. Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности и страна происхождения товара - как элементы организации таможенного тарифа 3.Инкотермс: понятие и использование при внешнеторговых сделках. 4.Понятие и классификация таможенных пошлин и сборов Контрольные вопросы и задания
Задания и вопросы для самостоятельной работы
Темы рефератов « Таможенная пошлина как элемент государственного регулирования экономики», « Инкотермс: понятие и роль при сделках ВЭД» , « Товарная номенклатура ВЭД как элемент формирования таможенного тарифа», « Таможенно-тарифное регулирование ВЭД в России», «Товарная номенклатура ВЭД : понятие, порядок формирования и использования», « Страна происхождения товара при сделках ВЭД: сущность и значение» Занятие 6 Вопросы к занятию6 1.Значение и структура грузовой таможенной декларации и декларации таможенной стоимости при внешнеторговых сделках. 2. Таможенная стоимость товаров: сущность, значение, методы определения и порядок её заявления Контрольные вопросы и задания 1.На основании какого нормативного акта заполняется Грузовая таможенная декларация? 2.Назовите состав Грузовой таможенной декларации. 3.Почему ГТД делится на основные и добавочные листы? 4.Каково значения граф ГТД? 5Сколько экземпляров ГТД заполняется? 6.Кто имеет право заполнять ГТД? 7.Что такое схема « СПАН» и для чего она применяется в ГТД? 8 Сколько методов оценки таможенной стоимости товаров существует и дайте им характеристику. Задания для самостоятельной работы
Темы рефератов «Грузовая таможенная декларация : понятие и характеристика структуры», « Методы оценки таможенной стоимости товаров» Занятие7 Промежуточный контроль Вопросы к письменной контрольной работе:
РАЗДЕЛ 3. РАСЧЕТ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ И НАЛОГОВ И ПОРЯДОК ИХ УПЛАТЫ Тема 6. Таможенные пошлины, взимаемые при внешнеэкономических сделках Занятие 8 Вопросы к занятию 8
Контрольные вопросы и задания
Задания для самостоятельной работы
Темы рефератов «Таможенные пошлины: виды и их характеристика», « Объект обложения таможенными пошлинами, «Преференциальные таможенные пошлины и их применение» Тема 7. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров, взимаемые при сделках внешнеэкономической деятельности Занятие 9 Вопросы к занятию 9
Контрольные вопросы и задания
Задания для самостоятельной работы
4. Как происходит освобождение от уплаты таможенных сборов за таможенное оформление? Темы рефератов «Таможенные сборы: виды, понятии и характеристика», «Плательщики таможенных сборов и объекты обложения», «Таможенные режимы и льготы по таможенным сборам, предоставляемые в них». Тема 8. Налог на добавленную стоимость при внешнеэкономических сделках Занятие 10 Вопросы к занятию 10 1.Сущность, объект, плательщики и ставки НДС при сделках ВЭД. 2.Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. 3.Условия освобождения товаров от налога на добавленную стоимость. 4.Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость. 5.Порядок возмещения сумм НДС при экспорте товаров (работ, услуг) налогоплательщикам. Контрольные вопросы и задания
3.Каков порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость? 4.Каков порядок возмещения сумм НДС при экспорте товаров (работ, услуг) налогоплательщикам? Задания для самостоятельной работы
Темы рефератов «НДС, взимаемый при сделках ВЭД», « Ставки НДС при внешнеторговых сделках», « Плательщики НДС при внешнеторговых сделках» , «Возврат НДС при экспорте товаров: документальное оформление и условия выполнения», «Порядок возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога на добавленную стоимость при сделках ВЭД». Тема 9. Акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ Занятие 11 Вопросы к занятию11
Контрольные вопросы и задания
Задания для самостоятельной работы
Темы рефератов «Взимание акцизного налога по товарам внешнеторговой деятельности», «Особенности уплаты акцизов при отдельных таможенных режимах» Занятие 12 Вопросы к занятию12
Контрольные вопросы и задания
Задания для самостоятельной работы 1.Укажите порядок применения таможенных карт при оплате платежей с использованием таможенного приходного ордера. 2.Какова технология использования таможенных карт при получении акцизных марок импортерами? 3.Каков порядок проведения резервирования помощью таможенных карт? Темы рефератов «Таможенная карта: понятие, виды и правила применения», «Достоинства и недостатки применения таможенной карты при таможенном оформлении сделок ВЭД» Занятие 13 Промежуточный контроль Вопросы для письменной контрольной работы:
Экспресс тест 1.Что такое таможенно – тарифный режим? а) установленная совокупность таможенных процедур, подлежащих применению к предметам пересекающим государственную границу. б) декларированная в грузовой таможенной декларации стоимость товара в) Совокупность ставок 2.Основными законодательными источниками таможенного права в России являются… а) Таможенный кодекс РФ и Таможенный кодекс Таможенного Союза б) Налоговый кодекс РФ в) Конституция РФ 3.Признаки таможенного платежа… а) возвратность б) платежеспособность в) обязательность 4. В какой бюджет перечисляются ввозные и вывозные таможенные пошлины? а ) федеральный б) региональный в) местный 5.Количество знаков кодировки товаров международной торговли по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности имеет на территории стран ЕС: а) 10 знаков б) 6 знаков в) 8 знаков. 6.При использовании какого метода определения таможенной стоимости для ее заявления используется форма декларации таможенной стоимости-1 ( ДТС-1)? а) 3 - по цене сделки с идентичными товарами; б) 1- по цене сделки с ввозимыми товарами; в) 6- резервный метод. 7.Применение шести методов определения таможенной стоимости ведется последовательно. Какие из методов могут меняться местами? а) 4 и 5; б) 1 и 6; в) 2 и 3. 8.Какие виды цен могут использоваться в качестве основы определения таможенной стоимости шестым (резервным) методом? а) Данные из мировых биржевых котировок цен; б) цена товара на внутреннем российском рынке; в) цена товара, поставляемого из стран его вывоза в третьи страны. 9.Ставки НДС при внешнеэкономических сделках: а) при эскпорте – 18 %, при импорте – 10 %, 18 %, 20 %; б) при эскпорте – 10 %, при импорте – 9 %, 15 %, 18%; в) при эскпорте – 0 %, при импорте - 0%, 10 %, 18 %. 10. Налоговая база при ввозе подакцизных товаров определяется: а) отдельно по каждой ввозимой партии; б) в совокупности общему количеству товара, ввезенного конкретной организацией за отчетный период; в) в совокупности общему количеству товара, ввезенного конкретной организацией в течении календарного года. 11.Таможенный режим, при котором уплачиваются только таможенные сборы называется: а).таможенный транзит б).экспорт в). реимпорт 12.Какой таможенный режим является основанием для возврата НДС из бюджета при сделках ВЭД? а). импорт б). экспорт в). таможенный транзит 13.Из каких элементов состоит налоговая база для исчисления налога на добавленную стоимость при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Таможенного Союза? а).таможенной стоимости товаров плюс сумма таможенной пошлины ( ТС +ТП); б).таможенной стоимости товаров, плюс сумма таможенной пошлины плюс сумма акциза (по подакцизным товарам и подакцизному минеральному сырью) ( ТС + ТП +А); в).таможенной стоимости товаров плюс таможенные сборы (ТП+ТСб). 14. В каких долях распределяется таможенная пошлина между странами - участниками Таможенного союза? а). Россия-87,97%, Казахстан - 7,33% ,Беларусь- 4,7% б). Россия-99,97%, Казахстан – 00,02% ,Беларусь- 00,01% в). Россия-77,07%, Казахстан - 7,03% ,Беларусь- 4,07% 15. Рассчитайте сумму НДС по ставке 10% при ввозе товаров в режиме импорта, при условии что Таможенная стоимость данной партии -100 000 ам.долл., Таможенная пошлина – 50 000 ам. долл.; Сумма акциза – 10 000 ам .долл, Таможенный сбор - 500 ам. долл. Курс ЦБ РФ ам. долл. к рублю на дату заполнения таможенной декларации- 60 руб/ам.долл. а ) 16 000 ам. долл. или 960 000 руб. б ) 16 050 ам. долл. или 963 00 руб. в ) 16 100 ам. долл. или 966 000 руб. Список рекомендуемых источников а) основная литература:
б) дополнительная литература:
|
Налогообложение внешнеэкономической деятельности: Методические материалы по изучению дисциплины для студентов Направление подготовки... | Суды рассматривают и разрешают дела с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, иностранных организаций, организаций с иностранными... | ||
Поэтому настоящая статья адресована прежде всего тем, кто имеет или планирует видеть в ближайшем будущем в своём штате иностранных... | О-банк» мероприятий с целью соответствия требованиям Закона США «О налогообложении иностранных счетов» (facta) при обслуживании клиентов... | ||
Форма самосертификации для клиентов – физических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, занимающихся в установленном... | «Деофшоризация в России: практика применения закона о кик и направления его совершенствования». Основной темой обсуждения стало антиофшорное... | ||
Федеральным законом от 31. 12. 2014 n 508-фз внесены изменения в статью 13. 2 Федерального закона "О правовом положении иностранных... | Статья 13 Особенности трудовой деятельности иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения... | ||
I. Основные правила организации извещения иностранных лиц, участвующих в арбитражном процессе. 5 | Г. «О миграционном учете иг и лиц без гражданства в рф» и №115-фз от 25. 07. 2002г. «О правовом положении иностранных граждан в рф»... |
Поиск Главная страница   Заполнение бланков   Бланки   Договоры   Документы    |